增值税普通发票销项税可以抵扣吗
增值税抵扣规定
增值税抵扣规定一、概述增值税抵扣是指纳税人在购买生产经营成本所支付的增值税，可以从应纳税额中扣除的一种税收政策。
其目的是鼓励生产经营活动，减少企业负担，促进经济发展。
根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关政策规定，增值税抵扣规定如下：二、抵扣范围1. 工业企业、商业企业、一般纳税人以及其他依法应当缴纳增值税的纳税人，其购买的货物、接受的加工修理修配劳务、使用权、不动产购建项目以及进口货物等，均可以享受增值税抵扣政策。
2. 增值税抵扣适用于企业购买用于自身生产经营活动的货物和服务，并且必须要具备以下三个基本条件：购买商品或接受劳务的发票或其他税务机关认可的证明文件；抵扣的货物和劳务必须与纳税人的生产经营活动有直接的联系；购买商品和接受劳务所支付的增值税必须是开具增值税专用发票。
三、抵扣方法1. 增值税抵扣采用进项税额抵扣的方式。
纳税人在购买货物或接受劳务时支付的增值税可以从其应纳税额中扣除。
扣除时，按照纳税人购买货物或接受劳务所支付的增值税额进行抵扣。
2. 就进项税额抵扣的范围而言，分为“全额抵扣”和“差额抵扣”两种方式。
全额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税全部可以从应纳税额中扣除；差额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税需按照一定比例进行扣除，不能全部抵扣。
四、抵扣时间1. 按照我国税收政策规定，纳税人在购买货物或接受劳务后的纳税申报期间可以进行增值税抵扣。
具体而言，工业企业和商业企业每月进行一次申报，一般纳税人和其他纳税人按季度进行一次申报。
2. 对于没有按期扣除的增值税进项税额，可以进行累计抵扣。
但是，累计抵扣的范围和条件需要符合相关税收法律和政策的规定。
五、抵扣限制1. 根据税收政策规定，对于不属于货物销售和劳务输出的增值税开支，不能进行抵扣。
具体而言，不能抵扣的包括购买非货物的收入、费用支出、固定资产购置、工程建设、土地增值税等。
六、抵扣核查为了确保纳税人按规定享受增值税抵扣政策，税务部门会进行抵扣核查。
计算抵扣增值税进项税额的三种情形
计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。
一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。
若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。
一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。
不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。
一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。
二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。
在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。
如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。
差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。
三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。
例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。
退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。
总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。
普通发票和增值税发票有区别报销大不同
普通发票和增值税发票有区别报销大不同普通发票和增值税发票的区别简单的说：专用发票由基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
而增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。
增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证。
普通发票不得用于抵扣。
具体说来：增值税专用发票(含增值税专用发票、机动车销售统一发票)由增值税一般纳税人按规定开具。
纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，可以从增值税销项税额中抵扣。
普通发票(含增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票)由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。
纳税人取得的普通发票上注明的增值税税额，不能从增值税销项税额中抵扣。
财政部、国家税务总局另有规定的除外。
(一)根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号规定：“专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
……;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证”;增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。
(二)增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证，可以通过发票认证、发票平台查询确认等方式进行进项税额抵扣。
普通发票不得用于抵扣(三)增值税一般纳税人在发生应税行为时可通过增值税发票管理新系统税控专用设备自行开具增值税专用发票;现阶段增值税小规模纳税人需要使用增值税专用发票，需到税务机关申请代开。
报销普通发票和增值税发票的区别重点区别在于“能否抵扣增值税销项税”方面：1、企业采购货货物收到供应方的“增值税普通发票”，其支付款中所含的“进项税”记入货物成本，不能抵扣企业因销售等业务活动产生的增值税销项税，实现不了增值税的流转;2、企业采购货货物收到供应方的“增值税专用发票”其进项税，可以在规定范围内抵扣企业销售等业务活动产生的销项税，从而实现增值税的流转。
会计实务：购进农产品取得的普通发票可以抵扣进项税额
购进农产品取得的普通发票可以抵扣进项税额近日，某饲料生产企业（属于增值税一般纳税人）咨询笔者，其从流动商贩购得未洗净的鸡毛生产羽毛粉饲料产品，取得的流动商贩到税务机关缴税后代开的普通发票，能否按13%税率计算抵扣进项税额？答案是可以抵扣，但在执行中应注意以下三点：第一，要分析羽毛粉饲料产品是否免税。
因为《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条明确规定，免征增值税项目取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据《国家税务总局关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕324号）规定，单一大宗饲料产品仅限于《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）文件所列举的糠麸等饲料产品。
膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉不属于现行增值税优惠政策所定义的单一大宗饲料产品，应对其照章征收增值税。
混合饲料是指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例是不低于95％的饲料。
添加其他成分的膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉等饲料产品，不符合现行增值税优惠政策有关混合饲料的定义，应对其照章征收增值税。
本例中的羽毛粉饲料产品属于应税产品，其购进的原料取得的进项税额可以抵扣。
第二，要分析未洗净鸡毛是否属于农产品。
《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税〔1995〕52号）附列的《农业产品征税范围注释》所列的动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。
洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。
本例中的未洗净鸡毛属于农产品。
第三，要分析购进农产品取得的普通发票是否有抵扣功能。
增值税暂行条例第八条第三款规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
出差的车票凭证进项抵扣的操作指引
出差的车票凭证进项抵扣的操作指引前段时间我前往外省出差，期间有一次行程是通过网约车出行的，请问可以用于抵扣增值税进项税额吗？答只要满足条件就可以哦~有些纳税人不清楚车票抵扣增值税是如何操作的，有哪些注意事项，今天整理了一下车票抵扣的相关政策，一起来看一下吧！01车票抵扣凭证的种类及进项税计算一、取得符合条件的国内旅客运输服务的增值税专用发票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
二、未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：01增值税电子普通发票例如：一些网约车平台开具的增值税电子普通发票，该类发票上注明的增值税金额都是可以抵扣的。
02注明旅客身份信息的火车票铁路旅客运输的进项税额=票面金额/（1+9%）*9%例如：纳税人A取得一张火车票，票面金额是300元，可以抵扣的进项税是300/（1+9%）*9%=24.77元。
03注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%例如：纳税人B取得一张航空运输电子客票行程单，票价是700，燃油附加费是60，所以可以抵扣的进项税是（700+60）/（1+9%）*9%=62.75元04注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%例如：纳税人C取得一张公路客票，票面金额是10元，可以抵扣的进项税是10/（1+3%）*3%=0.29元。
02注意事项（一）允许抵扣的国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
（二）纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得现行合法有效的增值税扣税凭证抵扣的增值税税额。
其中，以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，增值税专用发票或增值税电子普通发票的开具时间应为2019年4月1日及以后。
【20191028每日一税】《增值税：重磅，3%的专票可按9%计算抵扣销项税额（含案例）》
【20191028每⽇⼀税】《增值税：重磅，3%的专票可按9%计算抵扣销项税额（含案例）》【20191028 每⽇⼀税】重磅：3%的专票可按9%计算抵扣销项税额（含案例）⽂/李冼这是《每⽇⼀税》为您服务的2028天，愿今天⼜是美好的⼀天。
编者按：⼀般地，增值税⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票，按票⾯注明的增值税额抵扣销项税额。
但是，有种专票可按9%或者10%计算抵扣。
现将该事项与⼤家探讨。
由于⽔平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
⼀般地，增值税⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票，以票⾯注明的增值税额为进项税额，从销项税额中抵扣。
但是，有种征收率为3%的专票，可按9%或者10%的扣除率计算抵扣，不按3%票⾯注明的增值税额抵扣。
细⼼的⽼师已经知道了：纳税⼈从增值税⼩规模纳税⼈商贸企业购进的农产品取得征收率为3%的专票，可按9%或者10%的扣除率计算抵扣。
对。
今天我们就讨论⼀下这个话题。
⼀、政策规定纳税⼈购进农产品，从按照简易计税⽅法依照3%征收率计算缴纳增值税的⼩规模纳税⼈取得增值税专⽤发票的，以增值税专⽤发票上注明的⾦额和11%的扣除率计算进项税额。
⾃2018年5⽉1⽇起，纳税⼈购进农产品，原适⽤11%扣除率的，扣除率调整为10%。
⾃2019年4⽉1⽇起，纳税⼈购进农产品，原适⽤10%扣除率的，扣除率调整为9%。
政策依据：《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改⾰有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）根据以上规定，我们可以通俗地讲：⾃2019年4⽉1⽇起，增值税⼀般纳税⼈购进农产品，从⼩规模纳税⼈取得征收率为3%增值税专⽤发票的，以增值税专⽤发票上注明的⾦额和9%的扣除率计算进项税额。
⼆、实务理解请注意前述政策的⼏个关键词：购进农产品、3%征收率、⼩规模纳税⼈、增值税专⽤发票、计算进项税额。
增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？
增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？增值税进项税和销项税梳理1954年，万恶的资本主义国家法国，发明了增值税，从⽽席卷全球。
增值税作为中国的第⼀⼤税种，每年实现的税收占全部税收收⼊的三成还要多。
不要告诉我你不交增值税，这和你没关系。
每个⼈只要花钱消费，那可都是增值税的负税⼈，也即增值税的实际承担者。
对，你没看错，我们都是增值税的负税⼈。
接下来，我来梳理⼀下增值税的相关内容，带你了解增值税。
1.增值税的概念。
什么是增值税？官⽅定义：增值税是以商品、劳务、服务在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
只要商品没有退出流通环节，在流转的每⼀个环节都要征收增值税。
例如：商品⽣产出来，从⼯⼚到消费者⼿中，经历100次交易，增值100次，那100次交易都要按增值额缴纳增值税。
如果，商品从⼯⼚直接流转到消费者⼿⾥，没有其他环节，那就只征收⼀次增值税。
这就是为什么商店都喊着⾃⼰是⼚家直销，因为流转的次数少，交的税少，⾃然就便宜了。
还有⼀点，如果商品在交易环节没有增值，那是不需要缴税的。
2.增值税的税率。
增值税的税率依据⾏业的不同分为0,6%，11%，17%。
⼀般纳税⼈适⽤增值税的税率计算缴纳税款，可以⽤进项税额抵扣销项税额。
增值税的征收率依据⾏业的不同分为3%和5%。
⼩规模纳税⼈适⽤增值税的征收率，不可以⽤进项抵扣销项。
部门⼀般纳税⼈符合简易征收计税的，也可以适⽤3%和5%的征收率。
3.增值税的计算（销项和进项）⼩规模纳税⼈增值税计算相对简单，按不含税的销售额乘以对应的征收率。
应纳税额=不含税销售额乘*3%⼀般纳税⼈增值税计算要严格按照增值的部分征税，这就需要考虑到增值的部分怎么计算。
应纳税额=销项税额—进项税额，这就是问题⾥说的进项税抵扣，进项税越多，可以抵扣的税款就越多，交的税就越少。
说的再好，不如举个例⼦ 。
[最新知识]增值税发票可以抵税吗
![[最新知识]增值税发票可以抵税吗](https://img.taocdn.com/s3/m/33d69b54a9114431b90d6c85ec3a87c241288a79.png)
增值税发票可以抵税吗增值税发票可以抵税吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
增值税发票可以抵税吗一、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
增值税的抵扣必须符合以下条件：1。
你公司必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人不能抵扣；2.你取得的发票必须是合法的增值税专用发票，普通发票不能抵扣；3.增值税进项税的抵扣必须符合税法相关规定。
二、普通发票不能抵扣，不管企业是一般纳税人还是小规模纳税人，普通发票都是不可以抵扣。
三、增值税专用发票抵扣是对于增值税一般纳税人来说的，一般纳税人收到增值税专用发票后，通过认证，进项税额可以抵扣销项税额。
增值税专用发票如何抵税在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。
一般可在网上认证的，先人国税局网站，下载一个网上认证的软件，所在的国税局会给出一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。
也可拿到税务局的柜台里叫工作人员帮忙认证的，或者直接到自动认证机器上认证。
报税流程，现在一般都是在网上申报。
但需要把报税资料送到税务局：一、税务局一般每月初（1 ~10日）为抄税期。
抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以。
二、将进项税发票和销售发票清单打印出来。
进项税发票是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。
三、根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的财务报表。
关于“增值税发票可以抵税吗？”就向大家介绍到这里，相信大家对于这个问题已经有了基本的了解，如果还有不懂的地方想要咨询我们的，可以通过在线方式直接和我们的专业老师联系。
更多相关咨询尽在我们，关注我们即可免费获取更多学习内容。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税普通发票销项税可以抵扣吗
下面是小编精心为您整理的“增值税普通发票销项税可以抵扣吗”，希望对你有所帮助！更多详细内容请继续关注我们哦。
增值税普通发票销项税有些可以抵扣的：根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥、或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会注明收费金额，这个收费金额是可以抵扣进项税额的。
增值税普通发票销项税有些可以抵扣的：
根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会注明收费金额，这个收费金额是可以抵扣进项税额的。
纳税人购买鸡蛋、水稻、玉米等农产品时，会取得一般纳税人开出的增值税专用发票，要是购买进口的水稻、咖啡豆、牛肉等农产品，海关部门会出具海关进口增值税专用缴款书，而增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是进项税额，是可以抵扣的。
要是农业生产者销售自家生产的鸡蛋、大米等农产品并且符合免征增值税政策，那么开具的普通发票或收购发票上注明的农产品价钱是可以抵扣销项税的。
一般纳税人要是从香港、澳门、台湾以及国外的单位购进服务、股票、债券或者房产等产品，按照相关规定扣掉缴纳的增值税，允许
从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关。
但有些增值税普通发票销项税是不可以抵扣的：
例如纳税人从批发市场、生鲜超市、肉菜市场中购买符合免征增值税政策的蔬菜、部分鲜肉、鱼以及蛋类食品所取得的普通发票，发票上的销项税是不可以抵扣的。
另外，一般纳税人抵扣进项税额的，一定要有纸质书面合同、付款证明和香港、澳门、台湾或者国外单位的对账单或者普通发票，凡是资料不齐全的，则进项税额不可以从销项税额中抵扣；一般纳税人企业开出的增值税普通发票，上面也注明了增值税额，但是拿到发票的那个人是无法抵扣进项税额的。
摘要：增值税普通发票销项税有些可以抵扣的：根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥、或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会…。