企业反舞弊与内部调查实务
内部监察与反舞弊制度
内部监察与反舞弊制度第一节总则第1条为规范公司及其直属、所属各控股、具有重大影响的参股公司及其分支机构（以下简称:所属公司）的监察与反舞弊工作，切实维护公司合法权益，促进公司稳健效益发展，结合公司实际情况，制订本制度。
第2条本制度所称监察是指公司内部监察职能部门，对公司及所属公司各级部门和人员违反国家法律法规、公司规章制度及股东会、董事会决议、决定、命令等损害公司利益的行为所进行的监督、稽查。
第3条公司监察部是公司内部监察与反舞弊的职能部门，负责公司的监察工作。
各所属公司设专（兼）职监察管理岗位，作为与公司监察部的工作对接人，在公司监察部的指导下，负责协助各单位负责人做好本单位的监察管理工作。
公司监察部及所属公司专（兼）监察管理岗位统称:公司监察部门。
第4条内部监察工作应坚持实事求是、教育与处罚相结合的原则。
第5条各部门及其相关人员应当配合监察部门的监察工作，不得拒绝、阻碍监察部门对监察事项的调查、处理。
第6条本制度适用于公司及所属公司的内部监察管理工作。
第二节内部监察机构和人员第7条公司设立独立的内部监察机构，可与内部审计部门联合办公，统称审计监察部，在公司主要负责人的领导下开展内部监察工作，监察工作受公司主管领导和上级监察部门领导。
监察部根据工作需要设立相应的监察岗位，配备与内部监察工作相适应的监察人员。
第8条监察人员应具备相应的政策水平和良好的职业道德，忠于职守，坚持原则，熟悉监察业务，遵纪守法，忠于职守，秉公执法，清正廉洁，保守秘密。
并且应具备与其从事的监察岗位相适应的专业知识和业务能力，善于处理人际关系，监察结果能够有效沟通。
第9条监察人员依据国家有关法规及公司规定履行监察职责，受国家法律和公司规章制度的保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍监察人员执行任务，不得对监察人员进行打击报复。
第三节内部监察机构的职能第10条内部监察工作的主要职能有：10.1经济鉴证职能。
要求公司各管理部门和营运机构按公司现有的规章、制度、政策开展工作，逐步改进和完善管理和营运机制，提高经济效益。
企业内部舞弊预防管理制度相关试题
企业内部舞弊预防管理制度企业内部舞弊预防管理制度为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、财务、票据、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊预防管理制度。
第1条目的为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。
第2条一般原那么1.各层级管理者应对舞弊行为的发生承当管理责任。
建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。
2.审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。
第3条名词解释1.损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。
2.舞弊的预防：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。
第4条审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎。
1.具有预防、识别、检查舞弊的根本知识和技能，在执行审计工程时警惕相关方面存在的舞弊风险。
2.根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的本钱效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
3.运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为。
4.发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第5条有以下情形之一者，属于舞弊行为。
1.接受贿赂或回扣。
2.将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。
3.贪污、挪用、盗窃公司资财。
4.使公司为虚假的交易事项支付款项。
5.成心隐瞒、错报交易事项。
6.泄露公司的商业秘密。
第6条舞弊预防具体措施1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。
2.审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容，以协助公司预防舞弊：〔1〕公司目标的可行性；〔2〕控制意识和态度的科学性；〔3〕员工行为标准的合理性和有效性；〔4〕经营活动授权制度的适当性；〔5〕风险管理机制的有效性；〔6〕管理信息系统的有效性。
反舞弊常设机构工作制度
反舞弊常设机构工作制度第一章总则第一条为了加强公司的内部管理，防止舞弊行为的发生，维护公司和股东的合法权益，根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司反舞弊常设机构的工作开展。
第三条反舞弊常设机构的工作宗旨是：坚持公正、公平、公开的原则，建立和完善公司反舞弊工作体系，规范反舞弊工作流程，确保公司业务活动的合法合规。
第四条反舞弊常设机构的工作目标是通过有效的内部控制和风险管理，预防和发现舞弊行为，及时采取措施予以纠正，保障公司的稳健运营和可持续发展。
第二章组织结构与职责分工第五条反舞弊常设机构由公司高层领导、财务部门、审计部门、人力资源部门和相关部门的代表组成。
第六条反舞弊常设机构的负责人由公司高层领导担任，负责反舞弊工作的整体协调和指挥。
第七条财务部门负责舞弊行为的财务审计和调查，发现舞弊行为及时报告给反舞弊常设机构。
第八条审计部门负责对公司内部控制的有效性进行审计，评估舞弊风险，提出改进建议。
第九条人力资源部门负责对员工的行为规范进行培训和管理，提高员工的职业道德素质。
第十条相关部门的代表根据本部门的职责，参与反舞弊工作的开展。
第三章舞弊行为的定义与分类第十一条舞弊行为是指公司内部或外部人员，采用欺骗、隐瞒、侵占、泄露公司机密等不正当手段，谋取个人或他人不正当利益，损害公司合法权益的行为。
第十二条舞弊行为分为以下几类：（一）内部舞弊：公司员工利用职务之便，侵占公司资产、虚报费用、收受贿赂等行为。
（二）外部舞弊：合作伙伴、供应商、客户等外部人员，通过贿赂、欺诈等手段，谋取不正当利益。
（三）管理舞弊：公司管理层利用权力，侵占公司资产、虚报业绩、收受贿赂等行为。
第四章舞弊行为的预防与控制第十三条建立舞弊风险识别和评估机制，定期进行舞弊风险评估，及时发现和控制舞弊风险。
第十四条加强内部控制，明确各部门和员工的职责，建立健全审批流程、内部审计和财务管理制度。
企业刑事合规和内部反舞弊
企业刑事合规和内部反舞弊摘要：1.企业刑事合规和内部反舞弊的定义与重要性2.企业刑事合规的内涵与实施3.内部反舞弊机制的建立与运行4.企业刑事合规与内部反舞弊的相互关系5.企业如何做好刑事合规与内部反舞弊工作正文：一、企业刑事合规和内部反舞弊的定义与重要性企业刑事合规，指的是企业在经营活动中遵循国家法律法规，以防止和应对企业及其员工可能涉及的刑事责任问题。
内部反舞弊，即企业通过建立有效的制度和机制，预防、发现和查处企业内部员工可能实施的舞弊行为。
在现代企业经营中，刑事合规和内部反舞弊对于企业的稳健发展具有重要意义。
二、企业刑事合规的内涵与实施企业刑事合规涉及的领域广泛，包括但不限于企业经营许可、税收、商业贿赂、知识产权保护等方面。
企业要实施刑事合规，需要建立一套完善的制度，包括制定合规政策、开展合规培训、设立合规部门等。
此外，企业还应定期进行合规审查，确保企业经营活动始终在法律允许的范围内进行。
三、内部反舞弊机制的建立与运行企业内部反舞弊机制的建立，首先要明确反舞弊的责任主体，通常由企业内部审计部门或专门的反舞弊部门负责。
其次，要制定明确的舞弊行为界定和查处流程。
最后，企业应设立举报渠道，鼓励员工积极揭发舞弊行为。
在反舞弊机制运行过程中，企业要确保查处流程的公正性和客观性，避免误伤无辜。
四、企业刑事合规与内部反舞弊的相互关系企业刑事合规和内部反舞弊在实际运作中相互关联、相互支持。
一方面，企业刑事合规可以为内部反舞弊提供法律依据和制度保障；另一方面，内部反舞弊可以帮助企业及时发现潜在的合规风险，促使企业加强刑事合规建设。
五、企业如何做好刑事合规与内部反舞弊工作要做好企业刑事合规与内部反舞弊工作，企业应从以下几个方面入手：首先，提高全员法律意识，使员工充分认识到刑事合规和反舞弊的重要性；其次，完善企业制度，确保企业经营活动有法可依；再次，建立有效的激励与约束机制，鼓励员工积极遵守法律法规，同时对违规行为进行严肃处理；最后，定期评估企业刑事合规与内部反舞弊工作的效果，根据实际情况不断完善相关制度和措施。
《企业内部控制基本规范》反舞弊机制构建
员 的重视 ， 减少舞弊 的发生 。 匿名举 报制度 可以减 少人们由于报告舞弊而遭到报复的 顾虑， 从而使信息沟通更顺畅 ， 可以及时发
现舞 弊行 为。 在现实 中， 多舞 弊行 为都是 很 由匿名举报 而发 现的 ，因此建 立起可科学
集 中度 ， 但没有 绝对控股 地位 的股东 ， 而是 几个持股数量相 当的大股东 ，从而达到制 衡作用 ，可 以规避前面两种股权结构下产
缴纳企 业所得税 时 ，其境外 营业机构 的亏 ’ 构 可以分 为股权 高度集中型 、股权适度分 散型、 股权高度分散性 。 于股权高度集 中 对
型的企业 ，绝对控股 的大股东虽然可以积
算的亏损额不包括境外所得或 亏损 ，即境 外所得 不得 用于弥补境 内亏损 ，境外亏损
也不能由境 内所得弥补 。
损不得抵减境 内营业机构 的盈利 。税法计
制舞弊行为 。 此外 ， 审计等舞弊监督程 内部 序本身 的存在 ，也可 以在一定程度对舞弊 主体带来一定 的威慑作用 。 第 四， 加强信息沟通 、 建立 匿名举报制
度 。信息交流机制包括 内部交流和 内外交 流两个方面 。内部交流是指企业 内部 的信
内外沟通机制顺 畅 ，他们就可 以及 时将 信 息反馈到企业 内部 ，从而引起企业 内部人
《 企业内部控制基 忱 反舞弊机制构建
南京大 学 杨 文娟
第一 ， 建立 良好 的企业文化 ， 缓解企业
压力。 企业文化对员工的思想和行为会产生
一
“ 管理 人 、 股东 ” 强 弱 的格 局 。 这 种情 况 在 下 ，容易产生管理层基 于 自身 利益 而做 出 损害股东的行为 。股权适度分散性 则可以
企业常见的内部舞弊手段和调查方法
企业常见的内部舞弊手段和调查方法一、货币资金常见问题(一)库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。
2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。
3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。
4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，从而将差额贪污掉。
5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。
6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。
7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收入个人。
考虑检查项目的类别，采用有针对性的检查方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低检查风险。
(二)银行存款业务常见舞弊1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。
2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户。
3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。
4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪用企业库存现金的目的。
企业反舞弊培训总结报告
企业反舞弊培训总结报告前言随着企业经济的发展和全球化的推进，反腐败和反舞弊成为各企业面临的重要挑战。
为了加强企业内部的反舞弊意识和能力培养，提高企业的反舞弊管理水平，我公司于XXX年XX月XX日组织了一次反舞弊培训活动。
此次培训的目的是帮助员工了解舞弊的危害以及如何预防和应对舞弊行为。
本报告将总结此次培训的内容和成效。
一、培训内容1. 舞弊的定义和分类在培训的开始，我们首先介绍了舞弊的定义和常见分类。
舞弊是指以不正当的手段获取利益或造成损失的行为。
常见的舞弊行为包括贪污、行贿、侵占企业财产、虚报账目等。
通过了解这些概念，培训对象对舞弊的认知有了明确的界定。
2. 舞弊的危害和风险接下来，我们详细介绍了舞弊行为对企业的危害和风险。
舞弊不仅会给企业造成经济损失，还会破坏企业声誉，损害员工团队的士气和文化建设。
同时，舞弊还可能导致企业面临法律诉讼和监管机构的处罚。
通过了解舞弊的危害和风险，培训对象对舞弊行为的认知和态度有了进一步的转变。
3. 反舞弊政策和制度我们还介绍了公司的反舞弊政策和制度。
公司已经建立了一系列的反舞弊制度和管理机制，涵盖了内部控制、审计、风险管理等方面。
培训中，我们详细解读了这些制度和政策的内容，并强调培训对象的遵守和执行是保证制度有效性的关键。
4. 预防和应对舞弊行为的方法最后，我们介绍了预防和应对舞弊行为的方法。
培训对象学习了如何加强内部控制，建立合理的审计机制，加强风险识别和评估，以及建立举报和奖励机制。
通过这些方法的学习，培训对象能够更好地应对和防范舞弊行为的发生。
二、培训方法为了提高培训的效果和参与度，我们采取了多种培训方法。
1. 专业讲座我们邀请了公司内部和外部的专家，进行了专业讲座。
专家通过生动的案例分析和互动式的教学方法，将复杂的理论知识转化为易于理解和接受的内容，深受培训对象的好评。
2. 小组讨论在培训过程中，我们设置了小组讨论环节。
通过小组讨论，培训对象可以互相交流心得和经验，共同思考如何应对舞弊行为。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度随着社会的发展，反腐败和反舞弊工作成为了各个领域中不可或缺的一部分。
为了建立规范的企业运作环境和保护企业的利益，许多组织都制定了反舞弊管理制度。
本文将介绍反舞弊管理制度的定义、目的、要素和实施步骤。
一、定义反舞弊管理制度是指企业为防范和打击贪污、行贿、挪用公款等违法犯罪行为，保护企业财产和员工利益，制定的一系列规章制度和管理措施。
其目的是建立透明、公正的企业文化，提高企业的管理水平和运行效率。
二、目的反舞弊管理制度的目的在于防止和打击腐败现象，维护企业及员工的合法权益。
具体来说，它的目标有以下几个方面：1. 防范贪污行为，保护企业财产安全；2. 提高内部控制和审计机制，增加企业管理的透明度和准确性；3. 建立公平的竞争环境，推动企业诚信经营；4. 增强员工的法律意识和职业道德，树立企业形象。
三、要素反舞弊管理制度通常包含以下几个要素：1. 内部控制：建立健全的内部审计机制，确保各项管理规定得到落实和执行；2. 风险评估：对企业内部的潜在风险进行评估，制定应对措施；3. 员工培训：加强对员工的培训，提高他们的法律意识和职业道德；4. 举报机制：建立匿名举报渠道，鼓励员工积极参与反舞弊工作；5. 处罚制度：针对违反反舞弊规定的行为，建立相应的处罚制度。
四、实施步骤制定和实施反舞弊管理制度需要以下几个步骤：1. 研究法律法规：了解相关的法律法规，确保制度的合法性和有效性；2. 识别和评估风险：对企业内部存在的潜在风险进行全面的识别和评估；3. 制定制度和流程：根据风险评估结果，制定相应的反舞弊制度和管理流程；4. 培训员工：对员工进行反舞弊知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和反应能力；5. 审核和监督：建立内部审计机制，对反舞弊制度的执行情况进行定期审核和监督；6. 举报和处理：建立匿名举报渠道，对举报内容进行审查和处理，保护举报人的权益。
通过以上步骤的实施，企业可以建立健全的反舞弊管理制度，预防和打击各种违法犯罪行为，提高企业的整体管理水平和形象。
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企业反舞弊与内部调查实务——课程大纲
一、舞弊审计与反舞弊概述
1.职务舞弊的专项审查方法
2.财务报表审计与职务舞弊专项审查的区别
3.舞弊的定义和相关审计准则
4.企业舞弊行为成因的三角理论
5. 职业舞弊的分类
6. 企业在华运营中面临的舞弊风险
7. 中国及国际反舞弊风险相关法律
8. 中国反海外贿赂监管新趋势
二、舞弊调查的主要手段
1.企业如何合理计划反舞弊调查
2.反舞弊调查的主要手段（文件审阅、IT取证、数据分析、第三方信息等）
3.反舞弊审查策略与方法
4.财务尽职调查的程序
5.不同机构之间各种关系风险等级的划分
6.如何分析与第三方商务关系中的“风险信号”
7.案例分析
三、数据分析和持续监控
1.数据分析基础和概念
2.交易监控
3.数据分析流程指导
4.数据分析工具优缺点比较
四、IT取证分析和电子证据搜集
1.企业电子数据分布状况
2.IT取证概述
3.电子化搜索的方法
4.IT取证与数据分析及法证会计协同方法
五、企业反舞弊体系构建
1.舞弊风险管理概念
2.如何构建有效的反舞弊体系
第二天
一、企业内部反舞弊调查的取证技巧及风险防范
1.收集运用证据常见问题及风险防范
1.1收集证据常见问题及风险防范
(1) 收集证据视野不开阔
(2) 现场观察不仔细
(3) 依法取证意识不强
(4) 证据真实性存疑
(5) 忽视证据的关联性
1.2 固定证据常见问题及风险防范
(1) 证据所必备的要件不完全
(2) 没按照法定程序取证
(3) 缺乏补强证据能力
运用证据常见问题及风险防范
(1) 运用证据揭露谎言时的主要问题
(2) 运用证据确定情况时的主要问题
2.常见调查取证方法及风险防范
2.1 以现场为中心调查取证
2.2 以线索为中心调查取证
2.3 以利益相关人陈述为中心调查取证
3. 对几种重要证人的调查取证
3.1 对知情人的谈话及调查取证
3.2 对共同涉案人的谈话及调查取证
二、企业内部调查的谈话策略及风险防范
1.做好谈话前的准备工作
1.1 合理邀请相关部门
1.2 仔细了解事件情况
1.3 祥细分析被谈话者
1.4 制定谈话计划
2.谈话注意事项及突破口选择
2.1第一次谈话的特殊性及风险防范
2.2 谈话突破口的选择—从嫌疑人心理上选择
(1) 侥幸心理的突破
(2) 畏罪心理的突破
(3) 顾虑心理的突破
2.3 谈话突破口的选择—从情节上选择
(1) 选择其最担心的情节突破
(2) 选择其最放心的情节突破
(3) 选择证据确凿的情节突破
(4) 选择特殊行为为突破口
2.4 从嫌疑人自身特点上选择
(1) 从性格上选择
(2) 从事业家庭方面选择
(3) 从规律上选择
(4) 从动机上选择
3. 如何在谈话中使用证据
3.1 使用证据的目的
3.2 使用证据的时机
(1) 思想动摇时
(2) 侥幸严重时
(3) 胡言乱语时
(4) 出现矛盾时
3.3 使用证据的方法
(1) 明示
(2) 暗示
(3) 虚实并举
三、对商务合作方尽职调查的技巧及风险防范
1. 合作方常见的贪腐案件及成因分析
2. 证据调查及风险防范
（1）指示性证据的调查
（2）证实性证据的调查
3. 匿名信息的处理技巧及风险防范
3.1 收到信息时需确认的有关信息
3.2 启动调查的决定机制
（1）匿名有实证的调查启动
（2）匿名无实证的调查启动
4. 如何利用外部调查资源
4.1 外部调查资源的种类
4.2 如何选择有资质的调查公司
4.3 如何防范外部调查带来的法律风险。