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审计学复习资料

一、单选题

1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（ D）。

A 细节测试

B 实质性测试

C了解部控制 D控制测试

2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ）

A、将财务报表与其依据的会计记录相核对

B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的

金额、比率和趋势

C、对应收账款进行函证

D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

3．了解和测试控不相同的审计程序有（ D ）

A询问 B观察

C检查 D重新执行

4．下列证据中，属于外部证据的是（ A ）

A. 被审计单位管理当局声明书

B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同

C. 被审计单位提供的购货发票

D. 被审计单位提供的销货发票

5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ C ）。

A、15．2%

B、4.8%

C、20．8%

D、12%

6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）

A 100万元

B 150万元

C 200万元

D 300万元

7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。

A．管理咨询 B．税务服务

C．会计咨询与会计服务 D．验资

8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ）

A、全面审计存货

B、随机抽样存货

C、判断抽样存货

D、分层抽样存货

9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。

A、至少保存至2009年2月15日

B、至少保存至2017年2月15日

C、至少保存至2018年2月15日

D、长期保存

10．货币资金部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C ）。

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，

使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

1、审计的职能包括（ ABD ） ----1章

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济核算职能

D、经济鉴证职能

E、经济预测职能

2、按照审计主体分类，可分为（ ACD ） ---1章

A、政府审计

B、事前审计

C、部审计

D、社会审计

E、事后审计

3、中国注册会计师业务准则包括（ AC ）--2章

A、鉴证业务准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、相关服务准则

E、技术准则

4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ACDE ）-3

章

A、独立、客观、公正

B、严格收费标准

C、和职业行为

D、专业胜任能力和应有关注

E、技术标准

5、注册会计师及时编制审计工作底稿的目的可能有（ABCD ）---5章 A

A、证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规计划和执行了审计工作。

B、便于会计师事务所履行指导、监督与复核审计工作。

C、有助于项目组计划和实施审计工作。

D、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的纪录。

6、注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和围时考虑的因素包括（ ABCD ）---5章

A、被审计单位的规模和复杂程度。

B、识别出的重大错报风险。

C、已获取的审计证据的重要程度。

D、识别出的例外事项的性质和围。

7、注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的容可以包括（ ABCE ） ---6章 A

A、审计的时间安排

B、总体策略

C、审计工作中受到的限制

D、具体审计程序

E、管理层对审计工作的额外要求

8、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（ ABCD ）-8章

A.被审计单位管理层串通舞弊

B.被审计单位部控制未执行

C.控制环境薄弱

D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施

9、部控制要素包括（ ABCDE ） --8章

A、控制环境

B、风险评估过程

C、信息系统与沟通

D、控制活动

E、对控制的监督

10在对应收账款进行审计时，注册会计师可以选用的函证对象的项目有哪些（ ABCDE ）---10章

1、余额大或账龄较长的项目

2、与债务人发生纠纷的项目

3、关联方项目和主要客户项目

4、交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目

5、可能产生重大错报或舞弊的非正常项目

11、下列审计程序中，有助于证实购货交易记录的完整性认定的有（ BD ） -11

章

A、从有效的订购单追查至验收单

B、从验收单追查至采购明细账

C、从付款凭证追查至购货发票

D、从购货发票追查至采购明细账

E、从明细账追查至购货发票

12、在对财务报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有（ BCD ） --12章

A、预付款项

B、短期借款

C、应付账款

D、管理费用

E、应收账款

13、长期应付款的实质性分析程序包括（ ABCDE ） --13章

A、检查各项长期应付款相关的契约

B 、向债权人函证重大的长期应付款

C 、检查各项长期应付款本息的计算是否准确，会计处理是否正确

D 、检查与长期应付款有关的汇兑损益是否按规定进行了会计处理

E、检查长期应付款的列报是否恰当，注意一年到期的长期应付款应列入流动负

债

14、注册会计师寄发的银行询证函是（ ABCDE ） --14章

A、以被审计单位的名义发往开户银行的

B、属于积极式函证

C、要求银行直接回函至会计师事务所

D、包括银行存款和借款余额

E、是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序

15、注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映，审计报告的作用主要有（ ABCD ） --15章

A、监督被审计单位是否存在错误与舞弊

B、鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述

C、证明注册会计师的业务成果

D、保护利益关系人的合法利益