财务管理与报表分析-263页
财务管理学 报表分析
比较分析的指标
• 总量指标 —反映规模 • 财务比率 —体现会计要素的相互关系和内在联系， 反映特征、属性或能力 • 结构百分比 —特殊形式的财务比率，反映内部结构， 反映特征、属性或能力
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因素分析法
• 分析综合指标的影响因素，及其对综合指 标的影响 • 常用的方法： 连环替代法 差额分析法
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因素分析法——差额分析
• • • • • 产量的影响：10*10*10=1000 单耗的影响：110*（-1）*10=-1100 单价的影响：110*9*1=990 各因素影响之和： 890
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因素分析法 ——差量分析法
• • • • • 连环替代的简化应用： a因素的影响：（a1-a0）×b0×c0 b因素的影响：a1×（b1-b0）×c0 c因素的影响：a1×b1×（c1-c0） ——只适用于各因素相乘关系
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资产负债表的结构
资 产
流动资产 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产和其他资产 资产总计
负债及所有者权益
流动负债 长期负债 负债合计 实收资本／股本 未分配利润 负债和所有者权益总计
6
资产负债表反映的财务管理内容
资 产 财务管理（投资） 现金管理 证券评价 应收帐款管理 证券评价 投资管理 负债及所有者权益 财务管理（融资） 银行信用 商业信用 负债融资（资本结构） 权益融资（资本结构） 股利分配（留存收益）
财务报表分析
1
第三章财务报表分析
第一节报表分析概述 第二节财务比率分析 第三节财务分析体系
2
第一节 财务报表分析概述
• 财务分析的含义与目的
• 财务分析的最基本功能:是将大量的报表数 据转换成对特定决策有用的信息。
财务管理报告及分析(3篇)
第1篇一、前言财务管理是企业经营活动中至关重要的环节，它直接关系到企业的经济效益和可持续发展。
本报告将对某企业的财务管理状况进行深入分析，旨在揭示其财务管理的优势和不足，为企业的决策提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提高。
截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，净资产为XX亿元，员工人数达到XX人。
三、财务状况分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析截至20XX年底，企业流动资产总额为XX亿元，其中货币资金为XX亿元，应收账款为XX亿元，存货为XX亿元。
流动资产占总资产的比例为XX%，表明企业的短期偿债能力较强。
（2）非流动资产分析截至20XX年底，企业非流动资产总额为XX亿元，其中固定资产为XX亿元，无形资产为XX亿元。
非流动资产占总资产的比例为XX%，说明企业具有一定的长期发展潜力。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析截至20XX年底，企业流动负债总额为XX亿元，其中短期借款为XX亿元，应付账款为XX亿元，预收账款为XX亿元。
流动负债占总负债的比例为XX%，表明企业的短期偿债压力较小。
（2）非流动负债分析截至20XX年底，企业非流动负债总额为XX亿元，其中长期借款为XX亿元，长期应付款为XX亿元。
非流动负债占总负债的比例为XX%，说明企业具有一定的长期偿债能力。
3. 盈利能力分析（1）营业收入分析20XX年，企业营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长较快，说明企业市场竞争力较强。
（2）利润分析20XX年，企业实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长较快，表明企业的盈利能力较强。
4. 财务风险分析（1）信用风险企业应收账款周转率较高，信用风险较低。
（2）市场风险企业所处行业竞争激烈，市场风险较大。
（3）操作风险企业内部控制体系较为完善，操作风险较低。
四、财务管理建议1. 优化资产结构，提高资产使用效率（1）加强应收账款管理，降低坏账风险。
财务管理功能与财务报表分析
第十六章 財務管理
財務管理之功能
利潤最大化
透過財務決策方法，將短期或長期之利潤達到最大化。
風險控制
適度舉債有助於企業報酬提高，倘若財務管理無法將 槓桿作用發揮得當，企業將很容易遭遇不利狀況並產 生虧損。
財務調度彈性與流動性
財務人員必須掌握現金來源，使能如期支付到期款項， 以維持企業的流動性與償債能力。
第十六章 財務管理
企業之商業活動分類
投資層面（investment）
指企業本身長期性投資規劃與評估，包括購買廠房、設備， 甚至投資一家新的公司等。
營運層面（operations）
係指企業實際投入生產製造或提供服務之活動，此時會有營 業收入的資金流入和支付營業成本的資金流出，並產生營業 利益（operation profit）。
「變動金額與百分比法」是以「橫向分析 （horizontal analysis）」的方式計算，就 不同年度之相同項目加以比較，以瞭解其增 減變動情形及其變動趨勢。
表 16-7
第十六章 財務管理
表 16-8
第十六章 財務管理
第十六章 財務管理
財務報表分析--比率分析法 1/5
「比率分析法（ratio analysis）」用來衡 量財務報表中二個以上具有意義相關科目來 計算比率，據以判斷某種隱含的意義，但需 依過去趨勢、既定標準或同業比率來比較。
第十六章 財務管理
資產報酬率 股東權益報酬率 純益率 每股盈餘
稅後損益 平均總資產100%
稅後損益 平均股東權益 100%
稅後損益 100% 銷貨淨額 本期稅後淨利 特別股股利 本期流通在外普通股加權平均股數
財務報表分析--比率分析法 5/5
第十六章 財務管理
财务管理与财务报表分析
财务管理与财务报表分析在现代企业管理中，财务管理扮演着至关重要的角色。
财务管理旨在通过有效的资源配置和财务决策，实现企业的财务目标和可持续发展。
而财务报表分析作为财务管理的重要工具之一，可以帮助管理层评估企业的财务状况，为决策提供重要依据。
本文旨在探讨财务管理与财务报表分析的相关内容，以及如何利用财务报表分析指标来评估企业的财务状况。
一、财务管理基础概念财务管理是指企业利用财务手段进行资源的筹集、配置和运用，从而实现企业财务目标的一种管理活动。
它包括资金管理、投资决策、经营决策和分配决策等方面。
1.1 资金管理资金管理是指企业对其资金的筹集、运作和使用进行有效管理的过程。
它涉及资金预算、资金筹措、资金运作和资金使用等环节。
通过合理的资金管理，企业可以确保日常运营的顺利开展，实现利润的最大化。
1.2 投资决策投资决策是指企业通过对各种投资项目进行评估和选择，从而决定是否进行投资的一种决策活动。
在进行投资决策时，需要综合考虑项目的风险、收益、回收期等因素，确保投资决策的科学性和可行性。
1.3 经营决策经营决策是指企业在日常经营中所作出的各种决策，如销售价格决策、产品组合决策、成本控制决策等。
这些决策直接影响企业的盈利能力和市场竞争力，因此在经营决策中需要综合考虑市场需求、成本管控等因素。
1.4 分配决策分配决策是指企业在盈利后，对利润的分配进行决策的过程。
这包括利润留存、派息和再投资等方面。
通过合理的分配决策，企业可以在满足股东利益的同时，为企业的可持续发展提供资金支持。
二、财务报表分析的重要性财务报表分析是指通过对企业财务报表中的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，以便获取对企业财务状况和经营绩效的深入了解的过程。
财务报表分析可以帮助企业管理层及时发现问题，制定合理的决策，从而实现企业的可持续发展。
2.1 评估财务状况通过财务报表分析，可以评估企业的财务状况，包括企业的资产负债情况、经营活动的盈利能力、偿债能力和现金流状况等。
财务管理财务报表分析
财务管理财务报表分析一、引言财务报表是企业财务管理中最重要的信息来源之一。
通过对财务报表的分析，可以帮助企业了解当前的财务状况，评估企业的经营绩效，以及制定未来的经营策略。
本文将介绍财务报表分析的基本概念、方法和技巧，帮助读者更好地理解和应用财务报表分析。
二、财务报表分析的基本概念1. 财务报表财务报表是企业按照一定的会计准则编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要会计报告。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
2. 财务报表分析财务报表分析是通过对财务报表的定性和定量分析，揭示企业财务状况和经营成果的内在联系和规律，为决策提供依据的一种方法。
财务报表分析的主要目的是评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等。
三、财务报表分析的方法1. 横向分析横向分析是通过比较同一企业在不同会计期间的财务数据，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势。
横向分析可以帮助企业发现财务指标的增减变化，了解企业的经营动态，并评估经营绩效。
2. 纵向分析纵向分析是通过比较企业同一会计期间不同财务报表的财务数据，分析企业财务状况和经营成果的结构和变化。
纵向分析可以帮助企业了解财务指标的构成和变化原因，揭示企业经营活动的特点和趋势。
3. 比率分析比率分析是通过计算和分析财务数据之间的比率关系，评估企业的财务状况和经营绩效。
比率分析可以帮助企业了解财务指标之间的相互关系，发现企业的优势和劣势，并与行业平均水平进行比较。
4. 现金流量分析现金流量分析是通过分析现金流量表中的现金流入和现金流出数据，评估企业的现金流量状况和经营活动的健康性。
现金流量分析可以帮助企业了解现金的来源和运用，预测现金流量的变化趋势，并制定合理的资金管理策略。
四、财务报表分析的技巧1. 重点关注经营利润经营利润是企业核心经营活动的成果，更加直接地反映了企业的盈利能力。
在财务报表分析中，应重点关注经营利润的增长情况和利润率水平，以评估企业的经营状况和盈利能力。
财务管理报告及分析(3篇)
第1篇一、前言财务管理是企业运营的核心环节，关系到企业的生存和发展。
本报告旨在对某公司近三年的财务状况进行深入分析，通过对财务数据的解读，揭示公司财务管理的现状、存在的问题及改进措施，为公司的可持续发展提供参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司注册资本1000万元，现有员工200余人，年销售额约1亿元。
公司产品远销国内外，市场占有率逐年上升。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。
某公司近三年的流动比率分别为1.2、1.5、1.8。
流动比率逐年上升，表明公司短期偿债能力较强。
2. 速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标。
某公司近三年的速动比率分别为1.0、1.3、1.6。
速动比率逐年上升，表明公司短期偿债能力进一步增强。
3. 资产负债率分析资产负债率是衡量企业负债水平的重要指标。
某公司近三年的资产负债率分别为40%、45%、50%。
资产负债率逐年上升，表明公司负债水平有所提高，但总体上仍处于合理范围内。
（二）利润表分析1. 营业收入分析某公司近三年的营业收入分别为8000万元、9000万元、1亿元。
营业收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。
2. 营业成本分析某公司近三年的营业成本分别为6000万元、7000万元、8000万元。
营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。
3. 净利润分析某公司近三年的净利润分别为800万元、900万元、1000万元。
净利润逐年增长，表明公司盈利能力较强。
四、财务问题分析（一）资产负债结构不合理虽然公司资产负债率处于合理范围内，但资产负债结构仍存在一定问题。
长期负债占比较高，短期负债占比较低，不利于公司资金周转和风险控制。
（二）盈利能力有待提高尽管公司净利润逐年增长，但与同行业其他企业相比，公司盈利能力仍有待提高。
主要原因是公司产品附加值较低，市场竞争激烈。
财务管理报表分析360页PPT
第二十六页，共六十页。
3、权益 乘数 (quányì) =
总资产
股东权益
本年权益乘数(chénɡ shù) = 2000÷960 = 2.08 上年权益乘数 = 1680÷880 = 1.91
权益(quányì)乘数表明1元股东权益拥有的总资产。反映财务结
第九页，共六十页。
（三）比率分析法
是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以分 析财务活动变动程度的分析方法。
（1）结构比率 某项财务指标的各个组成部分与总体的比率
（2）效率比率
某项财务指标活动中所费与取得的比率，反映投入产出的关系 （3）相关(xiāngguān)比率
以某个财务指标与其有关但又不同的另一指标加以对比 所得的比率，反映有关财务活动的相互关系。
1、流动比率 =
流动资产
(liúdòng zīchǎn)
负债 流动(liúdòng)
本年流动比率=700÷300=2.33
上年流动比率=610÷220=2.77
主要影响因素：应收账款金额，存货周转速度，营业周期
一般流动比率越高，短期偿债能力越强
注:该比率并非是越高越好.因为资金过多地滞留于流动资产,有可能是应收账款收不 回来或超储积压物资过多所致.
构稳定性。
权益乘数高，是高风险、高报酬的财务结构。
第二十七页，共六十页。
4、已获
利息 倍数 (lìxī)
息税前利润(lìr（ùn)EBIT）
=
利息费用
已获利息倍数也叫利息保障倍数，衡量偿付利息的能力
息税前利润(lìrùn)（EBIT） = 税后利润 + 所得税 + 利息费用
财务管理与财务报表分析
财务管理与财务报表分析近年来，随着经济的发展和全球化的加速，企业的财务管理越来越受到重视。
如何合理地分配财务资源，使企业实现最大效益，成为了每个企业家都需要面对的难题。
财务报表分析作为财务管理的重要手段，帮助企业了解自身的财务状况，从而制定更加精准的决策，实现企业的良性发展。
一、财务管理财务管理是指企业在保证流动性、盈利能力、成长性的前提下，对财务资源进行有效配置的一系列管理活动。
具体包括预算编制、资金管理、准确区分资本支出和营运支出、税务规划等。
在财务管理中，一个企业要合理管理每一分钱，保证企业的正常经营，如改善资产负债表，降低成本，增加利润等。
同时，企业还需预防和化解风险，避免企业财务陷入危局。
因此，要做好财务管理，企业需要有专业的财务人员，科学的财务管理制度，以及完善的财务数据。
二、财务报表分析财务报表分析是企业财务管理中的重要组成部分。
财务报表是企业向外界反映自身财务状况的重要工具。
它是企业年度经营成果的总结和反映，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表分析主要通过比较分析财务数据，评估企业的财务状况和经营绩效，为企业决策提供依据。
1.比率分析比率分析是财务报表分析中常用的方法之一，它通过对不同指标的比较，来了解企业在某一时间段的经营情况。
比率分析可分为以下几类：(1)财务结构分析比率：反映资产、负债和所有者权益之间的关系，如债务负担比率、资产负债率等。
(2)资产管理分析比率：反映企业资产的使用效率和经营能力，如应收账款周转率、存货周转率等。
(3)盈利能力分析比率：反映企业盈利能力和经营状况，如销售净利率、总资产利润率等。
(4)现金流量分析比率：反映企业现金流量的变动以及企业现金状况，如现金流量比率、现金余额流动率等。
2.趋势分析趋势分析是通过对相同财务数据在不同时间段的比较，来判断财务指标的发展趋势。
趋势分析能够检测变化的方向和速度，评估企业的经营动态。
例如，一个企业的净利润如果在连续三年上涨，那么可以判断企业正在保持良性的经营态势。