内部控制客观练习题
企业内部控制规范知识习题
企业内部控制规范知识习题（共200题）一、单项选择题1、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( )。
A、企业内部控制评价指引B、企业内部控制审计指引C、企业内部控制应用指引D、《企业内部控制配套指引》2、由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。
称为( )。
A、常规授权B、普通授权C、特别授权D、一般授权3、企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：( )。
A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
4、着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是( )。
A、要培育与发展战略相匹配的企业文化B、要优化调整组织结构C、要整合内外部资源D、要制定激进的发展目标5、内部控制的目标不包括( )。
A、财务报告的可靠性B、审计风险处在低水平C、经营的效率和效果D、在所有经营活动中遵守法律的要求6、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是( )。
A、设计控制B、执行控制C、内部控制审计D、监督控制的设计7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。
A、在销售发生前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准后的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式8、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段9、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
行政事业单位内部控制练习题及答案
《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
内部控制习题
一、单选题（每题0.5分，共30题）1、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（）A．企业团队B．企业产业链C．主业D. 辅业2、企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计3、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。
A．尽职调查B．可行性研究C．人员交流D．资源分析4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A．政府的批准B．已经缴纳土地使用税证明C．发票D．土地使用权有效证明文件5、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A．总经理办公会B．战略委员会C．董事会D．股东（大）会6、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年B．二年C．每年D．半年7、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练8、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理B．发展战略C．经营管理D．财务管理9、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A．董事长B．总经理C．总会计师D．财务主任10、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次11、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告12、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
内部控制练习题
内部控制练习题一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部为了确保财务报告的准确性而设立的一系列控制措施B. 组织内部为了确保业务流程的效率而设立的一系列控制措施C. 组织内部为了确保合规性而设立的一系列控制措施D. 组织内部为了确保信息安全而设立的一系列控制措施2. 以下哪项不是内部控制的五大目标之一？A. 财务报告的准确性B. 经营效率和效果C. 合规性D. 员工满意度3. COSO框架中的“控制环境”指的是什么？A. 组织文化和价值观B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通4. 内部控制评价通常包括哪些步骤？A. 计划、执行、报告B. 计划、执行、监控C. 执行、监控、报告D. 计划、监控、执行5. 内部控制缺陷分为哪几类？A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 系统缺陷、操作缺陷、人员缺陷C. 财务缺陷、非财务缺陷D. 法律缺陷、道德缺陷二、判断题6. 内部控制的目的是确保组织的所有目标都能实现。
（对/错）7. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（对/错）8. 内部控制评价是一次性活动，不需要定期进行。
（对/错）9. 内部控制的建立和执行完全依赖于管理层的意愿。
（对/错）10. 内部控制缺陷的识别和整改是内部审计部门的职责。
（对/错）三、简答题11. 简述内部控制的五大要素。
12. 描述内部控制评价的一般流程。
13. 解释内部控制缺陷的分类及其重要性。
四、案例分析题14. 假设你是一家公司的内部审计员，你发现公司的财务部门在处理发票时存在以下问题：发票未经适当审批就支付，发票的记录不完整，部分发票没有及时录入系统。
请分析这些问题可能对公司造成的影响，并提出改进建议。
五、论述题15. 论述内部控制与风险管理的关系，并说明如何通过内部控制来降低企业的风险。
六、计算题16. 假设一家公司在进行内部控制评价时，发现了10个控制缺陷，其中2个被分类为重大缺陷，3个被分类为重要缺陷，其余5个为一般缺陷。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
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1•《企业内部控制基本规范》自（C ）起实施A. 2008年7月1日B.2009年1月1日C. 2009年7月1日D.2010年1月1日2.（C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
A. 内部监督B.控制活动C内部环境 D.风险评估3•下列说法错误的是（D）A. 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。
B. 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。
C. 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
D. 经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
4. （B）应当对发表的内部控制审计意见负责A. 监事会B.会计师事务所C内部审计机构D.董事会5. （D）负责内部控制的建立健全和有效实施A. 股东大会B.经理层C监事会D.董事会6. （A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制A. 不相容职务分离控制B.财产保护控制C.预算控制D.运营分析控制7. 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C）A. 董事会B.监事会C全体员工D.经理层8. 企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
A. 控制活动B.内部监督C风险评估D.内部环境9. 相互牵制是以（B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准10. （ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动11. （ C ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制12. 按照内控要求，应由（B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员13. 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。
A. 记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人14. （A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员15•在（D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员16.委托生产的存货, 应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。
A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性17. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节18. 单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（C ）审批。
A. 董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理19. 企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准A. 董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D部门主管20. （D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判21. 企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账22. 企业应当建立（ C ），依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。
A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度23. 大宗采购应当采用（B ）方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
A.询价B.招标C.定向采购D.直接购买24. 企业应当建立（B）,采取多种方式合理确定采购价格，最大限度地减少市场变化对企业采购价格的影响。
A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度25. 企业采购付款过程中，发现异常情况的，应当（B ）,避免出现资金损失和信用受损。
A.继续付款B.拒绝付款C.与供货商协商D.及时退货26. 企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算A. 销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门27. 企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。
A. 会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门28. 赊销的批准由（C ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A. 会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门29. （A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A. 会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门30. 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ C ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
A.负债B.资产C.所有者权益D.净资产31. 成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.投资预算32. 产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责A.技术部门B.生产部门C.会计部门D.计划部门33. 成本费用分析属于成本费用控制的（C ）A.投资部门B.证券部门C.销售部门D.财会部门A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.成本费用预算控制34.生产费用的发生与（ C :）相联系A. 一定品种和数量的产品B. 一定的车间和部门C. 一定的时期D. 一定的成本计算对象35.企业发放的股利应由（A）决定A.董事会B.总经理C.职工代表大会D.监事会36.企业（D ）负责拟订筹资方案37. 如果筹资是用于（A ）,适宜选择短期筹资方式A.购置存货B.购置固定资产38. 全面预算工作不相容岗位不包括（A. 预算审批与预算执行B. 预算执行与预算考核C. 预算编制与预算审批D. 预算编制与预算调整39. 投资者进行股票分散投资是（A.风险降低B.风险规避40. 固定资产挑拨的价值应当由（A.资产管理部门C.资产使用部门AC.BC.购置无形资产D长期投资D ）。
）策略的反应风险分担 D.）审核批准。
B.D.风险承受财会部门审计部门42. 下列有关内部控制的说法中，正确的是（ B ）。
A. 内部控制就是制定一系列的制度B. 内部控制不仅仅是对下属的控制C. 内部控制和会计控制是等同的D. 内部控制就是指事后监督43. 在COSC内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。
A.信息与沟通B. 监察C.控制环境D. 控制活动44. 一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ C ）要素最为相关。
A.内部环境B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部监督45. 内部控制无论如何设计和执行只能对实现企业目标提供合理保证，其原因是（ C ）。
A. 建立和维护内部控制是公司管理层的职责B. 内部控制的成本不应超过预期带来的收益C. 在决策时人为判断可能出现错误D. 对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任46. 下列各项中，不属于不相容职责的有（C ）。
A. 银行出纳与编制银行存款余额调节表B. 接受订单与批准赊销C. 现金出纳与登记现金日记账D. 现金出纳与编制记账凭证47. （D ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部监督48. （D ）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施以降低风险或者减轻损失的策略。
A.风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受49•“不把鸡蛋放在一个篮子里”是（A ）策略的反应。
A.风险降低B. 风险规避C.风险分担D. 风险承受50.不受现有费用项目和开支水平限制，并能克服增量预算方法缺点的预算方法是（C）。
A.弹性预算方法B. 固定预算方法C.零基预算方法D. 滚动预算方法51.预算控制白1 勺过程包括（D ) 。
A.编制、审核、分析、考核、奖惩B.编制、审核、执行、考核、奖惩C.审核、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审核、执行、分析、考核、奖惩52. 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。
一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
远离银行的开户单位，银行最多可以根据企业（A ）的正常开支需要量来核定库存现金的限额。
A.15 天B.20 天C.25 天D.30 天53. 企业年度内部控制评价报告的基准日是（ D ）。
A. 1月1日B.3月31日C.6月30日D.12月31日共享知识分享快乐54.导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（ B ）。
A.设计缺陷B.运行缺陷C. 重要缺陷D. 一般缺陷55. （ C ）是指在投资人想出售有价证券获取现金时，证券不能立即出售的风险。
A •购买力风险 B. C.流动性风险 D.56. 以下不属于企业盈利能力分析的指标是（A.总资产报酬率B.C.已或利息倍数D.57. 下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（A ）oA. 对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付。
B. 同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。
C. 企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法。
58. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ B ）oA. 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质。