财务会计综合实训流程PPT课件
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《财务会计与实训》课程PPT
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100%
信息披露的原则与要求
阐述信息披露的基本原则和具体 要求，以及信息披露的重要性和 意义。
80%
财务报告的审计与鉴证
分析财务报告审计和鉴证的程序 和方法，以及审计和鉴证的意义 和作用。
财务会计职业道德规范
职业道信、 客观、公正等。
职业道德规范的具体要求
负债类科目
负债类科目包括流动负债、长 期负债等，用于记录企业的负 债状况和变动情况。
所有者权益类科目
所有者权益类科目包括实收资 本、资本公积、盈余公积等， 用于记录企业的所有者权益状 况和变动情况。
成本类科目
成本类科目包括生产成本、制 造费用等，用于记录企业的成 本状况和变动情况。
会计凭证的填制与审核
详细描述
本实训重点培养学生的财务分析能力与决策思维。学生将学习如何运用财务指标、比率 和其他分析工具对财务报表进行分析，了解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和成 长性等方面的状况。同时，学生将学习如何根据财务分析结果进行预测和决策，培养其
解决实际问题的能力。
04
财务会计法规与职业道德
财务会计法规概述
国际财务报告准则与中国会计准则的对接
国际财务报告准则的演变
国际财务报告准则（IFRS）是全球范围内广泛应用的会计准则。本部分将介绍IFRS的 发展历程，以及其对中国会计准则的影响和对接情况。
中国会计准则与国际财务报告准则的差异
尽管中国会计准则正在逐步与国际财务报告准则接轨，但仍存在一些差异。本部分将分 析这些差异，以及在实务中如何处理和应对。
财务会计的基本原则和概念
总结词
掌握财务会计的基本原则和概念
详细描述
《财务会计实训》第8版PPT-4
2020年5月3日3时8分
4
三、往来结算岗位工作实训目的
1.了解往来会计岗位主要工作。 2.掌握往来会计岗位业务处理方法。 3.掌握往来会计岗位明细账登记技术。 4.掌握往来会计岗位明细账结账技术。
2020年5月3日3时8分
5
往来结算岗位工作指导
1.本岗位提供记账凭证是存货、销售、出纳等其他 岗位传递过来的。在实际工作中，本岗位登记往来 明细账以后，再将记账凭证传递给其他岗位会计。
14
2020年5月3日3时8分
15
2020年5月3日3时8分
16
2020年5月3日3时8分
17
2020年5月3日3时8分
18
2020年5月3日3时8分
【工作指导】结转发出
或用材料的节约差，
红字登记在材料成本差 异明细账的贷方
19
2020年5月3日3时8分
【工作指导】结转发出 或领用材料的节约差， 红字登记在材料成本差
财务会计实训
2020年5月3日3时8分
1
岗位四
往来结算岗位工作实训
2020年5月3日3时8分
2
一、往来结算岗位工作职责
1.建立往来款项的清算手续制度 2.办理往来款项的结算业务 3.负责其他往来款项结算的明细核算
2020年5月3日3时8分
3
二、往来结算岗位工作要求
1.准确。2.及时。3.规范。4.完整。5.创新。
2.重要的往来明细账，比如应收账款、应付账款， 每登记一笔后立即结出余额，随时掌握往来款的结 存情况，月末结账登记最后一笔后划出红线表示结 账。非重要的往来业务，比如其他应收款明细账， 平时只登记借贷方发生额，不登记余额，月末登记 最后一笔时结出余额即可。
《财务会计与实训》课程PPT
《财务会计与实训》课程 PPT
欢迎来到《财务会计与实训》课程的PPT演示！在这个课程中，我们将深入 探讨财务会计的重要概念和实践，以及如何应用这些知识来解决真实世界的 财务问题。
课程介绍
1 课程目标明确
2 理论与实践相结合
通过本课程，学生将掌握财务会计的基本 原理和方法，了解财务报表的编制和分析。
我们将提供丰富的实例和案例，帮助学生 理解和应用所学的财务会计知识。
教学目标
1
熟悉财务会计概念
学习财务会计的基本概念和原则务报表的编制
学习如何编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
3
分析财务报表
了解如何分析财务报表，评估企业的财务状况和经营绩效。
课程内容
实训项目总结
通过完成实训项目，学生将获得宝贵的财务会计实践经验，提高他们的问题 解决能力和团队合作技巧。
课程展望
1 深入研究
有兴趣的学生可以继续深入研究财务会计领域的特定主题，如国际会计准则和审计。
2 职业发展
掌握财务会计知识和技能的学生将有更多的就业机会，可以在各种行业从事财务工作。
项目展示
每个小组将向全班演示他们的 实训项目成果，并接受同学们 和教师的评价。
实训项目演示
分析财务报表
学生将展示他们对财务报表的分析和解释，评估企业的财务状况和盈利能力。
财务问题解决
学生将演示他们在实际案例中应用财务会计知识解决问题的能力。
团队合作展示
每个小组将向全班展示他们的团队合作成果，并分享他们的合作经验和挑战。
基础概念
• 会计原则 • 账户与分类 • 会计方程式
财务报表
• 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表
财务分析
欢迎来到《财务会计与实训》课程的PPT演示！在这个课程中，我们将深入 探讨财务会计的重要概念和实践，以及如何应用这些知识来解决真实世界的 财务问题。
课程介绍
1 课程目标明确
2 理论与实践相结合
通过本课程，学生将掌握财务会计的基本 原理和方法，了解财务报表的编制和分析。
我们将提供丰富的实例和案例，帮助学生 理解和应用所学的财务会计知识。
教学目标
1
熟悉财务会计概念
学习财务会计的基本概念和原则务报表的编制
学习如何编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
3
分析财务报表
了解如何分析财务报表，评估企业的财务状况和经营绩效。
课程内容
实训项目总结
通过完成实训项目，学生将获得宝贵的财务会计实践经验，提高他们的问题 解决能力和团队合作技巧。
课程展望
1 深入研究
有兴趣的学生可以继续深入研究财务会计领域的特定主题，如国际会计准则和审计。
2 职业发展
掌握财务会计知识和技能的学生将有更多的就业机会，可以在各种行业从事财务工作。
项目展示
每个小组将向全班演示他们的 实训项目成果，并接受同学们 和教师的评价。
实训项目演示
分析财务报表
学生将展示他们对财务报表的分析和解释，评估企业的财务状况和盈利能力。
财务问题解决
学生将演示他们在实际案例中应用财务会计知识解决问题的能力。
团队合作展示
每个小组将向全班展示他们的团队合作成果，并分享他们的合作经验和挑战。
基础概念
• 会计原则 • 账户与分类 • 会计方程式
财务报表
• 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表
财务分析
会计综合实训PPT课件
1
明确综合实训意义和大致进 程，在综合实训前进行
要对创建企业产品、市场、
2
创业设计实训
目标企业选择；目标企业调研；新 创企业设计；商业计划书撰写；
7
经营状况、市场开拓等方面 进行详细的分析和预测；商
业计划书部分要5000字以上
到工商部门、税务部门和银行等相
要求到相关部门取得企业创
3 企业创建实训 关机构调研、收集资料，模拟企业 3 建的真实资料，要有调研照
2020/2/19
17
实训考核
其他事项
注意事项
PART 4
2020/2/19
18
实训考核
成绩等级 综合实训的成绩考核分为优秀、良好、中等、及格与不及格五个等级。
考核方式 参考小组表现，对学生个人为单位进行考核，即：综合实训指导教师根据
成绩等级
小组和个人在综合实训中的表现、综合实训资料质量，答辩表现评定最终
2020/2/19
财务人 员
生产 人员
行政 管理
总经理
物流 人员
销售 人员
采购 人员
6
单位选择
工商 企业
规模 适中
每个小组选择一个工商业企业作为目标企业
进行调研，仿照调研企业，模拟创建一家新企
业。目标企业规模要适中，能够接受调研。不
接受
可固以定选择行政事业单位和金融业作为目标企业。
调研
客源
2020/2/19
2020/2/19
框架完整 内容实用 严谨专业
会计专业综合实训1Biblioteka 目录CONTENTS
4
2020/2/19
实训的目的和要求
1
实训目的
实训任务
《财务会计报表实训》PPT课件
通常，利润表主要反映以下几方面的内容：（1）构成主营业务利润 的各项要素。从主营业务收入出发，减去为取得主营业务收入而发生的相 关费用、税金后得出主营业务利润。（2）构成营业利润的各项要素。营 业利润在主营业务利润的基础上，加其他业务利润，减营业费用、管理费 用、财务费用后得出。（3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。 利润总额（或亏损总额）在营业利润的基础上加（减）投资收益（损失）、 补贴收入、营业外收支后得出。（4）构成净利润（或净亏损）的各项要 素。净利润（或净亏损）在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期 计入损益的所得税费用后得出。
期末余额
借方
贷方
3,100
1,468,067
22,000
28,800
503,000
4,500
200,000 31,800 1,000
283,600 10,000 10,000
90,000 220,000
3,610,100
670,000 130,000
10,060
17,690 4,500
235,000 85,000
财务会计报表实训
指导老师：赵国强 班级：注会（2）班 2011-11-10
小组成员：
策划人：孙莲莲 赵怡宁 制作者：陈慧圆 段亚茹 收集者：曾 帅 王文秀 讲解着：朱海洋
2
实训步骤
一：实训目的 二：实训资料 三：实训要求 四：实训感想 五：总结
3
实训目的
• 了解财务报表的编制程序 • 锻炼同学的动手能力
300,000
100,000 675,000
51,000 153,317
24,000 81,145
500,000
250,000 760,000
期末余额
借方
贷方
3,100
1,468,067
22,000
28,800
503,000
4,500
200,000 31,800 1,000
283,600 10,000 10,000
90,000 220,000
3,610,100
670,000 130,000
10,060
17,690 4,500
235,000 85,000
财务会计报表实训
指导老师：赵国强 班级：注会（2）班 2011-11-10
小组成员：
策划人：孙莲莲 赵怡宁 制作者：陈慧圆 段亚茹 收集者：曾 帅 王文秀 讲解着：朱海洋
2
实训步骤
一：实训目的 二：实训资料 三：实训要求 四：实训感想 五：总结
3
实训目的
• 了解财务报表的编制程序 • 锻炼同学的动手能力
300,000
100,000 675,000
51,000 153,317
24,000 81,145
500,000
250,000 760,000
《财务会计实训》PPT课件
24
实训4.8 随同产品出售单独计价包装物的核算 3. 实训指导
演示
25
实训4.9 出租包装物按五五摊销法核算 1. 实训内容
根据实训资料，填制记账凭证。
26
实训4.9 出租包装物按五五摊销法核算 2. 实训资料
美格公司出租包装物采用五五摊销法核算。方 氏有限责任公司与美格公司签订出租包装物协议， 见下表。
1. 实训内容
根据实训资料，填制记账凭证。
20
实训4.7 随同产品出售不单独计价包装物的核算
2. 实训资料
美格公司使用简易纸箱作为产品的外包装。出 售产品时，该简易纸箱既不再向客户另外收费，也 不进行回收。生产车间领用包装物一批用于产品的 外包装（包装物采用一次摊销法核算）。
21
实训4.7 随同产品出售不单独计价包装物的核算
4 存货收发业务
实训4.1 发出存货成本按个别计价法计算
实训4.2 发出存货成本按先进先出法计算 实训4.3 发出存货成本按月末一次平均法计算 实训4.4 发料凭证汇总表的填制 实训4.5 低值易耗品按五五摊销法核算 实训4.6 包装物按一次摊销法核算 实训4.7 随同产品出售不单独计价包装物的核算
根据实训资料，采用先进先出法计算存货发出 成本。
5
实训4.2 发出存货成本按先进先出法计算 2. 实训资料
2008年3月1日，乙材料结存数量为600件，单 价10元。6日，购入数量1800件，单价11元。11 日，发出数量1600件。15日，购入数量1200件， 单价12元。20日，发出数量1700件。26日，购入 数量500件，单价13元。
27
实训4.9 出租包装物按五五摊销法核算 2. 实训资料
2008年12月12日，合同期满，方氏公司归还 包装物，美格公司重新检验包装物后发现有2副 包装物出现毁损问题，决定予以报废，根据协议 有关条款，将从方氏公司支付的押金中扣留其成 本价值。
实训4.8 随同产品出售单独计价包装物的核算 3. 实训指导
演示
25
实训4.9 出租包装物按五五摊销法核算 1. 实训内容
根据实训资料，填制记账凭证。
26
实训4.9 出租包装物按五五摊销法核算 2. 实训资料
美格公司出租包装物采用五五摊销法核算。方 氏有限责任公司与美格公司签订出租包装物协议， 见下表。
1. 实训内容
根据实训资料，填制记账凭证。
20
实训4.7 随同产品出售不单独计价包装物的核算
2. 实训资料
美格公司使用简易纸箱作为产品的外包装。出 售产品时，该简易纸箱既不再向客户另外收费，也 不进行回收。生产车间领用包装物一批用于产品的 外包装（包装物采用一次摊销法核算）。
21
实训4.7 随同产品出售不单独计价包装物的核算
4 存货收发业务
实训4.1 发出存货成本按个别计价法计算
实训4.2 发出存货成本按先进先出法计算 实训4.3 发出存货成本按月末一次平均法计算 实训4.4 发料凭证汇总表的填制 实训4.5 低值易耗品按五五摊销法核算 实训4.6 包装物按一次摊销法核算 实训4.7 随同产品出售不单独计价包装物的核算
根据实训资料，采用先进先出法计算存货发出 成本。
5
实训4.2 发出存货成本按先进先出法计算 2. 实训资料
2008年3月1日，乙材料结存数量为600件，单 价10元。6日，购入数量1800件，单价11元。11 日，发出数量1600件。15日，购入数量1200件， 单价12元。20日，发出数量1700件。26日，购入 数量500件，单价13元。
27
实训4.9 出租包装物按五五摊销法核算 2. 实训资料
2008年12月12日，合同期满，方氏公司归还 包装物，美格公司重新检验包装物后发现有2副 包装物出现毁损问题，决定予以报废，根据协议 有关条款，将从方氏公司支付的押金中扣留其成 本价值。
会计综合实训教材PPT教学课件
二、企业主要会计核算制度
➢ 货币资金 ➢ 坏账准备 ➢ 存货 ➢ 长期股权投资 ➢ 固定资产及其折旧 ➢ 在建工程
二、企业主要会计核算制度
➢ 借款费用 ➢ 无形资产 ➢ 收入 ➢ 税费 ➢ 与工资有关的各项保险和公积金 ➢ 利润及其分配 ➢ 会计政策及会计估计变更的原因及内容
三、企业内部会计控制制度总体要求 ➢ 货币资金控制 ➢ 实物资产控制 ➢ 对外投资控制 ➢ 工程项目控制
三、经济业务
➢ 5、偿还前欠货款 2日，签发转账支票，偿还新光钢铁厂货款150000
元。
➢ 6、分期付款方式购买固定资产 2日，从成都电器设备厂购入A型机器作固定资产使
用。购货合同约定该机器100万元，分3年支付， 2009年12月2日支付50万元，2010年12月2日支付 30万元，2011年12月2日支付20万元。银行贷款利 率为6%。
其中用于生产数控机床12吨和7.143吨， 生产普通机床8吨和2.857吨。
➢ 12、银行提取现金 5日，从工商银行账户提取现金15000元
备用。
三、经济业务
➢ 13、支付在建工程款 5日，以转账支票支付试验楼工程款200000元（建行
专用存款账户）。
➢ 14、向银行贷款 5日，因生产周转需要向工商银行贷款50万元，已完
21世纪普通高等院校系列规划教材
企业会计综合模拟实训
主要内容
第一章 会计综合模拟实训概论 第二章 会计综合模拟实训程序和组织 第三章 模拟企业基本情况 第四章 模拟企业期初资料及经济业务 第五章 综合实训参考答案
第一章 会计综合模拟实训概论 会计综合模拟实训的意义 会计综合模拟实训相关基本知识
30000元，增值税17%，货已发出，收到对方银行汇 票。
人民大2024中级财务会计实训教程 PPT第一部分 会计核算程序1
六、登记会计账簿
第一部分 会计核算程序
（一） 会计账簿体系
会计账簿是核算和监督企业经济活动、提供会计信息的重要载体。通过设置各种会计账簿，单位发 生的经济活动按照经济业务的不同性质和详略程度分类，在提供经济管理所需要的核算指标时各会计账 簿发挥不同的作用，同时也构成了一个完整的会计账簿体系。
现金日记账
(二) 审核记账凭证
记账凭证填制后，必须审核无误后，才能作为登记账簿的依据。审核工作应由填制记账凭证以外的 人完成。记账凭证审核的主要内容有:
内容是否真实
审 核
记账项凭目证是否齐全
记
账
凭 证
科目是否准确
的
主
要
金额是否正确
内
容
书写是否规范
五、填制和审核科目汇总表
第一部分 会计核算程序
（一） 填制科目汇总表
建
账
会
计 账 簿 的 启
建 立 账 簿
用
一、建账
第一部分 会计核算程序
(一)会计账簿的启用
新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置账簿，即平常所说的“启用会计 账簿”。会计账簿的启用分为四步：
第一步
对于订本式会计账簿， 应审查账簿是否缺项、 账页编号是否存在空 号和重号，如存在则 不能启用。对于活页 式账簿，应按账户顺 序编制本账户的页次， 并由有关人员在账页 上加盖确认印章。
结账
日
月
年
结
结
结
七、对账、结账与过账
第一部分 会计核算程序
（二） 过账
过账是指在年度终了时，将本年度各账户的年结余额结转到下年账簿的相应账户中。企业应当在年度终 了时，在年终结账的基础上，按建账的程序、方法启用下年账簿，并进行过账。
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税.(增值税申报/企业所得税预缴申报/2009年汇算清缴),前三个月为小规模纳税人,后 三个月是一般纳税人)
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
会计新手入门篇：全盘会计处理流程
财务会计综合实训
主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图 小榄工业区东方职业会计培训
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
《财务会计分岗核算》教学课件 项目一——出纳岗位核算 项目二——筹资岗位核算 项目三——投资岗位核算 项目四——财产物资岗位核算 项目五——债权岗位核算 项目六——债务岗位核算 项目七——成本核算岗位核算 项目八——财务成果岗位核算 项目九——总账报表岗位核算 项目十—— 纳税申报岗位 A公司2009年10月建立公司到2010年3月份连续6个月的公司开业注册建帐,记帐报
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
存货岗位业务处理流程
购货发票
收料单
销货单位
业务部门
结算凭证
领料单
仓库
领料部门
领料单
厂 销货发票
财会部门
发 票 记 帐 联
销售部门
产
厦门城市职业学院 经济管理学院
出纳岗位业务处理流程:
业务部门经手人
③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续
出纳员
⑤ 原始凭证(汇总原始凭证)
①办理结算
⑥
收款凭证
⑧
付款凭证
⑦
科目汇总表 总分类帐
现金日记帐 银行存款日记帐
银行
②收取结算凭证
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明细帐
品
入
库
单
出库单
成品库
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
固定资产、无形资产岗位业务处理流程
资 产业务
资产增加业务
资产减少业务
购买建造
台帐
转让报废
折 旧、摊 销 记帐凭证 资产明细帐
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
往来结算岗位业务处理流程
销 售 费用 管 理费用 财务费用
其他业务收入 其他业务成本
投资收益
营业外支出
营业利润
营业外收入
所得税
利 润总额 记 帐凭证
利 润分配
损益类及利润、利润分配明细帐
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
资金岗位---投资业务核算流程
投资业务
实物投资
货币资产
评估机构
证券交易市场
计编制) 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
厦门城市职业学院 经济管理学院
5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报 表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购 商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账 注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登 账簿及T型账 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练 习 五、根据“T”型账编制科目汇总表 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡 表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
股权投资 金融资产投资
投资收益
记帐凭证
应计利息
收回投资
有关明细帐
收回投资
厦门城市职业学院 经济管理学院
资金岗位--筹资业务核算流程
投 资 业务
实物资产
债券投资
权益投资
借款合同和 银行借款凭证 取得借款 计息和还本付息
代理发行协议和 银行汇票进帐单 取得借款 计息和还本付息
投资协议书 银行进帐单 固定资产调拨单 投入资金 固定资产过户
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一
致 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承
兑汇票等） 5、处理有关需要自制的原始凭证 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 5.2、预提当月费用（同上） 5.3、计提当月折旧费（同上） 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统
记帐凭证 有 关明细帐
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
/jpkc/cwkjzzqk/sx3.html
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
财务成果岗位业务处理流程
销售业务
主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加
完
费用要素
耗用材料 工资性费用 燃料动力等 费用分配表
工
辅助生产成本 辅助生产费用
明细帐
分配表
基 本
产 品
生
成
产
本
成
制造费用 明细帐
废品损失 明细表
制造费用 分配表
本 明 细 帐
在 产 品 成
本
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/jpkc/cwkjzzqk/sx3.html
购 销 往 来 业 务
开 出 购 销发 票 取得应收票据 取得购货发票
往
记 帐 凭
来 明 细
开出承兑商业票据
证
帐
其
工资结算汇总表
他
“五 险 金”计 算 表
业
务
税 收 缴 款书
其他往来票据
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成本费用岗位业务处理流程
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会计新手入门篇：全盘会计处理流程
财务会计综合实训
主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图 小榄工业区东方职业会计培训
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《财务会计分岗核算》教学课件 项目一——出纳岗位核算 项目二——筹资岗位核算 项目三——投资岗位核算 项目四——财产物资岗位核算 项目五——债权岗位核算 项目六——债务岗位核算 项目七——成本核算岗位核算 项目八——财务成果岗位核算 项目九——总账报表岗位核算 项目十—— 纳税申报岗位 A公司2009年10月建立公司到2010年3月份连续6个月的公司开业注册建帐,记帐报
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存货岗位业务处理流程
购货发票
收料单
销货单位
业务部门
结算凭证
领料单
仓库
领料部门
领料单
厂 销货发票
财会部门
发 票 记 帐 联
销售部门
产
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出纳岗位业务处理流程:
业务部门经手人
③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续
出纳员
⑤ 原始凭证(汇总原始凭证)
①办理结算
⑥
收款凭证
⑧
付款凭证
⑦
科目汇总表 总分类帐
现金日记帐 银行存款日记帐
银行
②收取结算凭证
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明细帐
品
入
库
单
出库单
成品库
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固定资产、无形资产岗位业务处理流程
资 产业务
资产增加业务
资产减少业务
购买建造
台帐
转让报废
折 旧、摊 销 记帐凭证 资产明细帐
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往来结算岗位业务处理流程
销 售 费用 管 理费用 财务费用
其他业务收入 其他业务成本
投资收益
营业外支出
营业利润
营业外收入
所得税
利 润总额 记 帐凭证
利 润分配
损益类及利润、利润分配明细帐
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资金岗位---投资业务核算流程
投资业务
实物投资
货币资产
评估机构
证券交易市场
计编制) 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报 表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购 商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账 注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登 账簿及T型账 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练 习 五、根据“T”型账编制科目汇总表 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡 表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
股权投资 金融资产投资
投资收益
记帐凭证
应计利息
收回投资
有关明细帐
收回投资
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资金岗位--筹资业务核算流程
投 资 业务
实物资产
债券投资
权益投资
借款合同和 银行借款凭证 取得借款 计息和还本付息
代理发行协议和 银行汇票进帐单 取得借款 计息和还本付息
投资协议书 银行进帐单 固定资产调拨单 投入资金 固定资产过户
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一
致 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承
兑汇票等） 5、处理有关需要自制的原始凭证 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 5.2、预提当月费用（同上） 5.3、计提当月折旧费（同上） 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统
记帐凭证 有 关明细帐
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财务成果岗位业务处理流程
销售业务
主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加
完
费用要素
耗用材料 工资性费用 燃料动力等 费用分配表
工
辅助生产成本 辅助生产费用
明细帐
分配表
基 本
产 品
生
成
产
本
成
制造费用 明细帐
废品损失 明细表
制造费用 分配表
本 明 细 帐
在 产 品 成
本
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购 销 往 来 业 务
开 出 购 销发 票 取得应收票据 取得购货发票
往
记 帐 凭
来 明 细
开出承兑商业票据
证
帐
其
工资结算汇总表
他
“五 险 金”计 算 表
业
务
税 收 缴 款书
其他往来票据
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