2023初级会计增值税经典案例题
2023年初级会计职称考试《初级会计实务》经典例题及答案
2023年初级会计职称考试《初级会计实务》经典例题及答案1.按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是( )。
A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向外单位支付的机器设备款D.向个人收购农副产品的价款【答案】C【解析】企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金(选项A);④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出(选项B);⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款(选项D);⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.按照《现金管理暂行条例》相关规定，下列关于超过使用限额(1000元)的现金支出，未经开户银行审核，企业应以支票或者银行本票等方式进行支付的经济业务是( )。
A.个人劳务报酬B.向个人收购二手家电的价款C.出差人员必须随身携带的差旅费D.向个人收购农副产品的价款【答案】A【解析】企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴;②个人劳务报酬(选项A);③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金(选项C);④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出(选项B);⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款(选项D);⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除第⑤和⑥项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额(即个人劳务报酬)的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
3.下列各项中，企业已记入“待处理财产损溢”科目且无法查明原因的现金盘盈，按管理权限批准后应转入的会计科目是( )。
A.其他综合收益B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入【答案】D4.下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是( )。
2023年初级会计职称考试《初级会计实务》经典大题含答案
2023年初级会计职称考试《初级会计实务》经典大题含答案一、甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的与固定资产相关的经济业务如下：（1）5月5日，甲公司购入一台需要安装的管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款800万元，增值税税额104万元，设备当日送达并交付安装，5月25日取得安装费增值税专用发票上注明安装费10万元，增值税税额0.9万元，相关款项以银行存款支付。
5月28日设备达到预定可使用状态，预计使用年限5年，预计净残值率2%，采用双倍余额递减法计提折旧。
（2）10月30日，甲公司董事会决定将一栋厂房进行改扩建，厂房原值1500万元，已计提折旧600万元，未发生减值。
当日领用一批本公司自产的成本为40万元、售价为50万元的产品用于改扩建，另外改扩建过程中被替换部分的原值为100万元，且无残值收入，除领用自产产品外，累计发生符合资本化的支出130万元。
12月31日，厂房改扩建完成，达到预定可使用状态，全部款项已通过银行存款支付。
（3）12月10日，因雷电发生火灾，毁损一台生产设备，原值70万元，已计提折旧25万元，该设备未发生资产减值，以银行存款支付清理费0.5万元（不考虑增值税），已确认应收保险公司赔款8万元。
12月31日，结转设备的清理净损益。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（答案中的金额单位用万元表示）1、根据资料(1)，下列各项中，甲公司取得管理用设备相关会计科目处理表述正确的是（）。
A、购入时，借记“固定资产”科目800万元B、购入时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目104.9万元C、发生安装费用时，借记“在建工程”科目10万元D、达到预定可使用状态时，借记“固定资产”科目810万元答案CD2、根据资料(1)，下列各项中，该管理用设备2022年计提的折旧额是（）万元。
A、185.22B、189C、27D、162答案B3、根据资料（2），2022年12月31日，该厂房完成改扩建后的入账金额为（）万元。
初级会计实务增值税例题
1.下列哪项不属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.出租不动产2.增值税一般纳税人销售货物时，其销项税额的计算公式为：A.销售额×税率B.销售额÷(1 + 税率) ×税率C.销售额- 进项税额D.销售额×(1 - 税率)3.下列哪项进项税额不得从销项税额中抵扣？A.购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进用于员工福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额C.购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额D.购进办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额4.增值税小规模纳税人适用的征收率为：A.3%B.6%C.13%D.17%5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天D.采取赊销方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天6.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和多少的扣除率计算进项税额？A.9%B.10%C.11%D.13%7.下列哪项属于增值税的视同销售行为？A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于员工福利C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于对外投资8.增值税一般纳税人发生下列哪项业务时，应作进项税额转出处理？A.购进货物用于生产应税产品B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于非增值税应税项目D.购进货物用于对外投资9.下列哪项不属于增值税的价外费用？A.手续费B.补贴C.增值税税额D.违约金10.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产于2009年1月1日以后购进，则适用的增值税税率为：A.3%B.6%C.13%D.纳税人适用的一般税率（如13%或9%）。
增值税筹划案例(含答案)
案例5-1某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售,若新设成立一家商业企业,预测每年可实现的销售商品价款为300万元,购进商品价款为210万元,符合认定为增值税一般纳税人的条件,适用的增值税税率为17%.若分别新设成立甲、乙两家商业企业,预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元,购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元,购进商品价款为98万元.甲、乙企业只能认定为小规模纳税人, 缴纳率为3%.分析要求：采用增值率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择.1.该企业不含税增值率<R>=<300-210>÷300=30当企业的实际增值率<30%>大于平衡点的增值率<23.53%>时,一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负,企业应当选择小规模纳税人,以降低税负.作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30<万元> 作为小规模纳税人的应纳增值税额=<160+140>×4%=12.00<万元>因此,成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元,分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元,可降低税负3.30万元.2.该企业不含税抵扣率<R>=210÷300=70%当企业的实际抵扣率<70%>小于平衡点的抵扣率<76.47%>时,一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负,企业应当选择小规模纳税人,以降低税负.作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30<万元>.作为小规模纳税人的应纳增值税额=<160+140>×4%=12.00<万元>因此,成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元,分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元,可降低税负3.30万元.3.该企业不含税成本利润率<R>=<300-210>÷210=42.86% 当企业的实际抵扣率<42.86%>大于平衡点的抵扣率<30.77%>时,一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负,企业应当选择小规模纳税人,以降低税负.作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30<万元>.作为小规模纳税人的应纳增值税额=<160+140>×4%=12.00<万元>.因此,成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元,分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元,可降低税负3.30万元.案例5-2某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,主要耗用甲材料加工产品,现有A、B、C三个企业提供甲材料,其中A为生产甲材料的一般纳税人,能够出具增值税专用发票,适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人,能够委托主管税局代开增值税缴纳率为6%的专用发票；C为个体工商户,只能出据普通发票,A、B、C三个企业所提供的材料质量相同,但是含税价格却不同,分别为133元、103元、100元.分析要求：该企业应当与A、B、C三家企业中的哪一家企业签订购销合同？分别为120元、105元、100元.分析要求：该企业应当与A、B、C三家企业中的哪一家企业签订购销合同？解题思路依据不同纳税人含税价格比率的基本原理,可知：B企业与A企业的含税价格比率R=105÷120=87.5%>86.80%,应当选择A企业.C企业与A企业的含税价格比率R=100÷120=83.33%<84.02%,应当选择C企业. 因此,企业应与C企业签订购销合同.数据检验：从A处购进材料的净成本为：120÷〔1+17%〕-120÷〔1+17%〕×17%×〔7%+3%〕=100.82〔元〕从B处购进材料的净成本为：105÷〔1+3%〕-105÷〔1+3%〕×3%×〔7%+3%〕=101.63〔元〕从C处购进材料的净成本为：100元案例5-3某建筑材料企业,在主营建筑材料批发和零售的同时,还对外承接安装工程作业.假定该企业某年度混合销售行为较多,当年建筑材料的销售额为200万元,购进项目金额为180万元,销项税率与进项税率均为17%,取得施工作业收入180万元,营业税税率为3%.分析要求：从税务筹划的角度,分析该企业缴纳增值税和营业税中的哪一种税比较有利？企业实际增值率＝〔200＋180－180〕÷〔200＋180〕×100%＝52.63%而平衡点增值率＝20.65%企业实际增值率〔52.63%〕大于平衡点增值率〔20.65%〕,因此,应选择缴纳营业税,可以减少纳税17.66万元,即〔200＋180〕÷〔1＋17％〕×17%－180÷〔1＋17％〕×17%－〔200＋180〕×３%］.案例5-4某装饰材料企业为增值税小规模纳税人,主要从事装饰材料的销售业务,同时又承揽一些装饰装修业务.某月该企业对外销售装饰装修材料获得含税销售收入14万元,增值税税率为4%；另外又承接装饰装修业务获得劳务收入5万元,营业税税率为3%.分析要求：该企业应当采取分别核算、还是采取混合核算？当分别核算增值税和营业税时应纳增值税＝14÷〔1＋4%〕×4%＝0.54<万元>应纳营业税＝5×3％＝0.15<万元>应纳税额＝0.69〔万元〕当混合核算时,应合并缴纳增值税.应纳税额=〔14＋5〕÷〔1＋4%〕×4%＝0.73<万元>因此,该企业应当采取分别核算增值税和营业税,可以减低纳税额0.04万元.案例5-5服装生产企业A委托棉线生产企业B加工棉线4吨,双方商定,如果采用经销加工生产,每吨棉线12 000元,供应棉纱5吨,每吨作价8 000元,不能提供增值税专用发票；如果采用加工生产方式,每吨棉线支付加工费1 800元,供应的棉纱不作价,B企业电费等可抵扣的增值税税额为500元.分析要求：A、B企业应当如何选择加工方式？案例解题思路假设A、B企业均为一般纳税人〔税率17%〕〔1〕A企业采取经销加工方式应纳增值税额=8000×5×17%-12000×4×17%=-1360〔元〕收回成本=12000×4=48000〔元〕〔2〕A企业采取来料加工方式应纳增值税额=-1800×4×17%=-1224〔元〕收回成本=8000×5+1800×4=47200〔元〕〔3〕B企业采取经销加工方式应纳增值税额=12000×4×17%-500=7660〔元〕收益额=12000×4-5×8000-7660=340〔元〕〔4〕B企业采取来料加工方式应纳增值税额=1800×4×17%-500=724〔元〕收益额=1800×4-724=6476〔元〕因此,从收益额〔收回成本〕和增值税税负综合角度考虑,A、B企业选择来料加工方式较为合适.。
2023初级会计试题答案解析
2023初级会计试题答案解析2023初级会计试题答案解析11.下列各项中，会引起资本公积变动的有（）。
A.计入当期损益的利得和损失B.发行股票相关的手续费、佣金C.计入所有者权益的利得和损失D.处置采用权益法核算的长期股权投资2.甲公司在4月8日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8万元。
该批商品成本为30万元。
为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。
乙公司在4月11日支付货款。
5月11日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关退货款。
假定计算现金折扣时不考虑增值税，则甲公司在5月11日的处理正确的有（）。
A.甲公司应冲减当期主营业务收入50万元B.甲公司应冲减主营业务成本30万元C.甲公司应贷记“财务费用”1万元D.甲公司应向乙公司支付退货款58万元3.下列各凭证，只能在单位内部使用的有（）。
A.自制原始凭证B.通用原始凭证C.外来原始凭证D.专用原始凭证4.下列项目中，应计入营业外支出的有（）。
A.出售固定资产净损失B.因债务人无力支付欠款而发生的`应收账款损失C.对外捐赠支出D.违反经济合同的罚款支出5.下列资产项目中，直接根据总账科目余额填列的有（）。
A.固定资产B.在建工程C.资本公积D.短期借款答案1.答案：BCD【解析】参考解析：计入当期损益的利得和损失，通过营业外收入和营业外支出核算，最终影响留存收益，不会影响资本公积。
处置采用权益法核算的长期股权投资，应该转销与该笔投资相关的其他资本公积，可能导致资本公积的变动。
2.答案：ABC【考点】销售退回的处理。
【解析】甲公司在5月11日的处理分录为：借：主营业务收入——50应交税费——应交增值税(销项税额)——8贷：银行存款——57财务费用——1借：库存商品——30贷：主营业务成本——303.答案：AD【考点】内部使用凭证【解析】自制原始凭证和专用原始凭证仅限于单位内部使用。
2023初级经济法基础系统精讲增值税税收优惠、征收管理、出口退税、消费税税目(2023.3.1)
第四章增值税税收优惠、征收管理、出口退税、消费税税目（2023.3.1）【例题5·单选题】（2017 年、2018 年）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入103 000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721 元。
已知增值税征收率为3％。
计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.[103 000＋721÷（1＋3％）]×3％＝3 111 元B.（103 000＋721）×3％＝3 111.63 元C.[103 000÷（1＋3％）＋721]×3％＝3 021.63 元D.[（103 000＋721）÷（1＋3％）]×3％＝3 021 元『正确答案』D【例题6·单选题】（2022 年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。
2021 年10 月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371 万元、加急手续费26.5 万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8 万元。
已知增值税税率为6％。
计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5 万元B.371×6％＝22.26 万元C.（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8 万元D.（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3 万元『正确答案』A『答案解析』加急手续费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。
【例题7·单选题】（2022 年）甲公司为增值税一般纳税人，2021 年6 月销售啤酒取得含增值税销售额678 000 元，另收取包装物押金60 000 元，且单独记账核算。
2023年会计继续教育营业税改征增值政策解读及实务案例分析考试题
《营业税改征增值政策解读及实务案例分析》考试题一、单选题1、除国家税务总局另有规定外, 纳税人一经认定为一般纳税人后, （A）转为小规模纳税人。
A.不得B.可以C.随时可以D.通过一段时间可以2、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的补偿金收入应（A）。
A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额3、增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货品运送业统一发票和机动车销售统一发票, 应在开具之日起（D）内到税务机关办理认证, 并在认证通过的次月申报期内, 向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日B.90日C.120日D.180日4.增值税基本税率为（C）。
A.5%B.12%C.17%D.25%5.我国征税的主体是（A）。
A.国家B.集体C.个人D.海关6.应税服务年销售额未超过（A）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元B.800万元C.1000万元D.2023万元7、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（C）的征税范围。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税8、进口货品的增值税由（A）代征。
A.海关B.税务局C.国务院D.发改委9、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产, （A）。
A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税10、批发或零售货品的纳税人, 年销售额在（C）及以下的为小规模纳税人。
A.20B.50C.80D.100二、多选题1.免征增值税涉及（ABCD）。
A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用品C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备2、按对外购固定资产解决方式的不同, 增值税可划分为（ABC）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.成本型增值税3、营业税的纳税期限, 分别为（ABCD）。
全2023年初级会计师专题训练：初级会计实务不定项选择题
2023年初级会计师专题训练：初级会计实务不定项选择题《初级会计实务》(―)A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2023年发生如下交易事项：(1)8月，购入需要安装的设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为275万元,增值税税额为35.75万元，发生运费取得增值税专用发票注明的运费金额为2万元，增值税税额为0.18万元，采购人员差旅费2000元。
以上款项均通过银行转账方式支付。
当日该设备即开始进行安装。
(2)9月，设备安装工程领用本公司自产产品一批，该批产品成本为3万元，市场售价为4万元。
(3)10月，设备达到预定可使用状态,A公司预计可以使用10年，预计净残值率为7%,采用年限平均法计提折旧。
(4)12月，A公司得知甲公司发生严重财务困难，应收取甲公司的200万元货款很可能无法全额收回A公司当月计提坏账准备50万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（答案中的金额单位用万元表示）1下列各项中，关于A公司购入设备的相关会计处理正确的是（）。
A.8月购入需要安装的设备：借：在建工程277应交税费——应交增值税（进项税额）35.93贷：银行存款312.93B.8月购入需要安装的设备：借：在建工程275应交税费——应交增值税（进项税额）35.75贷：银行存款310.75C.9月领用本公司资产产品时：借：在建工程4.52贷：库存商品4应交税费——应交增值税（销项税额）0.52D.9月领用本公司自产产品时：借：在建工程3贷：库存商品32.2023年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A.4.29B.4.34C.6.44D.6.513该设备在2023年资产负债表上的填列金额为（）万元。
A.214.9B.236.77C.275.66D.2804 .下列关于坏账准备的表述正确的是（）。
A.计提坏账准备会减少应收账款的账面价值B.计提坏账准备不会影响应收账款账面价值C.实际发生坏账时应冲减坏账准备D.实际发生坏账时不会影响应收账款的账面价值5 .关于A公司该笔应收款项，下列说法正确的是()。
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2023初级会计增值税经典案例题
在学习初级会计的过程中，增值税无疑是一个重要的知识点。
作为一
个涉及财务、税务等多方面内容的复杂课题，增值税在实际操作中常
常会给会计人员带来不小的挑战。
为了帮助大家更好地理解和掌握增
值税相关知识，我将在本文中介绍2023初级会计增值税经典案例题，并就此展开全面评估和分析。
1. 案例一：某公司在2023年1月份发生了如下业务：
1）1月2日，购入原材料1万元。
2）1月10日，生产产品A，并报废500元。
3）1月15日，销售产品A，售价2万元。
4）1月20日，购入办公用品500元。
5）1月25日，支付增值税款500元。
要求：根据以上情况，计算该公司1月份的增值税应纳税额，并填制
增值税纳税申报表。
本案例考察了对增值税应纳税额的计算及增值税申报表的填制，需
要考生熟练掌握增值税的税率、计税方法等知识点，并能够运用到实
际的会计实务中去。
2. 案例二：某公司2023年度销售额为80万元，其销售商品应税销售额60万元。
已知该公司2023年内发生的增值税进项税额为10万元，准予抵扣的增值税额为8万元。
要求：请根据上述数据，计算该公司的应纳增值税额，若有退税应退税额度，并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对应纳增值税额的计算及适用税率的确定，同时也要求考生对退税的核算和处理有一定的了解，需要结合实际情况进行计算和处理。
以上两个经典案例题涵盖了增值税的基本内容和相关会计实务操作，通过对这两个案例的深入分析和讨论，我们可以更好地理解增值税的计算方法、纳税申报和退税处理等内容。
也能够帮助大家在实际工作中更加熟练地运用相关知识，提高自身的会计实务水平。
个人观点和理解：
增值税作为我国重要的税收制度之一，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
在学习和实践过程中，我们需要不断深入研究和学习相关知识，不断提升自己的理论水平和实际操作能力，以在实际工作中运用自如。
也需要不断关注和学习相关政策法规的更新和变化，及时调整自己的理解和应对策略。
总结回顾：
通过对2023初级会计增值税经典案例题的分析和讨论，我们可以更深入地理解增值税的核心内容和相关操作。
在实际工作中，我们需要牢固掌握增值税的税率、计税方法、申报流程等知识，灵活运用于实际操作中。
也需要不断学习和积累经验，提高自己的综合素质，以更好
地适应和应对会计实务工作的挑战。
结语：
本文通过对2023初级会计增值税经典案例题的深入探讨，希望能够帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，提高会计实务水平，为
未来的工作和发展打下坚实的基础。
希望大家在学习和实践中不断努力，不断提升自己，成为优秀的会计人员。
在学习初级会计的过程中，增值税无疑是一个重要的知识点。
作为一个涉及财务、税务等多方面
内容的复杂课题，增值税在实际操作中常常会给会计人员带来不小的
挑战。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税相关知识，我将在本文
中介绍2023初级会计增值税经典案例题，并就此展开全面评估和分析。
1. 案例一：某公司在2023年1月份发生了如下业务：
1）1月2日，购入原材料1万元。
2）1月10日，生产产品A，并报废500元。
3）1月15日，销售产品A，售价2万元。
4）1月20日，购入办公用品500元。
5）1月25日，支付增值税款500元。
要求：根据以上情况，计算该公司1月份的增值税应纳税额，并填制
增值税纳税申报表。
本案例考察了对增值税应纳税额的计算及增值税申报表的填制，需
要考生熟练掌握增值税的税率、计税方法等知识点，并能够运用到实
际的会计实务中去。
在这个案例中，我们需要首先计算公司的应税销售额。
根据题目所述，公司销售产品A的售价为2万元，而生产产品所使用的原材料成本则
不属于应税项目。
公司的应税销售额为2万元。
接下来，根据国家规
定的增值税税率，计算出应纳税额。
在这个案例中，由于公司属于一
般纳税人，增值税税率为17%。
应纳税额=2万元* 17% = 3400元。
根据规定填制增值税纳税申报表。
2. 案例二：某公司2023年度销售额为80万元，其销售商品应税销售额60万元。
已知该公司2023年内发生的增值税进项税额为10万元，准予抵扣的增值税额为8万元。
要求：请根据上述数据，计算该公司的应纳增值税额，若有退税应退
税额度，并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对应纳增值税额的计算及适用税率的确定，同时也要
求考生对退税的核算和处理有一定的了解，需要结合实际情况进行计
算和处理。
在这个案例中，我们需要首先计算公司的应纳增值税额。
根据题目所述，公司的销售商品应税销售额为60万元，而增值税进项税额为10
万元，准予抵扣的增值税额为8万元。
计算应纳增值税额的公式为：
应纳增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
应纳增值税额=60万元
×17% - 10万元 = 1万元。
根据规定填制增值税纳税申报表，并根据实际情况进行退税处理。
通过对以上两个经典案例题的分析和讨论，我们可以更深入地理解增
值税的核心内容和相关操作。
在实际工作中，我们需要牢固掌握增值
税的税率、计税方法、申报流程等知识，灵活运用于实际操作中。
也
需要不断学习和积累经验，提高自己的综合素质，以更好地适应和应
对会计实务工作的挑战。
个人观点和理解：
我认为增值税作为我国重要的税收制度之一，对于企业和个人来说都
具有重要的意义。
在学习和实践过程中，我们需要不断深入研究和学
习相关知识，不断提升自己的理论水平和实际操作能力，以在实际工
作中运用自如。
也需要不断关注和学习相关政策法规的更新和变化，
及时调整自己的理解和应对策略。
总结回顾：
通过对2023初级会计增值税经典案例题的分析和讨论，我们可以更好地理解增值税的相关知识，提高会计实务水平，为未来的工作和发展
打下坚实的基础。
希望大家在学习和实践中不断努力，不断提升自己，成为优秀的会计人员。
结语：
本文通过对2023初级会计增值税经典案例题的深入探讨，希望能够帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，提高会计实务水平，为
未来的工作和发展打下坚实的基础。
希望大家在学习和实践中不断努力，不断提升自己，成为优秀的会计人员。