现金流量管理——改善企业财务状况
公司现金流量管理存在的问题与对策
中国XX大学本科毕业论文(设计)xx公司现金流量管理存在的问题与对策院系名称：XXXX学院专业：学生姓名：学号： *********指导老师：XXXX大学教务处制2018年3月1日摘要现金流是企业的血液，是企业生存和发展的基础，体现企业持续经营的能力，当今市场条件下，现金流量管理的作用日益突出，因此，现金流量管理是企业财务管理的重中之重，越来越多的企业关注现金流量的管理与控制。
但是当前的现金流量管理理论与实践尚处于较低的水平，企业的现金流量管理仍存在问题，XXXX公司是一个小型企业，由于财务管理水平有限、现金流量管理意识淡薄等原因，现金流量管理水平亟待提高。
本文试图通过了解XXXX公司现金流量管理的现状，发现公司现金流量管理存在的问题，对问题进行原因分析，并结合实际提出加强现金流量管理的有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同研究和探讨现金流量管理，完善现金流量管理制度和体系。
关键词：现金流量管理；营运资金；内部控制The Problems Existing in Cashflow Management and countermeasures of Production Means Head Office of Jining Abstract：Cash flow is the corporation’s blood, it is the basis for corporation’s survival and development, embodying a company’s ability of operating continuously. Under the current market circumstances, cash flow management plays a more and more important role. Consequently, cash flow management become the most important aspect of financial management, more and more companies focus on cash flow management and control. But now the theory and practice of cash flow management is in its early stages, there are still some problems. The production means head office of Jining is a small sized enterprise, because of the limitation of their financial management ability, dim consciousness of cash flow management and so on, its cash flow management ability need promoting. This article takes the production means head office of Jining as the example, trying to learn about its status of cash flow management, finds the problems existing in the cashflow management, analyzes the reasons resulting in the current problems, then combines with the practice and puts forward the relevant recommendations and measures to strengthen cash flow management, in hope of researching and exploring together with others in the field of the cash flow management, thus improve cash flow management systems.Keywords:Cash Flow Management; Working Capital; Internal Control目录1 引言 (1)1.1问题的提出 (1)1.2研究的目的和意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.4研究的内容与思路方法 (3)2 现金流量管理概述 (4)2.1现金流量管理的概念 (4)2.2现金流量管理的意义 (5)2.3现金流量管理的内容 (6)2.4现金流量管理的方法 (7)3X X X X公司现状及现金流量管理存在的问题 (10)3.1X X X X公司简介 (10)3.2X X X X公司现金流量管理现状 (10)3.3X X X X公司现金流量管理存在的问题 (11)4X X X X公司现金流量管理存在问题的原因分析 (14)4.1内部控制制度不完善 (14)4.2营运资金管理能力欠佳 (15)4.3经营业务范围有限 (16)4.4投资效率低 (16)5解决X X X X公司现金流量管理问题的对策 (17)5.1完善内部控制制度 (17)5.2加强营运资金的管理 (20)5.3拓展业务范围 (21)5.4加强投资管理 (22)6 结束语 (24)6.1结论 (24)6.2展望 (24)参考文献 (26)致谢 (27)附录 (28)1引言1.1问题的提出当今市场条件下，中小企业破产事件频繁发生。
企业现金流量管理重要性及改善措施
企业现金流量管理重要性及改善措施1. 引言1.1 企业现金流量管理的重要性企业现金流量管理是企业经营管理中的一个重要的组成部分，它对企业的生存与发展起着至关重要的作用。
现金流量管理是指企业对现金流入和流出进行有效监控和管理的过程，确保企业在经营活动中能够保持良好的现金流动性，及时支付债务和开支，避免资金短缺和危机的发生。
现金流量是企业生存的基础。
缺乏良好的现金流量，企业很难维持正常的经营活动，甚至可能面临破产倒闭的风险。
现金流量管理直接影响企业的经营效益。
通过有效管理现金流量，企业可以确保资金的充分利用，提高资金的使用效率，从而增强企业的竞争力和盈利能力。
企业现金流量管理还对企业的信誉和声誉产生重要影响。
及时支付员工工资和供应商款项，能够增加企业在市场上的信誉，保持良好的合作关系。
企业现金流量管理不仅关乎企业的生存发展，还直接影响企业的经营效益和声誉。
加强企业现金流量管理，对于企业的持续健康发展至关重要。
企业应该重视现金流量管理，积极采取措施，确保现金流量的稳定和流动。
2. 正文2.1 现金流量管理的定义现金流量管理是指企业对现金的收入和支出进行有效的监控、计划和控制的过程。
这包括对现金的流入和流出进行预测、分析，并采取相应的措施来确保企业能够随时满足其业务活动的现金需求。
现金流量管理的核心目标是确保企业拥有足够的现金流动性，以便应对突发的资金需求，避免出现资金周转困难的情况。
现金流量管理也可以帮助企业优化资金利用效率，减少资金闲置和浪费，提高资金的使用效率。
现金流量管理的定义可以简单概括为对企业现金的有效管理和运用，以实现财务稳健和持续发展的目标。
通过科学、合理地规划和控制现金流动情况，企业可以提高自身的抗风险能力，增强竞争力，从而实现可持续发展。
现金流量管理在企业经营管理中扮演着至关重要的角色。
2.2 现金流量管理的意义现金流量管理的意义在于确保企业能够及时、有效地管理和运用现金资金，保持企业的资金稳定，以支持企业的持续运营和发展。
现金为王——财务管理
现金为王现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，是现代理财学中的一个重要概念。
对现金流量进行有效管理是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
本文站在企业整个运营流程的角度上，通过对现金流量内容和作用进行较为全面的剖析和探讨，并结合相关的企业案例分析来阐述现金流量对一个企业的重要性，为企业完善现金流量管理机制，促进企业发展提供重要启示和依据。
以下是现金流量对企业运营过程的影响与重要性的分析说明：对企业理财的影响（一）现金流量对企业筹资决策的影响。
企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过现金流量表，可以确定企业筹资总额。
一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。
（二）现金流量对企业投资决策的影响。
现金流量是企业评价项目可行性的主要指标，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行现金流量折现，若现金净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可以接受，反之该投资项目不可行。
静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。
否则，投资方案不可行。
（三）现金流量对企业资信的影响。
企业现金流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行支持。
因此，现金流量决定企业资信。
（四）现金流量对企业盈利水平的影响。
现金是一项极为特殊的资产，具体表现为：1、流动性最强，可以衡量企业短期偿债能力和应变能力；2、现金本身获利能力低下，只能产生少量利息收入，相反由于过高的现金存量会造成企业损失机会成本的可能，因此合理的现金流量是既能满足需求，又不过多积囤资金，这需要理财人员对资金流动性和收益性之间做出权衡，寻求不同时期的最佳资金平衡点，有效组织现金流量及流速以满足偶然发生资金需要及投资机会的能力。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策-—以深圳科士达科技股份有限公司为例摘要:随着我国政府改革的日益加深，各种市场经济主体均取得了十足发展。
作为新生经济力量，中小企业对我国社会主义市场经济的建设发挥的功效月来越大.中小企业数量众多，经济管理体制较为灵活，能够广泛吸收我国的众多就业人群、推动当地经济的发展,促进社会进步与科技创新。
但是，我们也应当注意到我国中小企业迅速发展的同时，也存在诸多问题和制约，比如技术问题、人才问题、资金问题等。
这其中，企业的资金流管理问题尤其引人注意。
部分中小企业内部并没有形成科学完善的现金流管理制度，由此引发企业发生现金短缺、支付力不足等生产经营问题,若不能妥善处理很可能会引发企业现金危机,甚至破产。
鉴于上述研究背景，本文以深圳科士达科技股份有限公司的现金流量管理为例,指出当前我国中小企业现金流量管理存在的问题，并提出相应的解决对策，以切实提升中小企业现金流管理水平,促进中小企业经营业绩的增加。
关键词：中小企业现金流量管理持续经营Abstract：With the deepening reform of our government，all kinds of market economic subject has obtained full development。
As a new economic power，small and medium—sized enterprises of our country socialist market economy, the greater the effect in the construction of months。
Small and medium—sized enterprises are numerous，economic management system more flexible, able to widely absorbs many employment population in our country, promote the development of local economy, promote social progress and scientific and technological innovation. However，we should also note that China's rapid development of small and medium—sized enterprises at the same time, also has many problems and constraints, such as technology，talent, money, etc。
以现金流量为导向的企业财务分析指标
以现金流量为导向的企业财务分析指标以现金流量为导向的企业财务分析指标现金流量是企业在一定期间内现金流入量、现金流出量及现金净流量的总称，它是根据收付实现制来确定的，反映了实实在在的现金流入与流出，现金流量能反映企业真实的经营成果，并具有很高的验证性。
由此可见，用现金净流量指标评价企业财务状况比传统财务指标更具客观性，更有利于相关者进行决策。
以下笔者就以现金净流量指标来对企业财务状况进行分析。
一、偿债能力分析偿债能力指企业偿还到期债务的现金保障程度。
对于偿债能力的分析，可采用以下两个现金流量指标进行分析：（一）现金流量比率现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债，该比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，偿还到期债务的时效性越好;反之，则说明企业的短期偿债能力弱，有待改善。
与流动比率和速动比率相比，它不受不易变现或容易沉淀的存货，以及含有潜在坏账损失风险的应收账款影响，较为客观地反映了企业短期偿债能力。
对于长期偿债能力分析，则将经营活动现金流量净额变为全部现金流量净额，比照短期偿债能力进行分析。
（二）到期债务本息偿付率到期债务本息偿付率＝[经营活动现金流量净额/(本期到期债务+现金利息支出)]。
该比率越大，反映企业偿付到期债务的能力越强，该比率如果大于1，意味着经营活动现金流量在保证偿付到期债务后，还有剩余用于预防性和投机性需求。
但过高的比率会增大现金持有的机会成本，降低资产收益水平。
反之，该比率越小，表明企业经营活动产生的现金流量不足以偿付到期债务，如果不能通过出售资产等投资活动或是对外筹资解决资金缺口，企业的持续经营将受到制约，甚至有破产倒闭的危险。
二、营运能力分析营运能力是企业资产的利用效率。
对于营运能力分析，可采用以下两个现金流量指标进行分析：（一）现金转化周期现金转化周期＝[(存货周转期+应收账款周转期)-应付账款周转期]。
该数值越小，意味着现金的转化速度越快，对营运资产的管理越有成效，企业具有充裕的经营性现金流量，对于市场出现的机会，能够迅速把握，做大规模，而一旦市场出现意想不到的逆境，也能够游刃有余，坦然应对。
财务管理的现金流量
财务管理的现金流量在财务管理中，现金流量扮演着至关重要的角色。
现金流量表是一种财务报表，用以展示企业在一定时期内所收到的现金和所支付的现金情况。
它直观地反映了企业的资金收支状况，为企业经营决策提供了重要的参考依据。
一、现金流量表的结构现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量反映了企业主营业务的现金流入流出情况；投资活动现金流量体现了企业在固定资产、长期投资等方面的现金流动；筹资活动现金流量则展示了企业通过融资或者还款等行为所带来的现金变动。
二、现金流量表的编制现金流量表的编制按照会计准则进行，并需要正确表述企业的真实经营情况。
在编制现金流量表时，应注重准确计量，并遵循会计政策；同时，应注意对现金流量的分类和披露，保证信息的真实性和准确性。
三、现金流量表的作用现金流量表为企业的经营管理和监督提供了及时、准确的财务信息。
它不仅可以帮助企业管理层了解企业的资金状况，还可以辅助经理人制定决策；另外，现金流量表也为外部利益相关者提供了需要的财务信息，使他们更好地了解企业的盈利能力和偿还能力。
四、现金流量表的分析通过现金流量表，可以对企业的经营状况进行全面、系统的分析。
从经营活动现金流量部分可以看出企业的主营业务情况，判断企业的盈利能力；从投资活动现金流量部分可以了解企业未来的发展方向和战略规划；从筹资活动现金流量部分可以评估企业财务风险和偿债能力。
五、现金流量表的重要性现金流量表是企业财务报表中不可或缺的重要组成部分，对企业的经营管理和战略规划起着决定性作用。
通过准确编制和分析现金流量表，企业可以更好地管理资金，把握财务状况，做出科学决策，从而实现稳健发展。
总而言之，现金流量表在财务管理中具有至关重要的地位，它是企业经营管理和决策的重要工具，值得广泛关注和重视。
只有正确理解和分析现金流量表，才能更好地把握企业的财务状况，实现可持续发展。
现金流量表在企业财务管理中的作用
现金流量表在企业财务管理中的作用摘要：随着现代社会的飞速发展，社会各界对企业的发展提出了更高的要求。
企业经营管理中，为了确保企业具备市场竞争力，从而提出更加实用的经营投资方案，企业管理者应注重企业内部财务管理的加强，密切掌握企业现金流动状态，以提升企业现金使用率，确保企业发展中资金运转充足。
现金流量表的编制可增强企业资金管理，可确保企业未来财务状况预测准确无误，从而降低企业投资风险。
财务管理中的现金流量表对企业发展有着极大现实意义，现金流表信息中包括了企业一定会计期间现金流量信息，有助于企业决策层及其管理人员深层掌握企业财务状况，从而正确评估企业经营效益、规避企业财务风险、预测企业发展投资。
关键词：现金流量表；企业；财务管理；地位；应用企业作为市场主体之一，企业的发展离不开资金，保证企业资金稳定，实现资金投资利益最大化是企业财务管理工作的重要内容。
现行社会发展形势下，企业对现金资产的流动状况越来越重视，企业现金资产是企业再投资的保障，全面了解企业现金资产有助于企业再投资决策制定。
而企业要想制定科学的经营决策，就必须借助现金流量表来掌握企业现金的使用情况，通过现金流量表，可以全面的了解企业现金流向，以此作为企业经营决策制定的依据，进而为企业的发展带来好的效益。
1 现金流量表与财务管理的介绍所谓现金流量表是指能够反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，它详细地描述了企业的经营、投资与筹资活动所产生的现金流，对企业的发展有着重大影响。
现金流量表作为一个分析工具，是企业财务管理水平高低的评价手段，是企业制定经营决策的重要依据。
而企业财务管理是在既定目标下对企业资产的一种管理活动，财务管理工作的好坏关系到了企业的发展。
在企业财务管理中，现金流量表是一个财务管理工作意向重要的工作，科学、合理的标志现金流量表可以为企业财务管理提供数据保障，从而提高企业财务管理水平，有助于企业的发展。
2 现金流量表在企业财务管理中的作用2.1 提高企业对现金的管理能力现金流量表是反映某一会计期间现金流动情况，是企业财务管理的重要内容。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见企业的现金流量管理是保证企业正常运转的基础，而现金流量的管理是企业财务管理的重要组成部分。
现金流量的管理问题会直接影响企业资金的运行和企业的健康发展。
因此，企业必须建立有效的现金流量管理机制，不断完善和优化其管理方法和流程。
本文将分析企业现金流量管理问题的原因，并提出改进意见。
一、现金流量管理问题的原因1.财务管理知识不足许多企业财务人员对财务管理知识的理解不够深入，甚至缺乏实践经验，导致无法正确进行现金流量管理，常常陷入现金流量紧张的危机。
2.缺乏有效的现金流量预测方法企业缺乏预测现金流量的经验和方法，无法及时预测现金流量状况。
这导致企业在资金使用上没有明确的计划，难以及时准确地掌握现金流量情况，从而产生了一系列问题。
3.过度依赖银行贷款许多企业在资金短缺时不断依赖银行贷款，这样会产生高额的利息支出，并增加企业的财务负担。
同时，大量贷款可能会导致企业现金流量不足，工作效率低下，甚至无法维持经营。
4.经营风险和市场变化企业面临的风险和市场变化，常常导致企业盈利能力下降或出现财务问题。
如企业在经营、管理、市场等方面存在缺陷，就可能导致现金流量紧张，严重时甚至到了倒闭的境地。
1.加强员工的财务培训企业应该加强财务知识的培训，通过培训、学习和探讨，提高员工对财务报表和现金流量的认识和理解，引导员工从财务管理角度思考问题，合理控制财务风险。
2.建立高效的现金流量管理机制企业应该通过全面、详细的现金流量管理机制，实现对现金流量的高效管理。
管理机制要具有切实可行的预测方法和工具，使企业能够及时预测资金状况，以便及时调整资金使用。
3.优化经营和管理能力只有优化经营能力和管理能力，才能提高企业盈利能力，从而增加现金流量。
优化财务管理流程，提高成本控制水平，避免财务风险，以确保企业健康发展的同时，提高现金流量。
4.多元化经营企业应通过多元化的经营策略，制定多样化的产品和服务，降低企业的经营风险，保障现金流量的稳定流动，以应对市场变化和行业风险。
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加强现金流量管理改善企业财务状况企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。
企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。
开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。
现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。
但是时下仍有一些企业由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收帐款收不回，支付能力严惩匮乏，使企业持续经营受到很大影响，甚至坐失获利良机。
随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，本文拟从财务角度谈点粗浅的想法。
一、现金流量在企业经营管理中的作用现金流量一般分三类加以反映，即经营活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。
从而，可全面反映企业的现金流入的来源和流出的去处，探析企业现金的潜力和展望企业发展的前景。
1、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。
现金流量是按收付实现原则来计量的，它与实际资金运动是相一致的。
由于权责发生制下企业收益与现金增量不相一致的局限，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。
2、增加现金的净流量可以增强企业的应变能力。
时下科技发展日新月异，新产品、新技术层出不穷，科技成果的应用周期不断缩短，这就要求企业具有较强的应变能力，及时投入发展新产品。
企业的应变能力反映在财务状况上，就要求有较强的投入能力。
3、现金流量是改善企业财务状况的抓手。
来自企业自身积累的现金流量，可以降低企业的债务水平，减少利息负担，可以转化为有效的资源，增强企业的获利能力。
也可以调整产业结构，实现企业资源的最佳配置。
4、现金净增量是企业实现规模扩张的重要资金来源。
企业债权人、投资人最关心的是企业经过一段时间的经营，是否有足够的现金来支付利息和股利，是否有足够现金清偿到期债务以及扩大生产经营规模。
一定的现金流量即是企业自身的资本积累，也可以增加债权人和投资人的信心，从而可以增加投资和贷款，为企业规模扩张创造良好的资金条件。
二、加强现金流量管理，提高企业经济效益现金循环可分为两种。
一种是短期现金循环，在一年或一个经营周期内循环，如现金本身、可变现的存货和应收帐款等。
另一种是长期现金循环，是一年或一个经营周期以上的循环，如固定资产、长期投资、递延资产等。
在一个经营周期内，短期资产的实物消耗与价值补偿是一次完成的。
而长期资产则相反，其价值随着多个经营周期逐步回收和补偿。
因而当产品价值实现而产生现金流入时，其收入既有来源于长期循环的，也有来源于短期循环的。
但无论来源于哪一种，都要重新在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化。
由于存在这样的过程，企业现金流入与企业现金流出往往是不平衡的。
为了追求最大限度的平衡，追求最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强现金流量的管理。
1、以市场为导向，最大限度的满足消费需求，实现企业的业务收入。
这是企业获得现金流入的最重要渠道。
在一定的时间内，实现业务收入越多，说明现金在企业再生产过程中周期越短，增量越多。
为此，要深入开展市场调研，加强营销，加快生产技术进步，增强企业适应市场需求的能力。
2、加强短期投资的现金流动。
首先，要加速应收帐款的结算，要把应收帐款的回收纳入销售全过程。
把应收帐款的催收放在和产品销售同等重要的地位，落实应收帐款责任制其次，要强化存货向现金的转化：一是加强采购控制，正确编制与执行采购计划，保持合理储备，对那些冷背、呆滞和积压的存货要积极处置；二是要严格控制领料，执行消耗定额，杜绝浪费现象；三是要保持生产和销售的密切联系，加快产品的销售，最大限度地压缩产成品资金的占用。
企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。
企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。
开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。
现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。
但是时下仍有一些企业由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收帐款收不回，支付能力严惩匮乏，使企业持续经营受到很大影响，甚至坐失获利良机。
随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，本文拟从财务角度谈点粗浅的想法。
一、现金流量在企业经营管理中的作用现金流量一般分三类加以反映，即经营活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。
从而，可全面反映企业的现金流入的来源和流出的去处，探析企业现金的潜力和展望企业发展的前景。
1、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。
现金流量是按收付实现原则来计量的，它与实际资金运动是相一致的。
由于权责发生制下企业收益与现金增量不相一致的局限，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。
2、增加现金的净流量可以增强企业的应变能力。
时下科技发展日新月异，新产品、新技术层出不穷，科技成果的应用周期不断缩短，这就要求企业具有较强的应变能力，及时投入发展新产品。
企业的应变能力反映在财务状况上，就要求有较强的投入能力。
3、现金流量是改善企业财务状况的抓手。
来自企业自身积累的现金流量，可以降低企业的债务水平，减少利息负担，可以转化为有效的资源，增强企业的获利能力。
也可以调整产业结构，实现企业资源的最佳配置。
4、现金净增量是企业实现规模扩张的重要资金来源。
企业债权人、投资人最关心的是企业经过一段时间的经营，是否有足够的现金来支付利息和股利，是否有足够现金清偿到期债务以及扩大生产经营规模。
一定的现金流量即是企业自身的资本积累，也可以增加债权人和投资人的信心，从而可以增加投资和贷款，为企业规模扩张创造良好的资金条件。
二、加强现金流量管理，提高企业经济效益现金循环可分为两种。
一种是短期现金循环，在一年或一个经营周期内循环，如现金本身、可变现的存货和应收帐款等。
另一种是长期现金循环，是一年或一个经营周期以上的循环，如固定资产、长期投资、递延资产等。
在一个经营周期内，短期资产的实物消耗与价值补偿是一次完成的。
而长期资产则相反，其价值随着多个经营周期逐步回收和补偿。
因而当产品价值实现而产生现金流入时，其收入既有来源于长期循环的，也有来源于短期循环的。
但无论来源于哪一种，都要重新在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化。
由于存在这样的过程，企业现金流入与企业现金流出往往是不平衡的。
为了追求最大限度的平衡，追求最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强现金流量的管理。
1、以市场为导向，最大限度的满足消费需求，实现企业的业务收入。
这是企业获得现金流入的最重要渠道。
在一定的时间内，实现业务收入越多，说明现金在企业再生产过程中周期越短，增量越多。
为此，要深入开展市场调研，加强营销，加快生产技术进步，增强企业适应市场需求的能力。
2、加强短期投资的现金流动。
首先，要加速应收帐款的结算，要把应收帐款的回收纳入销售全过程。
把应收帐款的催收放在和产品销售同等重要的地位，落实应收帐款责任制其次，要强化存货向现金的转化：一是加强采购控制，正确编制与执行采购计划，保持合理储备，对那些冷背、呆滞和积压的存货要积极处置；二是要严格控制领料，执行消耗定额，杜绝浪费现象；三是要保持生产和销售的密切联系，加快产品的销售，最大限度地压缩产成品资金的占用。
3、用现金流量现值来评价、决策企业的长期投资。
采用现金流量现值来优化企业的长期投资决策并确定其投资项目，才能在未来的回报中获得理想的现金流入。
4、合理运用外部资金来改善企业现金流量状况，保持恰当的负债水平。
筹集资金是以还本付息为前提的。
企业一方面要利用低成本的负债筹资方式，可因财务杠杆作用而取得权益资本的高效益；另一方面要注意调整好适当的负债比例，来减轻负债后的还本付息压力。
5、重视现销，压缩赊销，采取各种优惠政策来扩大现销比例。
在市场经济条件下，有时赊销可能是一种促销手段，但它同时会带来各种付现性费用和增加纳税支出。
从一定时间上来计算，可能会给企业带来现金净流出。
因而提高现销在销售中的比例，其优惠政策所减少的销售收入将低于赊销费用和提前纳税的资金费用，且能防止环帐风险。
6、加强企业的成本费用管理，严格控制成本费用预算，特别要对现金收费用支出从紧掌握减少无效性成本开支，从而创造出更多的现金流量。
7、在经营者业绩评价方面引入经营活动产生的现金净流量指标。
经营活动道德的现金净流量是按收付实现制确定的分期损益，不受或少受人为因素的影响。
而利润是按权责发生制确定的分期损益，在折旧、摊销、预提方面受人为因素影响较大。
何况有利润有一定能产生多余的现金用来进行必要的投资和结构方面的调整。
一个企业能否生存下去，不取决于一定期间是否盈利，而取决于有没有现金用于各种支付。
现代市场经济是一个极其复杂的大系统，单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子，企业要在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存和发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。
财务管理是企业经营管理的重要方面，处在整个管理活动的核心地位，而现金流量管理又是财务管理的重中之重，应该引起企业经营管理者足够的重视。
来源：《上海会计》2000年第5期作者：刘宏祥浅析企业的财务运行机制扬子石油化工股份有限公司财务处沈素英随着经济体制的改革的不断推进，现代企业制度的建立，企业的经营方式，管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。
特别是正式加入WTO后，由于关税减让、非关税壁垒逐步取消，市场准入逐步放开，国际大公司的低成本高质量的产品，将越来越多地涌入中国市场，迫切要求我们提高自身的竞争力，与国外大公司论伯仲。
因此建立以财务管理为中心的运行机制是适应现代企业制度要求，符合社会主义市场经济的客观规律。
通过机制的作用使企业的物流和资金流正常运转是现代财务管理的核心内容，搞好财务管理，能协调各生产要素之间的组合，从而保证企业正常运转。
一、财务运行机制（一）、财务运行机制的概念财务运行机制是指财务各要素之间彼此依存，有机结合和自动调节所形成的内在关联和运行方式，它是企业财务机制的主要部分。
从理论上讲，财务运行机制是财务活动规律和资金运行规律内在表现，是财务管理体制存在并发挥作用的依据，并成为宏观政策和微观效益的结合线。
从实践上看随着现代企业制度建立，赋予企业独立财权，企业成为自主经营自负盈亏的实体。
企业如何改革和完善企业的组织方式、经营方式、筹资方式、投资方式、分配政策，以市场为导向吸取最优的财务管理思想、观念和理论，建立最优的财务结构和投资结构，及时掌握相关的财务信息，制定科学的财务战略和决策、财务计划，组织企业的财务活动，确保资金运动的正常循环和周转，处理企业与各方的财务关系具有重要意义。