做好责任成本预算编制的可行性和有效性课件

指标数据统计
三算对比分析
竣工分析考核
竣工结算
过程成本考核
一、责任预算的目标 项目经济责任目标是指通过责任预算等手段确定的项目综合收益指
标。责任预算目标的编制是上对下，是下达责任；不是洽商合同，需要 沟通和指导。责任预算的下达是严肃性与合理性两者并存的体现。 1、严肃性：是指下达责任成本是公司对项目管理的基本管理手段，不 容不签或延签，也不能随意签。 2、合理性：是指标前成本测算要科学合理，价本分离结论有理有据， 责任指标通过努力能够实现。完成测评后公司必须进行交底，与项目进 行沟通。对属低价中标的，公司对二、三次经营创效点的指导有不可推 卸的责任。
细化责任成本预算 优化成本分析环节
中铁十七局集团第五工程有限公司 2016 年 11 月
责任预算编制总则
前言：责任预算是有效发挥考核激励机制， 实现工程项目效益最大化，促进企业健康发展的 工具。编制的责任预算指标，作为公司与项目签 订目标绩效管理考核依据，也是项目责任成本节 超的核算基础。责任预算的准确性和及时性，能 够客观合理地确定项目创效起跑线，所以编制好 责任预算是我们必要和必须的工作之一。根据集 团公司的要求，结合五公司16项项目管理制度要 求及责任预算编制办法与成本分析大家交流，有 交流中有不足之处或建议请给予批评指正。
1、0#台帐与概算对比； 2、0#台帐与清单对比； 3、0#台帐与投标预算对比；
四、责任预算资料的组成及作用 责任预算内容包含封面、公司下达预算函件、责任预算编制说明、
项目责任预算审核表、编制责任成本预算分解表、公司部门联签表、责 任测评意见表（编制单位）、项目部门联签表、章节盈亏对比表、清单 子目盈亏对比表、母表、劳务单价对比表、材料单价调查表、周转材料 调查表、机械设备租赁价格表、0#台帐签证表、配合比费用计算表、拌 和站运距计算表、大临工程计算对比表、小临工程计算表、属直接费人 员工资福利（试验、测量、安全等）费用测算、间接费（管理人员工资 、福利）费用测算、两级（工程公司和工程项目）管理费用测算、管理 用车和设备折旧、劳务费用总额计算表、主材费用计算表、机械费用计 算表、混凝土总量统计表。
2、对业主0#台帐梳理的注意事项： （1）投标资料移交及项目学习； （2）原地面复测； （3）编制0#台帐； （4）施工方案优化； （5）施工图审图记录； （6）编制0#台帐时注意； （7）清单计价规则； 3、工程量对比 在0#台帐清理完成后，项目部人员要对概算、清单、0#台帐、预算工程 量进行对比。
责任预算部门职责
财务部 财务部
安质部
人力部 工程部技术中心 设备物资部
公司本级作为ห้องสมุดไป่ตู้制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与
编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导 提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约 束达到降本增效的目的。 1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编 制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长 ，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为 组员的责任成本管理领导小组。 2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部 、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质 量部
三、责任预算的基础 责任成本预算是建立在责任成本核算体系的基础上，是划分责任中
心的基准线，是项目“核”“控”量的基础，是PM系统运行的基础。 是控制“五类费用”的基础，在公司下达“责任预算时”下达《项目管 理目标责任书》和《岗位责任目标责任书》，形成公司-项目经理部-项 目各岗位职能（人工费、机械费、材料费、周材费、现场经费）。牵住 责任成本预算管理的主线，改变只是为了下达项目综合收益的指标。因 为责任目标是上对下，是下达责任；不是洽商合同，要沟通和指导。 1、测评思路及需完成事项：目前五公司的测评思路是结合股份公司关 于责任成本预算要求，在原测算表格的基础上增加部门类别、计价类别 ，内容的增加可以在责任预算的测算过程中完成各责任中心的划分。目 前五公司的责任预算测算过程中可以完成以下工作： （1）对业主0#台帐的建立；（2）对劳务队0#台帐的初步建立；（3） 临建方案预算方案建立；（4）措施方案建立；（5）清单单价与成本价 对比；（6）PM综合系统任务挂接；（7）各责任中心工作划分；（8） 责任预算编制细则。
一 责任预算的目标
二 责任预算小组的构成及编制条件
目
三 责任预算的基础
四 责任预算资料的组成及作用
录
五 责任成本预算编制
六 责任预算与成本分析 七 公司重点监控
成本管理要是良性循环—系统思维、大成本
投标成本测算
责任成本下达
目标成本编制
类似工程指 标参考使用
建立成本数据库
结算效益
目标成本修订
实际成本分析
二、公司责任预算小组的构成及编制条件 公司本级作为编制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与
编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导 提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约 束达到降本增效的目的。 1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编 制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长 ，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为 组员的责任成本管理领导小组。 2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部 、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质 量部
编制条件 1、与建设单位的施工承包合同已签订；招投标文件、合同文件、标前 成本测算资料、施工图纸； 2、项目主要管理技术人员已到位，项目部驻地建设已完成，项目管理 制度办法已出台，项目部职责分工已明确； 3、项目人文社会环境和施工环境调查已完成，项目预控方案已获批准 ；工程所在地的自然、技术、经济条件，有关合同、协议、地方政府文 件以及其他相关资料已收集完成。 4、工、料、机、运等主要成本要素的价格和数量已明确。测算价格参 照集团公司劳务分包及设备租赁指导价、成本管理经验数据库、物资材 料现场调查价，公司发布的相关经济指标等。 5、0#工程量台帐在开工二个月以内完成审核，工程部审图记录齐全并 有签证。如图纸不全暂按清单工程量进行测评，待正式图纸下发后进行 年度修订。