财务核算管理办法
公司财务核算管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务核算管理，确保财务数据的准确性和真实性，提高财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务核算工作，包括但不限于账务处理、财务报表编制、会计档案管理等。
第三条公司财务核算工作应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保财务核算的合法性。
2. 客观真实：财务核算应当真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 及时完整：财务核算应当及时、完整地记录公司的经济业务，确保财务信息的及时性和完整性。
4. 责任明确：财务核算人员应明确自己的职责，确保财务核算工作的顺利进行。
第二章财务核算职责第四条财务部负责公司财务核算工作的组织、实施和监督。
第五条财务核算人员应具备以下职责：1. 按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保会计信息的准确性。
2. 及时、准确地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管工作。
5. 配合内部审计、外部审计等部门的审计工作。
第三章财务核算流程第六条财务核算流程如下：1. 原始凭证的审核：对收到的原始凭证进行审核，确保其合法性、真实性和完整性。
2. 账务处理：根据审核通过的原始凭证，进行账务处理，确保会计信息的准确性。
3. 财务报表编制：根据账务处理结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 财务分析：对财务报表进行分析，找出财务状况和经营成果的优缺点，为管理层提供决策依据。
5. 会计档案管理：对会计档案进行整理、归档和保管，确保会计档案的完整性和安全性。
第四章财务核算监督第七条公司内部审计部门负责对公司财务核算工作进行监督，确保财务核算工作的合规性和有效性。
第八条财务核算人员应当接受内部审计部门的监督，配合审计工作，及时纠正财务核算中的错误。
会计核算办法及财务管理制度规定
会计核算办法及财务管理制度规定一、会计核算办法1.1 会计核算标准会计核算是企业内部管理、外部监管和决策评价的手段之一，实施会计核算需要遵循会计核算标准。
会计核算标准主要包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》，根据企业规模和类型不同采用不同的会计核算标准。
企业应根据自身实际情况使用合适的会计核算标准，遵循会计核算原则，做到明细账、科目账齐全，实现全面监管。
1.2 会计核算流程会计核算具有一定的流程，一般包括以下环节：1.获取原始凭证：包括收据、发票、支票、付款单等，是会计处理中的基础。
2.登记原始凭证：将原始凭证按照现金、银行、应收账款、应付账款等分类，依据会计科目进行登记。
3.形成会计账簿：建立各项会计账簿，包括总账、明细账等。
4.编制财务报表：根据相关法律法规和财务规定，编制月、季、年度的财务报表。
通过会计核算流程，企业能够及时了解财务状况，为企业提供有效的财务管理数据。
1.3 会计核算质量控制会计核算质量是保证企业财务报表真实、准确和可靠的基础。
企业应该制定相关的会计核算质量控制制度，实现对会计核算过程的全面监控，控制会计核算环节的误差和漏洞。
常用的控制方法包括内部审计、外部审计、风险控制等。
二、财务管理制度规定2.1 财务管理制度的必要性企业财务管理制度是企业内部的一种管理模式，其目的是规范、合法地处理企业资金，保证企业财务管理的公正、公平、合法和透明。
实施财务管理制度可以帮助企业做到资金的有效管理、预算的合理制定、财务决策的科学做出。
2.2 财务管理制度的内容财务管理制度包括多个方面的内容，其中重要的内容包括：1.预算管理：企业应建立科学合理的预算制度，保证企业的资金使用和投资等能够紧密结合企业战略目标，同时预算过程应能够受到良好监控和反馈。
2.资金管理：企业应建立科学的资金管理制度，做到资金的安全、高效、合理的配置和使用，同时跟踪和监控资金流入流出情况。
3.财务决策：企业应建立高效的财务决策制度，重点围绕深入理解财务数据和把握业务环境两个方向，坚持数据为基础、风险为导向的理念，科学决策、有效控制风险。
会计核算办法及财务管理制度
会计核算办法及财务管理制度会计核算办法及财务管理制度是指一系列的规范和程序，旨在确保企业的财务活动被正确记录、核实和报告，以满足企业内部管理的需要，并为外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
在本文中，将详细介绍会计核算办法及财务管理制度的主要内容。
一、会计核算办法1.会计基本假设：会计核算办法建立在一定的基本假设上，如会计主体假设、连续经营假设和货币计量假设等。
这些基本假设为会计核算提供了前提条件。
2.会计核算周期：会计核算办法规定了财务报告的时间周期，一般分为年度、半年度和季度等。
在指定的会计周期内，企业需要进行财务核算和报告。
3.会计核算方法：会计核算办法规定了会计核算的具体方法，包括财务会计和管理会计两大部分。
财务会计主要包括日常业务账务的记录和总账、明细账的编制等；管理会计主要用于企业内部的经营管理，包括成本核算、预算管理等。
4.会计核算原则：会计核算办法制定了一系列的会计核算原则，如实计原则、费用核算原则、准则工资原则等。
这些原则旨在确保会计数据的真实性、可靠性和可比性。
5.会计准则和制度：会计核算办法还规定了企业应遵循的会计准则和制度，如企业会计准则、存货核算制度等。
这些准则和制度对企业的会计核算和报告提供了具体的指导。
财务管理制度是指为实现企业财务目标，规范和管理企业财务活动而制定的一系列制度和程序。
财务管理制度主要包括以下几个方面：1.预算管理制度：预算管理制度是企业财务管理的重要组成部分，通过制定和执行预算，实现对企业财务状况和经营业绩的控制和管理。
2.资金管理制度：资金管理制度规定了企业对资金的筹集、使用和监督的具体方法和程序，确保企业资金运作的效率和安全。
3.成本管理制度：成本管理制度旨在规范和管理企业生产和经营过程中的成本核算和管理，以提高企业的经济效益和竞争力。
4.资产管理制度：资产管理制度规定了对企业资产的使用、保管和处置的管理方法和程序，确保企业资产的安全和合理利用。
财务核算管理制度
财务核算管理制度财务核算管理制度是指为了规范和统一企业财务核算行为而制定的具有普遍约束力的规定和规则。
财务核算管理制度是企业经济管理制度中的重要环节，它直接关系到企业财务信息的真实、准确和完整，对于保障企业财务健康发展，提高财务管理水平具有至关重要的作用。
下面将从财务核算对象、财务核算职责、财务核算原则等几个方面详细介绍财务核算管理制度。
一、财务核算对象财务核算对象是指需要进行财务核算的各项资金、财产、经济业务等。
通常包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的项目。
财务核算对象的确定，对于财务核算的准确性和真实性起着决定性的作用。
二、财务核算职责财务核算职责是指企业各个部门和人员在财务核算过程中所承担的责任和任务。
财务核算职责的明确，可以确保各个环节的协同配合，减少事务的重复处理，提高工作效率和效果。
1.财务部门的职责财务部门是负责企业财务核算的具体部门，主要职责包括：编制财务核算制度和规定；监督和检查各项财务核算工作；进行财务报表编制和分析；提供财务信息给管理层和外部利益相关者等。
2.各部门的职责各个部门作为财务核算的参与者，负有各自的职责，主要包括：及时提供原始凭证；保证凭证的真实、准确和完整；按照制度和规定填制凭证；协助财务部门进行核算和分析等。
三、财务核算原则财务核算原则是财务核算活动必须遵守的基本准则和规范，它是财务核算的基础和前提。
合理的财务核算原则可以保证财务核算的准确性和可比性，从而为企业的决策提供可靠的依据。
1.会计实体原则会计实体原则是指企业应当作为一个独立的经济实体进行财务核算，独立核算和统一核算原则。
即企业财务核算应当以企业作为一个整体进行，而不以企业内的个别部门和项目分别核算。
2.会计等值原则会计等值原则是指企业财务核算中应该以货币等值为核算单位，即所有的经济业务都应按照货币等值进行核算，以便进行比较和分析。
3.会计成本原则会计成本原则是指企业财务核算中应当按照历史成本进行记账和核算，即企业的资产应当按照其购置成本进行计量，同时费用应当按照发生时的实际成本进行确认。
财务人员工资核算管理制度
第一章总则第一条为规范公司财务人员工资核算工作，确保工资发放的准确性、及时性和合法性，根据国家相关法律法规及公司制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员，包括会计、出纳等岗位。
第三条财务人员工资核算应遵循以下原则：（一）公平、公正、公开；（二）合法、合规、合理；（三）及时、准确、完整。
第二章工资核算范围第四条财务人员工资核算范围包括：（一）基本工资；（二）岗位工资；（三）绩效工资；（四）加班工资；（五）奖金；（六）津贴；（七）其他应计入工资的项目。
第三章工资核算流程第五条工资核算流程如下：1. 财务部门根据公司薪酬制度及员工实际情况，制定工资核算方案。
2. 人力资源部门负责收集、整理员工考勤、请假、加班等数据，并及时反馈给财务部门。
3. 财务部门根据收集到的数据，对员工工资进行核算，包括基本工资、岗位工资、绩效工资、加班工资、奖金、津贴等。
4. 财务部门将核算结果编制成工资表，经财务主管审核后，报公司领导审批。
5. 财务部门将审批后的工资表发放给员工，并做好工资发放记录。
6. 财务部门对工资核算结果进行汇总、分析，为制定薪酬政策提供依据。
第四章工资核算注意事项第七条工资核算过程中应注意以下事项：1. 严格按照国家法律法规和公司薪酬制度进行核算，确保工资发放的合法性。
2. 及时收集、整理员工相关数据，确保工资核算的准确性。
3. 加强与人力资源部门的沟通与协作，确保工资核算的及时性。
4. 对工资核算过程中发现的问题，应及时向上级汇报，并采取措施予以解决。
5. 保守工资核算过程中的商业秘密，不得泄露员工工资信息。
第五章监督与考核第八条公司对财务人员工资核算工作进行监督与考核，主要内容包括：1. 工资核算的合法性、合规性；2. 工资核算的准确性、及时性；3. 工资核算的保密性。
第九条对违反本制度规定的行为，公司将依法依规进行处理。
第六章附则第十条本制度由公司财务部门负责解释。
第十一条本制度自发布之日起施行。
财务核算管理制度全文
财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据支持。
2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。
3. 提高公司财务管理的效率，优化公司经营成本。
三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门，财务总监为财务核算的主要负责人。
四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规，保证会计政策的稳定性和一致性。
五、会计档案1. 公司设立会计档案室，进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。
2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整，且符合税法规定的强制要求。
3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上，以备查阅和审计。
六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源：将公司的收入来源进行归类，确保对各项收入进行准确核算。
- 收入确认：按照合同约定，确保收入确认符合公司的财务政策和规定。
2. 成本核算- 成本分类：对公司各项成本进行分类核算，确保成本的准确核算。
- 成本分摊：对间接费用进行合理分摊，确保成本分摊的公正和合理。
3. 资产核算- 资产管理：对公司所有资产进行定期盘点和核对，确保资产的真实性和完整性。
- 资产变动：对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记，确保资产变动的及时性和准确性。
4. 费用核算- 费用分类：对公司各项费用进行分类核算，确保费用的准确核算。
- 费用监控：对费用的支出进行严格控制和监控，确保费用的合理性和有效性。
5. 财务报告- 日常报表：制作日常报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保及时反映公司的财务状况。
- 季度报表：制作季度报表，对公司的财务状况进行总结和分析，为公司的决策提供参考。
七、财务核算控制1. 财务控制：加强公司的内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 风险控制：对公司的财务风险进行定期评估和分析，及时采取措施加以应对和防范。
财务核算部门管理制度
财务核算部门管理制度第一章总则第一条为规范财务核算部门的管理行为，保障财务核算工作的顺利进行，增强部门运行效率，特制定本管理制度。
第二条财务核算部门负责公司的财务核算工作，对公司的财务状况进行监控和分析，为公司的决策提供财务支持。
第三条财务核算部门应当严格遵守国家法律法规，遵循会计准则，按照真实、准确、完整的原则开展财务核算工作。
第四条财务核算部门应当加强内部管理，完善制度，加强风险控制，保障公司的财务安全。
第二章财务核算部门的职责第五条财务核算部门的主要职责包括：制定公司财务核算政策和流程，负责公司的财务报表编制和审计，负责公司的收支管理和费用控制，负责公司的财务分析和预测。
第六条财务核算部门应当建立健全的财务核算体系，规范公司的财务核算工作流程，保证财务数据的及时性、准确性和可靠性。
第七条财务核算部门应当建立健全的财务内部控制体系，明确职责分工，规范操作流程，加强监督和检查，提高财务管理的效率和效果。
第八条财务核算部门应当认真履行监督职责，及时发现问题，及时解决问题，确保公司的财务安全。
第三章财务核算部门的组织架构和人员配备第九条财务核算部门应当建立合理的组织架构，明确各岗位职责和权限，保证财务核算工作的顺利进行。
第十条财务核算部门应当按照业务需求和工作量，合理配置人员，确保财务核算工作的质量和效率。
第十一条财务核算部门应当对员工进行培训和考核，提高员工的专业技能和工作能力，保证财务核算工作的顺利进行。
第四章财务核算部门的工作流程第十二条财务核算部门应当按照公司的财务核算政策和流程，开展相关的财务核算工作，包括：财务会计、成本会计、财务报表编制和审计、财务分析和预测等。
第十三条财务核算部门应当严格遵守财务核算流程，保证财务数据的真实、准确、完整，确保公司的财务信息透明和可靠。
第十四条财务核算部门应当及时处理公司的财务问题，积极配合其他部门开展相关工作，确保公司的财务安全。
第五章财务核算部门的监督和检查第十五条公司应当建立健全的财务监督和检查机制，对财务核算部门的工作进行监督和检查，发现问题及时处理。
财务管理制度核算办法
财务管理制度核算办法一、总则为规范企业财务管理制度，加强财务信息核算和审计管理工作，保证财务信息的真实、准确、及时，特制定本办法。
二、核算范围1. 财务管理制度核算办法适用于企业所有财务管理相关部门和人员。
2. 核算范围包括企业资产、负债、权益、成本、费用、收入和利润等各项财务数据。
三、核算准则1. 财务数据真实准确核算人员应当严格按照企业会计准则和相关法律法规要求，确保财务数据的真实、准确、完整。
任何形式的假冒伪劣、隐瞒、夸大和造假行为均应严厉禁止。
2. 核算周期及时性财务数据应当按照规定的周期进行核算，确保财务数据的及时性，避免因拖延或错过核算周期导致财务信息不准确或失真。
3. 合规合法性财务数据应当严格遵守国家有关法律法规和企业内部制度的规定，确保数据的合规合法性。
4. 经济合理性财务数据应当体现经济合理性，不得存在明显的虚报或压低成本费用。
四、核算流程1. 财务数据登记核算人员应当按照规定的科目和账户进行财务数据的登记，确保实现原始凭证的原始记录和账务凭证的真实性。
2. 数据分类将登记的财务数据按照不同的类别进行分类，确保相关数据能够清晰呈现。
3. 数据记录将分类后的财务数据记录到相应的账册或系统中，确保财务数据的规范和完整。
4. 数据汇总按照规定的周期对已记录的财务数据进行汇总，形成报表或结算单据。
五、核算工具1. 会计软件企业应当拥有适用的会计软件，为财务数据的核算提供便利和保障。
2. 电子表格对于少量数据的核算，也应当使用电子表格进行记录和汇总。
六、审计管理1. 审计机构企业应当委托专业的审计机构对核算过程和结果进行审计，确保财务数据的真实和准确。
2. 审计监督企业内部管理部门应当加强对核算工作的监督，确保核算工作符合规定和要求。
七、责任与处罚1. 责任追究对于严重违反财务管理制度核算办法的人员，应当按照企业相关制度进行追究责任。
2. 处罚措施对于违规行为，应当依照企业相关规定进行严格的处罚，包括但不限于书面警告、停职、降职、开除、经济赔偿等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务核算管理办法北京东方慧博管理咨询有限公司财务核算管理办法第一章总则第一条本制度适用于XXXX有限公司及其投资控股公司。
第二条企业会计制度是现代企业法人制度的重要组成部分，为企业的经营提供了信息保证，为规范公司财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和公司业务特点，制定本制度。
第二条公刁依据《中华人民共和国会计法》的规定对进行会计核算和持续经营发展的需要进行财务管理。
第四条在财务工作中遵守财经法规，严格遵守国家规定的各项费用的开支范围和标准，真实反映企业的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳稅款，接受财政、稅务机矢的检查、监督。
第二章财务组织机构和会计核算第五条公司财务会计工作是在“企业法人”领导下的会计负责制。
会计负责人必须依法、合规组织公司的财务管理、核算和监督工作。
、根据财务管理和核算的需要，设定财务会计岗位，从事会计工作的人员必须持证上岗，定期轮岗，建立财务岗位责任制。
为进一步强化会计基础工作，逐步实现财务工作制度化和规范化，提高内部风险控制能力，根据《国家会计核算管理办法》，结合实际，制定会计核算管理细则。
1、会计年度会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。
2、记账方法采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。
一个时期内的各项收入与其相矢的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用。
3、货币单位记账用的货币单位以人民币为记账本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。
4、会计科目会计科目根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”(财政部发布的企业会计制度)，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。
5、会计凭证(1) 会计凭证分类自制原始凭证和外来原始凭证两种。
自制原始凭证包含入库单，出库单，费用支出单，收款收据，借款条等；外来原始凭证是指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务矢系时，由对方开给本单位的凭证，发票，收据等(2) 原始凭证的填制填制原始凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。
凭证的基本要素包括:年、月、日；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数;发票内容和签章的正确；需领导签字批准的要有领导签字；(3) 记账凭证按性质分为：现金凭证，银行凭证，转账凭证；(4) 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计记账必须在记账凭证上签字(5) 公司统一使用借贷复式记账；(6) 凭证的装订与保管打印会计凭证后，应按照分类和编号顺序装订后保管，不得散乱丢失；对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；(7) 会计凭证需永久保存。
6、记账规则(1) 账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明。
发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更换，再行记账(2) 账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮和用药水销蚀。
不得用复印账页代替原始账页；(3) 账簿装订各种账簿(总账，各种分类账，登记簿)在年底结束时分别装订，装订好的账页应另加封面、封底，并登记会计档案登记簿入库保管(4) 错账冲正凭证金额或科目、账户填错，账簿随之记错，应填制一张凭证将原错误金额全数冲销，再按正确金额补记入账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于X年X月X日凭证号冲正”字样本年度发现上年度错账，应填制凭证冲正，不得更改决算报表。
(5) 对应收款，应按期收回，对逾期应收款和历年沉淀应收款应积极清理收回(6) 计算提取款项、结转损益按照有矢规定正确计提固定资产折旧、应缴稅款及附加、应收、应付利息及其他应提取款项和其他账项的调整等；账务处理完毕，核对相符后，应将各损益类科目各账户余额逐一通过分录转入本年利润”科目，损益类科目应无余额；年终时将“本年利润”科目结出的本年净利润或亏损转入利润分配科目，结转后“本年利润”科目应无余额编制决算报表及编写决算说明书。
年度决算完毕，应按决算工作的有矢规定编制决算报表，并对有尖情况、问题和变化原因进行分析，编写决算说明书，随同决算报表一并上报；结转新旧科目及新旧账簿。
在决算日全部账务核对相符，结出全年损益后，如有新旧科目结转，应编制新旧科目结转对照表，随同决算报表一并上报；同时办理新旧账簿的结转，结束旧账，建立新账。
(7) 财务报表会计报表是综合反映本会计期间资金变动、财务状况和经营成果的数字报告。
编报时要做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全。
第六条当会计人员的岗位发生变化时，根据《会计法》的规定，计人员交接必须办理会手续，监交人必须到场，交接手续工作完成后签字确认。
第七条企业法人必须遵守《会计法》和国家有矢财经法规制度，员依法独立开展工作，保证财会人员的职权不受侵犯，财务人员必须依照《会计法》的规定保证财会人进行工作，不得玩忽职守，丧失原则。
企业负责人和会计人员违法违纪，将按《会计法》规定和国家有尖规定追究法律责任。
第三章所有者权益管理第八条所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有权。
所有者权益包括：实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。
公司的实收资本分为法人资本金，个人资本金。
第九条依据公司法，出资人以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
第四章资产管理第十条公司的所有者向公司注入的资本和在经营中负债形成的资产，构成公司法人财产权，即总资产。
公司对法人财产权拥有独立支配权，承担民事责任。
第十一条公司的资产包括：货币资金，应收账款，其他应收款，待摊费用，存货，待处理财产损失，固定资产，长期股权投资，长期待摊费用。
为使资产结构趋于合理，保证良好的偿债能力和营运能力。
第十二条财务部出报表前应对期末现金，银行存款，应收应付款项，库存材料进行清查，做到帐帐，帐实相符。
财产清查中发现的问题按会计制度有矢规定处理。
对因个人原因造成的财产损失，按损失的100%进行赔偿。
第十三条财产物资，做到收、发、领、退手续完备。
财产物资管理部门建立保管帐，定期与财务部核对。
第十四条加强应收款的管理。
、由于经营业务收入及代收代缴业务形成的应收款，负责该项业务人员应按月与财务部核实确认。
、对因经营活动垫付的应收款项，当事人应于事件发生前写出书面申请，填写借款单，经主管领导审核批准后到财务部办理。
第十五条为保证公司财务核算的一致性和可比性，存货采用先进先出法计价，根据公司的具体情况，单价超过400元且低于2000元的物品，按低值易耗品管理，一次记入，当期摊销。
低于400元的物品一次记入成本费用。
第十六条使用期超过一年的房屋，建筑物，机器设备'运输设备'有矢的家具，工具，不属于生产经营的主要设备使用期超过两年，单位价值超过2000元的，列为固定资产管理，按财务制度的规定，公司固定资产折旧采用平均年限法，固定资产发生的中小修理费用，一次记入成本费用，大修理费用依具体情况采用预提或一次记入成本费用方法。
第十七条公司发生的固定资产改良支出，国家法律、法规规定有矢应列入递延资产的支出，记入递延资产，按会计制度的有矢规定以不低于5年的期限进行摊销。
第十八条公司发生的广告宣传及应由以后会计期间承担的费用记入长期待摊费用。
第五章负债管理第十九条借入资金和应付款项的管理。
对公司发生应付未付及预收款项，应于每季度末进行核对，年末全面清理、对当年不能支付的应付款及预收账款，应由相矢部门用文字加以书面说明，同时报主管经理确认签字后，报财务部。
第二十条公司在对（内部）外提供担保时，应报经董事会批准，董事长签字后并办理相矢手续，方可执行。
第六章财务收支管理第二十一条公司的收入、凡取得经营收入，原则上必须以经营合同、协议为依据。
、公司各业务部门对外签订的经济合同或协议应报合同管理部门壹份原件备案，因业务需要不能将原件留存合同管理部门的，经董事长批准后，将该经济合同或协议的原件复印件报合同管理部门备案。
在合同期內，如合同內容发生更改，应将更改后的合同或合同补充件报合同管理部门备案。
三、各项业务收入的确认：1、以业务收费系统软件的收入（包括经营收入、代收代缴社会保险收入）确认收入，财务以收到的转帐支票、现金、汇兌凭证与系统软件进行核对无误后随进账单、发票记账联附在会计凭证（收入）后作为记账和款项到帐与否的依据。
为保证公司收入的准确性、致性，公司收入截止日期为每月最后一天。
2、对单独核算的项目，在项目完成后与业务部门核对到帐的收入。
第二十二条公司的支出、与经营业务有矢的，尚未支付的当月主营业务支出，业务部门应于次月2日前经主管领导（董事长授权）、部门经理审核签字后报出，作为财务计提当月支出的依据。
、代收代缴业务支出必须附业务部门提供的上报社保机构的报表及有矢部门支出明细表，财务部根据此表及支出的总金额记入有矢的支出账户，并随支票存根联、发票、费用报销单一同作为会计凭证的附件入账。
三、公司购置固定资产、低值易耗品应由部门经理提出申请，主管领导审核，报董事长批准后，由行政部门专人采购，验收入库，财务部门按规定报销。
四、公司的各种对外支出（包括借支现金、领用支票），须经办人填写费用支出报销单，将支出款项的用途、金额填写清楚，经部门经理、主管领导审核，报董事长批准后，方可到财务部办理支取手续。
领用支票须在支票存根联上签字备查。
五、经办人必须在领走支票五个工作日内取得发票及相矢票据，支出报销单并填写费用报销。
借用现金在本市范围内使用应在三个工作日之内持发票及有矢手续到财务部门报销。
外地出差人员的费用支出，应严格按公司《差旅费报销规定》执行。
第二十三条报销凭证、费用支出报销单应具备项目如下：1、报销日期2、报销经营业务的内容摘要3、金额（大小写必须一致）4、附件的张数5、标明报销款项的类型（现金或支票）财务人员对不符合规定的报销单据有权拒付。
第二十四条本制度自发布之日起执行。
2011年月日。