供应商价格审计管理办法 试行
中国人民银行关于印发《中国人民银行集中采购管理试行办法》的通知
中国人民银行关于印发《中国人民银行集中采购管理试行办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2004.09.28•【文号】银发[2004]210号•【施行日期】2004.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】政府采购正文*注：本篇法规已被：中国人民银行关于印发《中国人民银行集中采购管理办法》的通知（发布日期：2010年1月22日，实施日期：2010年1月22日）停止执行中国人民银行关于印发《中国人民银行集中采购管理试行办法》的通知（2004年9月28日银发[2004]210号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行、总行直属企事业单位：现将《中国人民银行集中采购管理试行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国人民银行集中采购管理试行办法第一章总则第一条为规范中国人民银行系统的集中采购行为，加强采购支出管理，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、财政部《中央单位政府采购管理实施办法》及相关规定，制定本办法。
第二条中国人民银行、国家外汇管理局各级机构及其所属实行预算管理的事业单位（以下简称采购单位）进行的采购活动，适用本办法。
总行直属其他企事业单位和社会团体使用预算资金实施的采购项目，应执行本办法。
第三条本办法所称集中采购，是指采购单位集中统一以购买、租赁、委托或雇用等方式，获取纳入集中采购项目或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
第四条集中采购遵循公开、公平、公正和效益的原则。
第五条集中采购建立“财权与事权分离、管理与操作职能分离”的内部控制机制。
第六条集中采购实行“统一管理，分级授权”的管理体制。
第七条集中采购不论资金来源、性质，均应遵守本办法。
第八条会计财务部门是集中采购的执行性管理部门，负责集中采购活动的日常管理工作。
内审部门履行对集中采购活动的审计监督职责。
采购与供应商审计管理制度
采购与供应商审计管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范企业采购和供应商审计的管理方式，提高采购活动的效率和透亮度，保证公司的合法权益和资金安全，订立本制度。
本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国公司法》以及公司的相关规章制度，是公司采购和供应商审计管理的基本法规。
第二条适用范围本制度适用于公司全部相关部门的采购和供应商审计活动，包含但不限于采购流程的规范、供应商的审核和评估、合同管理等。
第二章采购管理第三条采购需求确认1.采购需求由具体业务部门提出，应填写采购申请表，明确物品/服务名称、规格、数量、质量要求、交货期限等认真内容。
2.采购需求应依据实际需要提前进行充分考虑和评估，确保合理性和可行性。
3.采购需求确认后，由采购部门负责人进行审批，确认后进入下一步采购流程。
第四条供应商筛选和评估1.采购部门应对潜在供应商进行筛选和评估，包含但不限于以下方面考虑：供应商的信誉度、财务情形、产品质量、服务本领等。
2.采购部门可以通过多种渠道取得供应商信息，包含但不限于公开招标、询价、市场调研等，确保供应商的合法性和稳定性。
3.采购部门应建立供应商数据库，记录供应商的基本信息、合作历史、评估结果等，以便后续合作和审计管理。
第五条采购合同管理1.采购合同应当明确双方的权利和义务，包含但不限于交货期限、质量标准、价格、付款方式等。
2.合同的签订应由采购部门负责人审核并签署，同时应征得法务部门和财务部门的看法。
3.特殊情况下，采购合同可以采用电子合同或其他合法合同形式，但应满足法律法规的要求。
4.采购合同履行过程中，采购部门应监督供应商按商定履行义务，如有问题及时沟通解决，并记录相关沟通和处理内容。
第三章供应商审计管理第六条审计程序1.供应商审计由内部审计部门或第三方审计机构执行，审计程序应包含但不限于供应商财务审计、合规性审计、履约情况审计等。
2.审计对象的选择应依据供应商的紧要性、风险程度和合作周期等因素进行合理确定。
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。
通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。
一、价格审计的内容•基准定价审计：审查采购部门制定的控制价，是否经过历史价格对比、市场询价、比价，是否符合实际；•供应商报价审计：供应商进行投标、比价竞争，审查报价的合理性，是否预先串通知道标底的采购人员、其他供应商或关联供应商进行报价；•采购过程比价审计：比价过程应该进行记录并形成纸质档案，并按照公司采购制度邀请采购单位采购部门、行政部门、财务部门、需求部门等参与比价，重点应审查比价过程的公平性，供应商与被审计单位之间、与其他供应商之间是否存在关联利益关系；•采购定价审计：通过供应商的报价、比价，审查是否根据采购管理制度，合理低价中标或是最低价中标，中标价格与成本控制价的差异是否在合理偏差范围，报价过低或报价过高都应当受到关注；采购价格执行审计：最终签订合同价、采购订单价与定标价保持一致，审查存在差异的原因，价格变更是否经过适当授权人的审批。
二、所需的资料企业制定的关于价格制定的制度及管理办法、采购合同台账、各供应商的报价单、相关的询价、比价、议价资料、价格标准、市场上同时段、同类型物资的价格比较资料、物价变动信息、市场需求信息、价格审批资料。
三、采购价格审计的一些常用方法(一) 内部比较法内部比较法就是将企业内部以往的采购，不同时期的采购纵向比较，分析采购价格变化趋势、幅度；或同时期不同供应商的采购，供应商间的横向比较；不同业务板块的同类采购等进行对比，判断采购价格的合理性。
(二) 市场询价法市场询价是进行价格审计最常用也是最重要的一种办法，通过市场询价可以掌握拟审计资产不同供应商的价格信息，经比较后确定最合理的、最有利于企业的价格标准作为审计参考，对于同一类资产的市场询价，至少应当对三个以上同地区、同时期的供应商进行询价。
供应商价格审计管理办法(试行)
供应商价格审计管理办法（试行）为保证生产经营正常进行，维护价格环境的公平，确保集团年度目标的实现，特制定本办法。
一、审计依据主要是根据《中华人民共和国合同法》、财务制度要求等相关国家法律法规、集团相关的管理制度和指标要求、各分公司制定的与采购活动相关的制度。
二、审计范围凡是用于集团生产经营的所采购物资的价格都属于审计范围。
三、审计目的采购价格的审计是保障采购活动的公平合理、减少浪费和预防腐败、为了实现采购成本降低10%年度目标，以此来降低产品成本和生产经营费用，使企业利益最大化。
四、审计节点采购价格审计主要从供应商的准入、合同报价、合同签订、合同执行、合同价格的调整、货款结算和支付、质量保证等7个方面进行。
1、事先审计节点主要有：（1）凡是招标活动如：大宗物资采购包括设备及大额配件购入、生铁、废钢、钢板、标准件等各公司的通用件招标需要招标的；劳保用品、零星采购通过招标选定供应商等均需要运营审计参与并审批；2、事中、事后审计监控范围：供应商的准入、合同报价、合同签订、合同执行的，合同价格的调整、货款结算和支付、质量保证。
五、审计方法审计采用内部审计和实地调查方式相结合，包括但是不限于流程审计、独立对供应商的考察和价格商谈、第三方及市场价格对比等。
六、审计频次审计时间分为年度审计、季度审计、月度审计和不定期审计。
七、供应商价格审计主要项1、供应商的准入与退出供应商的准入和退出根据供应商管理办法进行审计。
新开发的供应商应根据管理办法中要求对其主要指标进行评价，包括但不限于交货期要求、质量、价格、生产加工能力、历史沿革、技术质量控制人员组成、财务状况、付款条款等。
审计方法包括但不限于审查准入流程审批、独立对供应商的考察和评价；第三方厂家的对比等。
退出的供应商应和准入一样进行评价、审批和业务衔接方案说明等事项。
每半年进行审计一次。
2、供应商的报价审计各种物资的采购均需要进行比价采购，凡是能每单业务可以进行招标采购的，必须进行招标和比较采购，招标采购活动应逐渐转移到集团电子采购平台进行，实现信息公开、流程公开、结果公开的原则；对于技术或者工艺质量等部门确认单一采购厂家，每批采购业务必须先进行价格确认表，审批后方可进行下一步采购业务；对于能测算制造成本的外购件各公司必须制定经审核批准的定价标准计算说明。
供应商审计管理制度
供应商审计管理制度一、总则为规范公司对供应商的管理，保障公司利益和产品质量安全，特制定本制度。
二、审计范围1. 供应商的经营资格、质量管理体系；2. 供应商的产品质量、交付服务、价格等；3. 供应商在合作过程中的履约能力和本公司的合作经验。
三、审计程序1. 确定审计对象，按照供应风险评估等级，确定审核供应链优先级；2. 制定审计计划，包括时间、地点、参与人员等；3. 召开会议，确定审计准备情况；4. 准备审计材料，包括供应商的相关文件、报表等；5. 实施现场审计，包括设备质量、生产环境、员工素质、管理制度、管理体系等；6. 完成审计报告，汇总审计结果，形成审计报告，并确定下一步工作。
四、审计要求1. 供应商应当遵守国家法律法规，并不得违反相关行业标准和公司政策；2. 供应商应当建立健全的质量管理体系和质量保障体系；3. 供应商应当定期进行内部审计和管理评审，并及时报告审计结果；4. 供应商应当与本公司建立合作档案，详细记录合作过程中的信息，包括产品质量、价格、交付服务等；5. 供应商应当及时处理本公司发现的问题，包括产品质量问题、交付延误等；6. 供应商应当配合公司定期进行审计工作，提供所需的资料和配合度。
五、审计结果1. 合格供应商应当加强与公司的合作，加强产品质量保障和交付服务；2. 不合格供应商应当立即整改，达到公司要求后方可与其合作；3. 对于一些重大问题，公司应当采取适当的措施，包括暂停合作、解除合同等。
六、示范案例（一）供应商A公司是公司一级供应商，合作多年，产品质量稳定但价格较高。
公司决定对其进行审计。
1. 签署保密协议，确定审计时间和地点；2. 召开会议，确定审计准备情况；3. 在现场对设备进行检查，发现设备质量良好，符合生产要求；4. 对员工进行面试，了解员工培训情况和产品质量意识；5. 对公司的质量管理体系进行审核，发现存在一定问题，但整体符合要求。
最终，公司与供应商A公司就产品质量和价格进行了调整，继续合作。
采购价格审核管理办法
采购价格审核管理办法一、目的为了加强公司采购成本的控制，规范采购价格审核流程，确保采购价格的合理性和公正性，提高公司的经济效益，特制定本管理办法。
二、适用范围本办法适用于公司所有物资、设备、服务等采购项目的价格审核。
三、职责分工1、采购部门（1）负责收集供应商的报价信息，并初步筛选和评估。
（2）提供采购项目的详细规格、数量、质量要求等相关资料。
（3）与供应商进行谈判，争取更有利的价格和条款。
2、价格审核部门（1）负责对采购部门提交的报价进行审核和分析。
（2）运用市场调研、成本核算等方法，评估报价的合理性。
（3）提出审核意见和建议，必要时参与与供应商的谈判。
3、财务部门（1）提供成本核算的相关数据和标准。
（2）从财务角度评估采购价格对公司资金预算和成本控制的影响。
4、管理层（1）对重大采购项目的价格审核结果进行最终审批。
（2）协调解决价格审核过程中的争议和问题。
四、价格审核原则1、公平公正原则审核过程应保持中立和客观，不受个人情感和利益因素的影响。
2、市场导向原则参考市场价格水平和行业标准，确保采购价格具有竞争力。
3、成本效益原则综合考虑采购价格、质量、交货期等因素，实现成本与效益的最佳平衡。
4、风险控制原则评估供应商的信誉和履约能力，降低采购风险。
五、价格审核流程1、采购申请采购部门根据需求提出采购申请，明确采购项目的名称、规格、数量、质量要求、预计采购时间等信息。
2、供应商报价采购部门向多家合格供应商发出询价函，要求供应商在规定时间内提供详细的报价单。
报价单应包括产品或服务的价格、交货期、质量保证、付款方式等条款。
3、报价收集与初步筛选采购部门收集供应商的报价单，并根据供应商的信誉、产品质量、交货能力等因素进行初步筛选，剔除明显不符合要求的报价。
4、提交审核采购部门将初步筛选后的报价单及相关资料提交给价格审核部门。
5、价格审核（1）价格审核部门对报价进行详细分析，包括与历史采购价格对比、市场调研、成本核算等。
合格供应商评审及管理办法
合格供应商评审及管理办法引言合格供应商评审及管理是企业采购管理的重要环节之一，对于确保采购过程的质量和效益具有至关重要的作用。
本文档旨在制定一套合格供应商评审及管理办法，以便确保企业能够选择到优质的供应商合作，提高采购管理的效率和水平。
需求分析在确定合格供应商评审及管理办法之前，我们需对采购的具体需求进行分析。
在整个采购过程中，企业需要保证以下几个方面的需求：1.供应商的合法合规性：供应商必须符合相关法律法规的要求，包括获得合法经营资质、具备相关证书及许可等。
2.供应商的质量管理能力：供应商必须能够提供符合企业要求的产品或服务，并具备稳定的供货能力。
3.供应商的价格合理性：供应商的价格必须具有市场竞争力，不能存在价格垄断或不合理涨价的情况。
4.供应商的配合度：供应商必须配合企业的采购管理要求和流程，包括及时提供相关资料、接受检验等。
基于以上需求，我们可以制定以下合格供应商评审及管理办法。
合格供应商评审流程1. 供应商申请供应商通过企业指定的渠道提交申请，包括填写供应商背景信息表、提供相关证书及资质等。
2. 供应商初审企业通过对供应商申请资料的初步审核，判断其是否符合基本要求。
3. 供应商评估对通过初审的供应商进行进一步的评估，主要包括以下几个方面：•供应商的财务状况：通过查阅供应商的财务报表等来评估供应商的财务状况是否稳定。
•供应商的生产能力：评估供应商的生产设备、生产线等是否能够满足企业的需求。
•供应商的质量管理体系：评估供应商的质量管理体系是否完善，包括生产工艺流程、质量控制等。
•供应商的售后服务能力：评估供应商的售后服务体系是否健全，包括售后服务流程、客户反馈处理等。
4. 供应商考察对评估合格的供应商进行考察，包括实地考察供应商的生产工艺、质量控制体系、设备状况等。
5. 供应商评审由一个评审委员会对供应商的评估结果进行综合评审，确定是否为合格供应商。
6. 合格供应商管理对合格供应商建立档案，并定期对其进行绩效评估，确保合作关系的持续改进。
某药业公司供应商审计管理制度
某药业公司供应商审计管理制度一、审计目的为有效控制药业公司供应商（以下简称“供应商”）风险，保障公司合法合规经营，确保产品符合法规要求，提高产品质量，制定本制度。
在制定审计计划的基础上，对供应商进行实地审计，了解供应商整体运营状况，评价新供应商合规性、供应商的质量信誉、管理水平、环保和社会责任等方面情况，从而建立供应商库，对供应商进行分类管理。
二、参考标准1. 《药品生产质量管理规范》2. 《医疗器械生产质量管理规范》3. GB/T 19001-2016/ISO 9001:20154. GB/T 24001-2016/ISO 14001:20155. GB/T 28001-2011/ISO 45001:2018三、审计组织1. 建立审计小组，由公司质量管理部、采购部、生产部、物流部、检验检测部等相关部门组成，由质量管理部门牵头，确定审计计划。
2. 审计人员由公司内部的专业人员和第三方专业机构的专业人员组成。
四、审计计划1.根据采购风险评估，对供应商进行分类管理，将供应商分为三类：核心供应商、常规供应商和临时供应商。
不同类别的供应商，进行的审计周期和内容不同。
2. 核心供应商：每年至少进行一次现场审计，审计内容包括供应商的全貌、质量管理、生产过程流程图和操作规程、环保和社会责任、安全措施等。
3. 常规供应商：审计周期为1-3年，每年抽取20%供应商进行现场审计，审计内容包括供应商的全貌、质量管理、生产过程流程图和操作规程、环保和社会责任、安全措施等。
4. 临时供应商：由采购、生产等相关部门提出申请，审计周期为3-6个月，每次审计的范围和内容由采购、质量管理部门确认。
五、审计内容1. 取样检测能力：对供应商的检测设备和检测人员进行检查，对检测设备进行检验，评估检测能力。
2. 质量管理体系评估：评估供应商的质量管理体系是否符合GB/T 19001-2016/ISO 9001:2015等国别标准和相关法规要求。
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供应商价格审计管理办法（试行）
为保证生产经营正常进行，维护价格环境的公平，确保集团年度目标的实现，特制定本办法。
一、审计依据
主要是根据《中华人民共和国合同法》、财务制度要求等相关国家法律法规、集团相关的管理制度和指标要求、各分公司制定的与采购活动相关的制度。
二、审计范围
凡是用于集团生产经营的所采购物资的价格都属于审计范围。
三、审计目的
采购价格的审计是保障采购活动的公平合理、减少浪费和预防腐败、为了实现采购成本降低10%年度目标，以此来降低产品成本和生产经营费用，使企业利益最大化。
四、审计节点
采购价格审计主要从供应商的准入、合同报价、合同签订、合同执行、合同价格的调整、货款结算和支付、质量保证等7个方面进行。
1、事先审计节点主要有：（1）凡是招标活动如：大宗物资采购包括设备及大额配件购入、生铁、废钢、钢板、标准件等各公司的通用件招标需要招标的；劳保用品、零星采购通过招标选定供应商等均需要运营审计参与并审批；
2、事中、事后审计监控范围：供应商的准入、合同报价、合同签订、合同执行的，合同价格的调整、货款结算和
支付、质量保证。
五、审计方法
审计采用内部审计和实地调查方式相结合，包括但是不限于流程审计、独立对供应商的考察和价格商谈、第三方及市场价格对比等。
六、审计频次
审计时间分为年度审计、季度审计、月度审计和不定期审计。
七、供应商价格审计主要项
1、供应商的准入与退出
供应商的准入和退出根据供应商管理办法进行审计。
新开发的供应商应根据管理办法中要求对其主要指标进行评价，包括但不限于交货期要求、质量、价格、生产加工能力、历史沿革、技术质量控制人员组成、财务状况、付款条款等。
审计方法包括但不限于审查准入流程审批、独立对供应商的考察和评价；第三方厂家的对比等。
退出的供应商应和准入一样进行评价、审批和业务衔接方案说明等事项。
每半年进行审计一次。
2、供应商的报价审计
各种物资的采购均需要进行比价采购，凡是能每单业务可以进行招标采购的，必须进行招标和比较采购，招标采购活动应逐渐转移到集团电子采购平台进行，实现信息公开、流程公开、结果公开的原则；对于技术或者工艺质量等部门确认单一采购厂家，每批采购业务必须先进行价格确认表，审批后方可进行下一步采购业务；对于能测算制造成本的外
购件各公司必须制定经审核批准的定价标准计算说明。
对于签订年度采购合同的，价格应随着市场变化进行调整。
审计的重点为招标采购的流程是否符合集团规定、物资采购价格是否合理、遇到市场行情重大波动反应是否及时、和同行业的采购成本对比等。
审计方法包括但是不限于流程审计、独立对供应商的考察和价格商谈、市场价格对比。
不定期进行，至少每月审计一次。
3、供应商的合同签订审计
年度合同：各公司对长期合作的供应商应签订年度合同，禁止用以前年度的合同替代本年度的合同（即本年度沿用以前年度的合同），否则将视为无效合同；年度合同年中需要变更的，流程同新签订的合同一致，合同废止的也应有书面通知供应商。
采购频次较多而且每次价格都有变化的物资采购，可以采用年度合作协议形式签订，每次的价格确定采用报价单和采购订单的的形式代替采购合同，报价单和采购订单中应注明合同的主要条款。
物资采购合同的签订率不能低于95%。
审计的重点：合同签订流程审批是否符合要求、合同签订率、冗余采购合同的签订；
审计方法依据供应商管理办法、审计方法为各公司提报供应商名单进行核实，同时不定期进行抽查。
不定期进行，至少每月审计一次。
4、供应商合同执行
审计的重点为合同执行情况：交货期、供品质量保障、
付款金额及付款方式、违反合同事项处理等；
审计的方法主要为：交货期主要由生产部门提报缺件情况和合同交货期对比、质量保障主要是由营销部提报的数据和质检部门提报的数据对比、付款金额和方式主要是审计是否超合同或者预算付款和付款方式的变更是否合理、供应商违反合同事项处理等；
每季度审计一次。
5、价格调整
审计依据为采购价格审批流程及采购价格降低管理办法等。
审计方法主要采购市场咨询、独立商谈、第三方比价等方式审查价格调整的原因、幅度及审批流程是否合理。
不定期进行。
6、货款结算
审计的依据主要是采购合同和报价表及订单。
审计的内容主要是货款结算是否符合合同内容条款。
采购部门是否按照降低成本的要求降低付款比例和金额，降低资金占用。
每季度审计一次。
七、奖励和罚则
对以上几项审计出来的问题，将及时向各公司反馈并向管理者汇报，责令相关部门和责任人作出书面解释，纠正错误对于在供应商准入、价格确定、货款结算过程中不符合流程审批，责令经办人停职检查、对发现违法犯罪的行为，移交司法机关处理。
1、审计中每发现1项不符合项，对直接经办人罚款100
元、对部门负责人罚款50元。
（注明审计对象）
2、审计过程中发现高价采购，责令经办人停职检查，并处以高价部分50%的罚款（价格和采购数量的乘积）；发现2次者，调离原工作岗位；如存在违法犯罪的，交司法机关处理。
3、审计人员每发现一项不符合项付产生的罚款，按照40%给予激励。
4、审计人员在审核过程审查的高价采购罚款部分，按照审减额给予审计部门10万元以下的按照20%给予激励，审减额超过10万的按照超过部分给予10%给予激励。
八、本办法解释权在运营管理部。
九、本办法自下发之日起实施。