论中小企业现金流量管理
财务管理中的现金流量管理研究
财务管理中的现金流量管理研究现金流量是企业财务管理中至关重要的一个指标。
合理而有效地进行现金流量管理，对于企业的经营和发展具有重要意义。
本文将就财务管理中的现金流量管理进行研究，并探讨其在企业中的作用和应用。
一、现金流量管理概述现金流量管理是指企业对现金流入和流出进行管理和控制的过程。
它涉及到企业的现金收入和支付，以及现金流动的时间和金额。
现金流量管理的目标是确保企业能够及时获得足够的现金流入，满足运营和发展的需要，同时合理安排现金支付，降低财务风险。
二、现金流量管理的重要性1. 评估企业的健康状况：现金流量状况是评估企业财务健康状况的重要指标之一。
通过对现金流量的管理，企业可以及时发现财务风险，并采取相应措施进行调整和改进。
2. 支持经营决策：现金流量管理可以为企业的经营决策提供参考依据。
通过对现金流量的分析，企业可以了解不同经营决策对现金流量的影响，从而做出更合理的决策。
3. 避免流动资金短缺：流动资金短缺是企业经营中常见的问题之一。
通过现金流量管理，可以及时预测和规划资金需求，避免因流动资金不足而导致的经营困难。
4. 调整债务结构：企业通过现金流量管理可以控制债务结构，合理选择借款方式和期限，降低利息负担，提升企业的抗风险能力。
5. 评估投资项目：通过对现金流量的分析，可以评估和选择投资项目。
对于高现金流量的项目，企业可以优先考虑，以提高投资回报率。
三、现金流量管理的方法1. 预算控制：企业可以通过制定预算控制现金流量。
预算可以涵盖收入和支出的各个方面，帮助企业合理安排现金流动，确保企业的经营活动能够顺利进行。
2. 现金流量分析：通过对现金流量的分析，企业可以了解各项业务活动对现金流量的影响。
这有助于企业及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
3. 优化应收账款和应付账款管理：应收账款和应付账款是企业现金流量管理中重要的两个环节。
通过加强对应收账款的收回和对应付账款的支付，可以降低现金流量压力，提高资金利用效率。
中小企业现金流量管理
中小企业现金流量管理所谓的现金流量指的是在企业一定会计期间内按收付实现制，并通过一定经济活动产生的现金流入与流出以及差量。
由于企业经营管理活动的不稳定，导致了现金流入与流出的不平衡。
因此要想保持现金流量的通畅，达到现金流量的平衡，就必须加强企业现金流量的管理。
近年来，中小企业在我国迅猛发展，但在激烈的市场竞争中，多种因素影响着企业的生存发展。
而其中一个重要的原因就是现金流量的管理问题，所以必须加强中小企业现金流量的管理。
一、中小企业现金流量管理存在的问题第一，中小企业对现金流量管理重视不够。
一般情况下，中小企业的经营目标主要是销售额及利润额，大多数企业的管理者及生产、采购及销售人员对现金流量管理问题缺乏基本认识。
更谈不上对现金流量进行预测。
而且在发展中对良性现金流问题缺乏关注。
第二，流动资金补偿不足且财务风险加剧。
目前，中小企业对流动资金的管理存在的问题有：首先是某些企业认为管理企业就是赚钱，根本不注重企业经济的良性循环及再生产的投入，这样就不可避免的导致企业缺乏长远发展的能力。
其次是某些企业把所有收益都投入到再生产中，拼命的进行扩张，而对项目投资的规模、资金的结构、建设的周期以及资金的来源等缺乏科学的筹划，所以就造成了大量工程无法完工及投产后因无流动资金导致而项目的停产。
最后是由于某些中小企业把过多资金用于长期项目或利润分配，导致流动资金补偿的不足，几乎只能全部以流动负债来维持其运转，加剧了财务风险。
第三，资金积压与效率低下导致现金流停滞。
一般情况下，某些中小企业为了降低采购的成本或享受折扣，常常大批量的采购材料，这就导致了大量经营性的现金被占用，从而降低了存货周转的速度，造成了资金呆滞及周转失灵。
中小企业之间互相拖欠现象比较严重，应收账款的周期过长。
这样就导致企业支付的能力严重匮乏，无力偿还应付账款，影响了企业的信用。
第四，缺乏对融资环节的有效控制。
当前中小企业的融资一般都是以债务融资为主，而企业对资金的需要量以及融资的风险没有进行有效预测，盲目的认为只要融到的资金越多就越好，这样就导致资本结构的比例严重的失调，使中小企业陷入过度负债或是借新债还旧债恶性的循环之中。
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施中小企业（SMEs）在现金流管理方面面临许多问题。
现金流是企业生存的血液，对企业的稳定发展至关重要。
本文将讨论中小企业面临的现金流问题及其可采取的措施。
问题：1.季节性现金流波动许多中小企业的现金流在不同季节会发生显著变化。
例如，餐饮业在休假季节会遭遇萎靡，而迎合季节性需求的零售店会在节假日上获利颇丰。
因此，企业需要根据所在行业的季节性需求进行现金流规划，并合理调整预算。
2.客户延迟付款客户因为各种原因而可能延迟支付货款。
如果这种情况发生，中小企业的现金流会受到极大影响。
企业应向客户提供付款时间表，并跟进未支付款项的进度。
同时，如果财务允许，可以为一些客户提供提前支付折扣，鼓励他们按时支付。
3.库存过剩库存过剩可能是由于错估需求或不及时更新产品造成的。
如果中小企业持续买进过多的库存，会导致现金流紧张。
因此，企业应该采取适当的库存管理措施，例如采用justin time（准时）系统，根据需求实施灵活采购。
措施：1.加强预算规划中小企业应该根据过往的现金流数据及学习行业内客户季节性需求等因素，制定周、月和季度的现金流预算，并根据情况进行调整。
如果企业的现金流持续出现不平衡的问题，最好请一位经验丰富的财务专家协助规划预算。
2.优化现金流管理流程企业需要建立现金流管理流程，并且定期评估流程的有效性。
通过优化流程，企业可以降低现金流出现问题的概率。
例如，企业可以寻找更加优惠的银行服务，包括更低利率的信用贷款和扩大透支额度等服务。
3.有效管理货账企业应该尽量减少货账并进行货账实时管理。
这可通过诸如涵盖信用等级的激励性计划、提高客户服务质量等方式实现。
为了避免货账超期，中小企业可以在发货前要求客户支付一定的定金，或对客户进行信用评估。
4.积极管理库存企业应该根据需求采购，控制库存。
库存过剩将导致现金流紧张，而缺乏库存将导致失去客户。
较小型企业可以通过与供应商建立良好的合作关系，灵活采购以及货物快速周转的方式来管理库存。
中小企业现金流量管理问题
中小企业现金流量管理问题作者：房静来源：《合作经济与科技》2011年第22期提要本文在论述现金流量管理目标的基础上，讨论现金流量管理对于中小企业的必要性，指出中小企业现金流量管理中的问题，并提出相应的改善建议。
关键词：中小企业；现金流量管理；问题中图分类号：F230文献标识码：A自2010年下半年度CPI指数不断创历史新高，我国货币政策由“宽松”转为“稳健”以来，央行多次提高准备金利率，银行“惜贷”与民间利率飙升并存，中小企业承受的资金压力进一步增大。
据我国工业和信息化部开展的中小企业融资情况调查显示，各地中小企业资金状况恶劣，甚至出现集中倒闭的现象。
从表面看，中小企业倒闭原因被认为是银行“惜贷”所造成的，但是其实不然，从许多中小企业倒闭案例分析来看，无一例外都有一个共性，那就是过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营所需要的资金，最终导致企业破产，其实质是现金流量管理的不完善。
因此，本文在此背景下，从中小企业现金流量管理中存在的问题的角度，重新审视中小企业融资难的问题，期望能对中小企业今后的发展出谋划策。
一、现金流量管理的目标现金流量管理是企业为达到价值最大化这一目标，通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段，对筹资、投资和经营活动过程中的现金流入、流出的时间和数量进行的一种全面、系统的管理活动。
其具体内容就是要加速现金流入、控制现金流出，并维持合理的现金日常持有量。
也就是以现金流量作为企业财务管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排上所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
现金流量管理的目标是现金流量管理理论的基础，它制约着现金流量管理理论的发展方向。
对于任何企业来说，其现金流量管理的根本目标都是实现企业价值最大化。
而对于中小企业而言，为了实现这个根本目标，企业可以在现金流量管理时做好以下几个方面的具体工作：第一，中小企业要积极筹集企业营运所需要的现金；第二，要提升资金使用效率；第三，要坚守诚信，赢得银行的信任与支持。
浅议中小企业现金流量管理
性
债 转 股 形 式 进 行 融 资 。 另 外 加 强 与 大 企 业 的 源 。 管 好 用 活 资 金 ， 提 高 资 金 使 用 效 益 ， 随 由 于 全 球 金 融 的 动 荡 和 国 内 经 济 的 放 联 系 ， 以 取 得 企 业 之 间 的 信 用 ， 积 极 利 用 其 时 了 解 企 业 现 金 流 量 、 库 存 、 销 售 、 应 收 帐 缓 ， 造 成 总 量 已 占 到 全 国 企 业 总 数 的９ ％ 左 它 商 业 信 用 等 。 ４ 在 筹 集 资 金 时 ， 注 意 企 业 款 等 。 科 学 安 排 资 金 、 有 效 运 用 资 本 、 降 低 ９ ． 右 的 中 小 企 业 ， 一 部 分 难 以 维 继 。 据 资 料 显 自有 资 金 和 债 务 资 金 的 比 例 ， 既 要 积 极 利 用 资金 成 本 、提 高 使用 效 率是 现 金流 量 管理 的 示 我 国 中 小 企 业 平 均 寿 命 却 仅 为２ ９ 。 在 市 外 部 资 金 ， 取 得 “ 鸡 下 蛋 ” 的 效 果 ， 利 用 基 础 管 理 工 作 。 ．岁 借 场 竞 争 剧 烈 的 今 天 ， 许 多 因 素 影 响 着 企 业 的 财 务 杠 杆 效 应 ， 也 要 与 企 业 自 身 规 模 相 适 （三 ）编 制许 多 公 司 甚 至 大 公 司 的 倒 闭 应 ， 减 小 企 业 风 险 ， 同 时 使 用 资 金 成 本 最 现 金 预 算 是 现 金 流 量 管 理 的 主 要 内 容 ， 中 小 企 业 资金 筹 集 能力 弱 ，更 应做 好 现金 预 算 。 来 看 ， 无 ～ 例 外 都 有 共 性 ， 过 度 负 债 不 能 偿 低 。
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中小企业现金流量管理探讨
比率小于 １ ，现金流动 比率反映 了绝 大部 分中小企业流动性风 险
较高 ， 自由现金流量数据则反映出企业的财务弹性 、 调整财务结构
能力差 。
到高速发展 的目的。如今高利润行业 主要 局限于高新技术领域 和
消费领域 ， 而中小型企业在不具备技术优势的情况下 ， 一般选择进
外部融资的依 赖性 较大 ， 发展速度不可避免地受Ｎ＃部资金 的制 Ｉ － 约。 这充分体现了中小企业整体内生发 展能力较 差 ， 不具备资本性 支 出决策的财务灵 活性 。此外 ， 投资活动比较频 繁 ， 但投资能力较 弱， 大部分企业对外投资活动都没有发挥 出应有 的作用 ， 投资收益
较低 ， 现金 回笼量较小 ， 投资管理相对落后 。 （ ） 五 筹资风险增大 大部分中小企业筹资 的主要渠 道是 银行 和其他金 融机 构 ， 中小企业吸引金融机构 的投资或借款 比较 困难 ， 且中小企业 向银行借款也 比较困难 ， 融资渠道不 畅。 二、 中小企 业现 金流量 管理 问题的成 因分析
营或投资 ， 以达到分散经营风险的 目的。 结果企业有 限的资金被分 散在多个经营或投 资项 目上 ， 而分配到单个项 目上 的资金不足 ， 最 终导致企业经 营陷人 困境 。另外 ， 企业在多元化过程 中， 对新 的经 营或投资领域 比较 陌生 ， 存在着巨大的投资风险 。因此 ， 通过多元 化的经营或投资 ， 不但不能有效分散经营风险 ， 反而加重 了企 业的
在着诸多问题。
（ ） 一 现金流问题关注不够 中小企业的企业 目标多为销售额 、
利润额 ， 在发展过程中对 良ｌ 生现金流问题关注不够 。 中小企业对流通
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，发挥着举足轻重的作用。
由于各种原因，中小企业在现金流管理方面经常面临种种问题。
本文将就中小企业现金流管理的问题及相应的解决措施进行浅谈。
一、问题分析1.1 银行贷款难中小企业在发展过程中，通常需要大量的资金支持。
由于种种原因，比如企业规模、信用记录等方面的局限性，中小企业往往难以获得银行的贷款支持。
这给企业的现金流管理带来了困难。
1.2 资金回笼周期长中小企业通常与大型企业合作，在提供产品或服务后，需要等待较长的时间才能收到款项。
这就导致了中小企业的资金回笼周期长，现金流周转不畅。
1.3 资金管理不当中小企业在日常经营中，可能由于管理不善，资金被滞留在了各个环节中，导致了现金流的不畅。
如果遇到紧急情况，企业就可能陷入资金周转困难的境地。
1.4 做好现金流管理针对以上问题，中小企业需要采取一系列措施来改善现金流管理，保证企业的可持续发展。
二、措施分析2.1 加强内部管理中小企业需要加强对内部资金管理的规范和监督，确保资金的有效利用和周转。
企业可以通过建立明确的资金管理制度、加强内部审计等方式来提高资金管理的效率。
2.2 多元化融资渠道中小企业可以通过多元化的融资渠道来解决银行贷款难的问题。
可以考虑通过股权融资、债权融资、业务融资等方式来获取资金支持，以降低对银行贷款的依赖。
中小企业可以采取一些措施来加强对应收账款的管理，缩短资金回笼周期。
可以加强对客户信用的管理、加强对应收账款的催收工作等方式来提高资金周转的速度。
2.4 精细化经营中小企业可以通过精细化经营来提高资金利用效率。
可以通过改进生产流程、提高存货周转率等方式来释放资金，加快现金流的周转。
2.5 健全风险管理中小企业需要建立完善的风险管理体系，避免因为外部风险导致企业资金链断裂。
企业可以通过多元化经营、合理配置资金等方式来规避风险，保证企业的稳健发展。
三、结语中小企业现金流管理的问题是一个长期存在的挑战，但只要企业能够采取有效的措施来改善现金流管理，就能够有效地提高企业的盈利能力和竞争力。
基于生命周期的中小企业现金流量管理研究
基于生命周期的中小企业现金流量管理研究作者：李淑云来源：《财会通讯》2013年第17期一、引言企业的现金流就如人体的血液，现金流是企业的生存之本、生命之源。
企业是万万不能忍受现金流的断裂，企业在一定时期内可以没有利润，可以亏损，但是绝对不能长时间出现现金流的短缺。
一旦企业的现金流不能满足企业的需求，那么会给企业带来严重影响，甚至会迫使企业倒闭。
因此，企业要想在市场经济中大浪淘沙，在激烈的市场竞争中处于不败之地，必须加强对现金流的管理，提高企业现金流的管理水平，增强企业抗击风险的能力，牢牢把握企业的生存命脉。
我国企业，特别是中小企业往往面临现金流量不足，现金流量管理水平不高的情况。
UPS曾经公布了一篇报告：当问及中小企业主企业面临最大的问题是什么时，有23%的中小企业领导认为最令企业烦恼的是企业的现金流。
由于受社会经济大环境的制约以及中小企业自身特征的影响，很多中小企业都面临融资困难、资金来源少、财务管理不善等问题，许多中小企业的可用资金有限，对于现金流的管理也不尽人意。
然而企业现金流的管理对中小企业的生存和发展起着重要的作用，无论中小企业建设工厂、购买设备、打开市场、开发产品、拓展渠道、稳定市场地位、获得竞争优势，还是实现企业目标，都需要大量现金流的支持。
没有足够的现金流做后盾，所有的这些都不能实现。
因此，现金流对于中小企业来说更是尤为重要，是中小企业赖以生存的基础，能否发展壮大的关键。
二、基于生命周期的中小企业现金流量特征中小企业现金流量对企业发展至关重要，必须加强对企业现金流的管理，然而，根据不同企业的发展状况和企业发展所处的阶段，企业现金流量所呈现出来的特征也不一样的。
根据中小企业所处不同生命周期阶段，企业在对现金流进行管理时也需要审时度势，根据具体情况采取适当措施。
企业在进行筹资、投资和经营活动时也要充分考虑企业所处的生命周期阶段所有的现金流量运动特征，从而做出科学、正确的决策，提高企业的决策和管理水平。
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摘要
随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。
占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。
本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。
关键词：中小企业现金流量管理
在中国经济的发展中，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。
占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。
一、加强中小企业现金流量管理的必要性及内容
近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。
然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命却仅为2．9岁。
是什么原因导致中小企业如此短寿？在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。
但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。
企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。
由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。
帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。
现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。
现金不仅是资
金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。
企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。
为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。
现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。
现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
二、中小企业现金流量管理的目标
中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。
对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。
中小企业现金流量管理的具体目标如下：
(一)积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量
中小企业由于自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难，很难从金融机构获得贷款，自有资金成为非常重要的流动资金来源。
这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄，以内源融资为主。
鉴于目前存在的这种情况，为保障和鼓励中小企业的发展，各国及我国都针对中小企业融资出台相应政策，财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国中小企业促进法》及《中
小企业发展专项资金管理办法》，银监会也深入推进中小企业贷款工作。
为保障中小企业发展所需资金及时到位，北京、上海、广东等地出台相应政策，浙江中小企业融资采用“抱团取暖”的做法，在渝浙商成立信用担保机构等方法，通过增加银行信用，扩大在银行的贷款额度。
通过政府及民间机构的努力，中小企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。
对于中小企业，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。
要坚持诚实守信，提高资信度，赢得银行的信任和支持。
还要多方面拓宽融资渠道，如：加强与大企业的联系，以取得企业之间的信用，积极利用其它商业信用等。
在筹集资金时，注意企业自有资金和债务资金的比例，既要积极利用外部资金，取得“借鸡下蛋”的效果，利用财务杠杆效应，也要与企业自身规模相适应，减小企业风险，同时使用资金成本最低。
(二)加强现金流量的营运管理，提高对资金的运用效率
中小企业的投资应是中短期项目，不能投资于超过自身规模15%以上的项目，应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等，夯实基础，避免盲目多元化发展，这都是中小企业运用资金时要注意的问题。
要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训，找准自己的方向，对多余的现金流量能合理投资运用，做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。
中小企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理，就能提高资金的使用效率。
(三)创造企业价值
企业财务管理的目标是企业价值最大化，这从企业所有者角度反映了企业的目标。
盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。
财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金的管理、提高收益能力、控制成本费用、加速资金的周转、规避企业经营风险和财务风险，以实现企业价值最大化。
三、中小企业现金流量管理的措施
(一)做好基础管理工作
首先要做好银行日记帐和现金日记帐的日清月结，做好企业与银行的对帐工作及往来帐的清理工作。
强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道。
加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，还要注意非商品交易产生的信用方式的运用。
加强货款回收工作，对应收帐款应有专人管理，确保没有“坏帐”或尽可能最小，确保自有资金来源。
管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收帐款等。
科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。
(二)编制现金预算，加强资金调控
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。
通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。
(三)加强投资方案评价，积极防范投资风险
中小企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，“练好”基本功，避免盲目多元化以分散财务，走专业化的核心竞争力道路。
对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。
(四)建立现金流量考核指标体系
在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内对现金流量的管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。
具体可以通过一些财务分析指标，如：流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析现金流量是否正常。
(五)强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质
许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。
加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。
中小企业有自身发展的优势和不足，我们要合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。
参考文献：
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3、周瑞平．2002．论现金流量管理及其在财务管理中的地位：《技术经济与管理研究》
4、李君．2006．中小企业如何利用现金流量进行财务预警：《财务与会计导刊》
5、郝玉英．2005．企业现金流量控制的对策探析：《东北财经大学学报》。