企业所得税题库3-1-8

企业所得税题库3-1-8
问题：
[单选]某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4
B.7
C.8
D.9
软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=36-200×14%=8（万元）
问题：
[单选]2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。

2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。

税法规定新建仓库的使用年限为20年。

假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。

A.7
B.2.5
C.5
D.6.8
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。

问题：
[单选]下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。

A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

(西甲排名 /)
问题：
[单选]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

A.企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B.企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C.企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除
选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

问题：
[单选]根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额
C.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
D.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在5年内（60个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。

问题：
[单选]A有限责任公司2014年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2014年底尚未到位。

2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年，假设不存在其他的利息费用，2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。

A.4.67
B.4.87
C.1.4
D.3.97
不得扣除的利息=（100×7%÷12×10）×80÷100=4.67（万元）
问题：
[单选]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000
万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。

准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。

A.0
B.102
C.110
D.68
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0，销售收入×5‰=［2000+936+（1+17%）］×5‰=14（万元），实际发生数×60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。

企业所得税前扣除的管
理费用=（110-20+12）=102（万元）。