上市公司反舞弊机制的建立与完善
防范上市公司财务舞弊
防范上市公司财务舞弊随着经济的发展和上市公司数量的增加，财务舞弊现象在一些企业中逐渐凸显出来。
财务舞弊不仅给企业带来损失，还对整个市场信心造成负面影响。
因此，防范上市公司财务舞弊成为了保护投资者利益和维护市场秩序的重要任务。
本文将探讨防范上市公司财务舞弊的一些措施和方法。
一、强化内部控制内部控制是防范财务舞弊的第一道防线。
上市公司应建立完善的内部控制制度，明确职责分工和权限范围，确保各项业务活动的合规运作。
同时，上市公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和识别财务舞弊的能力。
二、加强财务报告监管财务报告是企业对外披露信息的主要途径，也是财务舞弊最容易发生的地方。
金融监管机构应加强对上市公司财务报告的监管和审查力度，确保财务报告的真实、准确和及时。
同时，加强对会计师事务所的监管，强化其独立性和职业道德。
三、加强审计监督审计是对上市公司财务报告真实性和准确性的权威验证。
金融监管机构应加大对上市公司审计工作的监督力度，确保审计工作的独立性和客观性。
同时，要提高审计人员的职业素养和专业水平，增强对财务舞弊的识别和查处能力。
四、加强信息披露监管信息披露是上市公司对外披露企业状况和运营情况的重要方式，也是投资者了解公司真实情况的重要途径。
金融监管机构应加强对上市公司信息披露的监管，制定规范和标准，要求上市公司对关键信息进行及时披露，并加强对披露信息的验证和核实。
五、加强市场交易监管财务舞弊往往伴随着股市操纵和内幕交易等行为。
金融监管机构应加大对市场交易的监管力度，加强对股市操纵和内幕交易的查处，维护市场的公平和透明。
六、强化法律法规建设完善法律法规是防范财务舞弊的基础。
金融监管机构应与立法机关密切合作，加强对财务舞弊行为的刑事打击力度，提高违法成本，增强违法者的恐惧感和敬畏感。
同时，还应加强对相关法律法规的宣传和教育，提高市场参与者的法律意识和风险意识。
七、加强国际合作财务舞弊问题是全球性问题，需要国际合作来共同解决。
企业反舞弊机制的构建与应用
企业反舞弊机制的构建与应用
企业反舞弊机制的构建与应用是为了防止和打击企业内部的腐败、贪污、侵占、挪用和其他违法违规行为。
以下是企业反舞弊机制的构建与应用的一些建议：
1. 制定反舞弊政策和守则：企业需要制定明确的反舞弊政策和守则，明确禁止腐败行为，让所有员工都清楚反舞弊的重要性和必要性。
2. 建立内部控制体系：企业需要建立完善的内部控制体系，包括财务管理、风险控制、审计监督等方面的措施，确保企业资产和资源的安全和有效使用。
3. 设立独立的反舞弊机构：企业可以设立独立的反舞弊机构或职能部门，负责监督和检测企业的内部违规行为，并且以独立的态度和专业的方法对违规行为进行调查和处理。
4. 建立举报渠道和保护机制：企业需要建立举报舞弊行为的渠道，鼓励员工举报违规行为，并且保护举报人的合法权益，保证举报人不受到报复。
5. 加强员工培训和教育：企业应加强员工的反舞弊培训和教育，提高员工的识别和预防违规行为的能力，提高员工的法律意识和道德观念。
6. 实施内部审计：企业可以定期进行内部审计，对企业的业务和财务进行全面审查，发现问题并及时进行纠正和改进。
7. 加强内外部监督和合作：企业需要加强对内部行为的监督和外部机构的合作，例如委托独立机构进行审计或请律师进行法律顾问等，确保企业行为的合规性和透明度。
总之，企业反舞弊机制的构建与应用是一个综合而复杂的过程，需要企业全体成员的共同努力和持续的改进。
只有建立起科学有效的反舞弊机制，才能有效地预防和打击企业内部的违法违规行为，维护企业的良好形象和利益。
上市公司财务舞弊动因及防范对策
上市公司财务舞弊动因及防范对策随着中国资本市场的不断完善和发展，实现上市已成为越来越多企业的发展目标。
然而，也正是在这一过程中，一些企业出现了财务舞弊的情况。
财务舞弊是指企业利用虚构、故意误导等手段，误导投资者、欺骗金融机构和监管机构，达到不正当获利的行为。
本文将围绕上市公司的财务舞弊动因和防范对策进行论述。
一、动因分析1、经济利益驱动上市公司财务舞弊的重要动因之一是企业经济利益的驱动。
很多公司为了达到高定价或高估值而采取财务欺诈。
公司高层也会直接或间接地受益于这些行为，推高公司股票价格的同时也推高了自己的薪酬福利。
2、激烈的市场竞争企业在激烈的市场竞争中掌握市场份额与利润不断扩大是企业不懈的努力目标。
然而，一些企业在寻求竞争优势和保持增长时，出现了不择手段的的做法，通过财务舞弊来掩盖财务状况真实情况。
他们只考虑眼前的利益，忽视了公司的健康运营。
3、监管不到位有时，企业采取财务舞弊行为是因为监管不到位。
尽管中国监管机构在近年来对上市公司的财务报告透明度、质量、审查力度等方面加强了监管，但还是不能彻底扼杀舞弊行为。
此外，监管机构内部曾经出现过一些腐败分子，其行为也很容易导致企业有机可乘。
二、防范对策1、加大对公司治理的监管力度企业治理结构是防范财务舞弊行为的重要手段。
通过监管机构制定的准则和政策，要求企业必须加强内部控制和透明度，以充分保障投资者利益，确保企业治理结构的健康运转。
2、加强财务审计做好财务审计是企业的内部控制手段。
为了避免舞弊行为，公司应通过财务审计暴露出违规行为。
对于会计师事务所来说，其审计工作应偏重于掌握风险，避免出现审计工作被误导的情况。
3、建立完善的内部控制体系内部控制体系应该是公司治理结构的一部分。
企业应建立完善的内部控制制度，避免内部人员的舞弊行为和外部人员的不当干涉，使公司规范运营，减少各类风险的发生，确保财务报表准确和真实。
结语上市公司的财务舞弊问题严重影响了中国资本市场的健康发展，也对投资者、股东利益造成了极大的损失。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策随着我国资本市场的发展，上市公司的财务报告已经成为投资者和监管机构关注的焦点。
然而，由于一些公司存在财务数据造假等行为，给市场和投资者带来了不良的影响，也对我国资本市场的稳定和健康发展带来了严重的挑战。
本文将重点探讨我国上市公司财务报告舞弊的成因及相应的对策。
一、财务报告舞弊的成因1. 市场竞争压力某些上市公司的管理层认为，只有有竞争力的财务指标和业绩才能吸引更多的投资者和获得更多的市场份额，从而实现公司的稳步发展。
因此，在面临强烈市场竞争压力时，这些公司就会倾向于夸大公司的业绩和利润。
2. 公司内部利益冲突某些上市公司的高管、董事会成员和股东之间可能会存在不同的利益冲突。
这些冲突可能导致管理层不惜采用不正当的手段，包括夸大财务数据来满足股东的利益预期。
3. 贪污腐败依赖于行业、区域等因素的不同，某些上市公司的管理层可能面临资金问题，这可能会促使管理层使用不合适的资金来源和方法。
如果管理层依赖于非法途径获得资金，则可能夸大公司业绩，以掩盖违法和不正当的活动。
4. 管理体制不健全某些上市公司的管理层可能不具备有效的公司治理机制或管理机制。
这种不规范的管理体制往往导致公司内部的风险持续存在，从而增加了公司财务数据被操纵的风险。
二、对策措施1. 完善监管机制加强对上市公司监管的力度，让监管政策更具体更明确，监督机制更加完备，便于监管部门对上市公司的财务报告展开更为深入的调查和审查，及时发现和处理财务报告造假等违法行为，从而确保市场和投资者的合法权益和营造诚信的市场环境。
2. 增强公司内部监管和自我调整机制增强公司自我监管和调整机制，完善公司内部监督、审计和风险管理制度，确保诚信约束机制的有效性，深化公司治理改革，进一步增强公司的内部监管能力。
3. 加强投资者教育和透明度加强对投资者的教育和培训，提高投资者对财务报告中各项指标的了解和分析能力，增强投资者的风险意识和识别能力。
上市公司会计舞弊原因及对策
上市公司会计舞弊原因及对策上市公司会计舞弊是指公司在财务报告中采取手段虚增利润，掩盖亏损等问题，以获得更高信誉度和市场影响力的行为。
虽然这种行为在近年来有所减少，但仍然存在，造成了相当的财务风险和投资风险。
下面从其原因和对策方面分析其原因及对策。
1、利益诱惑上市公司在经营过程中，存在着强烈的利益争夺，一些管理人员因为个人利益及其他原因，为了实现虚假利润目标及顺利完成上市业绩目标而采取会计欺诈手段，来夸大企业财务报告实现自己的利益。
比如，公司控制人和高级管理人员的现金报酬通常与公司业绩相关，因此他们可能会将财务数据扭曲来实现预期利润，以获得高额的现金奖励。
而这种以“公司利益”为幌子的个人行为，导致了会计欺诈的层出不穷。
2、监管疏忽当前市场上如雨后春笋般崛起了一批上市公司，然而监管机构的监管却相对较少，易导致企业迅速实施会计舞弊等违法活动。
监管机构的监管过程由于其复杂性，监管人员可能无法及时发现、纠正违规行为，也可能因为外部压力和利益诱惑的原因不愿意干涉企业的实际操作，从而放纵了企业不良行为。
3、弱内部审计许多上市公司内部审计措施体系严重不足，导致管理人员往往能够绕过财务管理规定，将公司财务资源用于个人意图，从而实现企业会计舞弊。
例如，在公司具有独立董事的情况下，当务之急是建立有效的董事会审计委员会来监督内部管理、外部审计和公司财务状况。
但是，在实践中，很多上市公司的审计委员会并不实际行动，并没有对公司的财务数据进行充分的审查，从而为管理层开展会计舞弊等行为提供了空间。
上市公司在防范并减少会计舞弊方面，需采取以下措施：1、加强规范管理针对管理人员的个人行为，在加强企业内部管理的同时，还需规范外部管理，并通过严格的财务审计等制度，来防止管理人员通过财务数据舞弊等行为膨胀自己的成果。
此外，管理层应设立有效的董事会审计委员会，以便更好地监督公司财务报告的准确性和合规性，保证财务信息的透明度和可靠性。
2、提高财务人员素质加强财务管理人员的专业培训，提高整个公司财务人员的能力和素质，这有助于提高财务部门的专业性和管理水平，并且有助于深入了解和把握公司财务状况，避免因财务管理不善而带来的风险。
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析上市公司作为市场经济中的重要组成部分，其财务状况的真实性和可靠性对市场秩序和投资者权益有着至关重要的影响。
随着市场经济的发展，上市公司财务舞弊问题也日益突出，严重影响了市场的公平和健康发展。
研究上市公司财务舞弊问题并提出有效的监管对策显得尤为重要。
一、上市公司财务舞弊问题的现状分析1.财务舞弊问题的表现形式上市公司财务舞弊问题主要体现在利润操纵、虚假披露、会计准则违规等方面。
利润操纵是最常见的一种形式。
通过不当的会计政策和手段，使公司财务状况和业绩呈现出与实际状况不符的情况，从而误导投资者的判断。
虚假披露和违规会计处理也成为财务舞弊问题的突出表现。
2.财务舞弊问题的危害财务舞弊问题严重损害了上市公司的诚信形象和市场信任度，加剧了市场的不稳定和不确定性；财务舞弊问题也给投资者造成了严重的经济损失，影响了市场的良性发展。
更为严重的是，财务舞弊问题可能会引发市场恐慌，危及整个金融体系的稳定。
3.造成财务舞弊问题的原因财务舞弊问题的产生有诸多原因，主要包括公司治理结构不健全，内部控制体系薄弱，监管制度滞后等。
在市场竞争激烈的环境下，一些上市公司为了追求短期利润和股价表现，不惜采取不正当手段来规避市场风险。
一些投资银行、会计师事务所等相关机构的失职监管也为财务舞弊问题的发生提供了温床。
二、监管对策分析1.健全公司治理结构建立健全的公司治理结构是预防财务舞弊问题的重要抓手。
对上市公司的董事会、监事会和高级管理人员实施有效的监督和约束，加强内部风险控制和自律管理，不断提高上市公司的治理质量，将是有效预防财务舞弊问题的重要手段之一。
2.强化内部控制体系在企业内部建立健全的内部控制体系，加强对财务报告的真实性和透明度的把关。
从源头上防范财务舞弊问题的发生，维护投资者的合法权益，提高市场的公平和透明度。
3.加强会计准则和监管制度建设严格执行会计准则和规范会计处理，加强会计信息的质量把控，提高会计准则的透明度和可操作性。
上市公司财务舞弊原因及对策
上市公司财务舞弊原因及对策在当今的经济社会中，上市公司作为企业中的佼佼者，其财务状况和经营成果对于投资者、债权人、监管机构以及社会公众都具有重要的意义。
然而，一些上市公司为了谋取不正当利益，不惜采取财务舞弊手段，严重损害了各方的利益，破坏了市场的公平和秩序。
因此，深入研究上市公司财务舞弊的原因，并提出有效的对策，具有重要的现实意义。
一、上市公司财务舞弊的原因（一）利益驱动1、满足融资需求上市公司为了获得更多的资金支持，如发行股票、债券等，可能会粉饰财务报表，以满足资本市场的融资条件。
通过夸大利润、资产规模等指标，使公司看起来更具吸引力，从而吸引投资者的资金。
2、避免退市风险根据证券交易所的规定，上市公司如果连续亏损或财务状况恶化，可能会面临退市的风险。
为了避免退市，一些公司可能会通过财务舞弊来操纵利润，以维持上市地位。
3、高管薪酬与业绩挂钩许多上市公司高管的薪酬与公司业绩直接相关。
为了获得高额的薪酬和奖金，高管可能会指使财务人员进行舞弊，以提升公司的业绩表现。
（二）内部治理结构不完善1、股权结构不合理一些上市公司股权过于集中，控股股东或实际控制人能够轻易操纵公司的财务和经营决策，为财务舞弊提供了便利条件。
2、董事会独立性不足董事会成员往往由控股股东或管理层推荐，缺乏独立性。
在监督公司财务和经营方面，难以发挥有效的作用，无法及时发现和制止财务舞弊行为。
3、内部审计机制不健全内部审计部门缺乏独立性和权威性，审计人员专业素质不高，无法对公司的财务活动进行有效的监督和审计。
（三）外部监管不力1、法律法规不完善目前我国关于上市公司财务舞弊的法律法规还存在一些漏洞和不足之处，对财务舞弊行为的处罚力度不够，难以形成有效的威慑。
2、监管资源不足证券监管机构面临着大量的上市公司和复杂的市场情况，监管资源相对有限，难以对每一家上市公司进行全面、及时的监管。
3、审计机构失职一些审计机构为了追求经济利益，在审计过程中未能保持独立性和应有的职业谨慎，对上市公司的财务舞弊行为未能及时发现和揭示。
上市公司财务舞弊成因及对策
上市公司财务舞弊成因及对策一、成因：1.高企业利润压力：市场竞争激烈，企业面临巨大的利润压力，为了达到市场预期，有些企业会通过虚增收入来满足投资者的预期。
2.内部控制不完善：部分上市公司内部控制机制薄弱，缺乏有效的监督和制约机制，导致财务数据的真实性和可靠性无法得到有效保证，为财务舞弊提供了机会。
3.股价操纵需求：一些上市公司为了稳定或提高股价，从而获得更多的融资渠道或增加企业价值，会通过虚增利润等手段来操纵股价。
4.监管机构监管不力：监管部门对上市公司的财务信息审核不严格，对违法违规行为处罚不力，使得上市公司认为违规行为不会受到严肃的制裁，从而更容易产生财务舞弊行为。
二、对策：1.建立健全内部控制机制：上市公司应加强内部控制建设，强化内审和风险管理，建立健全的财务报告制度和流程，确保财务数据的真实可靠。
2.加强监管力度：监管机构应加大对上市公司的监管力度，加强财务信息审核，提高处罚力度，形成有效的监管威慑力，减少财务舞弊行为的发生。
3.优化激励制度：上市公司应建立科学合理的绩效考核和激励机制，避免只关注短期利益的追求，减少对虚增财务数据的诱导。
4.加强信息披露透明度：上市公司应及时、准确、全面地披露财务信息，完善信息披露制度，提高信息披露的质量和透明度，增强投资者对财务信息的信任。
5.鼓励举报和舆论监督：建立鼓励举报机制，加大举报的奖励力度，同时通过舆论监督的力量，推动上市公司自觉守法、诚信经营。
6.提高投资者教育和知识普及：加强对投资者的教育和风险警示，提高投资者的认知和风险自我保护意识，减少因错误投资决策而造成的财务损失。
总之，上市公司财务舞弊问题严重影响了资本市场的健康发展和投资者的利益保护。
只有通过上述对策，加强内部控制、加强监管、优化激励机制、加强信息披露和提高投资者教育等方面的工作，才能有效遏制财务舞弊现象的发生，保护投资者的合法权益，推动整个市场的良性发展。
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上市公司反舞弊机制的建立与完善——从内部控制看企业反舞弊机制的完善张嘉璐（南京审计学院，江苏南京210000）指导老师：李华【摘要】近年来，我国上市公司大大小小发生了许多起舞弊事件，如银广夏、紫鑫药业、新大地等企业的舞弊行为已经对社会造成了巨大的反响，人们也越来越重视到企业舞弊给自身及整个社会带来的影响。
因此，反舞弊机制的完善成为我们如今讨论的焦点。
企业反舞弊机制理论上包括四层内容，本文重点从企业业务过程的内部控制方面来讨论反舞弊机制的完善，从内部控制的五个要素具体分析防治企业舞弊的对策。
【关键字】内部控制反舞弊机制完善引言：随着我国经济的高速发展，我国的上市公司也如雨后春笋般涌现出来，有些优质的上市公司必然会带动经济的发展、社会的进步，但其中也不乏一些害虫，这类上市公司通过财务舞弊蒙骗股东，欺瞒大众，现实的案例已经没有办法再让我们忽视这一问题了。
像银广夏、紫鑫药业、新大地等企业的舞弊行为已经影响到了整个社会，他们运用或简单或复杂的财务舞弊手段来进行财务造假。
然而，这背后的动因是什么呢？是他们的贪婪、欲望？其实我认为最主要的还是企业的内部控制制度不够健全。
内部控制制度是企业反舞弊机制的基础，只有完善了企业的内部控制才能从根本上遏制企业的舞弊行为。
一、上市公司舞弊的动因根据美国注册舞弊审核协会（ACFE）的创始人、现任美国会计学会会长史蒂文.阿伯雷奇齐特(W.Steve Albrecht)提出的舞弊三角理论，舞弊由三个要素组成，它们分别是“压力”、“机会”和“自我合理化”，三者缺一不可，缺少任何一个要素都不可能构成企业舞弊。
压力要素指的是舞弊主体的行为动机，包括经济压力、恶癖的压力、工作压力、心理压力等。
其中最常见的是经济的压力，毕竟从企业的生存发展到管理层的工作生活都离不开经济的支持。
机会要素是指舞弊主体可能进行舞弊而又不被发现、逃避惩罚的时机。
主要指的是企业内部控制制度的缺失，给舞弊人员舞弊的契机。
自我合理化即借口，是舞弊主体对自己心里上的安慰，为自己的舞弊行为寻找说辞，使其行为与本人的道德观念与行为准则相吻合。
譬如舞弊者常用的理由有：我是为了企业的发展，我是善意的；这是公司欠我的；我的用途是正当的等等。
其实就舞弊三角理论的三要素而言，企业只要扼制住其中一个要素就可以预防企业舞弊行为的发生。
但是其中的压力和自我合理化要素关乎舞弊主体的心理活动，企业难以控制他们心里的想法。
企业可以控制的唯一直接有效地方法就是从机会要素下手，严格企业的内部控制制度，使企业的管理和运营流程更加严密，从而减少舞弊行为发生的机会。
二、上市公司舞弊的危害性1.损害企业自身的利益。
不管舞弊主体是为了自己个人的利益还是公司整体的利益进行舞弊，其结果均会损害到企业的利益。
一个企业正常运转需要依靠正确的会计信息，如若发生了企业舞弊行为那么其提供的信息必然有误，这样不论是企业的管理者还是外部的投资者均无法作出正确的决策，自然也不利于企业的长期运转。
另外，企业的舞弊行为一旦曝光，对企业的声誉而言影响是巨大的，一个企业没有了信誉，那最终免不了倒闭的下场。
2.损害股东和广大投资者的利益。
最重要问题就是信息不对称，如果一个企业的管理层有心进行舞弊，那么对外部投资者是非常不利的。
毕竟管理层是企业内部人员，他们掌握的信息往往是第一手资料，要真实得多。
而企业对外披露的信息可能是不全面的，他们往往会隐藏不利的信息，披露有利的信息，所以对外部投资者而言，难以作出正确的决策，可能会导致他们的损失。
3.影响整个社会经济的健康运行。
有的企业舞弊往往不是单方面的，还牵扯到和其他外部机构的串通舞弊，这造成的社会影响是巨大的。
就拿21世纪初的安然、世通财务舞弊事件来说，作为其外部审计机构的安达信会计师事务所也就此破产。
其实像这样的大企业，其舞弊的数额肯定不会小，作为当时五大的安达信会计师事务所在审计的时候不可能没有发现问题的，所以他们之间可能存在串通舞弊。
也因此引发了可以说是全球经济的萎靡。
由以上种种危害可见，完善上市公司的反舞弊机制是迫在眉睫了。
三、反舞弊机制的理论要建立反舞弊机制必须从内部控制入手，在内部控制的环境下建立反舞弊机制。
早在1987年美国著名的特雷德委员会就提出了反舞弊机制的四层机制理论。
该理论认为任何企业可以通过以下四道防线来防止企业舞弊：高层的管理理念；业务经营过程的内部控制；内部审计；外部独立审计。
其实这四道防线说简单一点就是企业的内部控制机制，高层管理理念是控制环境中的企业文化；业务经营过程的内部控制是控制活动的内容；内部审计和外部审计分别是企业内部和企业外部的监督活动。
其实企业的反舞弊机制是建立在内部控制制度基础之上的。
只有企业的内部控制制度得以完善，企业的反舞弊机制才可能进一步完善。
四、从内部控制看企业反舞弊机制的完善内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
COSO 内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身。
下面我就从内部控制的五个要素为切入点谈谈如何完善企业的反舞弊机制1.从企业内部环境完善反舞弊机制内部环境是内部控制五要素的基础，它包括企业文化、组织结构以及人力资源政策及程序等，其中企业文化包括管理层的经营理念及经营风格和员工的价值观。
一个企业的企业文化是企业的灵魂，是企业运营的基调，只有建立了积极向上的企业文化才能使企业走上健康发展的道路。
企业文化的建立在于该企业文化的历史积淀，另一方面就是管理层的经营理念和经营风格，这就取决于管理层个人的素质和道德水平。
此外，员工的价值观也是企业文化的一部分，所以在招聘人才时要选择高素质高水准的员工，这样才能营造出良好的内部环境，从而降低舞弊发生的概率。
组织结构的不明确一直是我国上市公司中存在的问题。
公司的董事会和经理层的职责分工不明确，董事会的职责是决策和监督，而经理层的职责是执行，然而在我国上市公司中，一个人经常兼任董事会和经理层的职务，在某方面就直接影响了企业的决策、执行和监督。
所以企业必须严格组织结构的建立，按照符合内部控制的要求设立人员，以避免舞弊行为的发生。
人力资源政策及程序是企业招聘人才的依据，企业的人力资源政策应是客观公正的，执行程序应是有效的。
不应该唯才是用，同时要考虑到员工的道德素质；也不应该任人唯亲，要考虑员工的专业知识，所以只有招聘德才兼备的员工，才能为企业注入新鲜的血液，才能够防治企业的舞弊行为。
2.从企业风险评估完善反舞弊机制对于企业的风险评估主要取决与于公司的目的，公司的运营过程，通过这些来判断企业的主要风险点。
管理层首先得识别企业的风险，找出公司的主要风险点的来源，然后评估其风险的范围和大小，看其风险是否在企业的可承受范围之内，如若超出了可承受范围公司可以采取放弃战略，从而避免风险的发生，从根源上切断舞弊发生的机会。
如若在可承受范围之内则要指定相应的控制活动以降低风险发生的概率，从而降低舞弊发生的概率。
3.从企业控制活动完善反舞弊机制控制活动指为确保管理层指示得以执行，削弱风险的政策（做什么）和程序（如何做）。
它们有助于保证采取必要措施来管理风险以实现企业目标。
控制活动贯穿于企业的所有层次和部门。
它们包括一系列不同的活动，如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护以及职责分工等。
其中主要包括：授权批准职务与执行业务职务相分离；执行业务职务与监督审核职务相分离；执行业务职务与会计记录职务相分离；财产保管职务与会计记录职务相分离；执行业务职务与财产保管职务相分离。
一个人兼任多个职位是舞弊发生的重要原因之一，只有把这种可能发生舞弊的机会给扼制住，让各个重要岗位的职责分工明确，各司其职，严格按照程序办事，那么企业的舞弊行为可以大大减少。
毕竟他们进行舞弊的便利条件丧失了，如果他们要进行舞弊需要付出的代价要更高，所以他们应该会更加慎重考虑舞弊所带来的风险，从而减少了舞弊行为的发生。
4.从企业的信息与沟通完善反舞弊机制相关的信息必须以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别、掌握和沟通。
有效的交流必须广泛的进行，涉及机构的各个方面。
所有人员都要从高级管理层获得清楚的信息，最重要的是信息的真实性，他们必须明白各自在内部控制制度中的作用，明白个人的行为如何与他人的工作相联系。
他们必须有自下而上传递重要信息的方法。
信息的沟通不仅仅发生在企业内部，与企业外部的沟通也是必不可少的。
顾客、供应商、监管者和股东这样的外界之间也必须有有效的沟通，那样才能使外部人员获得有效地信息，作出正确的决策。
企业信息的沟通需要企业内外部人员的配合，只有信息得到及时有效地传递且传递的信息真实可靠才可能减少舞弊的发生。
5.从企业的监督活动完善反舞弊机制企业的监督不仅包括内部监督还包括外部监督。
企业内部的监督包括企业的董事会、监事会以及内部审计机构。
我国上市公司要完善公司治理结构，公司治理结构是有关所有者、董事会和管理层三者之间权力分配和制衡关系的一种制度。
目前我国的治理结构主要是股东大会下设董事会和监事会，董事会和监事会同时监督经理层，监事会也监督董事会。
受到我国特殊经济环境的影响，这种治理模式无法完全发挥其作用。
其次，管理层权利过大，董事会、监事会、经理层之间的相互制衡机制失效，极易发生舞弊事件。
因此，必须建立符合我国经济环境的公司治理结构。
比如可以设立独立董事专门监督经理层的执行情况，独立董事直接对股东大会负责。
另外内部审计机构也是现在上市公司中必不可少的部门，内部审计相当于对企业内部控制进行的再控制，就像双保险。
但是内部审计部门必须保持独立性，直接隶属于股东大会，如果内部审计部门对管理层负责的话，那么还是形同虚设。
外部监督主要是外部注册会计师审计、外部人员的举报等方面。
外部审计是企业反舞弊机制中不可或缺的一部分，企业内部的监督毕竟是狭隘的、不完全客观的。
而外部的监督一般而言是比较客观公正的，因为它与企业没有直接的利益关系。
但是外部审计人员的审计舞弊行为就另言之了。
此外，外部人员的举报也是有效遏制企业舞弊发生的重要举措。
政府可以通过建立举报奖励机制来鼓励大家对舞弊行为进行有效地监督，从而起到一定的威慑作用。
五、结束语近年来发生的多起舞弊事件已经告诉我们建立和完善反舞弊机制已经迫在眉睫了。
而如何去建立和完善反舞弊机制呢？我认为最主要是从企业的内部控制入手，内部控制的环境是反舞弊机制的基础，只有完善了企业的内部控制才能从根本上减少舞弊行为的发生。