常用公式大全form7(SOA北美精算师考试handbook notes)
高级会计师考试财管常用公式大全
高级会计师考试常用公式大全第一章竞争战略类型业务组合管理模型 SWOT模型股利分配战略的类型公司战略与财务战略的匹配第二章 企业投资、融资决策与集团资金管理1. 复利终值：(1)(/,,)n F P i P F P i n =+=2. 复利现值：(1)(/,,)(1)n nFP F i F P F i n i -=+==+ (/,,)F A F A i n = 3. 年金终值：(/,,)F A F A i n = 4. 年金现值：(/,,)(/,,)PP A P A i n A P A i n =→=5.永续年金： Pi AAP i==6.递延年金：①分段法：P=A(P/A,i,n-s)(P/F,i,s) ②补缺法：P=A(P/A,i,n)-A(P/A,i,s) =A[(P/A,i,n)-(P/A,i,s)] 7.折现率的插值计算（内插法、试误法） 从P=A(P/A,i,n)说起 已知：P,A ，n ，求i? 解题步骤： ①PA=(P/A,i,n)=C (常数) ②查“年金现值系数表”，沿n 行查。
若查不到，确定C 的两个临界值， m 1m C C C +>> 1m i +i m i1m C + C m C③代入公式: m 1m 1()m m m m C Ci i i i C C ++-=+⨯--现金流量的估计付现成本=总成本-非付现成本（利息、折旧、摊销、其他） 现金净流量（可正可负）= 现金流入量-现金流出量 1.项目初始期现金流量（1）新购置固定资产的支出；（2）垫支流动资金，即流动资金的增加（或减少）； （3）额外的资本性支出（运输、安装、调试等支出）。
注意：沉没成本、机会成本、互斥成本是否需要算，例如：咨询费为沉没成本，不能算入；闲置旧厂房，如近几年不出租，不出售为单一用途不能算，但如果是一块占用的土地多用途要算，关联影响：竞争是减，互补是加2.项目经营期营业现金流量（1）直线法：营业收入－付现成本－所得税（2）间接法：EBIT ×（1－T ）＋折旧＝税后净利+利息费用（1-T ）+折旧 （3）分算法：营业收入×（1－T ）－付现成本×（1－T ）＋折旧×T3.项目处置期现金流量（1）处置或出售资产的残值变现价值；（2）收回的流动资金；（3）处置资产净损失抵税流入（如果处置资产出现净收益，则净收益纳税作为流出）。
ACCAF7公式汇总
ACCAF7公式汇总F7公式差异及变动百分比计算1.某项目增减差异=某项目报告期数值-前期数值2.某项目增减差异变动百分比=某项目增减差异÷前期数值×100%二、营业利润主要项目的因素分析(p56)1.产品销售数量变动对销售利润的影响销售数量变动对利润的影响额=基期产品销售利润×(销售数量完成率-1)销售数量完成率=∑(报告期产品销售数量×基期单价)÷∑(基期产品销售数量×基期单价)×100%2.产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响①在生产环节上销售成本变动对利润的影响额=∑「报告期产品销售数量×(基期产品单位生产成本-报告期产品单位生产成本)」②在销售环节上销售成本变动对利润的影响额=基期销售费用-报告期销售费用3.产品销售价格变动对销售利润的影响价格变动对利润的影响额=∑「报告期产品销售数量×(报告期产品单位售价-基期产品单位售价)」※但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算：价格变动对利润的影响额=等级品销售数量×(实际等级的实际平均单价-实际等级的基期平均单价)★其中：实际等级的实际平均单价=∑(各等级销售数量×该等级实际单价)÷各等级销售数量之和实际等级的基期平均单价=∑(各等级销售数量×该等级基期单价)÷各等级销售数量之和4.产品等级构成变动对销售利润的影响额等级构成变动对利润的影响额=报告期等级品销售数量×(实际等级构成的基期平均单价-基期等级构成的基期平均单价)★其中：基期等级构成的基期平均单价=∑(各等级基期销售数量×该等级基期单价)÷各等级基期销售数量之和5.产品销售结构变动对销售利润的影响销售结构变动对利润的影响额=∑(报告期产品销售数量×基期产品单位利润)-基期产品销售利润×销售数量完成率※若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。
CPA考试公式汇总.doc
CPA考试《财务成本管理》公式汇总财务报表分析1、流动比率=流动资产十流动负债2、速动比率=速动资产一流动负债保守速动比率=（现金+短期证券+应收票据+应收账款净额）十流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率（次数）=销售成本一平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）十2 存货周转天数= 360/存货周转率=（平均存货X360） F销售成本5、应收账款周转率（次）=销售收入十平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣为折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数= 360十应收账款周转率=（平均应收账款X360）一销售收入净额6、流动资产周转率（次数）=销售收入宁平均流动资产7、总资产周转率=销售收入一平均资产总额8、资产负债率=（负债总额一资产总额）X100% （也称举债经营比率）9、产权比率=（负债总额一股东权益）XI00% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率=［负债总额十（股东权益一无形资产净值）］X100%11、已获利息倍数=息税前利润一利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债* （流动资产一流动负债）12、销售净利率=（净利润m销售收入）X100%13、销售毛利率=［（销售收入一销售成本）三销售收入1X100%14、资产净利率=（净利润一平均资产总额）X100%15、净资产收益率=净利润一平均净资产（或年末净资产）X100%或=销售净利率X资产周转率X权益乘数16、权益乘数=资产总额一所有者权益总额=1十（1 —资产负债率）=1 +产权比率17、平均发行在外普通股股数=刀（发行在外的普通股数X发行在外的月份数）F1218、每股收益=净利润m年末普通股份总数=（净利润一优先股利）m （年末股份总数一年末优先股数）19、市盈率（倍数）=普通股每市价F每股收益20、每股股利=股利总额一年末普通股股份总数21、股票获利率=普通股每股股利-普通股每股市价22、市净率=每股市价-每股净资产23、股利支付率=（每股股利十每股净收益）X100%股利保障倍数=股利支付率的倒数24、留存盈利比率=（净利润一全部股利）十净利润XI00%25、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）F年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比=经营现金净流入一本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比=经营现金净流入三流动负债现金债务总额比=经营现金净流入-债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率=经营现金净流入宁销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入十普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入♦全部资产X 100%28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入十近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入*每股现金股利29、净收益营运指数=经营净收益一净收益=（净收益一非经营收益）十净收益现金营运指数=经营现金净流量*经营所得现金（经营所得现金=经营财务预测与计划30、外部融资额=（资产销售百分比一负债销售百分比）X新增销售额一销售净利率X计划销售额X （1 —股利支付率）31、销售增长率=新增额一基期额或=（计划额-基期额）一132、新增销售额=销售增长率X基期销售额33、夕卜部融资销售增长比=资产销售百分比一负债销售百分比一销售净利率X[ （1 +增长率）-增长率] X （ 1 —股利支付率）34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额-期初股东权益=销售净利率X总资产周转率X收益留存率X期初权益期末总资产乘数或=权益净利率X收益留存率F （1—权益净利率X收益留存率）财务估价（P—现值i—利率I —利息S —终值门一时间r—名义利率m—每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A = S （A/S, i, n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或P=A （P/A, i, n）39、投资回收额：或A = P （A/P, i, n）（38-U39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或S=A[ （S/A, i, n + 1） -1]41、即付年金的现值:或P=A[ （P/A, i, n-1） +1]42、递延年金现值：笫一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值纯贴现债券价值PV=面值一（1 +必要报酬率）n （血值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV=I/MX （P/A, i/M, MXN）+本金（P/S, i/M, MXN）（M为年付息次数,N为年数）永久债券46、债券到期收益率=或（V —股票价值P—市价g—增长率D—股利R—预期报酬率Rs —必耍报酬率t —笫几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或49、期望值:50、方差：标准差：变界系数=标准差一期望值51、证券组合的预期报酬率=工（某种证券预期报酬率X该种证券在全部金额中的比重）即：m—证券种类Aj —某证券在投资总额中的比例；-j种与k种证券报酬率的协方差—j种与k种报酬率之间的预期相关系数Q —某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率=QX风险组合期望报酬率+ （1-Q） X无风险利率总标准差=£）＞＜风险组合的标准差53、资本资产定价模型：%1COV为协方差，其它同上%1直线回归法%1直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值=现金流入现值一现金流出现值现值指数=现金流入现值十现金流岀现值内含报酬率：每年流量和等吋用“年金法”，不等吋用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分儿年投入=n + n年未回收额/n+1年现金流岀量会计收益率=（年均净收益三原始投资额）X100%57、投资人要求的收益率（资本成本）=债务比重X利率X （1—所得税）+所有者权益比重X权益成本58、固定平均年成本=（原值+运行成本一残值）/便用年限（不考虑时间价值）或=（原值+运行成本现值之和一残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量=营业收入一付现成本一所得税（根据定义）=税后净利润+折IH （根据年末营业成果）=（收入一付现成本）X （1—所得税率）+折旧X税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（a —肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者耍求的收益率=无风险报酬率+BX （市场平均报酬率一无风险报酬率）（0—贝他系数）项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B X （市场平均报酬率一无风险报酬率）62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本一原始投资净现值=股东现金流量/股东要求的收益率一股东投资63、B权益资产X （1 +负债/权益）B资产权益F （1 +负债/权益）流动资金管理64、现金返回线H = 3R—2L （上限=3X现金返回线一2X下限）65、收益增加=销量增加X单位边际贡献66、应收账款应计利息=R销售额X平均收现期X变动成本率X资本成本平均余额=日销售额X平均收现期占用资金=平均余额X变动成本率67、折扣成本增加=（新销售水平X新折扣率一旧销售水平X旧折扣率）X享受折扣的顾客比例68 订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量X订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本X每次进货量/2存货总成本=収得成本+储存成本+缺货成本TC=TCa + TCc+TCs（K—每次订货成本D—总需量Kc —单位储存成本N—订货次数U—单价p—日送货量d-n耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金= 70、再订货点（R）=交货吋间（L） X平均日需求量（d）+保险储备（B） R=L Xd+B （Ku —单位缺货成本；S 次订货缺货量；N—年订货次数；Kc —单位存货成本）保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本X缺货屋X年订货次数+保险储备X单位存货成本即：TC （S、B） =Ku XSXN + BXKc筹资管理72、实际利率（短期借款）=名义利率/ （1-补偿性余额比率）或=利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例=债券血值一转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）=发放前每股收益（市价）4- （1 +股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本=资金占用费/筹资金额X （1—筹集费率）75、银行借款成本：（K1-银行借款成本；I —年利息；L—筹资总额；T—所得税税率；R1—借款利率；F1—筹资费率）考虑吋间价值的税前成本（K） : （P—本金）税后成本（K1） : （KI） =KX （1-T）76、债券成本：（Kb-债券成本；I—年利息；T —所得税率；Rb-债券利率；B—筹资额（按发行价格）；Fb —筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K） : （P—面值）税后成本（Kb）（Kb） =KX （1-T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：笫二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb—债务成本；RPc —风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—笫1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本=年股息率/ （1-筹资费率）79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额一该种资金在资本结构屮所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为笫j种资金占总资金的比重；Kj为笫j种资金的成本）81、筹资突破点=可用某一•特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p—单价V—单位变动成本F—总固定成本S—销售额VC—总变动成本Q—销售量N—普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）83、（EPS—每股收益；SF—偿债基金；D—优先股息：VEPS—每股口由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大丁•无差别点吋，负债筹资有利；当EBIT小于无差別点时，普通股筹资有利。
北美精算学会-SOA-考试制度第2页-精算师考试.doc
财务课程编号名称学分p385财务管理20f580公司财务15f585应用公司财务20f590公司战略和偿付能力管理10团体和健康保险课程编号名称学分g320团体和个人健康保险30的设计和销售g421团体和个人健康保险25的财务管理和法规g422团体和个人健康保险25的定价g522高级品种10g523非养老年金的退休后10和就业前的福利g525灵活的福利计划10g528健康保险专题15个人人寿和年金保险课程编号名称学分l340个人人寿和年金保险30的精算实务调查l343 人寿保险法和税收15n41高级设计和定价25n43估价和财务报告专题25l540个人人寿和年金保险10的营销l545丧失工作能力收入15l550再保险专题15养老金课程编号名称学分p360养老金估价原理15p362退休计划设计15p363养老金筹资工具15p365养老金计划的法律规定25p461养老金估价原理ii和20养老金计划会计标准p560 国际养老金问题20p564作为专家证人的10p567退休收入保障25投资课程编号名称学分v480衍生证券：理论和应用20v485高级资产组合管理15v595资产和负伤管理应用20要取得fsa资格必须通过以上一个方向的所有课程考试，以及再选择以上方向的其他课程，使学分达到150分，即学分总计要达到450分。
此外，当fsa要素的课程考试全部通过后，考生还要参加最后一门课程一一正认可课程(fac)，其内容主要是职业道德和案例，时间为二天半，一般只要自始自终参加，在结束后的晚宴上会获得fsa证书。
到1996年，北美精算学会共有会员16，558名，其中美国11，961名，加拿大3，161名，其他国家1，436名，(除了fsa、asa外，还包括少量的财产和意外险和美国养老金)20，592人，其中美国15，695人，加拿大3，355人，其他国家1，542人。
北美精算学会的考点分布在全世界28个国家和地区，考试每年在春季(五月)和秋季(十一月)举行两次，全世界每年有数干人参加asa一万多门次课程的考试，其中asa的平均通过率为40％。
FM-Formulas北美精算师SOA考试第二门FM公式汇总
n|i
i
a = vn ⋅ s
n|i
n|i
s = (1 + )i n−1 + (1 + )i n−2 + + 1 = (1 + i)n −1
n|i
i
s = (1 + i)n ⋅ a
n|i
n|i
Annuity Due a =1+v +
n|i
+ vn−1 = 1 − vn d
a = vn ⋅ s
n|i
n|i
s = (1+ i)n + (1+ )i n−1 + + (1+ i) = (1+ i)n −1
n|i
d
s = (1 + i)n ⋅ a
n|i
n|i
Identities for Annuity Immediate and Annuity Due
a = i a = (1+ i) a
d n |
n|
n|
s = i s = (1+ i) s
(Ia)n|i
=
a n|
− i
nv n
(Ia)n|i
=
i d
(Ia)n|i
=
(1 +
i)(Ia)n|i
=
a n|
− nvn d
(Is)n|i
=
(1 + i)n (Ia)n|i
=
s− n| i
n
(Is )n|i
=
i d
(Is)n|i
=
(1 + i)n (Ia)n|i
=
s− n| d
北美精算考试SOA第二门FM(Derivative Markets衍生品市场)知识点总结新
Premium received Asset price contingency: K>ST Maximum Loss: -K + FV(PP) Maximum Gain: FV(PP) Long with respect to underlying asset
but short with respect to derivative
price of underlying asset rises Premium received Asset price contingency: ST>K Maximum Loss: FV(PC) Maximum Gain: FV(PC)
Right, but not obligation, to sell a commodity at some future date
Profit graph is identical to that of a purchased put
Payoff graphs can be made identical by adding a zero-coupon bond to the purchased put
Long Index Payoff +
Name Long Forward
Graph
Short Forward
See above
Long Call (Purchased Call)
Short Call (Written Call)
Long Put (Purchased Put)
Description
Payoff
Profit
Comments
No premium Asset price contingency: Always Maximum Loss: Unlimited Maximum Gain: F
2022年会计从业考试常用公式
资产负债表:资产＝流动资产＋非流动资产流动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋应收利息＋应收股利＋其他应收款＋预付账款＋存货＋一年内到期非流动资产非流动资产＝可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期应收款＋长期股权投资＋投资性房地产＋固定资产＋在建工程＋工程物资＋固定资产清理＋生产性生物资产＋无形资产＋开发支出＋商誉＋长期待摊费用＋递延所得税资产－一年内到期非流动资产负债＝流动负债＋长期负债流动负债＝短期借款＋交易行金融负债＋应付票据＋应付账款＋预收账款＋应付职工薪酬＋应交税费＋应付利息＋应付股利＋其他应付款＋一年内到期(含一年)非流动负债长期负债＝长期借款＋应付债券＋长期应付款＋专项应付款＋预测负债＋递延所得税负债－一年内到期(含一年)非流动负债资产项目:流动资产:1. 货币资金＝库存钞票＋银行存款＋其他货币资金2. 交易性金融资产＝交易性金融资产(期末余额)3. 应收票据＝应收票据－坏账准备(票据)4. 应收账款＝应收账款(借)＋预收账款(借)－坏账准备(应收账款)(如”应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额,应在资产负债表”预收款项”内填列)5. 预付账款＝预付账款(借)＋应付账款(借)－坏账准备(预付账款)(如”预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额.应在资产负债表”应付账款”内填列)6. 应收利息＝应收利息－坏账准备(应收利息)7. 应收股利＝应收股利－坏账准备(应收股利)8. 其他应收款＝其他应收款－坏账准备(其他应收款)9. 存货＝材料采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－受托代销商品款－存货跌价准备10. 一年内到期非流动资产＝一年内到期(含一年)长期负债非流動資產:11. 长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备12. 固定资产＝固定资产－合计折旧－固定资产减值准备13. 在建工程＝在建工程－在建工程减值准备14. 工程物资＝工程物资(期末余额)15. 固定资产清理＝固定资产清理(期末余额)(为贷方时以”－“号填列)16. 无形资产＝无形资产－合计摊销－无形资产减值准备17. 开发支出＝资本化支出(期末余额)(“研发支出”科目中)18. 长期待摊费用＝长期待摊费用－一年内到期非流动资产19. 其他非流动资产＝可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期应收款＋投资性房地产＋生产性生物资产＋商誉＋递延所得税资产－一年内到期(含一年)非流动资产负债项目:流動負債:1. 短期借款＝短期借款(期末余额)2. 应付票据:＝应付票据(期末余额)3. 应付账款＝应付账款(贷)＋预付账款(贷)(如”应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额,应在资产负债表”预付款项”项目内填列)4. 预收账款＝预收账款(贷)＋应收账款(贷)(如预收账款科目所属明细科目期末有借方余额,应在资产负债表”应收账款”项目内填列)5. 应付职工薪酬＝职工工资＋福利＋保险＋奖励6. 应交税费＝应交税费(期末余额)(如期末为借方余额,应以”－”号填列)7. 应付利息＝应付利息(期末余额)8. 应付股利＝应付股利(期末余额)9. 其他应付款＝其他应付款(期末余额)10. 一年内到期非流动负债＝将于一年内偿还长期负债非流動負債:11. 长期借款＝长期借款(期末余额)(一年以上到期(不含一年))12. 应付债券＝应付债券(期末余额)13. 其他非流动负债＝长期应付款＋专项应付款＋预测负债＋递延所得税负债－一年内到期非流动负债所有者权益项目:1. 实收资本＝实收资本(期末余额)2. 资本公积＝资本公积(期末余额)3. 盈余公积＝盈余公积(期末余额)4. 未分派利润＝本年利润＋利润分派(未弥补亏损在本项目内以”－”号填列)利润表营业利润＝营业收入－营业成本－营业税费－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出凈利润＝利润总额－所得税费用1. 营业收入＝主营务收入＋其他业务收入2. 营业成本＝主营务成本＋其他业务成本3. 营业税金及附加＝营业税金及附加4. 销售费用＝销售费用5. 管理费用＝管理费用6. 财务费用＝财务费用7. 资产减值损失＝资产减值损失8. 公允价值变动收益＝公允价值变动损益(如为凈损失,本项目以”－”号填列)9. 投资收益＝投资收益(如为投资损失,本项目以”－”号填列)10. 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税费－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益(如为亏损,本项目以”－”号填列)11. 营业外收入＝营业外收入12. 营业外支出＝营业外支出13. 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出(如为亏损,本项目以”－”号填列)14. 所得税费用＝所得税费用15. 凈利润＝利润总额－所得税费用(如为亏损,本项目以”－”号填列)16. 基本每股收益:普通股东每持有一股所能享有公司利润或需承担公司亏损17. 稀释每股收益:存在稀释性潜在普通股公司列出.会计从业资格考试会计分录一、货币资金※1．从银行提取钞票借:钞票贷:银行存款※2．职工预借差旅费借:其她应收款贷:钞票※3．报销差旅费及收回多余款借:管理费用钞票贷:其她应收款※4．以钞票发放工资借:应付工资贷: 钞票※ 5．以钞票购买办公用品贷:钞票※ 6．钞票清查时发现钞票短缺借:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢贷:钞票7．钞票短缺解决(1)应由负责人补偿某些,或由保险公司补偿某些借:其她应收款贷:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢(2)无法查明因素借:管理费用贷:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢※ 8．钞票清查时发现钞票溢余借:钞票贷:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢9．钞票溢余解决(1)属于应支付给关于人员或单位借:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢贷:其她应付款(2)属于无法查明因素钞票溢余借:侍解决财产损溢——待解决流动资产损溢贷:营业外收入二、应收及预付款项※1．销售商品获得商业汇票借:应收票据贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额) 若不考虑增值税借:应收票据贷:主营业务收入※2．收到商业汇票抵偿应收账款借:应收票据贷:应收账款※3．商业汇票到期收回票款借:银行存款贷:应收票据※4．销售商品尚未收到款项贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)若不考虑增值税借:应收账款贷:主营业务收入※5．收回应收账款借:银行存款贷:应收账款三、存货※1．采购材料借:原材料应交税金——应交增值税(进项税额)贷:银行存款若不考虑增值税借:原材料贷:银行存款※2．产品竣工入库借:库存商品贷:生产成本※3．发出存货借:生产成本营业费用管理费用贷:原材料※4．存货盘盈借:原材料贷:待解决财产损溢——侍解决流动资产损溢5．存货盘盈经批准解决时借:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢贷:管理费用※6．存货盘亏借:待解决财产损溢——待解决流动资产损溢贷:原材料7．存货盘亏经批准解决时借:其她应收款(过错人赔款或保险赔款)管理费用(管理不善导致)营业外支出(自然灾害或意外事故导致)贷:待解决财产损溢——侍解决流动资产损溢四、对外投资※1．购入股票,作为短期投资借:短期投资——股票投资贷:银行存款※2．出售短期投资借:银行存款投资收益(短期投资处置损失)贷:短期投资投资收益(处置收益)五、固定资产※1．购入不需要安装固定资产借:固定资产贷:银行存款※2．购入需要安装固定资产(1)购入时借:在建工程贷:银行存款(2)发生安装费用时借:在建工程贷:银行存款(3)安装完毕时借:固定资产贷:在建工程※3．固定资产计提折旧借:管理费用制造费用营业费用贷:合计折旧4．固定资产清理(1)转入清理借:固定资产清理合计折旧贷:固定资产(2)发生清理费用和计算应纳税金借:固定资产清理贷:银行存款应交税金——应交营业税(3)清理收入借:银行存款贷:固定资产清理(4)结转清理净损益净损失借:营业外支出贷:固定资产清理净收益借:固定资产清理贷:营业外收入※六、无形资产1．购入无形资产借:无形资产贷:银行存款2．无形资产摊销借:管理费用贷:无形资产七、流动负债※1．获得短期借款借:银行存款贷:短期借款※2．预提短期借款利息借:财务费用贷:预提费用※3．支付利息借:预提费用贷:银行存款※4．归还短期借款本金借:短期借款贷:银行存款※5．购买材料开出商业汇票借:原材料应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付票据若不考虑增值税借:原材料贷:应付票据※6．应付票据到期支付票款借:应付票据贷:银行存款※7．购买材料,款项尚未支付借:原材料应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款若不考虑增值税借:原材料贷:应付账款※8．归还所欠应付账款借:应付账款贷:银行存款※9．收到购货单位预付货款借:银行存款贷:预收账款向购贷单位发货,并开出发票借:预收账款贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)收到购货单位补付货款借:银行存款贷:预收账款※10．分派工资费用借:生产成本管理费用制造费用应付福利费贷:应付工资※11．计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷:应付福利费八、长期负债※1．获得长期借款借:银行存款贷:长期借款※2．计提长期借款利息借:财务费用贷:长期借款※3．归还长期借款借:长期借款贷:银行存款九、所有者权益※1．收到货币资金投资借:银行存款贷:实收资本※2．收到实物资产投资借:固定资产等贷:实收资本3．资本公积(股本溢价)溢价发行股票时借:银行存款(按发行价格)贷:股本(按面值)资本公积(差额)※4．资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本5．提取盈余公积借:利润分派——提取法定盈余公积——提取法定公益金贷:盈余公积——法定盈余公积——法定公益金※6．盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本十、销售业务※1．销售商品开出发票时借:银行存款(或应收账款或应收票据)贷:主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)若不考虑增值税借:银行存款(或应收账款或应收票据)贷:主营业务收入※2．月未结转销售成本时借:主营业务成本贷:库存商品※3．销售商品消费税和城建税及教育费附加借:主营业务税金及附加贷:应交税金——应交消费税※十一、结转损益(月未)1．结转费用、损失等借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其她业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出2．结转收入等借:主营业务收入其她业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润3．计算所得税借:所得税贷:应交税金——应交所得税4．结转所得税费用借:本年利润贷:所得税十二、利润分派(年未)1．将净利润转入利润分派(1) 净利润借:本年利润贷:利润分派——未分派利润(2)净亏损借:利润分派——未分派利润贷:本年利润2．利润分派借:利润分派——提取法定盈余公积——提取法定公益金——应付利润贷:盈余公积——法定盈余公积——法定公益金应付利润3．结转利润分派借:利润分派——未分派利润贷:利润分派——提取法定盈余公积——提取法定公益金——应付利润——应交城建税其她应交款——应交教育费附加。
ACCA：你一定要会的115个公式
ACCA：你一定要会的115个公式1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P(1+i*n)3、单利现值：P=F/(1+i*n)4、复利终值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)5、复利现值：P=F*(1+i)- n或：F(P/F，i，n)6、普通年金终值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)7、年偿债基金：A=F*i/[(1+i)或：F(A/F，i，n)8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)- n]/i}或：A(P/A，i，n)9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)- n]}或：P(A/P，i，n)10、即付年金的终值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]12、递延年金现值：第一种方法：先求(m+n)期的年金现值，再扣除递延期(m)的年金现值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)] 第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。
P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)] 第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。
P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款项)i=A/P(永续年金)普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。
i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1 式中：r为名义利率;m为年复利次数16、风险收益率：R=RF+RR=RF+b*V17、期望值：(P49)18、方差：(P50)19、标准方差：(P50)20、标准离差率：V=σ/E21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：高低点法(P67)、回归直线法(P68)23、认股权证的理论价值：V=(P-E)*N 注：P为普通股票市场价格，E为认购价格，N为认股权证换股比率.24、债券发行价格=票面金额*(P/F，i1，n)+票面金额* i2(P/A，i1，n)式中：i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额*(1+ i2 * n)*(P/F，i1，n)25、可转换债券价格=债券面值/转换比率转换比率=转换普通股数/可转换债券数26、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)* 360/N * 100% 式中：CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差27、债券成本：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/ [B0(1-f)式中：Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额，按发行价格确定;f为债券筹资费率28、银行借款成本：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]或：Ki =i(1-T)(当f忽略不计时)式中：Ki为银行借款成本;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T为所得税税率;i 为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率29、优先股成本：Kp=D/P0(1-T)式中：Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利;P0为发行优先股总额30、普通股成本：股利折现模型：Kc=D/P0*100% 或Kc=[D1/P0(1-f)]+g资本资产定价模型：Kc=RF+β(Rm-RF)无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp式中：Kc为普通股成本;D1为第1年股的股利;P0为普通股发行价;g为年增长率31、留存收益成本：K=D1/ P0+g32、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本33、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例34、边际贡献：M=(p-b)x=m*x式中：M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;m为单位边际贡献;x为产销量35、息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)37、财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I)38、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]39：每股利润无差异点分析公式：[(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利.40、公司的市场总价值=股票的总价值+债券的价值股票市场价格=(息税前利润-利息)*(1-所得税税率)/普通股成本式中：普通股成本Kc=RF+β(Rm-RF)41、投资组合的期望收益率：RP=∑WjRj42、协方差：Cov(R1,R2)=1/n ∑(R1i-R1)(R2i-R2)43、相关系数：ρ12=Cov(R1,R2)/(σ1σ2)44、两种资产组合而成的投资组合收益率的标准差：σP=[W12 σ12+ W22 σ22+2W1 σ1Cov(R1,R2)]1/245、投资组合的β系数：βP=∑Wiβi46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额47、静态评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期48、动态评价指标：净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数(PI)=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率(NPVR)内部收益率=IRR(P/A，IRR，n)=I/NCF式中：I为原始投资额49、短期证券到期收益率：K=[证券年利息+(证券卖出价-证券买入价)÷到期年限]/证券买入价*100%50、长期债券收益率：V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)式中：V为债券的购买价格51、股票投资收益率：V=Σ(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n52、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=D/K式中：V为股票内在价值;D为每年固定股利;K为投资人要求的收益率53、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)式中：D0为上年股利;D1为第一年预期股利54、基金的单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额55、基金= (年末持有份数*年末基金单位净值-年初持有份数*年初基金单位净值)收益率年初持有份数*年初基金单位净值56、机会成本=现金持有量x有价证券利率(或报酬率)57、现金管理相关总成本=持有机会成本+固定性转换成本58、最佳现金持有量：Q=(2TF/K)1/2式中：Q为最佳现金持有量;T为一个周期内现金总需求量;F为每次转换有价证券的固定成本;K为有价证券利息率59、最低现金管理相关总成本：(TC)=(2TFK)1/260、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金*资金成本率61、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收账天数62、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额*变动成本/销售收入63、应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额64、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量*每次进货费用+每次进货批量/2 *单位存货年存储成本65、经济进货批量：Q=(2AB/C)1/2式中：Q为经济进货批量;A为某种存货年度计划进货总量;B为平均每次进货费用;C为单位存货年度单位储存成本66、经济进货批量的存货相关总成本：(TC)=(2ABC)1/267、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P(AB/2C)1/268、年度最佳进货批次：N=A/Q=(AC/2B)1/269、允许缺货时的经济进货批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]1/270、缺货量：S=QC/(C+R)式中：S为缺货量;R为单位缺货成本71、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数72、每日变动存储费=购进批量*购进单价*日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费用73、保本储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加)/每日变动存储费74、目标利润=投资额*投资利润率75、保利储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润)/每日变动存储费76、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费*(保本天数-实际储存天数)77、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费78、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费*[平均保本储存天数-(实际零售完天数+1)/2]=购进批量*购进单价*变动储存费率*[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2]=购进批量*单位存货的变动存储费*[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2]79、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额(或：变动成本总额)80、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等83、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值84、环比动态比率=分析期数值/前期数值85、流动比率=流动资产/流动负债86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%88、资产负债率=负债总额/资产总额89、产权比率=负债总额/所有者权益90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出91、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数93、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额94、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额95、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2应收账款周转天数=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额96、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本97、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额101、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额102、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润103、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额104、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%105、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额106、每股收益=净利润/年末普通股总数107、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益108、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额110、三年资本平均增长率=[(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额)1/3 - 1]x100%111、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)112、净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数113、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入净额114、总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额115、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%。