第4章 会计循环—经济业务、账务处理
初级电算化第四账务与报表处理系统习题
第四章账务与报表处理系统一、单选题1,在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求,只在于从原始凭证到〔 B 〕的编制和确认.A、会计账簿B、记账凭证C、会计报表D、总分类账2,计算机账务处理系统是建立在〔 A 〕和会计恒等式基础上的一个通用系统,其数据源是历史的、能以货币计量的数据.A、会计循环B、会计理论C、会计实务D、会计科目3,账务系统日常最基本的业务是凭证处理,其主要流程是〔 B 〕.A、填制凭证—凭证审核—凭证汇总B、填制凭证—审核凭证—凭证记账C、输入凭证—处理凭证—输出凭证D、查询凭证—显示凭证—打印凭证4,下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是〔 C 〕.A、成本核算系统B、报表系统C、固定资产核算系统D、财务分析系统5,下列功能模块不属于账务处理的是〔 D 〕.A、系统设置B、出纳管理C、账表管理D、工资设置6,账务系统的日常处理主要是〔 B 〕.A、系统设置B、凭证处理C、账簿处理D、报表处理7,账套是用于存放核算单位会计数据的实体,一个账套代表一个〔D 〕.A、核算项目B、会计期间C、数据文件D、核算单位8,建立账套时需要指定的基本信息中没有〔 C 〕.A、账套主管B、账套启用期间C、结账日期D、账套存储路径9,核算项目与明细科目的主要区别在于〔 D 〕.A、两者的编码不一样B、两者的作用不一样C、核算项目限于往来单位、部门、职员等,而明细科目更广泛D、核算项目与科目是多对多关系,而明细科目与上级科目是多对一关系10,辅助核算一般通过设置〔 A 〕来实现.A、核算项目B、会计科目C、会计报表D、会计账簿11,假设某股份公司的各级科目均不超过99个,应采用的科目代码结构是〔 D 〕.A、+++ +++ ++ ++ 即3322B、+++++ ++ ++ 即3222C、++++ +++ ++ ++ 即4322D、++++ ++ ++ ++ 即422212,下列不属于会计科目设置内容的是〔 A 〕.A、科目余额B、是否核算外币C、是否辅助核算D、是否核算现金流量13,电算主管在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配,进入日常处理之后如果工作发生变化〔 C 〕还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限.A、软件操作员B、电算维护员C、电算主管D、单位领导14,系统参数又称账套选项,用以规定如何使用账务系统,但其中不包括〔A 〕.A、报表规那么B、凭证规那么C、账簿规那么D、会计日历15,在账套选项的凭证规那么中不包括〔 E 〕.A、制单控制B、内容控制C、审核控制D、输出控制E、账簿控制16,用户设置的每一种外币,除了给出货币代码、名称、折算方式、小数位数之外,还应选定是固定汇率还是浮动汇率,并至少给出本期〔 C 〕.A、期未汇率B、期未余额C、期初汇率D、期初余额17,账务系统正式启用之后,下列功能中不允许使用的是〔C 〕.A、增加或删除会计科目B、修改操作员的权限与密码C、修改科目的年初余额D、增加或删除常用摘要18,账务系统输入科目初始数据时用户一般只需要输入〔 E 〕的数据.A、总账科目B、明细科目C、上级科目D、下级科E、最明细级科目19,在账务系统中建立常用摘要库的目的是为了〔 B 〕.A、提高凭证的输出速度B、提高凭证的录入速度C、提高凭证的记账速度D、提高凭证的汇总速度20,在长度相同的情况下,用户密码破译难度最大的是〔 D 〕.A、密码用单一的数字编成B、密码用单一的字母编成C、密码用英文大写编成D、密码用字母数字混合编成21,密码是操作员进入会计系统的通行证,密码必须由〔 A 〕设置与更改.A、软件操作员本人B、电算维护C、电算主管D、单位领导22,账务系统初始数据录入之后一般要通过〔 A 〕检验是否满足公式"资产=负债+所有者权益",不符合等式者输入数据必然有错.A、试算平衡B、分析比较C、报表D、账簿23、在账务系统中下列设置可以不在初始化是完成的是〔 B 〕.A、凭证类型设置B、自动转账凭证设置C、会计科目设置D、结算方式设置24,在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是〔 A 〕.A、凭证类型设置B、账簿格式设置C、常用摘要设置D、自动转账凭证设置25,用户设置必须而且只能由担当系统管理员的〔 B 〕进行.A、电算维护员B、电算主管C、单位领导D、软件操作员26,辅助核算的设置主要包括两个方面,一是〔B 〕,二是具体的核算项目.A、辅助科目的种类B、辅助核算的种类C、核算项目的性质D、核算项目的内容27,在凭证规那么的制单控制中不包括〔 C 〕.A、资金及往来赤字控制B、预算控制与支票控制C、制单人员控制D、现金流量控制28,下列处理功能不属于凭证处理的是〔D 〕.A、填制凭证B、审核凭证C、凭证记账D、凭证保管29,在账务系统中记账凭证按起形成方式可以分几类,但其中不包括〔C〕.A、手工填制的记账凭证B、内部转账生成的凭证C、报表系统生成的凭证D、由应收应付等系统生成的凭证30,凭证输入时,会计科目代码应输入〔 D 〕代码.A、一级科目B、二级科目C、三级科目D、最明细级科目31,凭证处理的主要流程是凭证的〔〕.A、输入—修改—记账B、输入—审核—记账C、输入—汇总—打印D、导入—审核—导出32,下列不属于凭证输入基本内容的是〔 F 〕.A、凭证编号B、凭证类型C、业务摘要D、会计科目E、借贷金额F、科目余额33,凭证输入界面是一个集成界面,但该界面一般不提供的功能是〔 B 〕.A、放弃B、账簿C、预览D、流量34,凭证输入界面是一个集成界面,但该界面一般不提供凭证〔D 〕功能.A、增加B、保存C、打印D、记账35,凭证记账的一般过程是〔 A 〕.A、合法性检查—记账—备份B、凭证汇总—合法性检查—记账C、记账—备份—合法性检查D、选择凭证—合法性检查—记账36,取消审核签名只能由〔 A 〕进行.A、审核人自己B、电算主管C、凭证输入人员D、电算维护人员37,在凭证输入过程中下列数据必须直接用手工输入的是〔D 〕.A、凭证编号B、科目代码C、业务摘要D、借贷金额38,在账务系统中,辅助数据一般随〔 A 〕一起输入系统.A、凭证B、账簿C、报表D、档案39,在凭证输入过程中,系统对下列数据无法进行检查的是〔 F 〕.A、凭证日期B、凭证编号C、业务摘要D、科目代码E、借贷金额F、附件X数40,下列有关凭证审核的说法中错误的是〔 B 〕.A、拒绝录入人员审核自己录入的凭证B、审核人员在审核过程中发现凭证错误可以进行修改C、凭证一经审核就不能再修改或删除D、若要修改或删除审核过的凭证必须先取消审核签名41,在凭证录入时会计科目应使用〔 A 〕输入.A、科目代码B、科目名称C、科目方向D、科目余额42,凭证记账过程中的合法性检查的内容不包括检查〔 D 〕.A、凭证是否经过审核B、凭证号是否连续C、借贷金额是否平衡D、是否有删除的凭证43,账务处理主要是凭证处理,它的三个关键环节是凭证的〔 A 〕.A、输入、审核、记账B、输入、查询、修改C、修改、汇总、记账D、审核、汇总、记账44,账务系统的"冲销凭证"功能是指自动制作一X与错误凭证科目相同、〔 B 〕的凭证.A、金额相同B、金额相反C、凭证号相同D、凭证字不同45,当凭证中有设置为现金流量的科目时,操作员必须确定相应的〔 D 〕与金额.A、资产项目B、现金流量表C、负债项目D、现金流量项目46,在账务系统中有两个地方涉及到登记支票登记簿,其一是领用支票,其二是填制涉及支票报销的〔 D 〕.A、明细分类账B、银行存款日记账C、总分类账D、记账凭证47,手工对账的具体方法是由人工核对对账单文件,对自动对账没有对出的一些〔 B 〕用手工勾对来进行调整.A、未达账项B、已达账项C、银行对账单D、银行日记账48,银行对账系统初始化的主要工作是将启用对账功能的前一期间〔 C 〕的未达账项输入到系统当中.A、银行一方B、企业一方C、银行与企业双方D、银行与企业任意一方49,在系统初始化阶段银行对账模块的工作仅限于〔 A 〕.A、输入启用时刻企业和银行双方的未达账项以及期初余额B、输入本期银行存款日记账以及期初余额C、输入银行对账单以及期初余额D、输入本期银行存款日记账、银行对账单以及期初余额50,下列功能中不属于出纳管理模块的是〔 C 〕.A、支票管理B、输出日记账和资金日报表C、输出明细分类账D、银行对账51,在日常账务处理中往来核算信息进入系统的方式是〔 B 〕.A、随记账凭证汇总自动生成B、随记账凭证一起输入系统C、在进行销账处理时输入系统D、在进行结账处理时输入系统52,下列工作不属于辅助核算初始化的是〔 C 〕.A、对会计科目定义辅助核算属性B、设置辅助核算种类与具体核算项目C、输入会计科目余额D、输入核算项目的余额或未清的业务53,辅助核算的日常处理主要是输入业务数据和进行必要的处理,其中的业务数据〔D 〕.A、在初始化时输入B、在审核是时输入C、在记账时输入D、随凭证一起输入54,下列功能中不属于银行对账模块的是〔 A 〕.A、输出银行存款日记账B、银行对账初始化C、输入银行对账单C、自动或手工对账55,自动转账按实现方式可分为两类,一类是"向导"式转账,另一类是〔 A 〕.A、由用户自定义的转账B、由用户填制的转账凭证C、由机器自定义的转账D、由机器自动录入的转账56,用户自定义的自动转账凭证与普通凭证的最大差别是前者〔 A 〕.A、科目用实际数据表示B、摘要用实际数据表示C、金额用计算公式表示D、凭证类型用公式表示57,正式进入结账处理后的主要工作不包括〔 D 〕.A、备份账套数据B、编制结转损益凭证C、年末结帐要执行年度初始化D、往来核销58,下列有关期未结账处理的说法中,错误的是〔 D 〕.A、期未结账需要备份数据B、期未结账需要设置结账标志C、有些软件需要编制结账损益凭证D、期未结账必须在生成报表之后59,在结账时需要核对账簿,但内容不包括〔 A 〕.A、核对总账与记账凭证B、核对总账与明细账C、核对总账与往来账D、核对总账与部门账60,转账凭证的定义内容主要包括转账序号、凭证类型、转账类型、摘要、科目代码、借贷、〔 C 〕等等.A、金额B、余额C、金额计算方式D、余额计算方式61,结账处理向导的主要操作过程是〔 A 〕.A、开始结账—核对账簿—月度工作报告—执行结账B、开始结账—核对账簿—输出账表—执行结账C、开始结账—自动转账—月度工作报告—执行结账D、开始结账—银行对账—输出账表—执行结账62,账簿的输出一般以〔 A 〕为基础,即先按用户要求找到数据,然后输出.A、查询B、显示C、打印D、输出63,账务系统不提供的总账格式是〔 D 〕.A、传统的三栏式总账B、科目发生额与余额表式总账C、数量金额式总账D、科目明细表式总账64,在总分类账的查询条件中不能指定的是〔 C 〕.A、科目X围B、科目级次C、凭证起止号D、会计期间65,会计软件一般提供有普通三栏式、多栏式、〔 D 〕和数量金额式四种格式明细账.A、四栏式B、五栏式C、多币式D、复币式66,在多栏式明细账的设置中不需要指定的是〔 B 〕.A、多栏式账科目B、科目级次C、明细科目代码D、栏目名称67,在明细分类账的查询条件中不能指定的是〔 A 〕.A、账套号B、科目X围C、会计期间D、币别68,下列科目可以删除的是〔 A 〕.A、无发生额与余额的明细科目B、年内有发生额的科目C、有明细科目的科目D、余额不为零的科目69,由于科目的修改所造成的影响不只限于科目本身,所以修改必须受到限制,例如〔D 〕一般是不能修改的.A、科目名称B、科目类别C、助记忆码D、科目代码70,在账务系统中科目维护是必不可少的,但维护内容不包括〔 C 〕.A、增加新的科目B、删除某个不再需要的科目C、更改科目代码结构D、修改某个已经存在的科目71,在账务系统中备份文件应一式两份,其中有一份应存在〔 B 〕上,以防机器损坏或硬盘备份数据受破坏时使用.A、办公室B、移动磁盘C、软盘D、硬盘72,下列有关账套恢复的说法中错误的是〔 C 〕.A、当账套数据受到破坏时就要进行恢复B、恢复是一种倒退,即退到以前某一个时刻的状态C、恢复不必受控制,可以任意进行D、恢复后的账套就如备份前的账套一样,可以进行日常处理73,下列功能不属于报表定义的是〔 C 〕..A、单元格式定义B、单元数据定义C、增加或删除表页D、审核公式定义74,报表单元是构成报表〔 B 〕基本元素.A、表头B、表体C、表尾D、附注75,下列报表中可以设计成预置报表是〔 B 〕.A、资产负债表B、科目余额表C、利润表D、现金流量表76,下列有关自定义报表的叙述中错误的是〔 B 〕.A、由用户自己定义报表的格式、数据来源以及计算方法B、系统按程序规定的途径取得数据并输出由系统设定格式的报表C、编制自定义报表必须使用通用报表系统提供的功能D、改变报表格式时用户只需要修改原先的定义,而不必修改系统程序77,报表单元的内容不可以是〔 D 〕.A、计算公式B、审核公式C、舍位平衡公式D、另一个表格78,有些报表系统将屏幕报表分为两种状态,即〔 C 〕.A、字符状态和图形状态B、常数状态和变数状态C、格式状态和数据状态D、固定状态和变动状态79,下列处理需要在报表数据状态下进行的是〔 A 〕.A、报表重算B、设置表样格式C、设置单元格式D、定义单元公式80,下列报表中必须由用户自定义的是〔 A 〕.A、利润分配表B、科目余额表C、科目汇总表D、试算平衡表81,在计算机中会计报表按其编制方式大体可以分为〔 C 〕两类.A、预置报表和对外报表B、对内报表和自定义报表C、预置报表和自定义报表D、对内报表和对外报表82,下列报表中不在账务处理系统中编制和输出的是〔D 〕.A、资金日报表B、科目汇总表C、试算平衡表D、资产负债表83,下列功能不属于报表数据处理的是〔 D 〕.A、报表重算B、舍位平衡C、表页管理D、报表模块管理84,报表的基本组成不包括〔 D 〕.A、表尾B、表体C、表尾D、附注85,通用报表系统的操作流程一般是〔 C 〕.A、设计报表—定义数据—定义框架—修饰单元—设置打印参数B、设计报表—定义框架—修饰单元—定义数据—设置打印参数C、设计报表—定义框架—定义数据—修饰单元—设置打印参数D、设计报表—修饰单元—定义框架—定义数据—设置打印参数86,下列设置内容中属于报表表样格式的是〔F 〕.A、边框样式B、数据颜色C、数字格式D、数据类型E、对齐方式F、行高列宽87,在报表系统中单元地址用于确定〔A〕.A、单元在报表中的位置B、单元在账簿文件中的位置C、单元在内存中的位置D、单元在磁盘的存储位置88,下列有关报表单元的说法中错误的是〔 C 〕.A、每一个单元都有自己的地址、内容和格式B、单元实质上是一个变量,可以对单元执行赋值、输出等操作C、整个报表的单元格式是相同的D、单元内容可以是数据也可以是一个计算公式89,下列处理需要在报表格式状态下进行的是〔 D 〕.A、报表排序B、表页汇总C、舍位平衡D、修改报表的定义90,定义报表审核关系的作用是〔 B 〕.A、检查数据输入是否正确B、检查生成的报表是否正确C、检查账簿文件是否正确D、检查凭证是否正确91,趋势分析法可分为绝对数趋势分析和相对数趋势分析两种分析方法.其中,相对数趋势分析又可以分为〔D 〕.A、比率分析和比较分析B、比率分析和定基分析C、比较分析和环比分析D、定基分析和环比分析92,设表间取数基本形式为〈表名〉！〈单元〉,那么"资产负债表！C8”表示〔 B 〕.A、取资产负债表的第3行第8列单元的值B、取资产负债表的8行第3列单元的值C、取资产负债表从C列到第8行一个区域的值D、取资产负债表从8列到第C行一个区域的值93,下列不属于报表表页管理功能的是〔D 〕.A、增删表页B、设置关键字C、表页锁定D、设置计算公式94,会计报表变动单元的数据一般为数值型数据,但它不可能是〔 A 〕.A、取自操作系统的数据B、取自账簿和其它报表的数据C、由公式计算产生的数据D、由操作员输入的系统外部数据95,在报表分析方法中不存在的是〔 B 〕分析法.A、比率B、定性C、趋势D、结构96,在报表系统中通过函数名和取数类型确定取什么数,但不能取〔 A 〕.A、预算发生额B、期初余额和期未余额C、本期发生额D、本年累计发生额97,报表系统中账簿函数目前一般不包括〔 B 〕.A、总账取数函数B、制造系统取数函数C、工资取数函数D、固定资产取数函数98,一个报表的不同表页的计算公式〔C 〕.A、各不相同B、部分相同C、完全相同D、基本相同99,报表汇总一般通过〔 A 〕实现.A、表页汇总B、单元汇总C、区域汇总D、行列汇总100,趋势分析法和结构分析法的本质都是〔 A 〕.A、比率分析法B、趋势分析法C、比较分析法D、结构分析法101,下列设置内容中不属于报表单元格式的是〔 C 〕.A、边框样式B、数据颜色C、行高列宽D、对齐方式二、多选题：1,下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中,正确的是〔ADEF 〕.A、遵循世界通用的复式记账原那么B、所有凭证可以由机器自动生成C、机内账簿体系与手工一一对应D、记账凭证是数据处理的起点E、可以提供定期或实时的财务报表F、内部控制已部分实现程序化2,下列功能属于账务处理系统的是〔ABCDH 〕.A、系统设置B、出纳管理C、辅助核算D、凭证处理E、工资分配F、计提折旧G、定义报表H、账表管理3,下列凭证可以由机器自动生成的有〔ABCD 〕.A、账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证B、因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证D、由电子商务产生的电子凭证4,会计科目的设置一般涉及以下内容〔ABCDEF 〕.A、科目代码与助记码B、科目名称C、科目类别D、余额方向E、辅助核算F、现金流量5,在账务处理系统中账套基本信息一般包括〔ABCE 〕.A、账套代码与名称B、所属行业C、记账本位币D、科目编码规那么E、会计分期F、设置常用摘要6,下列功能属于账务系统初始设置的有〔ABCDEFH 〕.A、建立账套B、设置会计科目C、设置辅助核算项目D、设置货币与汇率E、录入初始数据F、用户管理G、折旧分配H、建立常用摘要7,在账务系统的的凭证处理中,三个最基本的业务环节是〔ADE 〕.A、凭证录入B、凭证查询C、凭证修改D、凭证审核E、凭证记账F、凭证汇兑8,记账后修改错误凭证的方法有〔BC 〕.A、直接修改错误凭证B、补录红字冲消凭证和正确凭证C、补录一X差额凭证D、删除错误凭证后再输入正确凭证9,在凭证输入过程中系统对会计科目的检验内容可能包括〔BCD 〕.A、检查科目与借贷金额是否一致B、检查科目与凭证类型是否一致C、检查借货科目是否非法对应科目D、检查科目是否存在和是否为最明细级10,凭证记账的一般步骤中包括〔ACD 〕.A、选择记账凭证B、审核记账凭证C、合法性检查D、正式开始记账11,在凭证输入过程中,系统能够对其进行自动检验的数据包括〔ACDEF 〕.A、凭证日期B、凭证字C、凭证号D、业务摘要E、科目代码F、金额12,计算机出纳管理的主要功能包括〔ABCD 〕.A、凭证签字B、支票管理C、银行对账D、输出日记账和资金日报表13,日常进行银行对账涉及的主要工作包括〔BCD 〕.A、输入银行存款日记账B、输入银行对账单C、自动和手工对账D、编制银行存款余额调节表14,辅助核算初始化的主要工作包括〔BCD 〕.A、设置会计科目代码B、对会计科目定义辅助核算属性C、设置核算种类与具体核算项目D、输入核算项目的余额或未清的业务15,结账要在本期所有业务处理完毕之后进行,所以系统在结账之前必须检查〔ACD 〕.A、本期是否还有未过账的凭证B、是否已经进行银行对账C、是否已经执行期未调汇D、是否已经进行结转损益16,用户可定义多栏明细账,主要设置内容包括〔ABCD 〕.A、多栏式账科目B、明细账科目代码C、栏目名称D、借或货方17,查询总分类账时需要显示的数据包括总账科目的〔ABCD 〕.A、本期期初余额B、本期借方和贷方发生额C、本期期末余额D、本年借方和贷方累计发生额18,删除科目应该受到控制,例如〔ABC 〕不能删除.A、年内有发生额的科目B、余额不为零的科目C、上级科目D、无发生额与余额的明细科目19,报表的数据处理主要包括〔BCDE 〕等功能.A、报表定义B、表页管理C、表页汇兑D、舍位平衡E、报表排序F、报表输出20,在报表系统中,报表的输出形式主要有〔ABCD 〕.A、屏幕显示B、打印输出C、磁盘输出D、网络传输21,表页管理主要包括〔ABC 〕等功能.A、增删表页B、设置关键字C、表页排序D、表页设计22,在报表系统中数据定义方法一般有〔BD 〕两种.A、用Excel命令定义B、直接在表格上定义C、用Word命令定义D、用批命令定义23,报表汇总一般适用于汇总〔BC 〕.A、单位内部同一期间的不同报表B、单位内部不同期间的同一种报表C、不同单位同一期间的同一种报表D、不同单位同一期间的不同报表24,趋势分析法可以分为绝对数趋势分析和相对数趋势分析两种分析方法,其中相对数趋势分析又可以分为〔BC 〕.A、比率分析B、定基分析C、环比分析D、结构分析三、判断题：1,〔 F 〕账务系统的特点之一是内部控制已部分实现程序化.2,〔D 〕应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都不需要将处理业务编制成记账凭证,并直接存入账务系统.3,〔F 〕账务系统的特点之一是遵循世界通用的复式记账原那么,即：有借必有贷、借贷必相等,资产=负债+所有者权益,利润=收入-费用.4,〔F 〕账务系统的特点之一是部分凭证可以由机器自动生成,实现所谓的自动转账.5,〔F 〕在计算机账务系统中,不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系.6,〔 F 〕账务处理系统允许本期结账之前输入下一期的记账凭证.7,〔 D 〕计算机账务系统若采用后台处理方式,一般都以记账凭证为起点开始数据处理,但如果采用前台〔前台〕处理方式,那么必须直接输入原始凭证.8,〔 F 〕账务系统一般具有系统设置、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、账表管理、系统维护等功能.9,〔 D 〕对本期结账之前输入的下一期间记账凭证,在本期结账之前也可以审核与记账.10,〔 D 〕如果账务系统在第一期启用,那么初始化时除了输入年初余额还必须输入本年累计发生额.11,〔D 〕一个会计软件通常只允许建立一套账,并代表不同的会计主体.12,〔 F 〕建立账套、设置会计科目、设置核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立摘要库、设置货币都是账务系统初始设置的内容.13,〔F〕科目编码规那么一经设定,在账套正式启用之后即不允许修改.14,〔 F 〕凭证审核控制规定凭证是否需要审核、是否允许成批审核、出纳是否需要签字等. 15,〔 D 〕账套基本信息包括凭证类型、会计科目、核算项目.16,〔 F 〕账务系统必须对记账凭证进行分类管理,即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类.17,〔 D 〕辅助核算项目是会计科目的一种延伸,所以核算项目与明细科目是完全相同的.18,〔 F 〕需要输入账务系统的初始数据主要包括科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额,以及辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额.19,〔 F 〕余额方向用于指定科目余额的计算方法,其中,贷方余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额.20,〔 F 〕一个核算项目可以在多个科目下挂接,而一个会计科目又可以同时设置多种辅助核算. 21,〔F 〕科目名称一般用汉字或英文字符表示,系统只在输出时使用.22,〔 D 〕如果科目编码规那么设置为4-2-2-2,那么设10级科目,科目代码的最大长度为4位. 23,〔 F 〕会计科目代码一般使用数字进行编码.24,〔D〕余额方向用于指定科目余额的计算方法,其中,贷方余额=期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额.25,〔F 〕每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币,如果发生外币业务那么需要将外币折算为本位币.26,〔D 〕密码是操作员进入系统的通行证,它一般由电算主管设置和更改.27,〔 D 〕科目余额与发生额输入必须在会计科目、核算项目、货币的初始设置完成之前进行.。
会计循环-会计凭证
会计循环 - 会计凭证概述会计循环是指会计工作中的一系列步骤，包括会计凭证的录入、审批、核算、账务处理和报表生成等环节。
会计循环中的一个重要环节就是会计凭证，它是会计核算的基础。
会计凭证的定义会计凭证是会计工作的记录和证明基础，用于记录经济交易和业务活动的凭证。
它是会计核算中的重要工具，用于记录和表述企业的经济业务，体现了企业的财务状况和经营成果。
会计凭证的内容会计凭证通常包括以下内容： - 凭证号：用于唯一标识一个凭证。
- 日期：记录经济交易和业务活动发生的日期。
- 科目：记录经济交易和业务活动涉及的会计科目。
- 借方金额：记录经济交易和业务活动的借方金额。
- 贷方金额：记录经济交易和业务活动的贷方金额。
- 摘要：简述经济交易和业务活动的内容和目的。
- 制证人：记录制证人的姓名。
会计凭证的种类根据不同的经济交易和业务活动，会计凭证可以分为多种类型。
常见的会计凭证类型包括： 1. 收款凭证：记录企业收到的款项。
2. 付款凭证：记录企业支付的款项。
3. 收入凭证：记录企业获得的收入。
4.销售凭证：记录企业销售产品或提供服务的凭证。
5. 购买凭证：记录企业购买商品或服务的凭证。
6. 资产凭证：记录企业购置或处置资产的凭证。
7. 负债凭证：记录企业借款或偿还债务的凭证。
8. 资产损益凭证：记录企业决策和行为引起的资产和负债的损益变动。
会计凭证的流程会计凭证的处理流程包括以下步骤： 1. 录入凭证：将经济交易和业务活动的相关信息录入凭证中，包括凭证号、日期、科目、借贷金额和摘要等。
2. 审批凭证：对录入的凭证进行审查和审批，确保凭证的准确性和合规性。
3. 核算凭证：根据凭证的科目和金额进行会计核算，包括借贷平衡、科目余额等。
4. 账务处理：根据核算结果，更新会计账簿和账户余额。
5. 报表生成：根据账务处理的结果，生成各类财务报表，如资产负债表、利润表等。
会计凭证的重要性会计凭证是财务会计工作中的核心，对企业的财务管理、决策和报告起着至关重要的作用： - 记录交易和活动：会计凭证记录了企业的经济交易和业务活动，体现了企业的经营情况和财务状况。
04-会计循环ppt
余额
0
高等教育出版社
期初 15320 （25） 273000 发生额 273000 余额 94520
材料 （26）193800
发生额 400
期初 11900
发生额 0 余额 9400
预付帐款 （29） 700 （30） 1000 （31） 800 发生额 2500
累计折旧
期初 37400
（33） 1000
制造费用
5600
管理费用
8400
第四章 复式簿贷记：系应统付职工薪酬——工资
（二）——会计循环
52000
高等教育出版社
（20）借：现金 贷：银行存款
53000 53000
（21）借：应付职工薪酬——工资 52000
管理费用
1000
贷：现金
53000
（22）借：生产成本——A产品
2940
——B产品
2380
（17）600
期初 5400
（22） 7280
发生额 600
发生额 7280
余额 12080
高等教育出版社
（2） 4520 （3） 25500 （11） 20400
发生额 50420
应交税金 期初 4250 （7） 21760 （16） 19508 （34） 800 （38） 9407 发生额 51475 余额 5575
高等教育出版社
（6） 82 （10） 180 （19） 8400 （21） 1000 （22） 1176 （29） 700 （33） 107 发生额 11645
21760
（8）借：产品销售费用 贷：银行存款
1400
1400
（9）借：应收利息
500
会计循环程序
会计循环程序
1. 分析经济业务：分析经济业务发生的原因、影响和结果。
2. 记录经济业务：将经济业务的内容以会计凭证的形式记录下来。
3. 过账：将会计凭证中的数据过账到相关的会计账户中。
4. 试算平衡：检查所有会计账户的借方和贷方金额是否相等，以确保会计记录的准确性。
5. 编制财务报表：根据会计账户中的数据编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
6. 结账：在会计期末，将所有会计账户的余额结清，以便开始新的会计期间。
7. 审计：对财务报表进行审计，以确保其准确性和合规性。
基础会计学第四章会计循环
湖南大学工商管理学院 主讲&制作:楚卫琳
目的和要求
本章通过企业主要经济业务的核算，较详细 地阐述账户和复式记账法的应用。学习本章要求 理解资金筹集、生产准备、产品生产、产品销 售、财务成果和资金退出业务的经济内容，账户 设置及主要业务的账户对应关系。通过本章的学 习，要求进一步理解账户设置和复式记账原理， 并具体掌握账户设置和借贷记账法的应用。
（一）生产费用的发生、归集和分配
费用
劳动对象耗费 活劳动的耗费 劳动资料耗费
其他耗费等
生产费用
直接费用 “生产成本” 间接费用 “制造费用”
期间费用
“管理费用” “财务费用”
“销售费用” 1、材料费用的会计处理 2、工资及福利费的会计处理
3、折旧费用的会计处理
4、其他费用的会计处理
1、材料费用的会计处理
购入材料时 交纳的进项税
销售商品时 收取的销项税
尚未抵扣的增值税 应交而未交的增值税
3、账务处理
① 采购材料时（入库前）
借：在途物资（实际采购成本） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（现款交易或支票结算） 应付账款（赊购） 应付票据（商业汇票结算） 预付账款（从预付账款中抵扣）
② 入库时
需要安装或尚 安装完毕或工 未完工的固定 程完工转出的
资产成本 固定资产成本
尚未完工的固 定资产成本
固定资产 增加
２、账务处理
（1）购入不需安装的固定资产
借：固定资产 应交税费-应交增值税 贷：银行存款
【例5】 企业购入不需要安装的设备一台，买价20，000元， 增值税3，400元，包装费和运杂费等各项支出1，600元。全 部支出已用银行存款支付。
第4章会计循环cpax
2.对账的内容
账证核对 账账核对 账实核对
3. 核对方法
(1)账证核对：主要检查登账中的错误
将各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银 行存款日记账等）与有关会计凭证（记账凭证及其所附 的原始凭证）相核对，这种方法主要是在日常编制凭证 和记账过程中进行。
❖ (3) 账实核对
1）现金日记账的余额与库存现金实际数核对。 2）现金日记账的余额与银行对账单核对。 3）财产物资明细账的结存数与财产物资实存数核对。 4）各种应收款项、应付款项明细账的余额与有关往来 单位核对。
五、账簿的更换和保管
（一）账簿的更换 • 新的会计年度开始，应按会计制度规定更换账簿。 • 总账、日记账和大部分明细账要每年更换一次。 • 部分明细账如固定资产卡片，如年度内变动不多，年初
2 500 2 500
管理费用 2 500 2 500
销售费用 2 500
A 红字编分录并记账，冲销错账： B 编制正确分录并记账：
借：管理费用 2 500
借：销售费用 2 500
贷：银行存款 2 500
贷：银行存款 2 500
注意问题：
▲对登记没有错误的账户也要重新登记，不能只登记原来错账 的账户。
第四章 会计循环
• 会计循环概述 • 会计凭证 • 会计账簿
交易或事项
原始凭证
原始凭证 汇总表
第一节 会计循环概述
设置账户、账 簿、复式记账
会计报告 分析利用
填制审核 会计凭证
登记账簿
结账
编制会 计报告
财产清查
会计循环及账务处理程序
（2）有利于明确会计 核算工作的分工协作， 促进会计机构和会计人 员按照不同的责任分工， 有条不紊地处理好会计 核算各个环节上的工作， 保证会计信息加工过程 的严密性。
（3）有利于减少 不必要的会计核算 环节，适当减少账 簿数量和周转时间， 节约会计核算工作 的费用开支，保证 会计信息的及时性。
（4）有利于会计 职能作用的发挥， 并加强对企业经济 活动和财产物资的 监督管理。
日记账
会计报表
原始凭证
记账程序的种类
1 记账凭证账务处理程序；
科目汇总表账务处理程序；
2
3 汇总记账凭证账务处理程序；
4 多栏式日记账账务处理程序；
5 日记总账账务处理程序；
通用日记账账务处理程序。
6
3.账务处理程序的意义
（1）有利于提高 会计核算工作的效 率和质量，以确保 会计信息的及时性 和有用性。
2020/10/14
5
谢谢观看
原原原始始始凭凭凭证证证
①
收款凭证 付款凭证 转账凭证
② ④ ③
库存现金日记账
银行存款日记账
⑤
总账
⑤
明细账
会计报表
⑥
二、账务处理程序
● 账务处理程序，又称会计核算组织程序或会计核算形式，是指由各经济单位会计核算所采用 的特定账簿组织而决定的记账程序，即会计循环的具体步骤。账簿组织包括会计凭证、会计账簿 的种类、格式，以及会计凭证与账簿间的联系。会计记账程序如图8-1所示。
会计循环及账务处理程序
一、会计循环
● 会计循环，是指将填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作过程3个密切联
系的基本环节，以一定的组织程序结合起来所构成的一个完整的会计工作体系。这种从经济业务
会计循环的业务处理流程
会计循环的业务处理流程会计循环是指在会计部门中进行日常业务处理的过程。
它涵盖了企业的所有经济活动，从购买原材料到销售产品，再到收集现金和支付账单。
以下是一个典型的会计循环的业务处理流程，包括以下步骤：1.采购原材料：企业需要购买原材料用于生产产品。
首先，采购部门提交采购申请，列出所需的原材料和数量。
然后，采购部门与供应商协商价格和交货期，并签订采购合同。
2.收货和入库：当原材料送达企业时，负责收货的部门会核对收货数量和品质与采购订单一致。
然后，原材料会被妥善地储存起来，这个过程称为入库。
3.生产加工：生产部门根据生产计划将原材料转化为成品。
这个过程中会发生各种成本，如人工成本、制造费用等。
4.销售产品：成品出厂后，销售部门将产品销售给客户。
销售过程中，需生成销售发票和销售合同，并跟踪发货和付款。
5.收款：企业根据销售合同约定的条件向客户发送发票，并通过银行或其他支付机构接收客户的付款。
收款的流程需要核对客户付款的金额和方式是否与销售合同一致。
6.付款：企业需要向供应商支付原材料的费用，以及其他费用，如劳务费、租金等。
在支付过程中，会核对付款金额和供应商提供的账单是否一致。
7.记账与核算：在上述业务处理的每个环节中，会计部门需要按照会计准则将各项交易进行记账。
会计人员会分别登记采购、销售、收款和付款等交易，并根据企业的会计政策和核算要求对交易进行分类和分析。
8.报告和分析：会计部门通过对各项交易的记账和核算，生成财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些财务报表对于企业的管理层和股东提供了重要的财务信息，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
以上是一个典型的会计循环的业务处理流程。
在实际运营中，企业可能会根据其特定的业务模式和需求进行调整和扩展。
但基本的业务处理流程和原则通常是一致的，即以收购原材料为起点，经过生产、销售、收款和付款等环节，最终形成财务报表，以支持企业的决策和管理。
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※对安装费用的账务处理:如果是由本企业 对安装费用的账务处理: 职工完成的,可计入"应付工资" 职工完成的,可计入"应付工资";如果是聘请 外企业人员完成的, 现金" 外企业人员完成的,应"贷:现金"等. 例13,需要安装设备安装完毕交付使用,会计分 13,需要安装设备安装完毕交付使用, 录: 95 000 借:固定资产 95 贷:在建工程 000 需要安装设备发生的买价, ※需要安装设备发生的买价,运输费用和各 种安装费用等构成其实际成本. 种安装费用等构成其实际成本.
生产成本等 生产成本
领用 实际成本
2.材料采购实际成本的构成 2.材料采购实际成本的构成 (1)买价 (2)采购费用
企业
企业
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3.账户设置 3.账户设置——性质,结构,明细账户 账户设置——性质 结构, 性质, 设置, 设置,对应关系
4.账务处理(例14,15,16,17,18,19, 4.账务处理( 14,15,16,17,18,19, 20, 2020,补20-1)
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※关于"应交税金——应交增值税"账户的重要说 关于"应交税金——应交增值税 应交增值税" 明: 应交税金——应交增值税 负债类) 应交增值税( 应交税金——应交增值税(负债类) 进项税额( 销项税额( 进项税额(购买材料时 销项税额(销售产品时 的实际交纳数) 的应当交纳数) 的实际交纳数) 的应当交纳数) n增值税:企业销售货物和购买货物时应交纳的税款. 增值税:企业销售货物和购买货物时应交纳的税款. 交纳方式:进项税额(本例为646元 n交纳方式:进项税额(本例为646元)与货款一并交 与供货企业;销项税额(假定为3 400元 与供货企业;销项税额(假定为3 400元)扣除进项税额 的差额( 754元 上缴国家( 的差额(2 754元)上缴国家(进项税额可以抵扣销项税 额) .
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第二节 供应过程业务的核算
1.材料采购按实际成本法核算的基本含义 1.材料采购按实际成本法核算的基本含义 企业在日常收入和发出材料时均采用实际成本 实际成本. ◆企业在日常收入和发出材料时均采用实际成本.
物资采购
采购实际成本 入库实际成本 实际成本 实际成本
原材料
收入实际成本 发出实际成本 实际成本 实际成本
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第一节 资金筹集业务的会计处理
1.资金筹集业务的核算 1.资金筹集业务的核算
(1)所有者权益业务的核算 账户设置——性质 结构, 性质, 1)账户设置——性质,结构,明细账 户设置, 户设置,对应关系
2 )账务处理(例1,2,3,4,5) 账务处理(
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例1,投资者用货币资金向企业投资,会计分录: 投资者用货币资金向企业投资,会计分录: 7 020 借:银行存款 实收资本——国家资本金 7 020 贷:实收资本——国家资本金 例2,投资者用设备向企业投资,会计分录: 投资者用设备向企业投资,会计分录: 150 000 借:固定资产 实收资本——× 150 000 贷:实收资本——× × 单位 例3,投资者用商标权等向企业投资,一般难以直接 投资者用商标权等向企业投资, 确认其实际成本,应经专家评估确认,会计分录: 确认其实际成本,应经专家评估确认,会计分录: 50 000 借:无形资产 实收资本——国家资本金 50 000 贷:实收资本——国家资本金
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※长期借款利息的处理: 长期借款利息的处理: 计入在建工程成本, ◆计入在建工程成本,工程完工后计入固定资产成 本(资本化). 资本化). 工程建设期间无收益,借款利息仍需用借款支付, ◆工程建设期间无收益,借款利息仍需用借款支付, 因此应增加长期借款. 因此应增加长期借款. 例10,归还借款时(工程竣工后投入使用,已创造了 10,归还借款时(工程竣工后投入使用, 收益,具有了相应的还款来源),会计分录: ),会计分录 收益,具有了相应的还款来源),会计分录: 借:长期借款 112 000 贷:银行存款 112 000
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(2) 债权人权益业务的核算
1)账户设置——性质,结构,明细账户设置, 账户设置——性质 结构,明细账户设置, 性质, 账务处理( 10) 对应关系 2 )账务处理(例6,7,8,9,10)
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例6,关于短期借款问题的说明: 关于短期借款问题的说明: ※短期借款含义:还款期不超过1年的借款. 短期借款含义:还款期不超过1年的借款. 用途:满足临时周转需要,如购买材料等. ※用途:满足临时周转需要,如购买材料等. 特点:占用时间短,成本低,见效快. ※特点:占用时间短,成本低,见效快. 存入银行"含义: ※"存入银行"含义:指企业将借入款项存入其 在银行的存款户.借入借款时的会计分录: 在银行的存款户.借入借款时的会计分录: 200 000 借:银行存款 200 000 贷:短期借款 ※短期借款利息应在借款使用期内按月预提,计入 短期借款利息应在借款使用期内按月预提, 当期费用(费用化),分录为: ),分录为 当期费用(费用化),分录为: 借:财务费用 ××× 贷:预提费用 ×××
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例14,根据成本计算的直接受益直接分配原理, 14,根据成本计算的直接受益直接分配原理 直接受益直接分配原理, 发生的甲材料买价应直接计入其实际成本, 发生的甲材料买价应直接计入其实际成本, 会计分录: 会计分录: 物资采购——甲材料 3 800 借:物资采购——甲材料 应交税金——应交增值税 646 借:应交税金——应交增值税 4 贷:银行存款 446 ※随货款一并支付给供货企业的增值税 属于价外税,不计入材料采购成本. 属于价外税,不计入材料采购成本.
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例8,关于企业发行债券有关问题的说明: 关于企业发行债券有关问题的说明: ※企业债券含义:通过发行债券筹集资金的一种方式. 企业债券含义:通过发行债券筹集资金的一种方式. 发行方式:按面值发行,溢价发行和折价发行等. ※发行方式:按面值发行,溢价发行和折价发行等. 性质:有偿性.债券发行期满应将本金归还购买者; ※性质:有偿性.债券发行期满应将本金归还购买者;按 规定利率分期或一次性向购买者支付利息. 规定利率分期或一次性向购买者支付利息. 不计复利:对应计利息不再计息. ※不计复利:对应计利息不再计息.例: 年计算应付利息: 第1年计算应付利息:500 000 ×10%=50 000 年计算应付利息: 第2年计算应付利息:500 000 ×10%=50 000 如果第2年的应付利息采用以下方法计算,即为计算复利: 如果第2年的应付利息采用以下方法计算,即为计算复利: 000) 000. ( 500 000 + 50 000) ×10%=55 000. 发行债券时的会计分录: 发行债券时的会计分录: 借:银行存款 500 000 500 000 贷:应付债券
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例7,关于长期借款有关问题的说明: 关于长期借款有关问题的说明: 长期借款含义:还款期超过1年的借款. ※长期借款含义:还款期超过1年的借款. 用途:满足企业进行固定资产购建的需要, ※用途:满足企业进行固定资产购建的需要, 如固定资产的购置和新建,改建或扩建工程等. 如固定资产的购置和新建,改建或扩建工程等. 特点:占用时间长,成本高,见效慢. ※特点:占用时间长,成本高,见效慢. 借入借款时的会计分录: 借入借款时的会计分录: 借:银行存款 贷:长期借款
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例11,购入不需要安装设备,会计分录: 11,购入不需要安装设备,会计分录: 20 000 借:固定资产 20 000 贷:银行存款 ※不需要安装设备发生的买价和运输费用等构成其实际 成本. 成本. 例12,购入需要安装设备,会计分录: 12,购入需要安装设备,会计分录: 95 000 借:在建工程 88 400 贷:银行存款 原材料(工程物资) 4 500 贷:原材料(工程物资) 2 100 贷:应付工资 ※工程物资包括专门为工程建设准备的专用材料和设备 等.
100 000 100 000
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例9,会计分录: 会计分录: 借:在建工程 12 000 12 000 贷:长期借款 在建工程"账户:资产(或成本)类账户, ※"在建工程"账户:资产(或成本)类账户, 核算企业某些工程在建设过程中发生的各种费用. 核算企业某些工程在建设过程中发生的各种费用. 结构为: 结构为:
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2,经济业务的内容
经济业务:发生在主体与主体之间或主体内部, 经济业务:发生在主体与主体之间或主体内部,导致各 会计要素产生实际数量变化的企业各类经济活动以及内 部事项.例如: 部事项.例如: 购买设备; 购买设备; 偿还到期债务; 偿还到期债务; 产品生产完工入库; 产品生产完工入库; 计提折旧等 非经济业务: 非经济业务:凡不引起会计要素数量发生变化的活动都 不能作为会计上的经济业务,比如签订一份合同, 不能作为会计上的经济业务,比如签订一份合同,虽然 会影响企业未来的经济活动, 会影响企业未来的经济活动,但由于合同在实际履行之 尚未引起会计要素数量上的变化,因此, 前,尚未引起会计要素数量上的变化,因此,会计上不 能作为经济业务加以记录. 能作为经济业务加以记录.
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例4,外商与企业的注册资本金各应为500万元.外商投入设 外商与企业的注册资本金各应为500万元 万元. 总价值510万元 多出的10万元作为资本公积金处理 万元. 万元作为资本公积金处理, 备3台,总价值510万元.多出的10万元作为资本公积金处理, 会计分录: 会计分录: 5 100 000 借:固定资产 ——×× ××外商 5 000 000 贷:实收资本 ——××外商 100 000 贷:资本公积 资本公积金也称准资本,在需要的时候可转增资本金. ※资本公积金也称准资本,在需要的时候可转增资本金. 例5,企业接受捐赠的设备与投资者以设备向企业投资情况 不同,虽然也会增加企业的资本金. 不同,虽然也会增加企业的资本金.但不能作为实收资本处 应将其作为资本公积金处理,会计分录: 理,应将其作为资本公积金处理,会计分录: 60 000 借:固定资产 60 000 贷:资本公积