2013年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
2013年注册会计师（税法）真题试卷 (题后含答案及解析)
题型有：1.2％+500×(1-30％)×1.2％×6／12=66.54(万元)。选项D正确。本题考查房产税应纳税额的计算，计算时注意两点：一是个人所有非营业用的房产免征房产税；二是有免租期时对房产税的计征。
3． 下列快递公司应按照5％缴纳营业税的有( )。
A．收取快递费100元
B．代收快递手续费
C．帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元
D．收取木框包装劳务费5万元
正确答案：B
解析：本题考查邮政的含义。根据相关规定，单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目依照3％税率征收营业税。选项B正确。
4． 下列减半征收企业所得税的有( )。
A．饲养家禽
B．远洋捕捞
C．海水养殖
D．种植中药材
正确答案：C
解析：本题考查减半征收企业所得税的条件。根据相关规定，符合以下条件的企业，可以减半征收企业所得税：(1)海水养殖、内陆养殖；(2)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；显然C正确。
5． 下列征收印花税的有( )。
A．供用电合同
B．融资租赁合同
C．人寿保险合同
D．法律咨询服务合同
正确答案：B
解析：印花税共有十三个税目(详见相关教材)。此题需要注意三点：一是应对技术合同征收印花税。二是银行及其他金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款，因此融资租赁合同属于借款合同。三是对财产保险合同而非人寿保险合同征收印花税。根据第二点可知B为正确选项。
6． 销售轿车计算车辆购置税时应按价外费用一并计入销售额的有( )。
A．车辆加装改装费
B．代收保险费
C．代收车辆牌照费
D．代收车辆购置税
正确答案：A
解析：解答本题，需要注意代收款项的征税政策。代收款项应区别征税，本题中视为使用委托方票据收取，不并入价外费用计入销售额来计算车辆购置税，因为代收保险费、代收车辆牌照费、代收车辆购置税没有具体指明是使用代收单位还是委托方票据收取的。
7． 下列属于税务局税务保全措施的有( )。
A．查封财产价值应缴税费的金额
B．通知银行代扣应缴税费的金额
C．拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳
D．处以5000元到20000元的罚款
正确答案：A
解析：本题考查税务局税务保全措施的相关知识点。如果纳税人不能提供纳税担保，根据相关规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。易知正确答案为A。
8． 甲企业批发一批卷烟500箱，其中：批发给企业300箱，批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱，每箱不含税价为13000元，消费税税率为5％。甲应缴纳的消费税为( )万元。
A．3.25
B．9.75
C．13
D．32.5
正确答案：C
解析：甲应缴纳消费税为：(150+50)×13000×5％=13(万元)，正确答案为C。本题关于卷烟批发环节纳税需注意的有三点：一是批发环节税率5％；二是环节内不征收；三是不能抵扣以前生产环节的消费税。
9． 甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万元，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5％，乙应代扣代缴消费税( )万元。
A．1.23
B．13.17
C．13.68
D．13.86
正确答案：D
解析：本题考查受托方代收代缴消费税的计算。乙应代扣代缴消费税为：(12+1+0.17)／(1-5％)=13.86(万元)。
10． 以下关于税务评估结果处理的说法不正确的是( )。
A．税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人
B．税务约谈的对象限于企业财务会计人员
C．发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理
D．发现纳税人有偷税等需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理
正确答案：B
解析：本题考查税务评估结果处理的相关知识点。通常情况下税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估需要必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排，因此B不符合规定。
11． 刘某有两套房子，将其中一套价值120万元的赠给儿子，另一套价值100万元的赠给对自己有直接赡养义务的好友，契税税率为3％。下列说法正确的是( )万元。
A．儿子交契税3.6
B．好友交契税3
C．刘某交营业税6
D．刘某交营业税5
正确答案：B
解析：本题考查个人无偿赠与不动产、土地使用权时契税与营业税减免规定。个人无偿赠与不动产、土地使用权可暂免征收营业税的情形可详见相关参考资料。根据《中华人民共和国继承法》的规定，本题中儿子不缴纳契税，好友应缴纳契税3(=100×3％)万元。
12． 某船运公司2012年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。该公司2012年度应缴纳的车船税为( )。
A．61000元
B．71666.67元
C．74333.33元
D．75333.33元
正确答案：C
解析：该公司2012年度应缴纳的车船税为：10×1500×4+2×500／2×4×50％+4×2000×4×5／12=74333.33(元)。
13． 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。
A．占用菜地开发花圃
B．占用农村集体所有的土地种植花卉
C．占用已成立四年的食品加工厂用地
D．占用鱼塘建房
正确答案：D
解析：本题考查耕地占用税征税范围的相关知识点。选项A、B用于农业建设；C项中食品加工厂用地本身不属于耕地；D项中占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，须依法征收耕地占用税。
14． 税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是( )。
A．60日内
B．20日内
C．10日内
D．30日内
正确答案：D
解析：本题考查税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限的相关知识点。根据相关规定，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记；对不符合规定的不予登记，并应在30日内予以答复。因此选D。
15． 某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森林公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A．0.36
B．0.72
C．1.08
D．1.44
正确答案：C
解析：该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税为：(0.6+0.3)×1.2=1.08(万元)。选项C正确。
16． 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的( )。
A．程序优于实体原则
B．特别法优于普通法原则
C．实体从旧、程序从新原则
D．法律不溯及既往原则
正确答案：A
解析：本题考查税法适用原则的相关知识点。税法适用原则详见相关参考资料。A为正确选项。
17． 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元，代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)
A．17142.9
B．19285.7
C．20142.9
D．20250
正确答案：B
解析：该厂应代收代缴消费税为：(30000+10000+5000)／(1-30％)×30％=19285.71(元)。B为正确选项。
18． 某商贸公司征集广告商标，入围前3名者每人奖励10万元，所设计的商标所有权归设计者；最终又从3名获奖者里选出最佳的一位林先生，公司支付30万元购买了其商标所有权。那么林先生要缴纳的营业税为( )万元。
A．0.5
B．1.2
C．1
D．2
正确答案：A
解析：林先生应缴纳的营业税为：10×5％=0.5(万元)，选项A正确。
19． 某外贸公司3月份购进及出口情况如下：①第一次购进电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。②将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)。该笔出口业务应退增值税为( )。
A．15750元
B．17640元
C．1168．50元
D．15690元
正确答案：D
解析：本题中应退增值税为15690元，计算方式为：(500×150+200×148)×15％=15690(元)。因此D正确。
20． 纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向( )主管税务机关申报纳税。
A．劳务发生地
B．劳务发生地或其机构所在地
2013注册会计师《税法》课后作业题及答案（7）
2013注册会计师《税法》课后作业题及答案（7）
第七章 资源税法和土地增值税法(课后作业)
一、单项选择题
1.下列属于资源税纳税义务人的是( )。
A.出口外购铁矿石的外贸企业
B.销售外购原煤的商贸企业
C.进口天然气的外贸企业
D.销售自产固体盐的国有企业
2.某煤矿2013年1月，某煤矿开采原煤600万吨，当月对外销售原煤400万吨;将部分原煤移送加工生产洗煤50万吨，当月对外销售洗煤30万吨。已知洗煤的综合回收率为30%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。该煤矿2013年1月该煤矿应缴纳资源税( )万元。
A.2000
B.2266.67
C.2800
D.3066.67
3.某盐场2013年1月，某盐场生产液体盐300万吨，当月对外销售液体盐200万吨;以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2013年1月该盐场应缴纳资源税( )万元。
A.2860
B.3100
C.2700
D.3300
4.某矿山2013年1月，某矿山开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月该矿山应缴纳资源税( )万元。
A.1000
B.1500
C.2500
D.3000
5.某矿山主要从事铁矿石和铜矿石的开采和销售。2013年1月开采铁矿石800万吨、铜矿石600万吨，当本月销售提炼的铜矿石精矿80万吨，选矿比为20%;销售铁矿石和铜矿石原矿共700万吨，该矿山未分别核算铁矿石和铜矿石的销售数量及销售额。已知该矿山资源税单位适用税额：铁矿石15元/吨，铜矿石5元/吨。该矿山2013年1月该矿山应缴纳资源税( )万元。
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（9）
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（9）
21. 以下符合营业税有关规定的是()。
A.某企业转让一份合同给另一企业，对于其转让收入征收营业税
B.某企业转让一项股权，对于其转让收入不征收营业税
C.某企业转让单位名称的使用权，应按“转让无形资产”征收营业税
D.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务不属于我国境内的营业税业务范围
E.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务应依法在我国境内缴纳营业税
22. 下列各项中符合城建税规定的有()。
A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税
B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C.对出口产口退还增值税、消费税，不退还城建税
D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税的计税依据
23. 某铁矿联合企业在甲省和乙省分别设立
A.B两个铁矿开采地，其核算地在甲省。2008年5月该企业生产和销售业务如下：
下列陈述正确的是()。
A.在甲省核算
A.B地铁矿的资源税额统一执行甲省的标准
B.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收
C.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征60%，按规定税额标准的40%征收
D.该企业如果到外地收购铁矿石，资源税税额按收购地税额执行
E.该企业当期应缴纳资源税32.64万元。 24. 下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.贸易公司销售有色金属矿产品
E.石化企业进口石油进行提炼
25. 以下免征车辆购置税的是()。
A.外国驻华使馆自用车辆
B.回国报务的留学人员现汇购买一辆自用国产小汽车
C.留学人员购买一辆转卖他人的国产小汽车
D.设有固定装置的运输车辆
2013年度注册会计师税法04
2013年注册会计师考试辅导 税 法
第1页 《税法》模拟试题（四） 一、单项选择题 1、《个人所得税法》在税法不同类型和级次中属于（ ）。 A、实体法，全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、程序法，国务院制定的税收行政法规 C、基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、普通法，全国人大或人大常委会授权立法 2、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。 A、纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B、纳税人采取直接收款方式销售货物，货物未发出也未收到销售款，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 C、采收赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 D、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天 3、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。初次购入税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，发票上列明货款金额2000元，税额340元。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）。 A、14940.17元 B、15270元 C、18971.71元 D、16631.71元 4、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税 B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C、从工业企业购进已税酒精为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购酒精已纳的消费税 D、按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 5、某烟厂2012年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率适用56％，该厂当月应纳消费税()元。 A、70300 B、125800 C、146261.82 D、129480 6、2012年5月创想公司与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属设备市场价值500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（ ）。 A、创想公司的此项业务，应按混合销售一并缴纳的营业税为65万元 B、创想公司的此项业务，应按混合销售一并缴纳的增值税为67.31万元 C、创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税9.62万元 D、创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税85万元 7、下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ）。 A、烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和采摘烟叶 2013年注册会计师考试辅导 税 法
2013年CPA税法真题剖析(1)
1 2013年CPA税法真题剖析
2013年CPA税法命题特点：
1.全面化的命题范围
2.细腻化的考点视角
3.务实化的考题风格
4.规律化的命题侧重
5.随机化的问题顺序
2013年的题型题量：
题型 分值
单项选择题 1×24=24
多项选择题 1.5×14=21
计算问答题 6×4+5=29
综合题 15+16=31
合计 105分
一、单项选择题
1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ）。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
【答案】C
2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
【答案】A
【解析】该商店应缴纳的增值税=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）。
3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
A.收取的小轿车改装费
B.因代办保险收取的保险费
C.因代办牌照收取的车辆牌照费
D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
【答案】A
4.某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（ ）。
A.同城快递月饼一盒，收取快递费10元
2 B.异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元
C.向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元
D.受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元
【答案】B
【解析】营改增后，快递行业大多业务已经营改增。考点沿用旧政策，但2014年教材已收录营改增新政策。
2013年注册会计师考试《税法》单元测试题（13）
2013年注册会计师考试《税法》单元测试题（13）
第十三章 个人所得税法(单元测试)
一、单项选择题
1.根据个人所得税相关法规的规定，下列选项不应当按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.投资分红
D.劳动津贴
2.王先生2012年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A.3
B.42
C.53
D.38
3.中国公民张某2012年1月由境内单位A派遣到境内外商投资企业B工作,从派遣单位A每月取得薪金收入1500元,从雇佣单位B每月取得薪金收入7400元。该公民每月应向税务机关申报补缴个人所得税( )元。
A.195
B.240
C.120
D.525
4.2011年11月，李某的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末，报社支付稿酬2000元;第二个月月末，报社支付稿酬10000元。李某两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A.1988元
B.1344元 C.2296元
D.2408元
5.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得适用的个人所得税征税税率是( )。
A.固定税率20%
B.三级超额累进税率
C.五级超额累进税率
D.七级超额累进税率
6.个人所得税的下列所得中，一次收入畸高的，应当加成征收个人所得税的是( )。
A.稿酬所得
B.特许权使用费所得
C.租赁所得
D.劳务报酬所得
7.个人出租住房取得的所得，其个人所得税税率是( )。
A.5%
B.10%
C.14%
D.20%
8.2011年11月中国公民张某取得工资收入12000元，从中拿出5000元，通过光华科技基金会捐赠贫困地区，张某该笔工资薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
2013年CPA税法真题剖析(3)
1 三、计算问答题
1.某礼花厂2013年1月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。）
要求：
根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（2）计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
（4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
（5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
（6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
（7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
【考点分析】
单纯的消费税的计算题
消费税的销售与视同销售、特殊销售行为
自设非独立核算门市部销售的计税依据
外购应税消费品连续加工的抵税规定
【答案与解析】
（1）礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15%=12000（元）。
（2）礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15%=41250（元）。
（3）礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15%=2550（元）。
（4）礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15%=33000（元）。
（5）礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15%=8250（元）。
2013年注册会计师考试《税法》真题试卷之单项选择题(1)
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以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2013真题试卷之单项选择题（1）：
一、单项选择题(本题型共24题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确
答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是()。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使
用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的
是()。
A.收取的小轿车改装费
B.因代办保险收取的保险费
C.因代办牌照收取的车辆牌照费
D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
4.某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是()。(考点沿用旧政策，但2014年
教材以作调整)
A.同城快递月饼一盒，收取快递费10元
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————高顿网校AllRightsReserved版权所有复制必究2B.异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元
2013年注册会计师《税法》练习题第3章：计算问答题
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2013年注册会计师《税法》练习题第3章：计算问答题
计算问答题
1.某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2013年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。
说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。 DOC格式，方便您的复制修改删减
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
（2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，主营业务为销售自产白酒和啤酒，2013年1月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售白酒10吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入20万元，另收取品牌使用费5万元、包装物租金2万元。
（2）提供不含增值税10万元的原材料委托乙企业加工成酒精，DOC格式，方便您的复制修改删减
收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类酒精销售价格，乙企业已代收代缴了消费税。
（3）委托加工收回后将其中90%的酒精继续加工成白酒50吨，当期对外销售40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金4.68万元。
2013年注会机考试题--税法
一、单选题。
二、多选题。
三、计算问答题。
要求1：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
要求2：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
要求3：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。
要求4：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
要求1：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（1）营业收入应缴纳的营业税。
要求2：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（2）取得的收入应缴纳的营业税。
要求3：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（3）取得的固定收益应缴纳的营业税。
要求4：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（4）转让房产应缴纳的营业税。
要求5：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（5）取得的特许权使用费应缴纳的营业税。
要求1:
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
要求2: 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
要求3: 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
要求4: 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?
要求1: 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。
要求2: 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。
2013年注册会计师考试《税法》真题回忆
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2013年注册会计师考试《税法》真题回忆
有道多选题是这样的，个人五月出租住房，月租金5000元，6月修缮花费2000元，问缴纳的房产税，营业税，地方教育税附件，和城建税及教育税附加，选项给的营业税是按照3%计算的，正确的应该是3%减半，即使不是出租租房，也应该按照5%的税率计算，大家有影响没？这种错题咋办呢？
计算题1
小明一家去旅游，在保龄球馆打球100，买饮料20，问保龄球馆营业税
小明一家去游泳馆，游泳加买泳衣130，问游泳馆营业税
小明一家去坐缆车60元爬山，问缆车营业税
小明一家去纪念馆，门票100，导游讲解30，问纪念馆营业税
商务中心买明信片20
小明一家酒店住宿费1500，某公司与酒店合营，按20%分成，问该公司营业税
计算题2
某木地板厂购入原木， 2
木地板厂进口原木
木地板厂材料损毁，材料若干，含运费若干
木地板厂销售实木地板
木地板厂销售实木复合地板
计算题3
化妆品厂买原料
原料的40%送到某厂委托加工，收到增值税专用发票6.1万
销售化妆品，销售护肤产品
赠送化妆品
计算题4
房地产企业买地开发12000万，开发成本7000万，其中800万是借款利息。建成后90%已售，价款36000万，10%安置拆迁，未做帐。已按3%预缴土地增值税1080万，当地费用扣除率10%，契税4%
问税务部门能否清算土地增值税
开发成本多少
营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加多少
应补缴多少土地增值税
应否追缴滞纳金？
综合1、个税题
综合2、企业所得税
土地增值税 3
地价12000，契税税率4%，开发成本7000，其中有800是借其他企业借款利息，房子90%销售了36000，还有10%给了拆迁户，税务局要求清算土地增值税。
1）税务局要求清算的理由
2）算开发成本
3）算税金（营业税/城建税7%/教育费附加/地方教育附加）