税务稽查新手段
“大数据”背景下推进税务稽查信息化的研究
“大数据”背景下推进税务稽查信息化的研究1. 引言1.1 背景介绍在当今数字时代，大数据技术的快速发展已经深刻改变了各行各业的运作方式和方法。
税务稽查作为国家财政管理的重要组成部分，也需要顺应时代潮流，充分利用大数据技术的优势来提升稽查效率和质量。
随着互联网普及和信息化进程加速，税务数据量呈现爆炸式增长，传统的手工稽查模式已经无法适应现代化的税收管理需求。
大数据在税务领域的应用已经逐渐成为一种趋势。
通过大数据分析技术，税务部门可以从海量数据中挖掘出有价值的信息和规律，从而指导税收征管和风险防范。
信息化的发展也为税务稽查提供了数据共享、系统集成、自动化监控等新的技术手段，使得税务工作更加高效和精准。
在这样的背景下，进一步推进税务稽查信息化已经成为税务管理的必然选择。
信息化也面临着许多挑战，如数据安全与隐私保护、技术支持和人才储备等问题。
本文旨在研究大数据背景下推进税务稽查信息化的策略和措施，以期为税务管理实践提供有效的借鉴与指导。
1.2 研究意义税务稽查信息化是大数据时代税务管理的必然趋势，具有重要的研究意义和实践价值。
推进税务稽查信息化可以提高税务管理效率，加强对纳税人的监督与管理，有助于减少税收漏税和税收征管成本，促进税收稳定增长。
税务稽查信息化可以提升税务稽查的精准度和准确性，通过大数据技术和人工智能算法，实现对纳税人的全方位监控和数据分析，帮助税务部门更好地发现和防范税收风险。
推进税务稽查信息化还可以改善税收征管环境，优化税收征管流程，提升税务部门的运作效率和服务质量，为经济社会发展提供更加有力的税收支撑。
税务稽查信息化研究的意义在于实现税收征管现代化，提高税收征管水平，促进税收合规，为构建现代化税收制度提供技术支持和政策建议。
通过本研究，我们可以深入探讨税务稽查信息化的实施路径和关键技术，为税收征管体系的创新和完善提供重要参考，为税收征管智能化、便捷化、精准化发展奠定基础。
【内容结束】1.3 研究方法在本文中，研究方法主要包括文献综述、案例分析和实地调研。
创新税务稽查方式
创新税务稽查方式税收是国家财政的重要来源，保障税收的公正性、合规性和高效性对于国家经济的可持续发展至关重要。
税务机关作为税收管理的主要执法机构，在税收稽查方面也面临着新的挑战和需求。
为了更好地保障税收征管工作的顺利进行，税务部门应积极创新税务稽查方式。
一、加强数据分析技术随着信息技术的飞速发展，各类企业和机构产生的海量数据已经成为税务稽查的宝贵资源。
税务机关应推动数据与税收管理的深度融合，建立和完善数据分析技术体系。
通过大数据分析、人工智能等技术手段，挖掘数据背后的税收风险和异常情况，实现精确识别和定向抽查，提高稽查效率和准确性。
二、强化协同合作机制税务稽查是一个涉及多部门合作的综合性工作，各执法部门之间应建立更紧密的合作机制，共享信息资源和调动执法力量。
同时，税务部门应与企业建立良好的沟通和合作关系，加强对涉税问题的教育和引导，协助纳税人履行合规义务。
通过协同合作，打通信息孤岛和工作瓶颈，提高税务稽查的效果和效率。
三、完善风险预警和评估机制稽查工作应重点关注风险点和重点行业，建立风险预警和评估机制，及时发现和应对潜在的税收风险。
通过建立风险模型和指标体系，对企业的纳税行为进行实时监测和分析，及时预警和干预。
同时，税务部门应开展行业性税收检查，排查隐形风险和漏洞，提高税务管理的全面性和精准性。
四、推动智能化执法手段税务稽查工作中，应积极引入智能化执法手段，提高办案效率和准确性。
例如，利用人脸识别、视频监控等技术手段，加强涉税人员的身份核实和实时监控，防止虚假税务登记和逃税行为。
同时，应加快推进税务管理信息系统的建设和应用，实现纳税人自助办税和在线申报，方便纳税人，提高办税效率。
总之，创新税务稽查方式对于实现税收管理的科学化和法治化具有重要意义。
税务机关应积极采用数据分析技术、加强协同合作、完善风险预警和评估机制，推动智能化执法手段的应用，不断提升税收管理水平和服务水平，为国家税收的稳定和健康发展贡献力量。
税务稽查有哪些方法
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税务稽查有哪些方法
税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称，主要包括查账方法、分析方法、调查方法。
(一)查账方法
查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法
审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料;二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。
(1)会计资料的审阅
(2)记账凭证的审阅
(3)账簿的审阅
对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
(4)会计报表的审阅
审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
新时期税务稽查在税收征管中的地位和作用
新时期税务稽查在税收征管中的地位和作用税务稽查在税收征管中的地位体现在以下几个方面：首先，税务稽查是税收征管的“尖兵”。
税务稽查是税务部门贯彻执行税收政策的重要手段，是履行税收征收职能的“尖兵”和“红线”。
通过稽查，可以发现纳税人的违法行为，对违法行为进行查处和惩罚，维护税收秩序，保障国家财政收入。
其次，税务稽查是税收征管的“航标”。
随着税收规模和税种的增加，税收征管的难度也在不断提高。
税务稽查通过对纳税人的查账、查记录、查样本等方式，可以及时掌握纳税人的涉税行为和资料，发现问题并加以解决，为税收征管提供了“航标”。
再次，税务稽查是税收征管的“排雷手”。
税收征管过程中存在着各种潜在的风险和漏洞，而税务稽查可以通过检查、核算和审核等手段，发现和排查潜在的税收风险，防范电子商务、跨境交易、非居民企业等领域的税收漏洞，为税收征管提供有效的风险控制和防范。
最后，税务稽查是税收征管的“提升器”。
税收征管的质量和效率直接关系到国家财政收入和经济社会发展。
税务稽查通过发现和处理一些重大案件和典型案件，起到了震慑和警示的作用，提高了纳税人的自律意识和合规意识，促进了税收纳入正轨和健康发展。
税务稽查在税收征管中的作用主要表现在以下几个方面：首先，税务稽查有助于提高税收征管的效率和质量。
税务稽查可以通过发现和整治违法行为，强化税收征管的环节和流程，提高征管效率和质量。
其次，税务稽查有助于改善营商环境和促进经济发展。
税务稽查可以促使纳税人依法纳税，提高纳税人的合规意识，优化营商环境，为经济发展创造良好的税收环境。
再次，税务稽查有助于增加税收收入和优化税收结构。
税务稽查可以发现并整治各类偷税漏税行为，提高税收征管的覆盖面和效果，增加税收收入，并推动税收结构的优化和调整。
最后，税务稽查有助于提高税收法律的透明度和公正性。
税务稽查可以对涉税行为进行公正、公开、透明的处理，提高税收法律的透明度和公正性，增强纳税人的合法权益保护感。
新规下税务稽查稽查重点(财务必看)
新规下税务稽查七大稽查重点税务稽查七大稽查重点01｜虚开发票现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
02｜公转私《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
03｜骗取出口退税税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
04｜增值税零申报作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。
零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
05｜虚列人员工资针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
06｜税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。
07｜税负率异常税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
一、税务局能翻多少年旧账？税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。
根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。
如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。
如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。
都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。
二、税务局为何查？首先，税局并不是想查谁，就查谁。
税务稽查有严格的法定程序。
税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。
税务稽查：从经验式执法向精确执法迈进
2、风险的频率：评估风险发生的频率，如某一类型的案件在一定时期内集 中爆发，说明该风险具有较高的发生概率。
3、风险的危害程度：评估风险可能带来的危害程度，如对国家税收的流失、 对纳税人权益的侵害等。
4、风险的管理难度：评估风险管理难度，如某些风险涉及因素较多，管理 难度较大。
二、我国税务稽查执法的现状分 析
1、监管机制方面：我国现行税务监管机制存在多头管理、重叠交叉等问题， 导致监管效率低下。同时，监管法律法规尚不完善，存在不少漏洞和缺陷，难以 有效发挥监管作用。
2、稽查手段方面：目前，我国税务稽查手段相对单一，仍以现场检查为主， 缺乏先进的科技手段和信息化工具。此外，稽查人员素质参差不齐，能力有待提 高。
1、拓展数据来源：通过与工商、银行、海关等部门建立信息共享机制，获 取更全面、更准确的涉税数据。
2、建立数据中心：整合各类涉税数据，构建数据中心，为精确执法提供强 大的数据支持。
3、强化数据分析能力：引进和培养专业的数据分析人才，提高数据分析的 水平和效率。
在大数据的应用方面，税务机关可以通过以下几个方面来提高精确执法的效 果：
3、国际合作与交流：随着全球税收环境的复杂性和多样性增加，国际税务 稽查合作与交流将变得更加重要。未来，各国税务机关之间将加强信息共享和联 合执法，共同打击跨国税收违法行为。
然而，目前精确执法还面临着一些问题和挑战。例如，数据安全和隐私保护 问题、缺乏统一的涉税数据标准、技术人才的培养等。因此，税务机关需要这些 问题，加强制度建设和人才培养，以推动精确执法在税务稽查中的广泛应用。
经验式执法
在传统的经验式执法模式下，税务稽查人员主要依靠自身经验和对纳税人行 为的直观判断来实施执法。这种模式的优点在于，执法人员可以根据实际情况灵 活应对各种问题。然而，经验式执法也存在着一些问题。
多措并举提升税务稽查效果
多措并举提升税务稽查效果税务稽查是确保税收合规与公平的重要手段之一。
它对于推动企业合法经营、打击税收违法行为、维护税收秩序都具有重要的意义。
然而，在实际操作中，税务稽查面临着各种挑战和困难。
为了提升税务稽查的效果，我们需要采取多种措施，下面我们来看看其中的一些关键点。
首先，加强信息共享和数据分析是提升税务稽查效果的关键。
税务机关应与其他相关部门建立有效的信息共享机制，如金融机构、海关、工商局等。
通过共享数据，税务机关能够获取更加全面和准确的信息，进而精确锁定稽查对象。
此外，在稽查过程中，利用先进的数据分析技术，如大数据和人工智能等，可以快速发现异常数据模式和关联关系，从而提高稽查效率和准确性。
其次，加强对税收政策宣传和培训是关键。
税法的修改和更新频繁，企业和纳税人对于新政策的理解和适应需要时间。
税务机关应加强对税收政策的宣传，向广大纳税人普及相关政策和法规，并提供有针对性的培训，增强纳税人意识和自觉遵守税法。
只有让纳税人真正理解和遵守税法，才能减少税务违法行为，降低稽查难度，提高稽查效果。
第三，加强税务执法的公正性和透明度是提升税务稽查效果的重要方面。
税务机关应建立健全的执法程序和规范，严格依法办案，确保执法的公正性和透明度。
此外，税务机关应积极采取措施加强对税务稽查的监督和纠正，建立投诉举报机制，及时处理和解决纳税人的诉求，增强稽查的公信力和执法的权威性。
此外，还应加强惩罚力度和风险防控。
针对税收违法行为，税务机关应加强惩罚力度，提高违法成本和风险。
同时，通过加强风险预警和评估，提前发现可能存在的税务风险，加强对重点行业和领域的监管，及时采取相应措施防范和化解风险。
通过综合运用软硬手段，形成有力的震慑，提高纳税人的遵法意识和自觉性。
最后，加强国际合作和跨部门联动是提升税务稽查效果的重要方面。
税务违法行为常常具有跨国性和跨部门性特点，需要加强国际合作和跨部门联动，形成合力。
税务机关应积极参与国际税收合作，与其他国家和地区开展信息交流和共享，联合打击跨国避税和逃税行为。
《论税务稽查的方式与方法》
摘要：现在犯罪分子的手段恶劣，偷逃税金额之巨大，令人触目惊心，使国家的税款大量流失，引起了社会各界的关注。
我国目前税务稽查工作中存在着稽查手段、方式、方法落后问题，使稽查人员的执行工作难度加大。
严峻的形势要求我们，强化税务稽查工作，改进税务稽查的方式和方法，加大执法力度，是今后重点的任务。
只有这样才能使税务稽查更为有效，维护好新的税收秩序，才能保障社会主义市场经济公平竞争，促进社会主义市场经济的发展。
本文就税务稽查的方式、方法问题进行了研究，探讨改进的举措。
关键词：税务稽查；方式方法，举措社会主义市场经济是法制经济，依法治税是依法治国的重要组成部分。
实现依法治税，建立一个税收法制的国家，前提是税收法制的完备和规范，核心是税收执法的严肃性和规范化。
税收稽查作为税收执法工作的一个重要组成部分，对打击偷逃骗税等违法活动，增强纳税人的守法意识，发挥着愈来愈重要的作用，但当前的稽查体系在税务稽查方式、方法中，尚存在着一些问题，给实际操作带来了一些难度，需要改进。
一、税务稽查的涵义和内容涵义：税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
内容：税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。
1、选案是确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。
目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。
2、实施稽查是税务稽查工作的核心和关键环节。
税务稽查必须依照法律规定权限实施。
3、审理是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。
4、执行。
随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务――自动办理补报缴纳。
逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。
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上市公司董事会头天下午开会刚刚做出转让股权的决定，晚上才发布公告，到现在很多员工都还不知道的时候，国税局立刻知道消息找上门了。
为什么这么快？透露消息的，不是“内鬼”是“爬虫”！为什么网络爬虫软件可以筛得这么准？一是拓展信息渠道，将网络“爬虫”技术引入涉税信息的采集，对外部网站披露的与青岛企业资本运作活动有关的信息适时捕捉，丰富案源线索；二是精准工作定位，将风险方向定位在股权投资和土地、房屋等大额资产的处置上，分析方法和指标设计针对性强；三是融合多方信息，引入了税务登记、申报、鉴证报告、财务报表、地税印花税等多方信息作为信息分析的主要着力点；四是强化信息的挖掘应用，软件着重建立了各类信息源之间的对应关系和勾稽关系，用以支持风险的推定和排查；五是风险信息重构，对多个投资方信息进行整理归纳，形成控制关系网络架构图，将复杂的资本运作行为重构还原为清晰的交易轨迹，以准确定位和发现这些交易中的税收风险。
福州国税用“网络爬虫”抓取上市公司交易信息福州市国税局依靠“网络爬虫”技术自主研发了互联网涉税信息监控平台，实现了对上市公司股权交易等信息的实时精准掌控，突破了收集上市公司股权转让、股票减持信息难，导致税收征管不到位的瓶颈问题。
不久前，福州两位税务干部“突降”某上市公司，企业财务经理吃了一惊：“公司董事会转让股权的公告昨晚才发布，国税局怎么这么快就知道了？”税务干部说，第一时间给他们“透露”消息的不是哪个人，而是“网络爬虫”。
2013年7月，福州市国税局成立了风控中心，运用“网络爬虫”技术自主研发了互联网涉税信息监控平台，相继编写了上市公司公告信息采集、限售股解禁信息采集和上市公司十大股东信息分析3个软件，同时还开发了辅助扫描等程序，建立起上市公司股权交易数据库，实现了对上市公司股权交易等信息的实时精准掌控。
截至目前，该平台已抓取和分类储存上市公司信息257万条。
福州市国税局风控中心工作人员陈寰介绍，“网络爬虫”也称“网页蜘蛛”，是一个自动提取网页的程序，运用“网络爬虫”技术设定程序，可以根据既定的目标更加精准选择抓取相关的网页信息，有助于在互联网海量信息中快捷获取有用的涉税信息。
福州市国税局总经济师李建乐介绍说，他们的涉税信息监控平台具有三个突出的特点：分类抓取、实时监控和智能比对。
平台主要从证券财经网站，重点抓取上市公司公告、上市公司十大股东股票减持、限售股解禁等信息；风控中心的专用电脑全天候实时抓取、储存和分类整理相关信息；平台将从互联网获取的信息与税收征管系统以及其他第三方信息进行自动比对，从中筛选出存在税收风险的管征户信息。
互联网涉税信息监控平台的开发应用，成为福州市国税局加强上市公司股权转让税收监管、运用“互联网+”推进税收风险管理的一个利器。
记者日前来到福州市国税局，了解涉税信息监控平台的运行方式。
进入系统后，先连接互联网的风控中心电脑，通过“网络爬虫”程序定向抓取各网站上发布的上市公司公告信息，并且将这些信息转化成可识别的文本。
在当天股市收盘后，扫描程序开始启动，扫描“网络爬虫”抓取的公告内容。
如果扫描中出现了福州市国税局管理的企业名称或者是其他有效信息，监控平台会自动将公告与福州市国税局管理企业建立起关联，并且以不同颜色的字体和高亮方式显示在电脑屏幕上。
风控中心人员可以实时看到关联信息。
对于互联网涉税信息监控平台抓取的信息，福州市国税局风控中心由专人盯守，一旦发现关联企业减持股票涉及税款问题，立即通知管征局到企业去调查核实，督促企业及时缴纳税款。
今年5月，风控中心监控到福州一家上市公司减持股票，涉及金额1亿多元。
税务干部马上赶到，向企业提示税收风险，企业当即缴纳1000多万元税款。
另外，福州市国税局通过对监控平台抓取的信息，与税收征管信息系统信息进行比对分析，找出存在风险的纳税人，有针对性地开展纳税评估，也取得显著成效。
今年前10个月，福州市国税局风控中心对上市公司十大股东及持有上市公司限售股信息进行分析，筛选出124户存在税收风险的企业，涉及减持226只股票。
相关管征局对这些户开展纳税评估，已有多家企业补缴了税款。
某汽车维修公司连续减持一上市公司股票未申报，通过评估后补税3700万元。
某超市减持一上市公司股票2.8亿股，通过开展反避税谈判，已入库非居民税收5000万元。
（魏文忠叶生成）现在国地税协作，大数据将共享，利用“网络爬虫”原理调用百度、搜狗等知名搜索引擎的接口，获取其他方面诸如实际关联公司、经济案件的法院判决结果等信息数据，是轻而易举的事儿。
以后，还将积极探索采集外语信息，将境外上市公司纳入监控范围，不断拓展"互联网+"应用领域，进一步提升税收征管水平。
不光爬虫，百度地图也是查税手段呢天津市国税局引入“互联网+”理念，利用百度地图、乡镇土地规划部门和林业局等第三方信息，升级种植业风险管理，在防范种植企业虚开发票、制造虚假减免税方面取得明显效果。
截至目前，天津市国税局通过百度地图查处与承包合同比对不符企业20户，并对其中12户进行发票降版降量，4户暂停领用发票，4户取消票种。
同时，对191户没有种植用地的企业停票、停止办理减免税，补缴税10.4万元，加收滞纳金1.8万元，为已经核查属实的种植企业，建立了完整的电子档案及销售台账。
不久前，天津市国税局从行业风险管理系统数据发现，种植业企业开业户逐年快速增长。
以武清区为例，2012年~2015年，该区种植业户数分别为234户、275户、308户，但是辖区内实际种植用地增长并不明显。
鉴于种植业承包面积难以通过传统的实地调查确定，通过伪造合同、虚拟用地而导致虚假注册、发票虚开情况时有出现，个别纳税人存在外购农产品直接用于销售的情况，天津市国税局升级种植业风险管理，通过为种植企业建立电子档案和销售台账完成信息化管税。
据了解，天津市国税局利用百度地图标记企业种植使用地块位置，并将标记地块位置与乡镇土地规划部门和企业实际签订合同比对。
由于标记地块位置具有唯一性，避免了虚假合同造成的地块重复。
标记确认无误后，天津市国税局会为企业建立电子档案和销售台账。
电子档案包括企业基本信息、百度地图标记地块的截图照片、实地核查地块种植项目的照片等内容。
销售台账列明种植项目的购进时间、成本、期间费用，并提供鉴证性附列资料，如购进时银行对账单、购进至销售期间费用列支凭证等。
电子档案及销售台账建立后，天津市国税局引入林业部门提供的第三方参考数据，按照草皮、各种类苗木的指导价格区间、单亩种植的承载能力、成熟周期，推算发票用量及累计最大开票额度，从而有效防范企业随意开具发票，销售非自产的免税农产品等情况。
据武清区国税局局长穆健介绍，企业电子档案及销售台账的建立净化了种植业的经营环境。
目前，在新办企业中，种植业盲目办证、虚假注册的行为明显减少，种植业户大规模虚开发票情况基本消失。
不仅如此，风控管理还延伸到了其他风险行业，如养殖业也使用百度地图定位养殖地块，用养殖项目成熟期的指导价格、养殖地块的承载能力测算最大开票限额及发票用量，从而发现可疑点。
天津市国税局局长程安亭表示，近两年，天津市国税局将互联网数据与征管数据相结合，实现“互联网+税务”在风险管理上的有效应用。
下一步，该局将充分依托互联网创新技术，持续把“互联网+”融入税收管理，努力提高运用互联网的意识和能力，不断完善管理制度、创新工作举措，以“数据引领，风险应对”提升风险管控能力。
（孙文胜刘鸿珠穆健徐盛）“网络爬虫”“百度地图”……税务局查税用上的招式越来越多啦！这是科技发展的必然啊，税务局与时俱进，纳税人也要更加谨慎，坚持诚信纳税，防范税务风险哦~！摘编自中国税务报报道税务稽查基本方法税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。
主要介绍查账方法、分析方法、调查方法等内容。
（一）查账方法查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。
（1）会计资料的审阅（2）记账凭证的审阅（3）账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
（4）会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
（5）其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进行审阅，一般是为了进一步获取全面信息。
在实际工作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。
一般可审查以下几方面的资料：应注意：一是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。
二是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。
2.核对法核对法是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录和实物进行相互核对，以验证其是否相符的一种检查方法。
核对法作为一种检查方法，在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符是有一定限度的，在采用核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证时，必须相应结合其他检查方法的运用，才能达到检查目标的要求。
（1）会计资料之间的相互核对（2）会计资料与其他资料之间的核对（3）证证核对（4）账证核对进行账证核对时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。
（5）账账核对通过账账核对，可以发现诸如利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入、在建工程耗用自产货物或外购货物未记销售或未作进项税额转出、以物易物销售货物未记销售等涉税问题。
（6）账表核对其目的在于查明账表记录是否一致，报表之间的勾稽关系是否正常。
（7）账实核对账实核对是指采用实物盘存与账面数量比较、金额计算核对的方法，核实存货的账面记录与实际库存是否一致，查明实物是否真实、数量是否正确，账面记录是否真实、准确。
核对时，稽查人员要有计划、有重点的对企业生产经营的主要和重要财产进行盘点和核对。
3.详查法详查法，又称全查法或详细审查法，是指对稽查对象在检查期内的所有经济活动、涉及经济业务和财务管理的部门及其经济信息资料，采取严密的审查程序，进行详细地审核检查。