建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）
建筑劳务公司常用会计分录【最新版】
建筑劳务公司常用会计分录建筑公司常用会计分录发布以后，得到广大建筑财务人员好评，应微信群好友要求，现将建筑劳务公司的常用分录整理如下，请广大建筑劳务财务人员批评指正。
1、原材料1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)借:原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)1.2领用(附件:领料单或出库单)借:劳务成本---直接材料贷:原材料--各明细2、固定资产2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:固定资产---生产用(非生产用)应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)2.2折旧(折旧明细表)借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销管理费用---折旧或摊销贷:累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)借:低值易耗品应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 3.2摊销低值易耗品借:劳务成本---间接费用管理费用--折旧或摊销贷:低值易耗品4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提(工资表)借:劳务成本--人工费劳务成本--间接费用--工资管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资5.2发放(银行回单)借:应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷:银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时(计提表)借:劳务成本--直接人工劳务成本--间接费用--福利费等管理费用---福利费等贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单)借:应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷:银行存款6.3交个税(完税证、银行回单等)借:应交税费-个人所得税贷:银行存款6.4交印花税等(完税证、银行回单等)借:税金及附加贷:银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算(附件:结算单)借:应收账款-结算款-客户(预收账款)贷:主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税7.2收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) 7.3若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税(增值税发票)贷:应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费--应交增值税--已交税金贷:银行存款8.2结转未交增值税借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费---未交增值税8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费---未交增值税贷:银行存款8.4计提税金及附加(计提表)借:税金及附加贷:应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借:主营业务成本贷:劳务成本10、结转收入借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润11、计提所得税借:所得税贷:应交税费--企业所得税12、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加等所得税。
新会计准则建筑业会计分录大全
新会计准则建筑业会计分录大全新会计准则是一种重要的会计规范，它对建筑行业的会计准则也有一定的影响。
建筑业的会计分录是建筑企业进行记账和核算的基础，对于建筑企业的财务管理和决策具有重要的作用。
下面将为大家介绍一些建筑业在新会计准则下的会计分录大全。
首先，建筑企业在收到合同款项时需要进行相应的会计分录。
当建筑企业收到合同款项时，需要按照新会计准则进行记账，记为“银行存款”或“应收账款”，如果收到的是预付款，则需要记为“预收款项”。
这些款项的到账对建筑企业的资金流动和经营活动具有重要的影响，因此需要进行及时的记账和核算。
其次，建筑企业在进行施工过程中需要对各项成本进行核算。
在新会计准则下，建筑企业需要对原材料、人工和制造费用等成本进行会计分录。
原材料的采购和使用需要记为“原材料采购”和“原材料消耗”，人工和制造费用需要记为“人工费用”和“制造费用”，这些成本的核算可以帮助建筑企业及时掌握成本情况，为决策提供参考依据。
此外，建筑企业在施工过程中需要发生一些间接费用，如水电费、折旧费、税费等。
这些费用需要进行相应的会计分录，如水电费需要记为“水电费用”，折旧费需要记为“折旧费用”，税费需要记为“税费”，这些费用的核算可以帮助建筑企业及时掌握生产经营成本，为经营决策提供参考依据。
最后，建筑企业在竣工验收后需要进行结算工程收入和成本。
在新会计准则下，建筑企业需要对工程收入和工程成本进行核算，工程收入需要记为“工程收入”，工程成本需要记为“工程成本”，同时还需要对工程结算差异进行处理，这些会计分录对于建筑企业的财务报表编制和经营决策具有重要的作用。
综上所述，建筑业在新会计准则下的会计分录涉及到收入和成本的核算，需要对银行存款、应收账款、预收款项、原材料采购、原材料消耗、人工费用、制造费用、水电费用、折旧费用、税费、工程收入、工程成本等进行会计分录。
这些会计分录对建筑企业的财务管理和决策具有重要的作用，建筑企业需要按照新会计准则的规定进行及时的记账和核算，以保证财务信息的准确和真实。
建筑业新收入准则下核算工程施工会计分录全过程
1、预收工程款
①借：银行存款
贷：合同负债
②借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
合同负债为不含税金额。
预收款中包含的增值税金额需转入“ 其他流动负债——待转销项税额” 。
注：新收入准则下，存在“ 合同未成立情况下收到的预收款项” 、“ 不属于收入准则规定范围的预收款项” 等特定情况存在，还有可能要用到“ 预收账款” 这个会计科目和报表项目，但其适用范围已经大大缩减。
2、归集合同成本
借：合同履约成本－工程施工－XXX
应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款/应付职工薪酬等
3、月末按履约进度确认收入成本
①借：合同结算-收入结转
贷：主营业务收入
②借：主营业务成本
贷：合同履约成本-工程施工-成本结转
4、与业主结算
借：应收账款
合同负债
应交税费-应交增值税-待转销项税
贷：合同结算—价款结算
应交税费-应交增值税-销项税额
5、收到工程款
借：银行存款
贷：应收账款
6、合同竣工结算
借：合同结算—价款结算
贷：合同结算—收入结转
借：合同履约成本—工程施工—成本结转
贷：合同履约成本—工程施工—归集
7、期末报表列示
期末合同结算科目如为借方余额（已完工未结算），减去合同资产减值准备在“合同资产”或“其他非流动资产”项目列示；期末合同结算科目如为贷方余额（已结算未完工），在“合同负债”或“其他非流动负债”项目列示。
归集的合同成本未结转主营业务成本的，合同履约成本—工程施工科目余额，在“存货”科目列示。
建筑行业会计如何做账附新旧收入准则建筑会计全盘账务处理
建筑行业会计如何做账附新旧收入准则建筑会计全盘账务处理建筑行业会计在做账时，可以按照新旧收入准则进行处理。
具体操作如下：1. 根据新收入准则，确定收入的确认时点和确认条件。
根据旧收入准则，确定收入的确认时点和确定方法。
2. 根据已签订的合同和合同款项，确定收入的计量依据。
根据合同条款和合同金额，确定收入的计量依据。
3. 根据合同条款和实际施工进度，计算已完工的工程量和已完工工程的收入，并进行确认。
根据实际施工进度和已付款项，计算已完工的工程量和已完工工程的收入，并进行确认。
4. 根据合同条款和实际施工进度，计算暂估价款，并进行确认。
根据实际施工进度和已付款项，计算暂估价款，并进行确认。
5. 根据合同条款和实际发生情况，计算变更工程量和变更工程的收入，并进行确认。
根据实际发生情况和已付款项，计算变更工程量和变更工程的收入，并进行确认。
6. 根据合同条款和实际收款情况，计算应收账款和实收账款，并进行确认。
根据实际收款情况和已付款项，计算应收账款和实收账款，并进行确认。
7. 根据合同条款和实际发生情况，计算施工成本和其他相关费用，并进行确认。
根据实际发生情况和已付款项，计算施工成本和其他相关费用，并进行确认。
8. 根据合同条款和实际发生情况，计算合同履约负债，并进行确认。
根据实际发生情况和已付款项，计算合同履约负债，并进行确认。
9. 根据公司管理要求和税务要求，编制相关财务报表和税务申报表。
建筑行业会计全盘账务处理的具体步骤如下：1. 收集和整理公司的财务会计凭证和其他相关资料。
2. 根据凭证和资料，将公司的会计分录录入会计核算软件或纸质账簿中。
3. 根据会计分录，进行会计科目的借贷平衡和核对。
4. 根据借贷平衡核对结果，进行会计凭证的审核和确认。
5. 根据会计凭证和确认结果，进行会计分析和会计处理。
6. 根据会计处理结果，编制财务报表和管理报表。
7. 根据财务报表和管理报表，进行财务分析和财务决策。
建筑企业新收入准则会计分录
建筑企业新收入准则会计分录首先，建筑企业新收入准则是在2018年颁布施行的。
新的准则要求企业将收入按照实质性完成程度进行确认，并且对于不同类型的合同，需要采用不同的会计准则进行处理。
因此，需要根据具体情况制定相应的会计分录。
对于建筑企业来说，他们的主要业务是建设工程。
为了更好的理解会计分录，我们先来看看建设工程过程中的一些流程：1.签署合同：建筑企业与客户签署合同，确定工程内容、费用、交付时间等。
2.工程进度：建筑企业按照约定的时间和工程进度与客户进行交流，确认工程完成情况。
3.结算款项：当工程进度到达一定程度时，建筑企业会向客户发送结算证明，确认相关费用。
那么，在新的收入准则下，建筑企业的会计分录如何处理呢？首先，建筑企业需要根据实质性完成程度，确认收入的金额。
实质性完成程度是指工程已完成的比例，通常使用以下三种方法进行计算：1. 成本法：根据已完成的工作进度、已发生的成本和总预算进行计算。
2. 市价法：根据已完成部分的市场价值确定完成程度。
3. 工期法：根据预计工期和已完成的工期计算完成程度。
尤其需要注意的是，新的准则规定，当工程的实质性完成程度不能够足够准确地测算时，不能确认收入。
接下来，让我们来看看具体的会计分录：1. 签署合同阶段会计分录：借：合同负债贷：预收款项当建筑企业与客户签署合同时，建筑企业应该将合同金额记为合同负债，并将预收款项记入贷方。
2. 工程进度阶段会计分录：借：在执行合同的过程中实现的收入贷：合同负债考虑到工程完成的实际情况，根据实质性完成程度，建筑企业应该将实现的收入记为借方，抵消合同负债。
3. 结算款项阶段会计分录：借：应收账款贷：在执行合同的过程中实现的收入当工程进度达到一定程度后，建筑企业应该向客户提供结算证明并确认相关费用，将应收账款记为借方，抵消已实现的收入。
综上所述，建筑企业新的收入准则会计分录需要根据实质性完成程度进行确认，同时需要将合同负债以及已实现的收入进行相应的处理。
建筑业会计主要分录
建筑业会计主要分录June 8th, 2022, what a day of hard work.建筑业会计主要分录一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算1、施工过程中发生的材料费借：工程施工—材料费贷：银行存款或库存材料等2、支付人工费借：工程施工—人工费贷：现金或应付工资等3、发生的机械费用借：工程施工—机械使用费贷：银行存款或累计折旧等4、发生的其他直接费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款或现金等5、工程完工结算借：工程结算成本贷：工程施工6、结转成本借：本年利润贷：工程结算成本三、税金核算1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金—营业税应交税金—城建税其他应交款—教育费附加2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加3、上缴税金借：应交税金—营业税应交税金—城建税其他应交款—教育费附加贷：银行存款四、其他会计事项,如往来结算、固定资产核算、无形资产核算等,和其他行业一样;五、建筑行业是按建造合同准则进行会计处理;具体涉及以下业务：1、确定预计合同总收入和预计合同总成本预计合同总收入按合同总价、变更增加收入、索赔收入、奖励收入来确定;预计合同总成本按实际已发生的成本、未完成工程量预计的成本来确定;2、发生工程成本时借:工程施工—合同成本贷:原材料/现金/银存3、确认收入成本毛利借：营业成本实际工程施工当期数贷：营业收入预计总收入累计完工百分比—以前已确认的营业收入工程施工—合同毛利累计完工百分比=累计实际已发生的工程成本“累计工程施工—合同成本”科目下金额/预计总成本4、收到结算价款时借:银存/预收账款贷:工程结算5、竣工时结平工程施工与工程结算借:工程结算贷:工程施工—合同成本—合同毛利6、如果预计合同总成本大于预计合同总收入,应计提减值损失借:资产减值损失贷:存货跌价准备答案补充7、如果3步中,工程施工—合同毛利在贷方,确认了合同损失、应转销计提的合同损失、借:存货跌价准备合同毛利金额贷:营业成本答案补充1、购买材料借:原材料贷:银存2、工程发生各种成本费用借:工程施工—合同成本—人工费—材料费—机械费—直接费用—间接费用贷:原材料/银存3、收到工程款时借:银存贷:工程结算4、工程领用材料借:工程施工—合同成本—材料费贷:原材料5、月末结转各种科目月末并不结转科目,只是做报表时,做以下会计分录:确认收入成本毛利借：营业成本实际工程施工当期数贷：营业收入预计总收入累计完工百分比-以前已确认的营业收入工程施工—合同毛利。
建筑业新收入准则确认收入的会计分录
建筑业新收入准则确认收入的会计分录（原创实用版）目录一、新收入准则下的会计科目设置二、建筑业新收入准则下的会计分录三、新收入准则对建筑业的影响正文一、新收入准则下的会计科目设置自 2021 年 1 月 1 日起，我国建筑业开始执行新的收入准则。
在新的收入准则下，会计科目发生了一些变化，主要包括以下新增科目：合同资产、合同资产减值准备、合同负债、合同结算、合同履约成本、合同履约成本减值准备。
这些科目的设置有助于更好地反映建筑业收入的确认和计量过程，从而提高财务报告的准确性和可靠性。
二、建筑业新收入准则下的会计分录根据新收入准则，建筑业在确认收入时需要进行相应的会计分录。
以下是一些典型的会计分录示例：1.当企业向客户转让商品而有权收取对价时，借记“合同资产”科目，贷记“主营业务收入”科目。
2.当企业发生合同履约成本时，借记“合同履约成本”科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”等科目。
3.当企业确认合同资产减值损失时，借记“资产减值损失”科目，贷记“合同资产减值准备”科目。
4.当企业结算合同款项时，借记“应收账款”科目，贷记“合同结算”科目。
5.当企业发生合同负债时，借记“合同负债”科目，贷记“主营业务收入”科目。
三、新收入准则对建筑业的影响新收入准则的实施对建筑业产生了积极的影响。
首先，新收入准则明确了收入确认的原则和条件，有助于提高建筑业收入确认的准确性，从而提高财务报告的可靠性。
其次，新收入准则对会计科目进行了调整，使得建筑业的会计处理更加规范和统一。
最后，新收入准则的实施有助于建筑业更好地把握市场风险，提高企业的经营效益。
总之，自 2021 年 1 月 1 日起执行的新收入准则对建筑业产生了积极的影响。
完整版)建筑业的主要会计分录
完整版)建筑业的主要会计分录建筑业的主要会计分录在建筑业中，会计分录是非常重要的。
以下是建筑业的主要会计分录。
一、收入核算1.当收到预付工程款时，应借银行存款，贷预收账款。
2.工程完工结算时，应借预收账款，贷工程结算收入。
3.结转收入时，应借工程结算收入，贷本年利润。
二、成本的核算1.施工过程中发生的材料费，应借工程施工-合同成本-材料费，贷银行存款或库存材料等。
2.支付人工费，应借工程施工-合同成本-人工费，贷现金或应付职工薪酬等。
3.发生的机械费用，应借工程施工-合同成本-机械使用费，贷银行存款。
4.发生的其他间接费用，应借工程施工-间接费用，贷银行存款或现金等。
5.工程完工结算时，应借工程结算，贷工程施工。
6.结转成本时，应借本年利润，贷工程结算。
三、税金核算1.当提取时，应借工程结算税金及附加，贷应交税金-营业税，应交税金-城建税，其他应交款-教育费附加。
2.结转税金时，应借本年利润，贷工程结算税金及附加。
3.上缴税金时，应借应交税金-营业税，应交税金-城建税，其他应交款-教育费附加，贷银行存款。
以上是建筑业的主要会计分录，对于建筑企业的财务管理和会计核算具有重要意义。
建筑企业机械使用费的核算机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。
电费并入其他直接费核算。
一、机械租赁费的结算计算项目使用的各种机械均是从专业机械租赁单位租用，各专业机械租赁单位依据赁合同、租赁台班和台班单价按月结算租赁费。
二、帐务处理1.支付租赁费时，应借工程施工-机械使用费，贷内部存款或内部往来。
2.支付大型机械进退场费时，应借工程施工-机械使用费，贷内部存款或内部往来。
3.支付中小型机械修理费时，应借工程施工-机械使用费，贷内部存款或内部往来，库存材料-机械配件。
4.机械操作人员工资分配时，应借工程施工-机械使用费，贷应付工资。
以上是建筑企业机械使用费的核算，需要建筑企业在实际操作中根据实际情况进行具体处理。
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建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）
通用核算及会计分录
一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）
(1)管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提
借：管理费用-管理人员工资
贷：应付职工薪酬-工资
本月支付工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金/银行存款
(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。
借：管理费用-办公费
贷：库存现金/银行存款
(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
借：管理费用等-折旧费
贷：累计折旧
(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
借：管理费用-修理费
贷：库存现金/银行存款
(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
借：管理费用-业务招待费
贷：库存现金/银行存款
(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。
借：管理费用-机物料费
贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品
(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。
借：管理费用-水电费
贷：库存现金/银行存款
(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。
借：管理费用-交通费
贷：库存现金/银行存款
(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。
借：管理费用-劳保费
贷：库存现金/银行存款
(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。
借：管理费用-租赁费
贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用
(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。
借：管理费用-车辆使用费/通讯费/业务宣传费
贷：库存现金/银行存款
(12)其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。
借：管理费用-其他
贷：库存现金/银行存款
二、销售费用
借：销售费用-广告费等
贷：库存现金/银行存款
三、工程施工
借：合同履约成本-工程施工-材料费/人工费/其他直接费（按项目核算）
贷：库存现金/银行存款
四、主营业务收入
借：银行存款/应收账款/合同结算
贷：主营业务收入-某某业主
借：主营业务成本
贷：合同履约成本
五、计提附加税费
借：税金及附加
贷：应付税费-城建税/水利基金/教育费附加等
六、计提企业所得税
借：所得税
贷：应付税费-企业所得税
七、月末结转：
1、工程收入结转：
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转工程施工：
借：主营业务成本
贷：合同履约成本
3、工程成本结转：
借：本年利润
贷：主营业务成本
4、费用的结转：
借：本年利润
贷：管理费用/销售费用/财务费用
八、年末结转
1、年末结转本年利润：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
2、提取公积金、公益金
(1)提取法定盈余公积
借：利润分配－提取法定盈余公积
贷：盈余公积－法定盈余公积
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配－提取法定盈余公积
(2)提取任意盈余公积
借：利润分配－提取任意盈余公积
贷：盈余公积－任意盈余公积
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积－任意盈余公积
(3)提取公益金
借：利润分配－提取公益金（提取比例为5％至10％）
贷：盈余公积－公益金
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配－提取公益金
3、进行利润分配
借：利润分配-应付股利/利润
贷：应付股利/利润
4、支付利润分配
借：应付股利/利润
贷：银行存款
5、用盈余公积亏损
借：盈余公积－弥补亏损
贷：利润分配－盈余公积补亏
6、用盈余公积转增资本
借：盈余公积－转增资本
贷：实收资本－盈余公积转入
以上分录按通用列示，仅供学习参考，具体情况需要具体分析。
建筑劳务常用分录
1、原材料
①购入原材料工器具(附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等)
借：原材料-各明细
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款(应付账款、预付账款等)
②领用(附件：领料单或出库单)
借：合同履约成本-劳务成本-直接材料
贷：原材料-各明细
2、固定资产
①购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、发票)
借：固定资产-生产用(非生产用)
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款(应付账款、预付账款等)
②折旧(折旧明细表)
借：管理费用/合同履约成本-劳务成本-间接费用-折旧或摊销贷：累计折旧
3、低值易耗品
①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)
借：低值易耗品
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款(应付账款、预付账款等)
②摊销低值易耗品
借：管理费用/合同履约成本劳务成本-间接费用折旧或摊销贷：低值易耗品
4、外购人工费(附件：发票、结算单)
借：合同履约成本-劳务成本-人工费
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
①计提(工资表)
借：合同履约成本-劳务成本-人工费
合同履约成本-间接费用-工资
管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
②发放(银行回单)
借：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
①计提时(计提表)
借：合同履约成本-劳务成本-直接人工
合同履约成本-劳务成本-间接费用-福利费等管理费用-福利费等
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-统筹-养老
贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
贷：应付职工薪酬-统筹-工伤
贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
②交社会统筹(收据、银行回单)
借：应付职工薪酬-统筹-养老
借：应付职工薪酬-统筹 -医疗
借：应付职工薪酬-统筹 -失业
借：应付职工薪酬-统筹-生育
借：应付职工薪酬-统筹-工伤
借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
③交个税(完税证、银行回单等)
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
④交印花税等(完税证、银行回单等)
借：税金及附加
贷：银行存款
7、按合同约定办理结算金额并收款
①结算(附件：结算单)
借：应收账款-结算款-客户(预收账款)
贷：主营业务收入-工程项目贷：应交税费-待转销项税②收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)
③若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税(增值税发票)
贷：应交税费－应交增值税－销项税
8、税金
①本月交本月增值税(完税证、银行回单等)
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
②结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
④计提税金及附加(计提表)
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加贷：应交税费-价格调节基金
贷：应交税费-地方水利建设基金等
9、结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：合同履约成本-劳务成本
10、结转收入
借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
11、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
12、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：税金及附加等
贷：所得税
提醒：这里总结的是比较常规的账务处理，仅供参考学习，记得具体问题具体分析！。