《审计学原理》试卷3
审计学原理往届试题三
《审计学原理》往届试题三（一）（2005.7）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．国家审计依据的是（）。
A．政府审计准则B．独立审计具体准则C．独立审计实务公告D．执业规范指南2．在（）朝，我国“审计”一词产生了。
A．周B．唐C．宋D．明3．我国的国家审计机关设立在（）。
A．全国人民代表大会B．国务院C．财政部D．司法部4．强制审计一般用在（）。
A．国家审计机关B．上级主管部门C．民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。
A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所6．审计准则是为增强（）的可信性而产生的。
A．会计账簿B．会计报表C．会计凭证_ D．审计工作底稿7．审计人员获取的下列证据中（）的证明力最弱。
A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。
A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险10．( )是内部控制的描述方法。
A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
A．会计制度B．管理制度C．核算制度D．内部控制12．固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真13．法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．人员C．风险D．行为14．变量抽样用于( )的实质性测试。
A．本期发生额B．科目余额C．账户余额D．存货盘点数额15．( )是编制审计报告的基础。
A．审计法B．审计计划C．审计工作底稿D．管理建议书二、多项选择题（每小题2分，共14分）1．内部审计与民间审计的差异主要表现在（）。
A．审计依据B．独立性C．审计收费D．审计作用2．经济效益审计包括（）。
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计学原理形成性考核三参考答案
审计学原理形成性考核三参考答案一、单项选择题1．（B ）2．（D ）3．（D ）4．（C ）5．（C ）6．（B ）7．（A ）8．（D ）9．（B ）10．（D ）二、多项选择题1．（BCDE ）2．（ABDE ）3．（CDE ）4．（ABCDE ）5．（ABCD ）6．（AD ）7．（AB ）8．（ABC ）9．（BCD ）10．（ABC ）11．（ACD ）12．（ABCD ）13．（AB ）14．（ABCE ）15．（BCD ）三、判断题1．×2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．×9．√10.×四、简答题1．什么是审计证据？其有何特点？答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料。
特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。
2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。
3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点：①经济业务的授权及执行必须分工②经济业务的执行及审核必须分工) ③经济业务的执行及记录必须分工④经济业务的记录及审核必须分工。
五、实务题1．如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。
《审计学原理》练习.doc
《审计学原理》综合练习一、单项选择题1.审计的主体是（）。
A.审计关系人B.审计人C.被审计人D.审计委托人2.（）是审计的总目标。
A.评价受托经济责任B.审查财务收支C.审杳财政收支D.审查预算收支3.（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.权威性B.独立性C.合法性D.合理性4.审计产生的客观基础是（）。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化5.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A. 1994 年 1 月1B 1995 年 1 月 1 口 C. 1996 年 1 月 1 口 D. 1997 年 1 月 1 口6.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.财政监督7.审计的职能不包括（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价8.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.定期审计不定期审计C-事前审计D.事屮审计9.在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统10.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会11・绩效审计属于（）OA.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计12.逆杳法应先从（）杳起。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表13.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产14.（）是指在审查某个项目时，通过调報有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法15.民间审计属于（）cA.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计16.（）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
审计学原理期末试卷
审计学原理期末试卷《审计学原理》期末试题及答案一、名词解释(3*5)1、民间审计组织：是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。
2、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须格守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
3、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
4、或有负债：是由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责承担的潜在损失。
5、审计报告：是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告二、单项选择题(2*10)1、审计最基本的职能是(A) A经济监督B经济评价C经济鉴证D经济管理2、我国的国家审计又称为(D) A行政审计B机关审计C部门审计D政府审计3、要求收函人证实所查证的欠款是否正确并复函的方法是(D)A消极式函证B否定式函证C 反面式函证D肯定式函证4、会计师事务所是(B)A执业会员B团体会员C名誉会员D个人会员5、审计业务约定书一般由(A)起草、签署。
A会计师事务所B委托人C被委托人D主管部门6、审计人员将向有关人员提问而得到的口头回答形成书面记录属于(C)A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据7、根据内部控制的原则，不能由一人兼管的几项业务必须进行合理分工称为(D)A界定职权B内部会计控制C行政控制D不相容业务分工8、出具民间审计报告须由(B)名注册会计师签章。
A 1B 2C 3D 49、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B)A固有风险B控制风险C 检查风险D经营风险10、会计师表示(A)意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见B保留意见C 否定意见D拒绝表示意见三、多项选择题(2*5)1、审计的作用有(ABC)A揭露损失浪费B督促经营管理完善C加强谦政建设D增加被审计单位利润2、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为(ABCD) A准确性B针对性C辩证性D有效性3、审计程序的三个阶段包括(ACD)A审计终结阶段B后续审计阶段C 审计准备阶段D审计实施阶段4、内部控制分为(CD) A内部监督控制B内部审核控制C内部会计控制D内部管理控制5、应出具保留意见审计报告的情况是(BC)A不存在应调整而被审计单位未调整的重要事项B审计范围受到限制C会计处理方法基本符合一贯性原则D已实施必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制6、四、判断题(正确的打“√”，错误的打”╳”，2*10)1、审计是一种直接的经济监督活动。
《审计学原理》试题库.doc
《审计学原理》试题库一、单项选择题（木大题共20小题，每小题2分，共40分。
在每小题的四个备选答案屮, 选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1 •随看审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法屮，形成最晚，即最新的审计方法是（）0A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（)oA.财政部制定的会计准则B.屮国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.屮国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）0A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）0A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作屮，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审杳企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作屮，属于其他鉴证业务的是（）0A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审杏企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业务7.下列各项屮，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资木B.验证年度会计报表的合法性和公允性C.设计企业内部控制制度D.审计简要会计报表&下列备项屮，属于注册会计师违反职业道徳规范行为的是（）。
A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程屮知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供备种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传屮注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的稈序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。
《审计学原理》往届试题三.doc
一、单项选择题（每小题1分，共15分） 国家审计依据的是（ 政府审计准则 B.独立审计具体准则 独立审计实务公告 D.执业规范指南 ）朝，我国“审计” 一词产生了。
1. 2. A. C. 在(）0 5.6.7. 在我国，注册会计师只有加入（ A.会计师事务所C.审计署 审计准则是为增强（ A.会计账簿C.会计凭证_审计人员获取的I 、•列证据屮（ A.应收账款函证冋函C.销货发票签订审计业务约定书是在审计的（A. C.）才能承办业务。
B.审计局 D.律师事务所）的可信性而产生的。
B.会计报表 D.审计工作底稿 ）的证明力最弱。
B.银行对账单D.材料出库单 ）进行。
B.终结阶段 D.准备阶段 9.A. C. 10.( A.复审阶段实施阶段）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重人差错的风险。
固有风险 B.控制风险 检查风险 D.经营风险 ）是内部控制的描述方法。
核对法B.调查表法B.管理制度 D.内部控制《审计学原理》往届试题三（―）（2005. 7）C.顺查法D.抽查法II.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范囤和程序。
A.会计制度 C.核算制度A .周 B.唐 C.宋D.明我国的国家审计机关设立在（ )oA.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.司法部 强制审计一般用在（ ）0A.国家审计机关B.上级上管部门C.民间审计组织D.内部审计机构 3. 4.12•固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录（）分工。
A.必须 B.无须C.可酌情D.无须认真13.法人重组可促使（）发生转化。
A.控制B.人员C.风险D.行为14.变量抽样用于（）的实质性测试。
A.本期发生额B.科目余额C.账户余额D.存货盘点数额15.（）是编制审计报告的基础。
A.审计法B.审计计划C.审计工作底稿D.管理建议书二、多项选择题（每小题2分，共14分）1.内部审计与民间审计的差异主要表现在（）oA.审计依据C.审计收费B.独立性D.审计作用2.经济效益审计包括（A.业务经营审计B.管理审计C.经济责任审计D.绩效审计3.审计依据的特点为（)oA.可比性B.层次性C.相关性D.时效性E.地域性4.对内部控制进行总评的要点主要有（)oA.健全性B.科学性C.经济性D.合理性E.公允性F.系统性5•下列各项屮屈于需要进行银行存款函证的有（）oA.各银行存款户的性质B.各银行存款户的余额C.银行贷款余额D.银行贷款抵押或担保惜况6.样本选取的方法有（A.随机数表法B.分层法C.系统选取法D.雅群选样法7.审计报告的类型有（)oA.无保留意见B.保留意见C.沓足意见D.无法表示意见三、判断题（每小题2分，共16分）( ( ）1.审计主体屮的任何审计都具有绝对的权威性。
审计原理学试题及答案
审计原理学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：A3. 审计证据的收集方法不包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D4. 审计计划的制定不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案：D5. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：A, B, C, D2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C3. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案：A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括（）。
A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。
（）答案：正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。
（）答案：正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。
（）答案：错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。
（）答案：错误5. 审计风险是固有的，无法降低。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
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五、简答题（24分）
1、简述审计工作底稿的作用。
六、案例分析（24分）
帕马拉特是典型的意大利家族式企业集团，在全球30个国家开展业务，共拥有3.6万余名雇员，年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功企业的代表。
2003年12月，帕马拉特还是意大利最大的乳品巨头，转眼之间，爆炸新闻接二连三：其资产负债表出现了143亿欧元的黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托•坦齐锒铛入狱……短短2周多时间，号称牛奶帝国的帕马拉特就终结了它的神话。
2003年12月初，帕玛拉特公司宣布无法对即将到期的总额为1.87亿美元的公司债券还本付息。
欧洲证券市场一片哗然，因为此前该公司声称自己有52亿美元的流动资金。
12月20日，帕玛拉特公司的财务部会计投案自首，向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目的确认函。
这名会计说，他从公司的旧文件中剪下一个美国银行的徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，至于文件上美国银行职员阿涅斯•贝尔格蕾的签名，则是从公司的一堆旧信件中找出来再扫描进去的。
这封信函确认，有高达49亿美元的存款归属于帕玛拉特公司的分支机构Bonlat财务公司。
负责Bonlat公司审计工作的均富会计师事务所收到确认函后，将这笔钱列在了Bonlat公司的资产目录中，而负责整个帕玛拉特集团审计的德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认。
另一惊人的欺诈行为发生在02年1月，一份伪造的确认函寄到了Bonlat公司，记载古巴一家国营的进出口公司购买了总量达30万吨，而这么多的奶粉可以冲出25亿夸脱的牛奶。
这家古巴公司的负责人得知此事后说，“如果他们说的销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”。
而欺诈的行为无非为两个目的：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致的财务亏空，第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业的完全控股企业中去。
子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈的中心。
证券投资基金Epicurum的最大投资者是帕玛拉特公司。
这个声称主要投资
于休闲、旅游和食品业的基金于2002年夏成立。
而投资资金也是从Bonlat公司
流出去的。
在董事会两名成员都不知道该基金的情况下，外聘律师向会计师们解释，
Epicurum是一个开放式共同基金，如果出现流动资金不足问题，这笔投资是可以
迅速回购的。
最终审计机构将此项投资在2002年资产负债表上登记为现金和可
流通的有价证券。
问题：
1、在帕马拉特审计案例中，均富和德勤会计事务所对帕马拉特的银行存款审计
使用了哪些审计方法？有何缺陷？如何改进？
2、对于本案例中销售的存在性可以采用什么方法审计？
3、你认为公司的投资控制为何失效？如果有价证券有专门机构托管，如何审计
证券投资？
成人大专期末考试试题第5页成人大专期末考试试题第6页（共6页）。