浅谈票据贴现业务的风险特征及防范要点
浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范
浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范摘要：近年来，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。
为此，要从引起风险产生的源头抓起，制订相应的防范措施。
有效规避可能产生的各种风险，才能保证银行承兑汇票业务的健康发展。
关键词：银行承兑汇票：风险，防范吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，会计师，稽核员；田玉(1974-)。
女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，经济师，稽核员。
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。
银行承兑汇票的出现，对促进商品流通和资金的快速周转，起到了积极作用，同时受到了银行和企业的共同青睐。
作为一种金融融资工具，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金短缺的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。
近年来，随着票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大。
风险的产生除了客观原因，还包括来自于银行的自身原因。
一、银行承兑汇票业务风险形成的原因1、政策法规不尽完善在我国，虽然有《票据法》、《支付结算办法》等相关法律法规的约束，但仍然不够详尽，与日益发展的票据业务相比，相关制度凸显滞后，银行的会计人员在工作中很难把握。
2、交易背景不够真实我国支付结算制度汇编规定：“银行承兑汇票的出票人必须具备：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
”但从现实情况看，商业银行在办理银行承兑汇票业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。
如果没有真实的商品交易作基础，银行资金就会被企业套取。
我国票据市场的现状、风险和监管
唐 迎 安徽财经大学金融学院摘要：票据市场是各类票据发行、流通和转让的市场。
在我国目前的票据市场统计中，主要有商业汇票的承兑市场、贴现市场、再贴现市场和独具特色的中央银行票据市场，票据市场在货币市场中的作用越来越突出。
票据是连接实体经济和货币经济的重要纽带，因此它的发展与国民经济的发展息息相关。
高效活跃的票据市场是企业短期融资和理财、规避资金周转风险的场所，是商业银行进行流动性管理的重要场所，也是中央银行运用再贴现政策实施货币政策的基本场所。
本文将分成三个部分，分别从票据市场的发展现状、当前存在的市场风险及如何对票据市场进行监管来展开论述。
关键词：票据市场；现状；风险；监管中图分类号：F832.51 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)021-000304-02一、票据市场的发展现状我国票据市场至今发展已有30多年，从刚刚起步到到改革开放后的大力发展再到现阶段发展的新时期，我国票据市场正经历着巨大的变革。
金融行业发展加上对票据这一市场的探索研究，总的来说票据市场在交易规模、交易品种、交易机制、市场管理等方面已经取得较大的进步，虽然与西方发达金融市场仍有差距，但我国票据市场处于蓬勃发展的新时期，并且主要呈现出以下几种发展状态：1.票据利率市场化，交易活跃，交易规模不断增大。
一级市场上商业汇票承兑额逐年递增，二级市场上票据贴现、转贴现速度明显加快。
票据承兑在规模上占据全年GDP比重持续增长，尤其是中小型企业签发的银行承兑汇票约占比大，使得小微企的进一步的生产发展得到充足的融资支持。
2.市场交易主体多元化。
在改革开放以前及其初期，我国票据市场主要参与者是国有独资商业银行和少数企业集团，票据交易成员主要是个大商业银行和政策性银行，同时中小金融机构和中型企业，保险公司、投资银行等资产管理公司以及互联网金融公司也开始扩大票据交易，民间票据市场进一步发展并且经营模式处于转型升级中。
3.票据品种不断创新，成为重要融资工具。
民间票据贴现的法律规定(3篇)
第1篇一、引言票据贴现作为一种重要的融资方式，在我国民间经济活动中发挥着重要作用。
它是指持票人在票据到期日前，为了取得资金，将票据权利转让给银行或其他金融机构，由银行或其他金融机构在扣除一定利息后，将剩余金额支付给持票人的行为。
为了规范民间票据贴现行为，保障各方当事人的合法权益，我国制定了一系列法律法规。
本文将从以下几个方面对民间票据贴现的法律规定进行阐述。
二、民间票据贴现的概念及特征（一）概念民间票据贴现是指持票人在票据到期日前，将其持有的未到期票据权利转让给银行或其他金融机构，由银行或其他金融机构在扣除一定利息后，将剩余金额支付给持票人的行为。
（二）特征1. 票据权利转让：持票人将票据权利转让给银行或其他金融机构，实现资金的提前变现。
2. 融资行为：票据贴现是一种融资方式，持票人通过转让票据权利获得资金。
3. 利息扣除：银行或其他金融机构在支付持票人资金时，扣除一定利息。
4. 法律规定：民间票据贴现行为受我国法律法规的规范和保护。
三、民间票据贴现的法律依据（一）票据法《中华人民共和国票据法》是我国票据领域的基本法律，对票据贴现行为进行了明确规定。
其中，第十七条、第十八条、第二十条等条款对票据贴现的基本原则、贴现程序、贴现利率等进行了规定。
（二）中国人民银行相关法规中国人民银行是我国金融监管机构，发布了多项法规对票据贴现行为进行规范。
如《中国人民银行关于规范票据市场秩序的通知》、《中国人民银行关于进一步加强票据业务监管的通知》等。
（三）其他法律法规《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规也对票据贴现行为进行了相关规定。
四、民间票据贴现的法律规定（一）票据权利转让1. 持票人应当具备票据权利，包括出票、背书、承兑等行为。
2. 持票人转让票据权利时，应当遵循自愿、平等、诚实信用的原则。
3. 持票人转让票据权利时，应当依法办理背书手续。
（二）贴现程序1. 持票人向银行或其他金融机构提交票据及相关资料。
票据业务相关法律规定及风险防范培训教案
光大银行商业汇票业务商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是由收款人签发、经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票是由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
商业汇票业务是指银行承兑汇票的承兑和以未到期的商业汇票为交易工具的贴现、转贴现、再贴现等货币市场融资业务，包括银行承兑汇票承兑、对企业所持商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）贴现、对同业所持已贴现商业汇票转贴现或买入返售、对我行所持已贴现商业汇票向同业申请转贴现或卖出回购、向中国人民银行申请再贴现。
商业汇票贴现是银行以完全背书形式购买持票人能证明其合法取得具有真实贸易背景、尚未到期的商业汇票的业务。
具体业务品种包括银行承兑汇票贴现(包括集团贴现)、商业承兑汇票贴现、买方付息票据贴现、协议付息票据贴现、国内票据包买、“票据包”买断、商业承兑汇票承兑人保贴、“先贴后查”、代理贴现等。
商业承兑汇票承兑人保贴业务是指在事先审定的贴现额度内，光大银行承诺对特定承兑人承兑的商业汇票办理贴现的业务。
买方付息票据贴现业务是指根据协议约定，买方（付款人）或卖方（收款人）签发的商业汇票，在由买方或买方开户银行承兑后，买方承诺由其支付贴现利息，卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时，银行审核无误后，向买方扣收贴现利息，并将全额票款支付给卖方的一种授信业务。
协议付息票据贴现是指卖方企业（收款人）在销售商品后，持买方企业（付款人）交付的未到期商业汇票到银行办理贴现，并根据买卖双方协商，分担支付票据贴现利息的票据贴现业务。
先贴后查”银行承兑汇票贴现业务是指汇票的持有人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行在核定的额度内，在票据查询查复前，先按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息后付给票款的一种授信业务。
商业汇票代理贴现业务是指商业汇票的贴现申请人通过与其代理人、贴现银行签订三方协议，委托其代理人在贴现银行代为办理票据贴现手续，贴现银行审核无误后，直接将贴现款项划付给贴现申请人的贴现业务。
桦甸市农发行加强票据业务案件风险防范
。
利
理 查 询 或 贴现 是否 已 办 理 挂 失 止 付 等 未 经查 询 确认 的银 行
、 ，
用 学 习 期间 总 结 分 析 银 行 票 据 业 务风 险 的 特 点
，
采取 多种 形
、
承 兑汇 票
一
律不 得 办 理 贴 现
，
。
式 加 强风 险 防控 手段 提 高对 票 据 业 务风 险 识 别 监测 和控制
，
高度重视票 据业 务风 险防 范 工 作 进
，
一
步 完善制度 加强 管 理
，
，
票 据 业 务制 度有关 问题 的通 知 》 等相关 查询 查复 制度 按 有关
，
有效 控制 了票据 业 务风 险
二
，
。
规 定 向承 兑 银行进 行查 询 核实 汇 票 的 真实 性 他 行 是 否 已 办
，
、
是苦 练基本功 提 高防 范票 据诈 骗 活动的技 能 水平
。
，
。
据业 务领 域 日益 突 出的 潜在 风险 票据 诈 骗对客 户 和银行 资 金
四 是做 好 银 行承 兑汇 票 查询 查 复 工 作 经 办 人 员在 办理 银
。
安全 构成 的 巨大 威胁 该 行 领导和 具体 业 务人 员清醒认 识 到 银
，
行承 兑汇 票 贴现 业 务时 切 实做 到 了 查询 查 复 工 作 坚 持该 查
， ，
、 ，
、
防范 } 哄 系 务实业务基 本功 认 真做好票据业 务风 险管 理
，
，
一
。
有效性 合法性 严 密 把关 ；认真 辨别票 据真 伪 通 过 对票 据细 节
票据业务发展中存在的问题及对策
票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。
1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。
由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。
人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。
1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。
一是“以票引存”情况突出。
即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。
二是连环套开票据。
企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。
三是“多头”开票。
一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。
一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。
四是成为降低不良贷款比例的工具。
由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。
1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。
转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。
票据承兑及直贴业务内控管理实施要点
票据承兑及直贴业务内控管理实施要点近期受经济形势下行、票据市场参与主体多元化等因素的影响，票据业务经营风险日益凸显。
假票诈骗、恶意公示催告及非法票据贴现等案件大幅增加，道德风险和操作风险问题日益突出。
为进一步加强我行票据业务内控管理，提高风险应对能力，确保合规经营，现提出如下要求，请各分行遵照执行。
一、严守道德底线，严禁与中介公司合作目前，一批非法票据中介或资金掮客直接参与到票据交易过程中，大量开展票据自营、票据错配、包装贴现等多项业务，并与部分金融机构成为利益共同体，逐渐形成非法的地下票据交易市场。
具体操作流程为：票据中介先注册空壳公司，在银行开立账户，利用自己掌握的空壳公司，将从企业买入的票据背书到空壳公司，然后伪造虚假的商品交易合同和增值税专用发票，以空壳公司的名义到银行办理贴现，骗取银行信用。
获取贴现资金后，扣除利差或手续费后把余款打入持票企业账户。
同时一些不法分子利用银行承兑汇票进行诈骗的案件屡见不鲜，作案手段也不断翻新。
一是利用伪造、变造票据诈骗资金；二是对已贴现票据进行恶意挂失，利用公示催告时间差进行欺诈等，有预谋地攻击银行，连环作案；三是个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关企业合谋，甚至与不法分子勾结，参与伪造相关手续，违规办理票据业务。
因此各分行票据从业人员要严守道德底线，认真落实我行规章制度要求，严禁与非法票据中介或资金掮客合作，以银行名义或私下办理非法贴现，私自收受利润回扣等。
二、坚持合规经营，严格票据内控管理机制各分行应坚守合规经营底线，树立规范经营意识，科学把握票据承兑及贴现业务发展节奏，平衡好风险防控与收益、发展之间的关系。
（一）进一步加强贸易背景真实性审核一是重视票据承兑及贴现业务贷前调查。
严把客户准入关口，坚持在了解客户的基础上办理承兑和贴现业务。
要结合承兑及贴现申请人的实际经营状况，严格审查其承兑及贴现需求的合理性和真实性。
要加强全额担保承兑业务和贴现业务的贷前调查，确保贸易背景真实、业务符合规定、风险可控。
票据市场风险案例分析及防范措施探讨
二 票据 市场风 险案件成 因及特点
（ 一） 票据 案件成因分析 虽然各家银行都有严格规范的票据业务规章制度和操作流程 ， 但是 ， 随着票据掮客、非法 中介的大量 出现， 由于市场对其缺乏统一 明确的规范管理 ， 存在法律漏洞和监管空 白等一系列问题 ， 这些主体 的交易行为严重扰乱 了整体票据市场的经营秩序。另外 ， 票据融资 成为中小企业筹集资金的重要来源， 在经济下行期间， 企业资金链 日 益趋紧 ， 又进一步加剧 了票据市场 的风险暴露 ， 承兑垫款增加 ， 票据 案件频发 ， 整体票据市场的有序发展被抑制。 （ 二） 票据案 件特点分析 从全国来看 ， 自２ Ｏ １ １ 年以来， 监管部门通报和司法部门受理的票 据案件激增， 主要有 以下几个特点 ： １ ． 表现形式 比较统一， 大致可以分为三种类型 ： 第一种类型是恶 意公示催告 ， 即票据贴现后被 出票人、票面收款人或第三方不明原 因挂失， 且该第三方同票面记 载及背书无任何关系 ， 目前 ， 恶意公示 催告行为在风险案例中发生比重较高 ， 已形成倾 向性 ； 第二种类型是 不法份子伪造银行承兑汇票， 用于对 中小企业实施诈骗 ； 第三种类型
是非法中介与企业相互勾结， 不法分子以套现融资为目的， 以伪造购 销合同等方式骗取银行承兑汇票 ， 通过循环开票 、倒买倒卖、贴现 ，
进而赚取 息差牟取利益， 特别需要提及的是 ， ２ ０ １ ２ 年４ 月， 中国银监会
财务报表等方式 ， 深入了解 申请人的生产经营、财务 、资信状况 ， 以 防受理经票据 中介或票据掮客包装无真实贸易背景的票据 。 二是坚持在增值 税发票核查环节按章操作 。通过登陆税务局 网站、电话查询等方式对 申请人提供的发票进行真伪验证 。 ３ ． 加强票据真实性及背书合理 ｌ 生审查。除了对票据真实性进行 审查外， 还应对背书连续｝ 生和合理陛进行审查 ， 认真分析背书流转过 程的合理性， 对转让关系存疑票据进一步核实其贸易背景真实性 。 （ 二） 强化基础 管理 ， 夯实业务发展根基 １ ． 定期开展票据业务检查 ， 及早消除风险隐患 。通过 自查、互 查 、现场检查等方式 ， 对办理的全部票据业务进行滚动排查 ， 并将此 作为一项常态化工作长抓不懈。同时， 认真梳理存量客户 ， 发现有参 与非法票据经营行为的客户一律退出， 切实将排查工作做到实处 ， 确 保排查效果 。 ２ ． 加强操作技能培训及职业道德教育 。加强票据业务培训工 作， 增强相关岗位人员合规经营意识 ， 提高操作技能及防假、防骗和 防风险能力。加强票据业务相关 岗位人员职业道德教育 ， 严禁票据 从业人员参与或从事票据 掮客活动 。打造一支业务素质 和道德水 平都过硬的票据从业人员队伍。 ３ ． 加强信息沟通 ， 形成防风险合力 。及时将堵截伪变造票据、 贴现票据被 公告或冻结、发生票据垫款及客户 出现违约行为等风 险事项上报。通过系统提示、情况通报等手段警示全行 ， 形成全行
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浅谈票据贴现业务的风险特征及防范要点
作者：陈向群汪菁
来源：《时代金融》2012年第15期
近年来，各金融机构票据业务迅速发展，市场流通的票据增多，票据贴现已经成为企业举足轻重的融资通道，也是银行盈利增长点。
随着票据业务迅猛发展，社会上的一些不法分子以伪造、变造、克隆票据方式诈骗银行资金，使银行遭受重大损失，为此防范和化解票据风险刻不容缓。
票据贴现业务的风险包括信用风险、操作风险和市场风险。
诈骗手法主要有伪造变造票据、内外勾结实施诈骗等，致使票据各方的合法利益受到了损害，严重扭曲了票据的功能，影响了票据业务的规范开展。
一、票据业务主要风险
（一）票据伪造变造风险
随着犯罪分子制假水平的不断提高，银行对“克隆”票识别难度不断加大，而且通过“克隆”票诈骗的金额巨大，票据伪造变造风险已成为票据业务面临的首要风险。
（二）贸易背景真实性风险
部分企业虚构贸易背景，申请签发无真实贸易背景的银行承兑汇票，通过承兑、贴现套取银行信贷资金，滚动开票，一旦资金链条断裂，将给银行带来巨大损失。
（三）公示催告风险
企业在银行申请贴现后恶意申请公示催告，银行如未获悉公示催告信息，在规定时限内申报票据权利，将造成资金损失。
（四）已贴现票据的交接和保管风险
经办人员未按规定交接和保管票据、发出委托收款，使犯罪份子有可乘之机。
二、票据业务风险成因
（1）风险认识不到位。
重发展、轻防范，一些经办行片面强调业务快速发展，忽视风险。
（2）内控不严。
有章不徇、违规操作，制度形同虚设，经办机构在贸易背景真实性审查等方面流于形式。
（3）从业人员专业素质不高。
一是不具备真假票据鉴别能力；二是从业人员思想、道德素质不过硬。
三、票据业务风险防范措施
（一）建立健全票据业务内控机制
（1）细化贴现业务岗位责任制。
一是对贴现业务流程中各岗位人员职责进行细化，明确各岗位每项职责的具体内容，统一审查要求、标准、方法；二是明确贴现业务不相容岗位、不相容职责；三是明确各岗位人员在流程中所承担责任的大小。
（2）建立贴现业务日常检查制度。
贴现经营机构内部以岗位责任制为基础，实行后一环节对前一环节审查的事项进行核查，机构负责人不定期抽查，对违规行为追究经办人员责任。
（3）加大对专业人员的培养。
票据真实性审查主要依靠票据审查人员的专业技能和责任心，票据审查人员技能的提高有赖于培训和日常的积累，要加强票据审查人员的培养，确保票据审查人员的相对稳定性。
（二）严格防范关键环节风险
实行不相容岗位分离，信贷审查岗、票据审查岗和审批岗之间互相不得兼岗。
（1）票据伪造变造风险。
验票环节：票据审查人员必须经培训考核通过后方能上岗，票据审查实行双人审查，票据初审岗、票据复审岗要全面掌握票据防伪暗记，对拟贴现票据进行严格审查，并配备必要的票据鉴别仪器。
查询环节：贴现前必须向承兑行查询，查询全部通过人行大额支付系统，实地查询仅作为补充方式，且必须客户经理和审票人员双人查询；对影响票据到期解付的事项应向承兑行发出查询，得到承兑行确认回复后办理。
（2）贸易背景真实性风险。
贸易背景真实性审查实行双人审查，相关材料复印件必须与原件核对无误。
贴现申请人及其直接前手与合同中的供需双方和发票购销双方名称相符；汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额不能大于合同金额和发票金额；汇票的签发日期、贴现日期与合同签订日期及发票开票日期之间存在逻辑合理性。
合同：对新客户进行贴前调查，分析客户办理票据业务的真实需求，与业务总量对应的交易总量要与企业基本需求一致，所签购销合同符合其经营规律；增值税发票：严格审查增值税发票的真实性，发票的商品名称、数量、单价与合同匹配，增值税发票全部通过税务网站进行核查，也可采取电话、传真、实地调查交易对手等方式进行核实，必要时到当地税务部门核实相关发票信息，防
止客户利用伪造、变造发票、先贴后废、旧票新用、一票多用、虚假合同等方式办理票据业务。
（3）公示催告风险。
票据审查人员要通过人民法院报搜集公示催告信息，将是否公示催告列入票据查询的内容之一，贴现后通过人行大额支付系统向承兑行发出已贴现通知，保留已贴现汇票完整背书复印件，在票据遗失或被公示催告后及时按规定申报权利。
（4）已贴现票据的交接、保管、托收风险。
一是交接和保管风险。
建立客户经理、审查人员、保管人员的交接登记制度。
已贴现票据必须背书至贴现经营机构后，寄金库或入保险柜保管，实行双人负责。
保险柜安放地点须配备守卫人员、电子监控或其他安保措施。
票据保管人员负责已贴现汇票的登记、入库保管工作，并定期查库、核对，保证账实相符。
二是委托收款风险。
委托收款人员匡算邮程，按《支付结算办法》有关规定办理委托收款手续。
异地汇票必须通过特快专递方式办理委托收款，委托收款人员通过邮局网站跟踪邮递环节、及时与承兑行联系确认是否按时付款，退回票据的邮件要严格交接，以免遗失。
参考文献
[1]周银林.票据贴现业务的风险防控要点探析[J].票据研究，2011(04).
[2]中国建设银行银行承兑汇票贴现业务操作规程。