案例分析案例分析：通道县农村信用社利率风险
农村信用社的风险分析与防范对策
可控性
通过科学的风险管理手段，农 村信用社可以对风险进行控制
和防范。
风险产生的原因
外部环境因素
01
包括政策法规、经济形势、市场竞争等外部环境因素的变化，
可能给农村信用社带来风险。
内部管理因素
02
如内部控制制度不健全、风险管理意识薄弱、员工素质不高等
因素，也可能导致风险的产生。
业务操作因素
03
总结词
流动性风险是指因资金流动性不足导致的风 险。
详细描述
流动性风险的产生与资金来源、资产质量、 经营状况等多种因素相关，具有较大的不确 定性和突发性。农村信用社需要建立完善的 流动性风险管理机制，加强资金管理和资产 质量监测，以降低流动性风险的发生概率和
影响程度。
03
农村信用社风险防范对策
建立健全内部控制体系
总结词
操作风险是指因内部流程、人员操作或 系统故障等因素导致的风险。
VS
详细描述
操作风险的产生与内部管理、人员素质、 系统安全等多种因素相关，具有较大的不 确定性和隐蔽性。农村信用社需要建立完 善的操作风险管理机制，加强内部控制和 监督，提高员工素质和安全意识，以降低 操作风险的发生概率和影响程度。
案例二
某农村信用社由于内部管理不善，导致发生了多起操作风险事件。该信用社在 内部控制和操作流程规范方面存在较大漏洞，员工素质有待提高。
案例对当前农村信用社风险防范的启示
强化风险管理意识
农村信用社应提高全员风险管理意识， 将风险管理贯穿于业务发展的全过程。
提高员工素质
加强员工培训和教育，提高员工的风 险意识和业务素质，降低因人员操作
失误引发的风险。
完善内部控制体系
案例分析案例分析：通道县农村信用社利率风险
利率变动时间
基准利 率
实际利 率
存款 贷款 利差 存款 贷款 利差
198.3. 1998.7.
25
1
5.22. 4.77
7.92 6.93
2.7
2.16
5.66
12.65
6.99
1998.12 .7
3.78 6.93 2.61
1999.1. 1999.6.
分析一: 利率敏感性资产大于利率敏感性负 债 , 利率下降 , 收益减少。（缺口风险）
所谓利率敏感性资产是指资产 (贷款 )期限要 短于负债(存款) 的期限反之，则为利率敏感性负 债。当利率敏感性资产大于利率敏感性负债，即存 在“正缺口”。
从通道县农村信用社资产负债结构来看 , 该县农村信用社1年短期贷款占贷款总额 75 % , 中长期贷款比重仅3%,而定期存款占存款总额 55%,是典型的资产期限短于负债期限，利率敏 感性资产与利率敏感性负债之间的缺口较大。 遇到利率下调，自然给收益造成很大的制约影 响。
启示2：建立利率风险的内控机制
信用社内部要设立专门的利率风险监督控 制部门，制定明确的利率风险管理及监控规程， 划分利率授权权限和责任。建立完整的利率风 险计量系统，分类和归总各种利率风险。
启示3：针对隐含期权风险，银行可以对提 早偿还贷款和提前取出定期存款实行罚款。
启示4：银监会应开展对信用社利率风险的 监测分析与检查 。
湖南省怀化市通道县农村信用社从 1990 年 到1998 年 , 连续九年赢利 , 年平均赢利 26 万元 。 1999年，突然亏损 61 1 万元。
该信用社骤然由赢转亏的原因：利率频繁下 调引发经营损失的集中反映，也是长年来农村 信用社不重视利率风险管理的结果。
农村信用社信贷风险分析及应对措施
农村信用社信贷风险分析及应对措施农村信用社是服务于农村地区的金融机构，其主要职责是为农村居民提供金融服务，包括存款、贷款、理财等业务。
由于农村信用社的特殊性和服务对象的多样性，其信贷业务存在一定的风险。
对农村信用社的信贷风险进行分析并制定相应的应对措施，对保障农村信用社的健康发展，维护金融市场的稳定具有重要意义。
一、农村信用社信贷风险分析1.信用风险农村信用社的客户主要是农村居民和农村小微企业，由于农村居民的收入来源不稳定，经营状况较难预测，存在较大的信用风险。
由于农村信用社对客户的信用状况了解不够深入，容易出现信用评估不准确或者不完善的情况，增加了信用风险的发生概率。
2.市场风险农村信用社的贷款资金主要来自存款，因此存款的增减会直接影响其贷款规模和贷款放贷能力。
在农村地区，受自然灾害、政策变化等因素的影响较大，农村信用社在承担市场风险时需要关注外部环境变化带来的影响，防范市场风险对贷款业务的冲击。
3.操作风险农村信用社的业务范围广泛，包括贷款、理财、支付结算等业务，因此存在较大的操作风险。
操作风险主要包括内部流程不规范、内部管理不到位、人员素质不高等问题，可能导致信贷业务的风险积累和暴露。
4.利率风险农村信用社的主要收入来源是贷款利息收入，而其存款利率和贷款利率的差异可能存在一定的风险。
在金融市场利率波动较大的情况下，农村信用社贷款利率受到存款利率的限制，逐渐形成利率风险。
5.法律风险农村信用社在开展信贷业务时需要遵循国家法律法规的规定，如果未能合理合法地开展业务，或者业务操作不当导致违法违规，就会面临法律风险。
由于农村地区法律环境落后，相关法规执行力度不高，农村信用社的法律风险较大。
1.加强信用风险管理农村信用社应加强对客户的信用评估，建立完善的客户信用档案，严格控制信用风险。
通过加强对客户经营状况的监测和风险预警，及时调整信贷政策，避免不良贷款发生。
2.规范市场风险管理农村信用社应在贷款资金的来源和运作过程中，严格控制市场风险。
农村信用社利率风险实证研究.
农村信用社利率风险实证研究[ 08-06-06 15:59:00 ] 作者：未知编辑：Studa_hasgo122【摘要】本文运用利率风险的识别、衡量及其管理原理，对通道县农村信用社连续数年赢利骤然变为亏损的实例，就利率风险角度对信用社亏损原因进行分析，从重新定价风险、内含选择性风险、基本点风险三方面识别信用社利率风险。
研究了造成利率风险的原因。
提出了利率市场化下的农村信用社利率风险管理的四点启示是：学会借鉴国际上商业银行对利率风险的识别衡量技术来做好增收工作，建立农村信用联社利率风险的内控机制，合理确定信用社内部资金转移价格，银监会应开展对信用社利率风险的监测分析与检查。
利率风险是指农村信用社的财务状况在利率出现波动时面对的风险。
基本的利率风险有重新定价风险、基本点风险、内含选择风险、收益曲线风险.尽管这些风险是信用社的一个正常组成部分，但严重的利率风险会给信用社的赢利水平和资本带来巨大的威胁。
本文意在通过对通道县农村信用社连续十几年赢利骤然变为亏损的历史回顾，来分析利率波动对信用社经营成效的影响，以期希望农村信用社在今后复杂的金融市场中，特别是面对不断深化的利率市场化改革，能采取各种积极措施应对与管理利率风险。
＿、通道县农村信用社利率风险实例通道县农村信用社从1990年到1998年，连续九年社社赢利，年平均赢利26万元。
1999年，突然亏损611万元。
骤然由赢转亏，原因是多方面的，但笔者经分析认为：最根本的因素就是利率频繁波动引发经营损失的集中反映，也是长年来农村信用社不重视利率风险管理的结果。
我们从以下分析中可以对农村信用社利率风险进行识别。
识别之一：农村信用社重新定价风险表现在利率敏感性资产大于利率敏感性负债，利率下降，收益减少。
从理论上讲，重新定价风险又称成熟期不匹配风险即利率敏感性缺口风险。
它产生于利率变动的时间与银行现金流动的时间之间的差异，是指某﹁时期内信用社需要重新定价的资产与需要重新定价的负债数量不相等，二者存在一定缺口时，信用社再吸收存款或再次贷款时所承受的风险。
农村信用社存款案件原因分析及防范措施
农村信用社存款案件原因分析及防范措施第一篇：农村信用社存款案件原因分析及防范措施农村信用社存款案件原因分析及防范措施内容提要：随着市场经济的发展和社会环境的变化，社会上的一些不法分子和信用社内部员工为了谋取私利内外勾结采取高息揽储、挂失抹账、违规出具资金证明等手段套取客户存款资金和信用社信用，给信用社在社会经济活动中造成了严重的负面影响。
本文拟通过对近年来发生的一些挪用存款案件的形成和资金流向进行分析研究，以此提出防范措施。
自2005年自治区联社成立以来，开展了行之有关效的案件查防工作，使多年来的一些大案、要案得以发现和查处，为净化信用社信用，重塑信用社社会形像起到了积极的促进作用，但是随着市场经济的发展和社会环境的变化，信用社一些员工为了追求享乐，经不起社会上不良风气不惜铤而走险利用在信用社独特的地位，与社会上一些不法人员相互勾结套取采取高息揽储、挂失抹账、违规出具资金证明等手段套取客户存款资金和信用社信用，给信用社在社会经济活动中造成了严重的负面影响。
就其形成原因主要表现在以下几方面。
一、人生观、道德观、价值观发生扭曲，追求享乐主义和拜金主义。
在自治区联社查处的一些大案要案中，一些信用社部分员工经不起利益和社会中一些利益相关者的诱惑，追求高档消费，参与赌博和经商办企业，由于个人收入不能 1满自身消费要求，不得不利用在信用社的特殊地位，通过不法手段挪用客户和信用社资金来满足自身需求，从而走上犯罪道路。
二、员工间互相制约失衡，制度执行意识淡薄，违规操作成为诱发案件的根源。
从查处的存款案件来看，一是信用社部分员工制度执行力和责任心差将信用社公章加盖在客户借条上使不法员工顺利套取资金；二是部分员工对经办违规抹账的员工不监督、不制止、听之任之甚至帮从；三是内外勾结办理假定期存单挂失业务，然后到他行办理质押贷款套取资金。
三、对存款业务的风险点未能充分的给予揭示，导致挪用资金行为不能及时暴露。
由于存款业务涉及面广，社会影响大，稽核人员在检查中不便于与客户见面核对，仅通过账面检查很难发现挪用、透支、偷支存款行为，通过对挪用存款案件的分析，大部分案件都是客户和信用社员工举报才得以查处，而稽核检查的事后性和局限性使其很难发挥其监督检查作用。
农村信用社放贷的风险及控制分析
农村信用社放贷的风险及控制分析着不同程度的风险，风险高低直接关系到的发展，农业产业结构的调整和农民的增收。
文章从自然因素、债权人人因素、人因素和市场因素四个方面分析了风险来源并提出控制措施。
一、信用社发放贷款的背景和历程1、农村信用社发放贷款的背景。
随着改革开放政策的实施，我国居民人均收入迅速增加，发展进程加快，政府在政策上对城市倾斜，而对农民的贷款的数额小、风险大、信誉差等问题扶持力度相对较小，位于农村地区占我国居民总数70%的家庭无法获得所需要的贷款。
农村信用社发放贷款是市场经济条件下满足农民资金需求、提高农民信贷地位的需要。
我国贫困基数大，截至1993年未解决温饱的人数仍有7000万，我国政府在同年推出了八七扶贫攻坚计划，旨在通过8年的努力基本解决剩余农村贫困的温饱问题，但效果并不理想。
而同时考虑到发放贷款具有资金到位率高、还款率高的因素，信用合作社决定采用新的方式进行对贫困人口的扶贫工作。
2、农村信用社发放贷款的发展历程。
1957年9月21日，国务院副总理邓子恢在农村工作会议上针对农村信用合作社问题指出：今后信用社的任务是，彻底消灭高利贷，把农村巩固起来，发放贷款，解决农民生产和生活的需要，吸收存款，支持农业合作社。
1984年，国务院批转了中国农业《关于改革信用社体制的报告》，提出把农村信用社真正办成群众性的合作组织，成立了县级联社。
1996年以来，农村信用社由中国人民托管。
贷款投向发生了重大调整，农业贷款比重明显提高；贷款方式有了改进，农户贷款面明显扩大；经营体制有了初步转变，内部管理程度不断加强。
二、农村信用社发放贷款过程中的风险形成第一，自然因素。
由于我国农村地域广阔，农业生产很大程度上受自然灾害的影响，同时，农业是高风险的弱质产业，没有相应的系统，大部分势必转嫁到农村提供金融服务的机构身上，这就是自然因素带来的风险。
第二，债权人因素。
我国信用社是新发展起来的农村金融服务机构，其创建时间短、管理体制不健全、工作人员经验缺乏，财务状况不佳，在贷款过程中经常出现放贷决策不科学、处置不良贷款方式不合理等问题，缺乏应有的自我发展能力，这也是增加贷款风险的一个重要方面。
农村信用社信贷风险分析及应对措施
农村信用社信贷风险分析及应对措施农村信用社是服务于农村地区的金融机构，其主要职能是向农村居民和农村企业提供金融服务，包括存款、贷款、结算、支付等业务。
在农村经济发展中，农村信用社发挥着至关重要的作用。
随着经济的不断发展和金融市场的不断完善，农村信用社的信贷风险也逐渐凸显出来。
本文将对农村信用社信贷风险进行分析，并提出相应的应对措施。
一、农村信用社信贷风险分析1. 市场需求不足农村地区的经济发展相对滞后，市场需求不足是农村信用社信贷风险的一个重要方面。
由于农村地区资源相对匮乏，产业结构单一，农村居民和企业的融资需求较小，导致农村信用社的贷款资金无法得到充分利用，从而影响了资金的回收和再利用，增加了信贷风险。
2. 风险管理不完善由于农村信用社的经营规模相对较小，人力资源和经验积累有限，风险管理方面存在一定的不足。
在贷款审批、贷后管理等方面容易出现风险管理漏洞，导致信贷风险的加大。
由于相关法律法规的不完善和执行力度不足，农村信用社在风险管理方面存在一定的困难。
3. 不良贷款率较高农村信用社的不良贷款率一直是一个较为敏感的指标。
由于农村地区农民的经济实力较弱，还款意愿不强，同时农村信用社的贷款审查和追索能力有限，导致不良贷款率较高。
不良贷款的增加将直接影响到农村信用社的经营效益，增加了信贷风险。
二、应对措施1. 加强风险管理能力建设农村信用社应加强风险管理能力建设，完善风险管理体系，建立科学的风险管理模型，提高对信贷风险的识别和应对能力。
加强员工的风险管理培训，提高员工的风险识别能力和风险应对能力。
2. 创新信贷产品和服务农村信用社可以通过创新信贷产品和服务，满足农村居民和企业的多样化金融需求，帮助他们发展生产，增加收入。
可以适当降低贷款利率，延长还款期限，提高贷款的灵活性，增加贷款的吸引力，减少不良贷款率。
3. 加强信用评估和审查农村信用社应加强对贷款申请人的信用评估和审查工作，严格把关贷款的发放，确保贷款资金用于生产经营，提高贷款的履约率。
农村信用社风险分析报告
**县农村信用社风险分析报告一、农村信用社当前面临着主要风险当前农村信用社面临的主要风险主要有三个方面：(一)部分社贷款管理混乱，形成新放贷款潜在风险，信贷管理急待加强。
个别信用社高级管理人员无视信贷制度和有关规定，在贷款发放上有章不循，违章操作，把关不严，人为造成信贷风险。
表现为：主任(信贷员)考察贷款不实，会计主管事前监督不严，贷款会审事后监督不力。
个别社主任在贷款审查上不负责任，会计主管在贷款手续把关上不认真履职，没有充分发挥好事前监督的作用，没有将隐患消灭在萌芽状态。
加之，贷款会审质量不高，致使该发现的问题没有及时发现，形成潜在风险。
(二)不良贷款风险源较大，绝压不力，部分社明显反弹。
根据央行票据置换要求，不良贷款比例控制到2005年3月底占比12.69%，虽然全县已控制在12.49%，但仍有不少信用社不良贷款降不下来，出现反弹，个别社为逃避追究，有意不报联社进行责任追究，还有个别社又继续向这些不良贷户增加新的投放，制造新的不良贷款，致使不良贷款严重反弹。
(三)干部职工风险意识差，防范和控制风险的措施不到位。
在业务经营过程中，不少信用社干部职工好人主义思想严重，对潜在风险隐患视而不见，熟视无睹，会计主管把关不严、稽核人员监督不力，对发现的问题不闻不问，不罚不纠，长此以往，任其发展，后果将不堪设想，急需我们改进工作方法，全面提高风险意识，依法合规经营，将各类风险的发生概率降到最低限度。
二、2005年度改革发展情况（一）增扩股金情况：一方面，加强老股金的清退转工作，我们依据自愿入股原则，对不需要入股或不够资格股起点的老股金按入股额1：1比例退还；对需要入股但达不到起点的老股金进行了增扩，对达不到入股起点但又不愿退股的社员股金进行了专户管理。
清理老股金以信用社为单位，各社都成立了清理老股金工作组，明确了清理工作政策，依靠全体社干、代办站干和信用村管委会力量；工作中注重工作方法，加强政策宣传，做好引导和解释，恪守入股自愿原则，不搞强制清退和强制入股，及时建立信息反馈制度，对异常情况采取措施及时解决。
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与农行约定利率%
实际收息率% 收益额（万元）
9
8.11 79
9
2.69 3
--5.11 -76
可以看出: 由于国家连续降低利率 , 1999年通道县农村信用社存放 于农业银行的约定存款平均余额已由 1998年的月平 977 万元减少到 110 万元 , 农业银行为了减少在信用社的高息“贷款 ”( 约定存款 )利息支出 , 行使了提前偿还约定利率为 9 % 的“ 选择权” , 信用社不得不 以 2.69% 利率( 加权数)将资金转存中央银行 , 仅此一项 , 通道县农村信用社就直 接减少收益 7 6 万元。
案例分析：
通道县农村信用社利率风险
小组成员：
• 利率风险是指由于市场利率变动的不确定性给金
融机构带来的风险，具体说就是由于市场利率波
动造成金融机构净利息收入损失或资本损失的风
险。
• 利率风险的基本类型有：缺口风险（资产负债不
匹配风险）、基本点风险、净利息头寸风险、隐
含期权（选择权）风险、收益曲线风险。
1999.6. 10 2.25 5.85 3.6
受变动 幅度 -1.89 -2.25 -0.36 -0.04 -6.81 -6.77
5.66 12.65 6.99
5.62 5.84 0.22
从实际贷款收息率看，由1998年的12.65%降至5.84%，
下降了 6.81% ， 1999 年要比 1998 年少收利息 261 万元。因此，
利率变动的结果，使1999年实际利差减少6.77%，导致实际 存贷利率倒挂，亏损不可避免。
二、启示
启示1：增强对利率风险的识别衡量技术
例如，利用利率敏感性缺口管理，在预测未来某一
期限内将会发生利率调整的情况下，计算利率敏感性资
产和利率敏感性负债规模之间的缺口，并对利率变动因 该缺口的存在而可能给银行带来的损益情况进行评估。 如果预测利率是上升趋势，就可以人为地多吸收期限较 长的存款，可以增加利差；如果预测利率是下降趋势，
感性资产与利率敏感性负债之间的缺口较大。
遇到利率下调，自然给收益造成很大的制约影
响。
通道县农村信用社利率下降时资产敏感头寸分析
单 位：%
按实际收付息率计算的资产收益和负债成本 1998年 各项贷款利率 各项存款利率 净利差 12.65 5.66 6.99 1999年 5.84 5.62 0.22 1999年比1998年 增减 -6.81 -0.04 -6.77
启示4：银监会应开展对信用社利率风险的 监测分析与检查 。
债 , 利率下降 , 收益减少。（缺口风险）
所谓利率敏感性资产是指资产 (贷款 )期限要
短于负债 ( 存款 ) 的期限反之，则为利率敏感性负
债。当利率敏感性资产大于利率敏感性负债，即存
在“正缺口”。
从通道县农村信用社资产负债结构来看 , 该县农村信用社 1年短期贷款占贷款总额 75 % , 中长期贷款比重仅 3%, 而定期存款占存款总额 55%, 是典型的资产期限短于负债期限，利率敏
利率变动时间 基准利 率 存款 贷款 利差 实际利 率 存款 贷款 利差
1998.1. 1 5.67 8.64 2.97
1998.3. 25 5.22. 7.92 2.7
1998.7. 1 4.77 6.93 2.16
1998.12 .7 3.78 6.93 2.61
1999.1. 1 3.78 6.93 2.61
分析三 :贷款与存款之间的利差缩小。（基本 点风险） 所谓基本点风险，是指当一般利率水平的变 化引起不同种类的金融工具的利率发生程度不等 的变化时，金融机构所面临的风险。它主要是指 银行在存贷款利率波动不一致中所面临的利率风
险。
通道县农村信用社1998年—1999年利率变动对利差影响
单位：100%
则可以有意识地多宣传动员短期存款。
启示2：建立利率风险的内控机制
信用社内部要设立专门的利率风险监督控
制部门，制定明确的利率风险管理及监控规程， 划分利率授权权限和责任。建立完整的利率风 险计量系统，分类和归总各种利率风险。
启示3：针对隐含期权风险，银行可以对提
早偿还贷款和提前取出定期存款实行罚款。
湖南省怀化市通道县农村信用社从 1990 年
到1998 年 , 连续九年赢利 , 年平均赢利 26 万元 。
1999年，突然亏损 61 1 万元。
该信用社骤然由赢转亏的原因：利率频繁下
调引发经营损失的集中反映，也是长年来农村
信用社不重视利率风险管理的结果。
一、通道县农村信用社利率风险具体分析
分析一 : 利率敏感性资产大于利率敏感性负
实际收付息率计算 , 利差大幅度减少 , 减少值为 6 . 7 7 % 。
分析二：因利率下降 , 贷款客户提前还贷 , 信
用社只能以新的较低利率重新投放 , 降低净利息收
入。（隐含期权风险）
所谓隐含期权风险，也称选择权风险，是指
客户提前归还贷款本息和提前支取存款的潜在选
择中产生的利率风险。
通道县农村信用社利率下降时内含选择性风险分析