增值税专用发票资质
增值税专用发票包括哪几种 增值税专用发票
增值税专用发票包括哪几种增值税专用发票增值税专用发票与增值税普通发票有什么差别是什么增值税专用发票与增值税普通发票有什么差别是什么1、发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
什么叫增值税发票增值税专用发票的内容有哪些一、增值税专用发票是什么是发货票中的一种，专用发票是供增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。
不得开具增值税专用发票情形最新最详版
不得开具增值税专用发票情形最新最详版不得开具增值税专用发票情形最新最详版财会月刊一不得向个人开具专用发票1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的政策依据：《增值税暂行条例》第二十一条。
第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票：㈠向消费者销售货物或者应税劳务的；㈡销售免税货物的；㈢小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
2、向消费者个人提供应税服务政策依据：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第四十九条。
第四十九条纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：㈠向消费者个人提供应税服务；㈡适用免征增值税规定的应税服务。
二个人不得代开专用发票个人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务，不能代开增值税专用发票，只能申请代开增值税普通发票。
政策依据：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条、第五条。
第二条本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
第五条本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
三免征增值税不得开专用发票1、销售货物或者应税劳务适用免税规定的政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条。
第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：㈠向消费者个人销售货物或者应税劳务的；㈡销售货物或者应税劳务适用免税规定的；㈢小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
增值税专用发票管理办法
增值税专用发票管理办法根据国家税务局政策法规要求和公司管理需要，为规范各业务部门和财务部相关人员在进出口和内销业务中取得增值税进项发票及公司销售货物开具增值税专用发票的操作程序，现制定管理办法以下：1、销货给国内企业，凡需要开具增值税专用发票或者普通发票的，业务部门需要提供正式的购销合同，由财务部专门人员据实开票。
防伪税控金税卡和专用发票由专人负责保管，开票后要逐一登记备查。
开出的发票要在当月如实做销售入账，负责税务申报工作的人员，应核实当月的销售数据，据实申报纳税，要做到申报数据与销项税金的账面数据一致。
每个月的申报资料要由财务专门人员装订成册，统一保管。
2、对外开具的增值税专用发票或普通发票，当月发现差误的，在相关发票联齐全的情况下，当月可以直接作废，但相关发票联须收齐后交税务专人保管；跨月发现差误需要作废原有发票的，须凭购货企业提供的当地税务局出具的“开具红字增值税专用发票通知单”开红字发票并重新开具正确的蓝字发票。
3、有关业务人员收到供货企业开具增值税专用发票后，应首先对包括购销单位名称和纳税人识别号以及货物名称数量等票面信息进行核查，核查无误后，应及时将发票交财务核算人员签收，根据国家税务规定，发票开具后90天（自然日且自开票日期起计算，下同）内，必须交财务部并由财务部按税务局规定进行发票认证。
财务核算员在收到发票后，应在核对票面信息无误后交相关人员进行发票认证，超过法定时效不能认证的，由相关责任人承担由此产生的一切经济损失。
4、出口业务，自海关报关之日起90天内，业务员必须提供与出口报关单信息一致的发票，增值税专用发票须经过认证，发票人民币金额与报关单上外币金额的换汇成本要在税务部门的规定范围内，逾期不予办理退税；如果出现逾期未办理出口退税申报或不符合出口退税申报要求（包括有报关单无购货发票、有购货发票无报关单等情况）无法申报退税或出口报关单上的海关编码的法定退税率为零的情况，须按出口报关单的折算金额全额计提销项税，按章缴纳进、销项的差额税款。
增值税发票和专用发票的区别
增值税专用发票一般可以抵扣税金增值税普通发票不能抵扣税金增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下特点：(1)发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
(2)发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。
(3)发票的联次不同：“增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
(4)发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。
【增值税专用发票】增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。
更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终消费之间各环节联系起来，保持了税负的完整，体现了增值税的作用。
增值税专用发票- 构成：增值税专用发票每联的颜色和名字1、三联：第一联绿色抵扣联第二联黄色发票联第三联深蓝记账联各联的作用：第一联：抵扣联,购货单位的扣税凭证,此联最终去向是由购货单位交给税局进行抵扣。
开专票所需条件-概述说明以及解释
开专票所需条件-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在这部分中，我们将简要介绍开具专票所需的条件。
开具专票是指企业向购买方开具具备法定税务效力的增值税专用发票，以便购买方可以进行相应的税务扣除和报销。
为了开具专票，企业需要具备以下条件：1. 具有纳税人资格：企业必须在税务部门进行登记，取得纳税人资格。
这意味着企业需要按照相关法律法规，完成税务登记手续。
2. 纳税人识别号：企业需要获得唯一的纳税人识别号，也称为税号。
纳税人识别号是税务部门用来识别企业纳税人身份的重要标识。
3. 发票管理系统：企业需要在税务部门注册并使用发票管理系统。
通过该系统，企业可以开具和管理增值税专用发票，确保发票的真实、准确和合法。
4. 符合开具专票条件：根据税务部门的规定，企业需要满足一定的条件才能开具专票。
例如，企业的业务范围需要与专票所属的税率相符合，且相关交易需要符合税法规定的合法性要求。
除了上述条件，企业还需要关注发票的使用和管理细则，确保符合税法规定的发票开具和使用要求。
同时，企业还应遵守税务部门的监管和审计要求，确保其开票行为的合规性。
总之，开具专票需要企业具备纳税人资格、纳税人识别号和发票管理系统，同时需要符合税务部门的开票条件。
企业应当遵守相关法律法规，确保发票的真实性和合法性，以便购买方能够正常进行税务扣除和报销。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下：在本文中，将按照以下结构来探讨开具专票所需的条件。
首先，将在引言中进行概述，明确文章的目的和结构。
然后，在正文部分，将介绍开具专票所必备的三个主要条件。
在此过程中，将详细讨论每个条件的要点和特点。
最后，在结论部分，将对全文进行总结，并提出一些建议。
通过这些内容的阐述，读者将能够全面了解开具专票所需的条件以及在实践中应该注意的问题。
1.3 目的本文的目的是介绍开具专票所需的条件。
随着经济的发展和企业的壮大，越来越多的企业需要开具专用发票来满足税务和业务需求。
然而，开具专票需要满足一定的条件和要求，本文将会详细介绍这些条件，以帮助读者全面了解开具专票的要求。
增值税开票能力证明
增值税开票能力证明1. 简介增值税开票能力证明是指企业在进行销售和提供服务时，能够按照国家税务部门的规定，准确计算、申报和缴纳增值税，并能够合规开具增值税专用发票的能力。
该证明是企业在市场竞争中的一项重要资质，也是企业与客户、供应商之间进行交易的基础。
2. 增值税开票能力要求为了获得增值税开票能力证明，企业需要满足以下要求：2.1 纳税人资格企业必须具备纳税人资格，即在税务部门注册并获得纳税人识别号。
根据《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年度销售额超过一定标准的企业，需要按照一般纳税人的规定进行申报和缴税。
小规模纳税人是指年度销售额未超过一定标准的企业，可以按照简化纳税人的规定享受一些减免政策。
2.2 税务登记企业需要按照税务部门的规定进行税务登记，包括填写相关表格、提交必要的材料，完成登记手续。
税务登记是企业获得纳税人资格的前提，也是开展增值税开票活动的必要条件。
2.3 会计核算企业需要建立健全的会计制度，按照国家会计准则进行会计核算。
会计核算是准确计算增值税的基础，企业需要及时、准确地记录和汇总各项经济业务，编制财务报表和纳税申报表。
2.4 增值税申报和缴纳企业需要按照规定的时间和方式，向税务部门申报增值税，并按时缴纳税款。
增值税申报和缴纳是企业履行纳税义务的重要环节，需要企业具备准确计算和申报税款的能力。
2.5 增值税专用发票开具企业需要按照国家税务部门的规定，合规开具增值税专用发票。
增值税专用发票是企业向客户开具的一种特定类型的发票，具有法律效力，可用于客户的增值税抵扣和税务备案。
3. 增值税开票能力证明的申请流程企业想要获得增值税开票能力证明，需要按照以下流程进行申请：3.1 准备材料企业需要准备相关的申请材料，包括但不限于以下内容： - 税务登记证明 - 营业执照副本 - 组织机构代码证 - 税务发票开票资料 - 财务报表和纳税申报表3.2 申请提交企业将准备好的申请材料，通过线上或线下的方式提交给当地税务部门。
增值税专用最新发票管理规范
增值税专用发票管理制度目录第一章总则第二章增值税专用发票的领购管理第三章增值税专用发票的使用管理第四章增值税专用发票填开管理第五章增值税防伪税控系统的管理第六章增值税防伪税控系统操作管理办法第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理第八章附则增值税专用发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。
第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。
1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。
实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。
2．领购簿由省级国税局负责印制。
3．领购簿的核发。
对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。
(2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。
②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。
③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。
上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。
(3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。
对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。
4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。
纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。
专票不能抵扣的情形
专票不能抵扣的情形哪些增值税专用发票取得了，也不能抵扣？6种发票票面出现问题导致不可抵扣的情况1、票款不一致不能抵扣国税发192号中规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
”2、三流不一致的专票不能抵扣企业要想抵扣一张由A公司开具的增值税专用发票，其必须满足这三个条件：款项必须支付给A公司，发票必须是A公司开具，货物或服务必须由A公司发货或提供，三者缺一不可。
存在挂靠情况或者资质共享业务的企业，尤其要值得重视。
3、取得虚开的增值税专用发票不能抵扣企业如果善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准予其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专票，不允许抵扣进项税款。
小编提醒：一旦被发现存在买发票的行为不仅不能抵扣进项税，严重的话可能牢底坐穿！4、资料不全的完税凭证不能抵扣纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以发生涉外业务的企业要想用完税凭证来扣税的话，合同、付款证明、发票缺一不可。
5、没有销售清单不能抵扣没有供应商开具销售清单而开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票不能抵扣。
同时要求加盖财务专用章或者发票专用章。
这一点在企业购进办公用品、劳保用品等抵扣时经常出现。
小编提醒：取得的增值税专票一定要确认是否附上销货清单，若没有要立即令对方补开或者直接退回，不然一旦被查出后患无穷，企业千万不可抱有侥幸心理。
6、逾期未抵扣的专票不能抵扣自开具之日起360日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的增值税专用发票不能抵扣。
说完了因票面出现问题或者抵扣不及时导致的专票不能抵扣的情况，下面为大家介绍9种常见的因税法相关规定不得抵扣专票的情况：9种税法规定不可抵扣增值税专票的情况1、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不允许抵扣进项税额。