注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 个人所得税的纳税义务人包括( )。
A．在中国境内有住所的个人
B．个体工商户
C．在中国境内有所得的境外人员
D．在我国有讲学收入的外籍个人E．个人独资企业
正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：个人所得税(一)
2． 目前适用5%-35%五级超额累进税的有( )。
A．个人独资和个人合伙企业
B．财产租赁所得
C．个体工商户生产经营所得
D．对企事业单位承包承租经营所得
正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)
3． 工资、薪金所得包括( )。
A．年终加薪
B．劳动分红
C．按规定误餐补助
D．独生子女补贴
正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)
4． 对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。
A．个人承包、承租经营所得
B．个人转包、转租取得的所得
C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得
D．利息所得
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
5． 下列所得属于劳务报酬所得的有( )。
A．从事设计取得的所得
B．从事审稿业务取得的所得
C．从事翻译取得的所得
D．个人担任董事职务取得的董事费收入
正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)
6． 特许权使用费所得包括( )。
A．提供专利权取得的所得
B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D．提供非专利技术的所得
正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)
7． 个人所得税的居民纳税人是指( )。
A．在中国境内有住所的个人
B．在中国境内无住所又不居住的个人
C．在中国境内无住所居住不满一年的个人
D．在中国境内无住所但居住满一年的个人
正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)
8． 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。
A．时间标准
B．住所标准
C．公民标准
D．经营、工作地标准
正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)
9． 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A．股息、利息红利所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．偶然所得
正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)
10． 下列各项所得，应纳个人所得税的有( )。
A．劳务报酬所得
B．稿酬所得
C．保险赔款
D．利息
正确答案：A,B,D 涉及知识点：个人所得税(一)
11． 下列所得适用20%的比例税率的有( )。
A．财产租赁所得
B．财产转让所得
C．稿酬所得
D．个体工商业户的生产、经营所得
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
12． 下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的有( )。
A．对企事业单位的承包、承租经营所得
B．工资薪金所得
C．财产转让所得
D．个体工商业户的生产经营所得
正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)
13． 下列所得中，适用超额累进税率的有( )。
A．工资、薪金所得
B．个体工商业户的生产经营所得
C．对企事业单位的承包承租经营所得
D．财产转让所得
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
14． 对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
A．股息、利息、红利所得
B．稿酬所得
C．工资、薪金所得
D．偶然所得
正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)
15． 享受附加减除费用的个人包括( )，
A．境内工作的港澳台同胞
B．在国外打工的中国居民
C．在我国工作的外籍专家
D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
16． 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。
A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人
B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的
C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的
D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)
17． 在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有( )。
A．营业税
B．城市维护建设税
C．增值税
D．土地增值税
正确答案：A,B,D 涉及知识点：个人所得税(一)
18． 如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( )。
A．允许用下一年度的经营所得弥补
B．不允许弥补
C．可以无限制弥补
D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)
19． 计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。
A．各种赞助支出
B．个体产业主的工资支出
C．财产保险支出
D．缴纳的个人所得税
正确答案：A,B,D 涉及知识点：个人所得税(一)
20． 按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。
A．劳务报酬所得按月征收
B．劳务报酬所得按次征收
C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税
D．凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
正确答案：B,D 涉及知识点：个人所得税(一)
21． 计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。
A．按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B．教育费附加
C．有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用
D．则产所有者缴纳的个人所得税
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
22． 财产转让所得中可扣除的费用有( )。
A．必要赞用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20%
B．财产原值
C．合理费用
D．所计提的折旧
正确答案：B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
23． 下列所得中，免征个人所得税的有( )。
A．利息
B．按国家统一规定发给的补贴津贴
C．奖金
D．保险赔款
正确答案：B,D 涉及知识点：个人所得税(一)
24． 符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。
A．投资者工资不得扣除
B．投资者费用一律可以税前扣除
C．投资者发生的生活费用不允许扣除
D．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除
正确答案：A,C 涉及知识点：个人所得税(一)
25． 工资、薪金所得属于( )。
A．劳动所得
B．消极所得
C．经常所得
D．偶然所得
正确答案：A,C 涉及知识点：个人所得税(一)
26． 个体工商业户的生产经营所得属于( )。
A．独立劳动所得
B．非独立劳动所得
C．消极所得
D．积极所得
正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)
27． 下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。
A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得
B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
28． 工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于( )。
A．独立劳动与非独立劳动的关系
B．雇佣与被雇佣的关系
C．积极所得与消极所得的关系
D．经常所得与偶然所得的关系
正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)
29． 下列利息中，应该征收个人所得税的有( )。
A．国家发行的金融债券利息
B．公司债券利息
C．企业集资利息
D．储蓄存款利息
正确答案：B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)
30． 在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( )。
A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得
B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得
C．来源于中国境内的劳务报酬所得
D．来源于境外的外国银行支付的利息
正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)
31． 符合个体工商户扣除费用规定的有( )。
A．每月800元
B．生产经营过程中的成本、费用
C．生产经营过程中的损失
D．消费税、营业税
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．取得量化资产参与分配获得的股息
B．国债利息
C．国家发行的金融债券利息
D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营
正确答案：A
解析：国债利息、国家发行的金融债券利息免征个人所得税；纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还也不用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。如果是从个人独资企业借款未还，则按“生产经营所得”。 知识模块：个人所得税
2． 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
正确答案：D
解析：企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
知识模块：个人所得税
3． 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A．300
B．600
C．1500
D．3000
正确答案：A
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷11(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。
A．合同的证人
B．合同的担保人
C．合同的鉴定人
D．合同的当事人E．与银行签订借款合同的外商投资企业
正确答案：A,B,C
解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 知识模块：印花税(四)
2． 下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有( )。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．非专利技术转让合同
D．商品房销售合同E．专利权转让合同
正确答案：A,B,D,E
解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。 知识模块：印花税(四)
3． 下列凭证中应贴印花税票的有( )。
A．无息贷款合同
B．电子形式签订的凭证
C．商标注册证
D．购销合同副本E．卫生许可证
正确答案：B,C
解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。 知识模块：印花税(四)
4． 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是( )。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分分别以
分程的运费为计税依据缴纳印花税
C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。
A．独生子女补贴
B．误餐补助
C．投资分红
D．劳动分红
正确答案：D 涉及知识点：个人所得税(二)
2． 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。
A．个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C．个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
正确答案：B 涉及知识点：个人所得税(二)
3． 某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人( )。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人
B．2006年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人
C．2005、2006年度均为非居民纳税人
D．2005、2006年度均为居民纳税人
正确答案：A 涉及知识点：个人所得税(二)
4． 对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是( )。
A．仅就来源于中国境内所得征税
B．对其来源于中国境内和境外的全部所得征税
C．对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷16 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A．2013年在中固境内居住时间为156天的台湾同胞
B．自2013年3月12日至2014年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
C．在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D．在北京开设小卖部的中国公民王某
正确答案：D
解析：居民纳税人是指在中圆境内有住所。或者无住所而在中困境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨不是中国的居民纳税人。 知识模块：个人所得税
2． 某外籍个人2013年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2013年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为( )天。
A．79
B．80
C．81
D．82
正确答案：C
解析：根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。谊外籍个人6月份在华工作天数为25．5天，7月份为31天．8月份为24．5天，因此一共是81天。 知识模块：个人所得税
3． 一般说来．居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中困境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。
A．居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B．中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物转让给外圆人取得的所得
正确答案：D
解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；
选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。 知识模块：个人所得税
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务人包括( )。
A．某银行
B．某外商投资企业
C．外商投资企业的担保人
D．借款合同的公证人
正确答案：A,B,C 涉及知识点：印花税(二)
2． 根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的( )。
A．合同的当事人
B．合同的证人
C．合同的担保人
D．合同当事人的代理人
正确答案：A,D 涉及知识点：印花税(二)
3． 根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有( )。
A．出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
B．出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证
C．出版单位与印刷厂之间订立的图书印刷合同
D．出版单位与某科研单位之间订立的非专利技术转让合同
正确答案：A,C,D 涉及知识点：印花税(二)
4． 根据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A．以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税
B．未兑现的合同不征收印花税
C．对土地使用权出让合同不征收印花税，对土地使用权合同应征收印花税
D．对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税
正确答案：A,D 涉及知识点：印花税(二)
5． 根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有( )。
A．对只载明数量未标明金额的凭证，定额征收印花税
B．对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税
C．对融资租赁合同按借款合同征税
D．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
正确答案：C,D 涉及知识点：印花税(二)
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷10(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是( )。
A．国有企业
B．外国企业在中国境内设立的机构
C．集体企业
D．合伙企业
正确答案：D
解析：除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 知识模块：企业所得税(四)
2． 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。
A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
正确答案：A
解析：选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项C，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 知识模块：企业所得税(四)
3． 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。
A．25%
B．20%
C．10%
D．15%
正确答案：C
解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率。
知识模块：企业所得税(四)
4． 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
注册税务师考题税法二试卷
注册税务师考题税法二试卷
一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）
A．单一所得税制 B．分类所得税制
C．综合所得税制 D．混合所得税制
2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（ ）。
A．视同收人处理 B．按购进材料直接入库
C．折价冲减费用 D．折价冲减加工产品成本
3.从1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除。
A．3% B．5%
C．8% D．10%
4．某冰箱生产企业度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金5万元。该企业度的应纳税所得额是（ ）万元。
A．194 B．244
C．242．5 D．250
5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。
A．销售收人 B．以前年度损益调整
C．库存商品 D．利润分配——未分配利润
6．某公司度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司度应缴纳企业所得税（ ）万元。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷14 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税( )元。
A．2950
B．2650
C．2400
D．2200
正确答案：D
解析：吴某的境外所得在境内应纳个人所得税=[(40000-4800)×25%-1375]×6+60000×(1-20%)×30%-2000=56950(元) 境外已纳个人所得税=7500×6+9750=54750(元) 补缴个人所得税=56950-54750=2200(元) 知识模块：个人所得税
2． 某公司于2005年1月1日授予某员工5万股股票期权，行使期限为10年，当年约定价格为1元/股。2009年1月1日，公司股票价格上涨到10元/股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为( )元。
A．111010
B．125000
C．90000
D．96000
正确答案：D
解析：员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。境内工作期间超过12个月，按照12个月计算。 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(10-1)×50000=450000(元) 应纳税额=(450000÷12×25%-1375)×12=96000(元) 知识模块：个人所得税
注册税务师(税法二)契税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）契税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 契税的特点主要有( )。
A．契税属于财产转移税
B．契税属于财产占有税
C．契税由财产承受人缴纳
D．契税由财产转让人缴纳
正确答案：A,C 涉及知识点：契税(一)
2． 关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。
A．“整体改建”，是指改建后的企业承继原企业全部权利和义务的改制行为
B．股权转让后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
C．以出让方式承受原改制企业划拨用地的，对承受人应征收契税
D．母公司所属的各个全资子公司之间土地、房屋权屑的无偿划转，不征收契税
正确答案：A,C,D 涉及知识点：契税(一)
3． 根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A．对承受国有土地使用权所减免土地出让金的，相应减免契税
B．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税
C．企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税
D．对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权屑，妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税
正确答案：B,C,D 涉及知识点：契税(一)
4． 下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。
A．城镇职工按规定第一次购买公有住房
B．以获奖方式取得房屋产权的
C．企业兼并的房屋产权变更
D．外国驻华使馆承受房屋产权
正确答案：A,D 涉及知识点：契税(一)
5． 按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有( )。
A．对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受土地、房屋权属，不征契税
2023年税务师考试税法二练习题及答案
第 1 页 共 9 页 2023年税务师考试税法二练习题及答案
2023年税务师考试税法二练习题及答案
单项选择题
1、2023年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2023年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案：A
2、2023年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2023年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。
A.20460
B.22440
C.26400 第 2 页 共 9 页 D.32940
答案：D
3、2023年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某获得该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案：D
4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2023年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案：A 第 3 页 共 9 页 5、2023年8月方某获得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某获得该房产应缴纳个人所得税( )万元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案：C
6、2023年某企业转让一栋六成新的旧仓库，获得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置本钱1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。