注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．取得2011年度孽生的储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元
D．个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资4倍数额的一次性补偿收入5000元
正确答案：C
解析：选项A：自2008年10月9日起。对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税：选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2． 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．728
B．784
C．812
D．868
正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。
3． 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。
A．个人居住地税务机关
B．个人户籍所在地税务机关
C．税务局指定的税务机关
D．选择并同定在其中一收入来源地税务机关
正确答案：D
解析：申报纳税地点一般应为收入来源地的。但纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报缴纳个人所得税。
4． 公司高管在其任职公司取得的董事费收入应按照( )项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．利息、股息、红利所得
D．其他所得
正确答案：A
解析：根据有关规定，个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并。统一按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
5． 下列表述中，符合个人所得税相关规定的是( )。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其生产、经营所得一并缴纳个人所得税
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税
C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资企业投资者的生活费用允许在个人所得税税前扣除
正确答案：B
解析：个体工商户从联营企业分回的利润，应按“利息、股息、红利所得”项目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息、红利等所得暂免征收个人所得税；合伙企业支付给投资者的分红。不允许在税前扣除；个人独资企业的投资者生活费用不允许在个人所得税前扣除。选项ACD均不符合个人所得税的规定，故选项B为正确答案。
6． 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。
A．个体商店的经营所得
B．提供专利的使用权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．教师为企业提供咨询劳务取得的报酬
正确答案：D
解析：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务而取得的报酬。个体商店经营所得属于个体工商户生产、经营所得；提供专利的使用权而取得的报酬，属于特许权使用费所得；将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬所得。
7． 某高级工程师2012年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得
税( )元。(上述金额都是人民币金额)
A．0
B．180
C．200
D．280
正确答案：B
解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计算个人所得税时予以抵免。但最多不能超过境外所得按我国税法规定计算的抵免限额。对于同一国家或地区的不同应税项目。以其各项的抵免限额之和作为来自该国或地区所得的抵免限额。A国所得抵免限额=20000×(1—20％)×20％+1400×20％=3480(元)。由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额=3480—3000—300=180(元)。
8． 王某个人承揽一项房屋装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。
A．7674
B．8074．76
C．12400
D．11937.8
正确答案：C
解析：王某承揽的房屋装修工程，虽然三个月完工，但仍然属于一次性劳务报酬所得。故王某取得的装修收入应缴纳个人所得税=60000×(1—20％)×30％一2000=12400(元)。
9． 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该作家取得的赔偿收入应缴纳个人所得税( )元。
A．0
B．3360
C．4800
D．5200
正确答案：C
解析：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得应税项目缴纳个人所得税。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税：30000×(1—20％)×20％=4800(元)。
10． 2012年演员张某参加非任职单位组织的文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下，组织单位应代付的个人所得税是( )元。
A．10000
B．13157．89
C．13210.5
D．13235.3
正确答案：D
解析：如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得额，然后按规定计算应代付的个人所得税税款。该题中张某取得的50000元劳务报酬所得。属于不含税收入，应将其换算成含税收入再计税。所以，组织单位应代付的个人所得税税额=[(50000—7000)×(1—20％)÷68％]×40％一7000=13235．29(元)。
11． 李刚与王强2012年合作出版了一部著作，一次性取得稿酬20000元，王强分得17000元稿酬，李刚分得3000元稿酬，李刚与王强共计应纳个人所得税为( )。
A．2240元
B．2212元
C．3160元
D．3200元
正确答案：B
解析：李刚与王强共计应纳个人所得税=17000×(1—20％)×20％×(1—30％)+(3000—800)×20％×(1—30％)=2212(元)。
12． 下列项目中，在计箅应缴纳的个人所得税时允许在税前扣除费用的是( )。
A．上市公司派发的股息
B．偶然所得
C．利息所得
D．对企事业单位的承包、承租经营所得
正确答案：D
解析：上市公司派发的股息所得、利息所得、偶然所得以每次收入全额为应纳税所得额，不得减除任何费用。
13． 从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型。我国现行个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制
B．分类所得税制
C．综合所得税制
D．混合所得税制
正确答案：B
解析：我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。
14． 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A．实行核定征税的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策
B．年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税
C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
正确答案：A
解析：实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
15． 田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2013年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2013年1月份应缴纳个人所得税( )元。
A．230．50
B．82．50
C．73
D．55
正确答案：D
解析：田先生2013年1月份应缴纳个人所得税=(4850一70+320—3500)×10％一105=55(元)。
16． 2012年，中国某画家在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。该画家从取得的稿酬中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某受灾地区，则该画家应就此项收入在我国补缴个人所得税( )元。
A．1230
B．1280
C．4400
D．5200
正确答案：B
解析：该画家捐赠扣除限额=90000×(1—20％)×30％=21600(元)，实际捐赠额低于扣除限额，可据实扣除。该画家应就此项收入在我国补缴个人所得税=[90000×(1—20％)一20000]×20％×(1—30％)一6000=1280(元)。
17． 外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2012年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．取得量化资产参与分配获得的股息
B．国债利息
C．国家发行的金融债券利息
D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营
正确答案：A
解析：国债利息、国家发行的金融债券利息免征个人所得税；纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还也不用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。如果是从个人独资企业借款未还，则按“生产经营所得”。 知识模块：个人所得税
2． 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
正确答案：D
解析：企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
知识模块：个人所得税
3． 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A．300
B．600
C．1500
D．3000
正确答案：A
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷11(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。
A．合同的证人
B．合同的担保人
C．合同的鉴定人
D．合同的当事人E．与银行签订借款合同的外商投资企业
正确答案：A,B,C
解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 知识模块：印花税(四)
2． 下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有( )。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．非专利技术转让合同
D．商品房销售合同E．专利权转让合同
正确答案：A,B,D,E
解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。 知识模块：印花税(四)
3． 下列凭证中应贴印花税票的有( )。
A．无息贷款合同
B．电子形式签订的凭证
C．商标注册证
D．购销合同副本E．卫生许可证
正确答案：B,C
解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。 知识模块：印花税(四)
4． 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是( )。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分分别以
分程的运费为计税依据缴纳印花税
C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。
A．独生子女补贴
B．误餐补助
C．投资分红
D．劳动分红
正确答案：D 涉及知识点：个人所得税(二)
2． 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。
A．个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C．个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
正确答案：B 涉及知识点：个人所得税(二)
3． 某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日离华回国，则该纳税人( )。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人
B．2006年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人
C．2005、2006年度均为非居民纳税人
D．2005、2006年度均为居民纳税人
正确答案：A 涉及知识点：个人所得税(二)
4． 对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是( )。
A．仅就来源于中国境内所得征税
B．对其来源于中国境内和境外的全部所得征税
C．对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷16 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A．2013年在中固境内居住时间为156天的台湾同胞
B．自2013年3月12日至2014年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
C．在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D．在北京开设小卖部的中国公民王某
正确答案：D
解析：居民纳税人是指在中圆境内有住所。或者无住所而在中困境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨不是中国的居民纳税人。 知识模块：个人所得税
2． 某外籍个人2013年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2013年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为( )天。
A．79
B．80
C．81
D．82
正确答案：C
解析：根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。谊外籍个人6月份在华工作天数为25．5天，7月份为31天．8月份为24．5天，因此一共是81天。 知识模块：个人所得税
3． 一般说来．居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中困境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。
A．居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B．中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物转让给外圆人取得的所得
正确答案：D
解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；
选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。 知识模块：个人所得税
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务人包括( )。
A．某银行
B．某外商投资企业
C．外商投资企业的担保人
D．借款合同的公证人
正确答案：A,B,C 涉及知识点：印花税(二)
2． 根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的( )。
A．合同的当事人
B．合同的证人
C．合同的担保人
D．合同当事人的代理人
正确答案：A,D 涉及知识点：印花税(二)
3． 根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有( )。
A．出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
B．出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证
C．出版单位与印刷厂之间订立的图书印刷合同
D．出版单位与某科研单位之间订立的非专利技术转让合同
正确答案：A,C,D 涉及知识点：印花税(二)
4． 根据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A．以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税
B．未兑现的合同不征收印花税
C．对土地使用权出让合同不征收印花税，对土地使用权合同应征收印花税
D．对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税
正确答案：A,D 涉及知识点：印花税(二)
5． 根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有( )。
A．对只载明数量未标明金额的凭证，定额征收印花税
B．对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税
C．对融资租赁合同按借款合同征税
D．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
正确答案：C,D 涉及知识点：印花税(二)
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷47_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷47
(总分54,考试时间90分钟)
单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1. 某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A. 38×25％=9．5(万元)
B. (38—2—1—5)×25％=7．5(万元)
C. (38一1—5)×25％=8(万元)
D. (38—5)×25％=8．25(万元)
2. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予按照税法规定的标准扣除的是( )。
A. 企业拨交的工会经费
B. 税收滞纳金
C. 企业所得税税款
D. 赞助支出
3. 下列各项中，应征收个人所得税的是( )。
A. 托儿补助
B. 独生子女补贴
C. 离退休人员从原任职单位取得的补贴
D. 差旅费津贴
4. 下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。
A. 居民陈某转让住房所得800000元
B. 作家王某出版图书所得50000元
C. 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D. 职员李某年终奖金所得100000元
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。
A. 特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次
B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C. 劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
D. 股息所得，以支付股息时取得的收入为一次
6. 下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A. 审稿收入
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷(1)
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷（1）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系
C．利益分配关系 D．权利义务关系
2．《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生
争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了( )。
A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则
3．税务机关最基本的权利是( )。
A．税收征收权 B．税务管理权
C．税收检查权 D．税收违法处理权
4．在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。
A．属地主义原则 B．属人主义原则
C．属地、属人相结合的原则 D．国籍原则
5．我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。
A．《税收征管法》 B．《刑法》
C．《民法通则》 D．《行政处罚法》
6．某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( )。．
A．在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B．责成纳税人提供纳税担保
C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
7．土地使用税的税源是( )。
A．土地的面积 B．土地的地理位置
C．纳税人取得的收入 D．土地的价值
8．关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。
A．欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款 的当日
B．严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度
C．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞
纳金
D．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
注册税务师税法二(个人所得税)模拟试卷40(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（个人所得税）模拟试卷40 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品
B．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品
C．企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D．企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予个人的赠品所得
正确答案：C
解析：选项AB：应按照“其他所得”缴纳个人所得税；选项D：不需要缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税
2． 我国某作家从2015年2月1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的稿酬400元，共连载110期。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A．4928
B．54413．2
C．10371．2
D．11732
正确答案：C
解析：该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税=400×110×(1－20％)×20％×(1－30％)+48600×(1－20％)×20％×(1－30％)=10371．2(元)。 知识模块：个人所得税
3． 外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2015年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2015年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2015年11月约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。
A．801．48
B．1228．93
C．1314．6
D．1644．93
第十三章个人所得税法例题(中国注册会计师)
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第十三章个人所得税法
第七节应纳税额的计算
P423【例13-1】假定某纳税人
2008年5月工资4 200元，该那是人不是适用附加减除费用的规定。集散其当月应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=4 200-2 000=2 200（元）
（2）应纳税额=2 200*15%-125=205（元）
P423【例13-2】假定某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），
2008年5月份取得由该企业发放的工资收入10 400元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=10 400-（2 000+2 800）=5 600（元）
（2）应纳税额=5 600*20%=745（元）
P425【例13-3】假定
2008年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2008年招待所实现承包经营利润150 000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。计算承包人2008年应纳个人所得税税额。
（1）年应纳税所得额=承包经营利润-上缴费用-每月必要费用扣减合计=150
000-30 000-（2 000*10）
=100 000（元）
（2）应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=100 000*35%-6 750=28 250（元）
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P426【例13-4】歌星刘某一次取得表演收入40 000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32 000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
=40 000*（1-20%）*30%-2 000=7 600（元）
P427【例13-5】高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬u48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司代付的个人所得税税额。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷33_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷33
(总分58,考试时间90分钟)
单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1. 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )万元。
A. 10
B. 4
C. 6
D. 3．6
2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 支付违法经营的罚款
B. 被没收财物的损失
C. 支付的税收滞纳金
D. 支付银行加收的罚息
3. 某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A. 2012
B. 2011
C. 2013
D. 2014
4. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A. 按月征收
B. 按季计征，分月预缴
C. 按季征收
D. 按年计征，分月或分季预缴
5. 张某于2015年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税( )元。
A. 1160
B. 1200
C. 1340
D. 1500
6. 本月发生的下列收入中，只按总收入的20％的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A. 本月工资收入1．5万元
B. 体育彩票中奖收入5万元
C. 承包商场经营收入30万元
D. 兼职单位收入2万元
7. 下列项目中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A. 高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬
B. 高校老师自行举办培训班取得的报酬
C. 报刊记者在本报发表文章的报酬
D. 提供中间介绍服务取得的报酬
8. 根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是( )。