大企业应尽快建立税务风险内控机制
税务风险管理与内部控制建设
税务风险管理与内部控制建设税务风险管理与内部控制建设是企业经营过程中非常重要的环节，有助于保障企业合规经营和可持续发展。
本文将从税务风险管理与内部控制建设的定义、必要性、目标与原则、方法与措施等方面进行详细探讨。
一、税务风险管理与内部控制建设的定义税务风险管理可以理解为企业在履行税务义务过程中，识别、评估和管理与税收相关的各类风险的一系列活动。
而内部控制建设则是指企业为实现税务风险管理目标，通过建立合理的组织结构、内控体系和业务流程，加强对税务风险的控制。
二、税务风险管理与内部控制建设的必要性税务风险管理与内部控制建设对于企业具有以下必要性：1. 合规经营：税务风险管理与内部控制建设有助于企业全面了解税收规定，遵守相关法律法规，从而避免违法行为带来的风险和处罚。
2. 提升信誉度：健全的税务风险管理与内部控制建设可提升企业的信誉度，增强与税务机关、供应商、客户等相关方的信任关系，促进企业良好的发展。
3. 节约成本：通过有效的税务风险管理和内部控制建设，企业可以合理规避或降低税务风险，减少税务纠纷，从而降低相关成本。
4. 提高竞争力：税务风险管理与内部控制建设有助于企业全面规划和掌握税务政策，优化税务筹划，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
三、税务风险管理与内部控制建设的目标与原则税务风险管理与内部控制建设的目标是确保企业在税务管理过程中依法合规，同时最大限度地降低税务风险。
在实施税务风险管理与内部控制建设时，应遵循以下原则：1. 法律合规性原则：企业在履行税务义务过程中应遵守相关法律法规，严格按照税收政策和程序进行操作。
2. 透明度与可核查性原则：企业在税务管理过程中应保持透明度，建立健全的业务流程和财务制度，以便于相关方和税务机关进行核查。
3. 内部控制原则：企业应建立科学合理的内部控制制度，明确职责分工，确保税务管理过程的有效性和高效性。
四、税务风险管理与内部控制建设的方法与措施实施税务风险管理与内部控制建设需要采取一系列方法与措施，包括但不限于以下几个方面：1. 风险识别与评估：通过对企业各项税务活动的综合分析，识别和评估各类税务风险，包括纳税义务履行、税务筹划、税收政策变化等方面的风险。
税收风险内控系统解决方案
税收风险内控系统解决方案一、问题分析随着全球经济的发展和税收制度的复杂性增加，企业面临着越来越多的税收风险。
税收风险不仅可能导致经济损失，还可能造成企业的声誉受损和法律风险。
因此，建立一个有效的税收风险内控系统对企业来说至关重要。
二、解决方案1.明确内部控制目标：首先，企业应明确税收风险内控的目标，即确保企业在遵守税法的前提下最大限度地减少税收风险。
这可以通过确定税务合规、税收审计和税务风险的目标来实现。
2.建立风险评估机制：企业应建立一个完善的风险评估机制，对存在的税收风险进行评估和分类。
通过对各种税收风险的潜在影响和可能性进行分析，可以帮助企业确定重点管理的税收风险，并采取针对性的控制措施。
3.加强内部控制流程：企业应加强对税收流程的内部控制。
这包括确保员工熟悉税收政策和法规、建立规范的纳税申报程序、加强纳税数据的准确性和真实性等。
此外，还应建立一个有效的内部审核机制，定期对税务合规情况进行审核，及时发现和纠正问题。
4.培训和教育：企业应定期组织税收培训和教育活动，提高员工对税收法律法规的认识和了解。
这将有助于提高员工的税务合规意识，并促使他们更加谨慎地履行纳税义务，减少税收风险。
5.建立监测机制：企业应建立一个完善的税收风险监测机制，及时发现和解决潜在的税收风险。
这可以通过建立税务合规的内部报告机制、定期进行风险评估和监测等方式实现。
同时，企业还可以建立与税务机关的良好沟通渠道，及时了解税收政策和法规的变化，降低税收风险。
6.运用技术手段：企业可以引入先进的技术手段来支持税收风险内控。
例如，使用税务管理系统来自动化纳税申报、实时监测纳税数据等。
这将提高工作效率，减少人为错误和潜在的风险。
7.建立问责机制：企业应建立一个健全的问责机制，对税收风险内控的责任进行明确，并对不合规行为进行严肃处理。
这将有助于提高员工的纳税意识和责任感，促使他们更加严格地遵守税收法律法规。
三、总结对于现代企业来说，税收风险内控至关重要。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析企业税收风险无疑是众多企业面临的一个重要问题。
税收风险可能导致企业遭受罚款、更高的税收成本，甚至还可能导致企业的倒闭。
因此，企业需要采取一系列的内控措施来降低税收风险。
本文将会探讨企业税收风险的内控措施及管理分析。
首先，企业应该建立完善的税收管理制度，目的是规范企业的税务行为，并通过内部审计来监督税务管理的执行情况。
税收管理制度应该涵盖企业的税务核算、税务申报、税务筹划、税务风险控制等方面。
制度的建立需要涉及到各部门的规范性操作、财务审计等，如此才能在企业内部形成完整的税务管理与控制体系。
其次，企业应该注重税务风险的预警和评估。
该预警机制应能及时发现企业的潜在税务风险，并将风险程度加以评估，这将有助于企业制定有针对性的管控措施。
为了获得有效的预警信息，企业应该加强税务相关培训与知识储备，使财务、税务等部门对税收政策和规定有足够的理解和认知。
第三，企业需要建立风险管理框架。
该框架要求企业对税务风险的各种风险类型、因素、后果以及应对措施进行明确规定，并通过流程化措施来统一管理和处理风险事件。
企业的风险管理框架建立需要根据实际情况进行设计，将税务风险分为内部风险、外部风险、合规风险等多个板块进行管理，以确保企业内部的税务风险能得到有效控制。
最后，企业应该加强行业交流和动态信息获取。
税收法规随时可能发生调整变化，企业需要不断更新自身对税收政策的认知，通过对行业税收政策和税务管理经验的分享和了解，考虑到各个方面的税收因素，以优化企业税收管理，同时也能更好地预防税收风险。
综上所述，在税收风险高发的今天，企业需要在内部建立较为完善的税收风险控制机制。
这需要涉及到实施税收管理制度规范、建立税收风险预警机制、搭建税务管理框架、掌握税收政策动态以及加强内部员工的税务培训等措施，使企业能在税收管理方面达到最优化。
国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见
国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2013.12.31•【文号】税总发[2013]145号•【施行日期】2013.12.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见（税总发〔2013〕145号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步提高大企业纳税服务水平，切实贯彻落实税务总局党组提出的“三个服务”总体要求，根据《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发〔2009〕90号文件印发）和《大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发〔2011〕71号文件印发），现就加强大企业个性化纳税服务工作提出以下意见，请各地认真贯彻。
一、加强税企沟通，建立健全多层次沟通联系机制（一）建立大企业联络员制度。
针对定点联系企业设立联络员，明确联络员的工作职责和工作内容，依托现行税收管理体制，建立联络员与各层级大企业税收管理部门的工作协调机制，畅通税企沟通渠道，提升服务质量和效率。
（二）建立大企业工作小组制度。
根据大企业的具体情况和相关工作事项，按行业或集团成立工作小组，研究企业集团组织架构、行业特点、业务环节，交流税收服务和管理的做法和经验，分析税收工作中的重点和难点问题，探索科学有效的解决方案。
（三）建立常态化走访工作机制。
根据工作需要统一规划走访的频率和层次，制定工作方案和调研提纲，提高走访工作的针对性和有效性。
认真听取意见和建议，了解大企业生产经营及重大涉税事项变化情况，及时回应大企业提出的涉税诉求，密切跟踪涉税诉求的处理情况。
（四）建立税企高层对话机制。
结合税收工作重点议题，举办税企高层对话，交流税企双方的观点和情况，增进税务机关对大企业的认知与了解，提升大企业高层对税务工作及税务风险内控体系建设的重视程度，促进税企互信和合作。
税务风险管控内控体系
税务风险管控内控体系在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，而税务风险无疑是其中的重要一项。
税务风险不仅可能导致企业面临巨额罚款、声誉受损，甚至还可能影响企业的正常经营和发展。
因此，建立一套完善的税务风险管控内控体系对于企业来说至关重要。
一、税务风险的来源及影响税务风险的来源多种多样。
首先，税收政策的不断变化和复杂性使得企业难以准确把握和遵循。
如果企业未能及时了解和适应新的税收法规，就可能在纳税申报和缴纳过程中出现错误，从而引发税务风险。
其次，企业内部的财务管理和税务处理流程不完善也是导致税务风险的重要原因。
例如，财务人员对税务政策的理解偏差、税务核算不准确、发票管理不规范等，都可能导致税务问题的出现。
再者，企业的业务活动和经营决策也可能带来税务风险。
如跨境交易、重大资产重组、关联交易等，如果没有进行合理的税务规划和风险评估，就可能引发税务争议。
税务风险对企业的影响是巨大的。
一旦被税务机关查处，企业不仅要补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，还可能面临刑事处罚。
这将直接影响企业的现金流，增加财务成本。
同时，税务风险的曝光还会损害企业的声誉，影响投资者和客户对企业的信任，进而对企业的市场价值和业务发展产生不利影响。
二、税务风险管控内控体系的目标和原则建立税务风险管控内控体系的主要目标是确保企业的税务活动合法合规，降低税务风险，提高税务管理效率，保障企业的经济利益。
为实现这一目标，应遵循以下原则：1、合法性原则：企业的税务活动必须严格遵守国家税收法律法规，不得有任何违法违规行为。
2、全面性原则：税务风险管控内控体系应涵盖企业的所有税务事项和业务环节，包括但不限于税务申报、税款缴纳、税务筹划、发票管理等。
3、制衡性原则：在税务管理过程中，应建立相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中，防止出现舞弊和错误。
4、适应性原则：内控体系应根据企业的发展战略、业务变化和税收政策的调整及时进行更新和完善，以保持其有效性和适用性。
健全税务风险防控机制
健全税务风险防控机制税务风险是企业所面临的一个重要挑战。
税收是国家财政主要的收入来源，税务风险的存在可能导致企业面临罚款、诉讼甚至倒闭的风险。
因此，建立健全的税务风险防控机制对于企业的可持续发展至关重要。
本文将重点讨论税务风险的定义、影响因素以及构建税务风险防控机制的关键步骤。
首先，我们需要明确税务风险的概念。
税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种不利情况或影响，包括但不限于税务政策的变化、税收管辖权之间的冲突、企业自身税务合规能力的不足等。
这些风险可能带来财务损失、声誉损害以及法律风险等后果。
其次，了解税务风险的影响因素对于构建防控机制至关重要。
税务风险的影响因素主要包括外部环境因素和内部企业因素。
外部环境因素包括国家税收政策、税务法律法规的变化以及税务机关的执法力度等。
内部企业因素包括企业的组织结构、财务管理水平以及税务合规能力等。
全面了解这些因素有助于我们制定针对性的风险防控策略。
在构建税务风险防控机制时，我们需要经过以下几个关键步骤。
首先是风险识别和评估。
企业需要对税收相关的风险进行全面识别和评估，明确风险的性质、潜在影响和可能的后果。
其次是风险应对策略的制定。
根据识别和评估的结果，企业需要制定相应的风险应对策略，包括遵守税法合规、优化纳税筹划和建立有效的内部控制等。
再次是风险监控和管理。
企业需要建立完善的风险监控体系，及时发现和应对潜在风险，并通过内部审计等方式加强对税务风险的主动管理。
最后是风险应急预案的准备。
企业应制定详细的应急预案，以应对突发的税务风险事件，确保风险事件的损失最小化。
为了有效构建税务风险防控机制，企业还可以采取以下措施。
首先，加强税务合规培训。
通过加强员工的税务合规意识和能力培养，提高企业整体税务合规水平。
其次，建立健全内部控制制度。
内部控制制度的建立有助于提高企业对税务风险的防范和管理能力。
再次，加强与税务机关的沟通与合作。
与税务机关建立良好的沟通渠道和合作关系，可以及时了解税收政策的变化和税务机关的执法动态，降低风险发生的可能性。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施税务管理是大企业在经营过程中不可或缺的一项重要工作。
为了有效管理和合规缴纳税款，大企业需要采取一系列税务管理措施。
本文将就大企业税务管理的措施进行探讨和分析，以帮助企业更好地进行税务管理。
一、建立有效的内部税务管理体系大企业应建立一套完善的内部税务管理体系，确保税务工作的顺利进行。
首先，企业应设立内部税务管理部门或岗位，负责税务事务的规划、组织和执行。
其次，企业应建立健全的税务管理制度和规范，包括税务审查制度、税务合规制度、税务风险管理制度等。
此外，企业还应配备专业的税务管理人员，提升税务管理水平。
二、加强税务合规管理大企业应严格遵守税法和税务相关法规，加强税务合规管理。
首先，企业要严格按照法定的纳税义务履行纳税申报、税款缴纳等义务，确保税款的准确申报和及时缴纳。
其次，企业要加强税务档案的管理，做好税务报表等相关资料的保存和归档工作。
另外，企业还应自觉接受税务机关的纳税稽查和核查，积极配合提供相关资料。
三、加强税务风险管理大企业应加强税务风险管理，提前识别和应对潜在的税务风险。
企业可以通过建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行分析和评估，及时采取相应措施进行风险防范和控制。
此外，企业要加强内部控制，建立起有效的税务管理内控体系，确保税务工作的规范和合规。
四、优化税务业务流程大企业应优化税务业务流程，提高办税效率和准确性。
企业可以通过引入信息化技术，实现税务数据的自动汇总和报送，提高办税的效率和准确性。
同时，企业还可以与税务机关建立良好的沟通渠道，加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税务政策和法规的变动，确保企业税务工作的顺利进行。
五、加强税务培训和知识管理大企业应加强税务培训和知识管理，提升企业的税务管理水平。
企业可以定期组织内部的税务培训活动，培养和提升员工的税务业务能力和专业知识水平。
此外，企业还可以建立起税务知识库，及时收集和整理税务资讯，为企业的税务决策提供参考依据。
如何应对税务风险有效降低企业税务风险
如何应对税务风险有效降低企业税务风险税务风险是指企业在开展经营活动过程中可能面临的各种税务问题和税务纠纷，直接影响企业的经营效益和声誉。
为了有效应对和降低企业税务风险，企业需要采取一系列的措施和策略。
本文将介绍如何有效应对税务风险，提出以下几点建议。
一、建立完善的税务管理制度企业应该建立完善的税务管理制度，包括明确的职责分工和操作规程。
制度应涵盖税务筹划、税务合规和税务风险防控等方面。
通过制度化管理，企业可以规范税务行为，避免违规操作导致的税务风险。
同时，税务制度的执行也需要得到高层管理层的重视和支持，确保税务政策的贯彻执行。
二、加强税务合规管理税务合规是企业遵守税法法规，按规定缴纳税款和申报纳税义务的行为。
为了降低税务风险，企业应加强对税务合规的管理。
首先，建立健全的内部控制体系，确保税务申报的准确性和及时性。
其次，加强对税法税规的研究和培训，提高员工的税收法律意识和税务合规意识。
此外，企业还应建立与税务机关的沟通渠道，及时了解税收政策和法规的更新和变化。
三、开展税务风险评估税务风险评估是企业对可能面临的税务风险进行全面、系统的分析和评估，从而制定相应的应对策略。
通过开展税务风险评估，企业可以及早发现潜在的问题和隐患，并采取相应的预防和控制措施。
评估的内容包括税务合规风险、税务争议风险和税收管理风险等方面。
通过科学的评估，企业可以有针对性地制定风险防控策略，降低税务风险的发生概率和影响程度。
四、寻求专业税务咨询和服务企业可以寻求专业税务咨询和服务机构的帮助，以应对复杂的税务问题和降低税务风险。
专业税务咨询机构具有丰富的经验和专业的知识，能够为企业提供全面的税务咨询和解决方案。
在选择税务咨询机构时，企业应考虑机构的信誉度、资质和服务能力，并根据企业的实际需求进行选择。
五、加强内部税务培训与教育企业应加强对员工的税务培训与教育，提高员工的税务意识和税务合规能力。
通过定期组织税务培训，企业可以使员工了解税收政策和法规的最新变化，掌握税务规划和合规操作的基本知识和技能。
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制度 不够 完善 。我 国关于税 收管 理 的
理 论 实 践 起 步 较 晚 ，截 至 目 前 ， 尚 没
经 营 复 杂 。多 元 化 企 业 集 团 更 是 跨 区 域 、跨 行 业 经 营 ，涉 税 事 项 繁 多 、重
二 、大 企业 内控机 制 建设 尚处 于 较 低水 平 。企业决 策层 的税务 风险 认
的 一 系 列 内 部 流 程ＨＩ Ｎ Ａ Ｅ Ｃ ＯＮ ＯＭＩ ＣＷ Ｅ Ｅ Ｋ Ｌ Ｙ
进一步促 进大企业税 务风险 内控机制建设 ，是当前税 收工作面 临 ｍ ＾ ｌ ： ｌ ＾ ￣ Ｊ 重要
课题之一 。
所谓 税务 风 险，就是 指企业 在涉 税活 动中 存在 的不确 定性 ，以及税企
双方 对这 种不确 定性 的判断 与认知 。 由于 大 企 业 涉 税 行 为 受 到 自 身 行 为 不
洞见 Ｉ ￣ｉ Ｏ ｎ ｉ ｏ ｎ
大企业应尽快建立税务风 险内控机制
国家税 务总局税收科学研究所 张林海
日前 ， 国家税 务总局决定对 中石油 、 建设银行 、 农业银行 、 华能集团 、
中国冶金科 工集团 、华 为、五 矿集团； ５ 口 三 星中国投资有 限公司等 ８户企 业集 团 ，由大企业税 收管理部 门和 稽查￣ １ ３ ｉ － ］ 合作开展 全流程税 收风 险管
目前，征管 法及现 有相 关法 律法 规 均没 仃大 企业建 立税务 风险 内控体
业 为 例 ，这 些 企 业 每 年 实 际 缴 纳 的 税
额 约 占全 国 税 收 收 入 的 两 成 。
由于 大 企 业 组 织 结 构 庞 大 。 生 产
手 段 。 具 体 表 现 为 大 企 业 董 事 会 等 管
Ｗ Ｗ Ｗ ＣＥ ＷＥ Ｅ Ｋ Ｌ Ｙ ． ＣＮ ２ ０ １ ４ ． １ Ｏ ． ２ Ｏ
识 不 足 。 调 查 发 现 。 多 数 企 业 对 遵 守
税 收 法 律 法 规 进 行 了 培 训 及 宣 传 ，但 缺 乏 系 统 的 规 定 ， 不 够 全 面 。缺 乏 足 够的 权威 性。对 于涉 税风 险没 有系统 地进 行跟 进和 处理 ，最终 导致 这些准
企 业 陷 入 危 机 ，严 重 影 响 其 发 展 ， 甚 至 对 宏 观 经 济运 行 也 带 来 波 动 。 大 企业税 务风 险内控 机制 是企业 当 ， 我 国 大 企 业 税 务 风 险 内 控 机制建设存在以下问题 ：
一
、
大企 业税 务 内控机 制的 配套
内 部 控 制 制 度 的 重 要 内 容 。是 大 企 业 为 防 范 税 务 方 面 的 风 险 而 建 立 的 一 系 列 税 务 风 险 管 理 自律 性 制 度 和 程 序 ，
大 且 复 杂 ，税 务 管 理 难 度 大 。大 企 业
由 于 业 务 总 量 大 ， 一 旦 出 现 税 收 违 法 行 为 ， 所 涉 及 的 补 缴 税 款 、罚 款 、滞
纳 金 都 是 巨 大 的 。 更 重 要 的 是 。还 将
当 、税 收 政 策 变 动 等 因 素 的 影 响 ， 存
理 、治 理 机 构 和 全 体 员 工 共 同 实 施 ， 旨在合理 保证 企业 实现 “ 在 防 范 税 务 风 险 的 基 础 上 ，创 造 税 务 价 值 ” 目标
系 的 强 制 性 耍 求 ，也 没 有 明 确 的 鼓 励
措 施 ，总 局 下 发 的 规 范 性 文 件 ，突 出 的 是指 导 、引导 功 能 ，强 制 性 不足 。
在 未 能 准 确 、完 全 、及 时 地 遵 从 税 收 法 律 法 规 的 规 定 而 遭 受 法 律 制 裁 、 财 务丧失或者名誉受损的风险。 大 企 业 是 国 家 税 收 收 入 的 主 要 来 源 ，对 国 民 经 济 发 展 有 着 重 要 影 响 。
给 企 业 带 来 重 大 声 誉 损 失 ，并 可 能 使
有 一 部 完 整 法 律 来 指 导 大 企 业 的 税 收
风 险 内部 控 制 机 制 的 建 立 。
从 税 务 管 理 角 度 ，国 家 税 务 总 局 采 取 列 名 的 办 法 来 确 定 大 企 业 。 目前 ， 已
选定首批 ４ ５家 大 企 业 作 为 定 点 联 系 企 业 。 以国 家 税 务 总 局 ４ ５户 定 点 联 系 企
理工作 。
媒体 报道称 ，这次稽查 的主要 目的是规 范大企业的税 收风险管理 ，
这一工作是国税总 局下半年的工作重点 ，年底前一定要完成 。 目前 ，我 国大企业税务 风险内控机制建 设尚处于探 索阶段 。大企业
内控机制 建设滞后 ，已成为制约 大企业提升 税务风 险防范能 力的瓶颈 。
、
完善 大企 业税务 风 险内控 机
制的制度规范 ， 要制定相关法律法规 。
目 前 ，我 国 企 业 税 务 风 险 内控 机 制 建 设 方 面 的 法 律 还 是 空 白 ，有 关 部 门 应 尽 快 将 税 务 风 险 内 控 机 制 建 设 纳 入 国 家 法 律 范 畴 ，使 大 企 业 存 处 理 内部 税 务 风 险 时 有 明 确 的 法 律 依 据 ，税 务 机 关 在 开 展 对 大 企 业 的 税 务 风 险 管 理 工 作时有明确的执法依据。
指 标 模 型质 量 等 因 素 影 响 ， 无法准确 、
全 面 、 系 统 地 识 别 大 企 业 存 存 的 涉 税
为 加 强 大 企 业 税 务 风 险 内 控 机 制 建设特提出以下建议 ：
一
风 险 ，形 成 风 险 评 估 报 告 ，通 过 定 期
反 馈 至 企 业 ， 引 导 企 业 合 理 规 避 、控 制 和 防 范 这 些风 险 。 大 企 业 组 织 结 构 复 杂 ，具 体 生 产