东财《内部控制与风险管理》考前模拟题 已排版好
东北财经大学智慧树知到“会计学”《内部控制与风险管理》网课测试题答案1
东北财经大学智慧树知到“会计学”《内部控制与风险管理》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是()。
A.合同管理B.采购管理C.生产管理D.销售管理2.风险评价的方法包括()。
A.风险度评价法B.检查表评价法C.图标评价法D.优良可劣评价法E.单项评价法3.内部报告体系大致可以分为()。
A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系4.确定流程图绘制方法有()。
A、横式法B、直线法C、曲线法D、矩阵法E、图示法5.下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是()。
A.及时性B.可计量性C.相关性D.可替代性6.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括()。
A、目标定位B、目标设定C、风险识别D、风险评估E、风险应对7.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。
()A.正确B.错误8.推行目标管理的要求()。
A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整9.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括()。
A.审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报B.外部审计机构出具的审计报告C.管理层参加的培训、会议D.管理层审核的员工提出的各项合理建议10.下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有()。
A.目标应当清晰明确B.目标要可量化C.目标与使命必须是一致的D.目标必须要有明确的截止期限E.目标应当是企业可以实现的11.COSO报告中的内部控制目标不包括()。
A、效率、效果性目标B、会计信息可靠性目标C、会计信息有用性目标D、法律法规遵循性目标E、不相容职务目标12.对账的时间可以分为()。
A、定期B、不定期C、季度D、年度E、以上都不对13.销售合同控制的内容有()。
A.销售谈判B.合同订立C.合同执行D.合同审批E.组织发货14.内部监督所需的相关的间接信息包括()。
《内部控制与风险管理》20年秋 东财在线机考 模拟试题答案
一、单项选择题（下列每小题的备选标准答案中，只有一个正确标准答案)
1. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D. 内部控制是一种合理保证
标准答案：B
2. 利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是( )。
A. 比较分析法
B. 趋势分析法
C. 比率分析法
D. 综合分析法
标准答案：C
3. 为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )。
A. 企业的规章制度
B. 企业文化。
东财《内部控制与风险管理》在线作业一_二_三_题目及答案
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）1. 财务预算因素差异分析主要以( )为基础 CA. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表2. 相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是 AA. 适应性差B. 稳定性差C. 连续性差D. 远期指导性差3. ( 是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 BA. 实物资产B. 沉淀资产C. 虚拟资产D. 无形资产满分：4 分4. 在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是 DA. 零基预算B. 定期预算C. 静态预算D. 弹性预算满分：4 分5. ( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 AA. 战略计划B. 战略规划C. 战略目标D. 年度经营计划6. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是( ) CA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式7. 1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成 AA. 《预算控制》B. 《预算与会计法案》C. 《工业成本计算》D. 《企业经济计划——商业协调》满分：4 分8. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是： BA. 水平分析法B. 垂直分析法C. 趋势分析法D. 比率分析法9. 财务预算又称为( ) DA. 全面预算B. 业务预算C. 辅助预算D. 总预算10. 全面预算差异分析的主体应该是( ) DA. 预算编制人员B. 财务人员C. 董事会D. 预算管理委员会11. 预算管理的核心是( ) AA. 资金管理B. 成本管理C. 费用管理D. 现金流量管理满分：4 分12. 通过预算编制可以进行( ) AA. 事前控制B. 事中控制C. 事后控制D. 全程控制满分：4 分13. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ) BA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式14. 预算管理产生于( ) BA. 美国B. 英国C. 法国D. 日本15. 编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是( ) BA. 应收账款的期末余额B. 现金的期初期末余额C. 短期借款的期末余额D. 存货的期末余额满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。
东财网院-XXXX09-考试模拟题-含答案-【内部控制与风险管理】
东财网院XXXX09 考试模拟题含答案【内部控制与风险管理】一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共20个小题，每小题2分）1. 目标操纵的首要步骤是（）A .目标设计B .目标分解C .实现目标的措施D .推行目标治理【答案】B2. 在以下操纵中，最为关键的是（）A .出资者操纵B .董事会操纵C .总经理操纵D .职能部门操纵【答案】B3. 以下是以劳动和实物等计量的预确实是（）。
A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算【答案】D4. 文件记录操纵的核心是（）。
A .授权批准操纵B .不相容岗位操纵C .会计系统操纵D .会计报告操纵【答案】C5. 财产爱护的目标是（）。
A .爱护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行操纵完成D .执行授权批准制度【答案】A6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的操纵是（）。
A .事前操纵B .事中操纵C .事后操纵D .政府操纵【答案】A7. 企业风险治理的第一时期是（）。
A .以"内部操纵和操纵纯粹风险"为特点的风险治理B .以"风险治理战略与企业总体进展战略紧密结合"为特点的全面风险治理C .内部牵制时期D .以"安全与保险"为特点的风险治理【答案】D8. 下列风险识不方法中，是分析风险事件缘故最差不多、最常用的方法是（）。
A .流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D .风险因素分析法【答案】B9. 下列风险评判方法中，属于风险治理单位对风险事故的频率或者损害的严峻程度进行评估的是（）。
A .检查表评判法B .风险度评判法C .优良可劣评判法D .单项评判法【答案】B10. 对在规定的时刻内提早付款者所给与的应收账款的折让属于（）。
A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣【答案】D11. "对年末分配方案的审议和审批"其操纵范畴属于（）A .出资者操纵B .董事会操纵C .总经理操纵D .职能部门操纵【答案】A12. 企业关于金额重大、重要性高、技术性强、阻碍范畴广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）A .治理层审批B .经理审批C .集体决策审批D .上级审批【答案】C13. 货币资金内部操纵的最终责任人是（）。
东财网院 201109 考试模拟题 含答案 【内部控制与风险管理】
《内部控制与风险管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共20个小题，每小题2分）1. 目标控制的首要步骤是（）A .目标设计B .目标分解C .实现目标的措施D .推行目标管理【答案】B2. 在以下控制中，最为关键的是（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】B3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。
A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算【答案】D4. 文件记录控制的核心是（）。
A .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制【答案】C5. 财产保护的目标是（）。
A .保护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行控制完成D .执行授权批准制度【答案】A6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。
A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制【答案】A7. 企业风险管理的第一阶段是（）。
A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理C .内部牵制阶段D .以"安全与保险"为特征的风险管理【答案】D8. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。
A .流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D .风险因素分析法【答案】B9. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。
A .检查表评价法B .风险度评价法C .优良可劣评价法D .单项评价法【答案】B10. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。
A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣【答案】D11. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】A12. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）A .管理层审批B .经理审批C .集体决策审批D .上级审批【答案】C13. 货币资金内部控制的最终责任人是（）。
东财《内部控制与风险管理》考前模拟题
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（风险度评价法）。
【2】财产保护的目标是（保护资产的完整性）。
【3】下列风险中，可以分散的是（经营风险）。
【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（肯定式函证）。
【5】预算控制的重点在于（执行预算）【6】文件记录控制的核心是（会计系统控制）。
【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（风险清单法）。
【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（销售部门）。
【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（出资者控制）。
【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（集体决策审批）。
【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（事前控制）。
【12】内部控制的指导思想是（不相容职务分离）。
【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（现金折扣）。
【14】企业风险管理的第一阶段是（以“安全与保险”为特征的风险管理）。
【15】专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（内部控制整合框架阶段）。
【16】目标控制的首要步骤是（目标分解）【17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（“一支笔”模式）。
【18】以下是以劳动和实物等计量的预算是（非财务预算）。
【19】货币资金内部控制的最终责任人是（单位负责人）。
【20】在以下控制中，最为关键的是（董事会控制）1. 下列属于以劳动和实物等计量的预算是（D ）。
A. 财务预算B. 业务预算C. 资本预算D. 非财务预算2. 批准应采用的形式是（A ）。
A. 书面B. 口头C. 两者都可以D. 以上都不对3. 内部控制的初级形式和基本形态是（B ）。
A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督4. 财务预算因素差异分析主要的基础是（C ）。
东财《内部控制与风险管理》在线作业最全题目集及答案DOC
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）1. 财务预算因素差异分析主要以( )为基础 CA. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表2. 相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是 AA. 适应性差B. 稳定性差C. 连续性差D. 远期指导性差3. ( 是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 BA. 实物资产B. 沉淀资产C. 虚拟资产D. 无形资产满分：4 分4. 在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是 DA. 零基预算B. 定期预算C. 静态预算D. 弹性预算满分：4 分5. ( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 AA. 战略计划B. 战略规划C. 战略目标D. 年度经营计划6. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是( ) CA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式7. 1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成 AA. 《预算控制》B. 《预算与会计法案》C. 《工业成本计算》D. 《企业经济计划——商业协调》满分：4 分8. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是： BA. 水平分析法B. 垂直分析法C. 趋势分析法D. 比率分析法9. 财务预算又称为( ) DA. 全面预算B. 业务预算C. 辅助预算D. 总预算10. 全面预算差异分析的主体应该是( ) DA. 预算编制人员B. 财务人员C. 董事会D. 预算管理委员会11. 预算管理的核心是( ) AA. 资金管理B. 成本管理C. 费用管理D. 现金流量管理满分：4 分12. 通过预算编制可以进行( ) AA. 事前控制B. 事中控制C. 事后控制D. 全程控制满分：4 分13. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ) BA. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式14. 预算管理产生于( ) BA. 美国B. 英国C. 法国D. 日本15. 编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是( ) BA. 应收账款的期末余额B. 现金的期初期末余额C. 短期借款的期末余额D. 存货的期末余额满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。
东财网院 XXXX09 考试模拟题 含答案 【内部控制与风险管理】
《内部控制与风险管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共２0个小题,每小题2分)１.目标控制的首要步骤是（）A.目标设计B .目标分解C .实现目标的措施D .推行目标管理【答案】Ｂ２. 在以下控制中,最为关键的是( ）A .出资者控制Ｂ.董事会控制C .总经理控制D．职能部门控制【答案】B3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（)。
Ａ.财务预算B ．业务预算C.资本预算D.非财务预算【答案】D4.文件记录控制的核心是（）。
A ．授权批准控制B ．不相容岗位控制C .会计系统控制D.会计报告控制【答案】C5. 财产保护的目标是(）。
Ａ．保护资产的完整性B ．实现利润的最大化C .执行控制完成Ｄ．执行授权批准制度【答案】Ａ6．财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。
Ａ．事前控制B ．事中控制C .事后控制Ｄ．政府控制【答案】A7. 企业风险管理的第一阶段是( ）。
Ａ.以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理B.以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理C .内部牵制阶段Ｄ.以"安全与保险"为特征的风险管理【答案】D８. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是(）。
Ａ.流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D.风险因素分析法【答案】B９. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（)。
A .检查表评价法B.风险度评价法C .优良可劣评价法D.单项评价法【答案】B１0. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。
A .数量折扣B ．职能折扣C.季节折扣D .现金折扣【答案】D1１. "对年末分配方案的审议和审批＂其控制范畴属于(）A .出资者控制B .董事会控制Ｃ.总经理控制D .职能部门控制【答案】A1２. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项,应当实行的审批制度是（)A ．管理层审批B.经理审批C．集体决策审批D .上级审批【答案】C13. 货币资金内部控制的最终责任人是（）。
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一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。
A: 检查表评价法B: 风险度评价法C: 优良可劣评价法D: 单项评价法答案: B【2】财产保护的目标是（）。
A: 保护资产的完整性B: 实现利润的最大化C: 执行控制完成D: 执行授权批准制度答案: A【3】下列风险中，可以分散的是（）。
A: 宏观经济形势变动B: 经营风险C: 税制改革D: 会计准则改革答案: B【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。
A: 消极式函证B: 否定式函证C: 肯定式函证D: 以上都不对答案: C【5】预算控制的重点在于（）A: 编制预算B: 执行预算C: 控制预算D: 调整预算答案: B【6】文件记录控制的核心是（）。
A: 授权批准控制B: 不相容岗位控制C: 会计系统控制D: 会计报告控制答案: C【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。
A: 流程图分析法B: 风险清单法C: 财务报表分析法D: 风险因素分析法答案: B【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（）。
A: 销售部门B: 财务部门C: 库存部门D: 采购部门答案: A【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（）。
A: 出资者控制B: 董事会控制C: 总经理控制D: 职能部门控制答案: A【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）。
A: 管理层审批B: 经理审批C: 集体决策审批D: 上级审批答案: C【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。
A: 事前控制B: 事中控制C: 事后控制D: 政府控制答案: A【12】内部控制的指导思想是（）。
A: 授权批准B: 不相容职务分离C: 监督检查D: 审核答案: B【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。
A: 数量折扣B: 职能折扣C: 季节折扣D: 现金折扣答案: D【14】企业风险管理的第一阶段是（）。
A: 以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理B: 以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理C: 内部牵制阶段D: 以“安全与保险”为特征的风险管理答案: D【15】专门研究内部控制问题的委员会即COSO 产生的阶段是（）。
A: 内部牵制阶段B: 内部控制阶段C: 内部控制结构阶段D: 内部控制整合框架阶段答案: D【16】目标控制的首要步骤是（）A: 目标设计B: 目标分解C: 实现目标的措施D: 推行目标管理答案: B【17】货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。
A: “一支笔”模式B: 分级审批C: 多重审批D: 混合审批答案: A【18】以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。
A: 财务预算B: 业务预算C: 资本预算D: 非财务预算答案: D【19】货币资金内部控制的最终责任人是（）。
A: 出纳人员B: 会计人员C: 财务人员D: 单位负责人答案: D【20】在以下控制中，最为关键的是（）A: 出资者控制B: 董事会控制C: 总经理控制D: 职能部门控制答案: B二、多项选择题【21】内部控制规范体系主要包括（）。
A: 基本目标B: 基本要素C: 基本规范D: 具体规范E: 应用指南答案: C D E【22】在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（）。
A: 控制环境B: 风险评估C: 会计系统D: 控制程序E: 监控答案: A C D【23】销售合同控制的内容有（）。
A: 销售谈判B: 合同订立C: 合同执行D: 合同审批E: 组织发货答案: A B D【24】企业内部控制的主体包括（）。
A: 董事会B: 经理C: 财务人员D: 其他员工E: 政府答案: A B C D【25】推行目标管理的要求包括（）A: 端正对目标管理的认识B: 分解目标到个人C: 管理层强制执行D: 定量分配E: 指定目标不能草率答案: A E【26】内部控制客观环境的局限性包括（）。
A: 人为错误B: 越权管理C: 资本市场发育不完善D: 投资者风险意识淡薄E: 公司内部缺乏制衡机制答案: C D E【27】销售与收款内部控制的目标包括（）。
A: 保证商品安全完整B: 保证销售业务顺畅有效地进行C: 保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D: 确保销售与收款业务的真实与合法E: 保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整答案: A B C D E【28】下列属于静态风险的是( )。
A: 经营风险B: 财务风险C: 财产风险D: 责任风险E: 违约风险答案: C D E【29】考核预算时常使用的方法有（）。
A: 比例分析法B: 趋势分析法C: 比较分析法D: 因素分析法E: 平衡分析法答案: A C D E【30】预算的编制原则有（）A: 目标导向原则B: 量力而出、量力而行原则C: 预测、决策原则D: 责任匹配原则E: 坚持效益优先原则答案: A B C E【31】风险评价的标准包括（）。
A: 损失的大小B: 损失的范围C: 正常损失期望D: 可能的最大损失E: 最大可能损失答案: C D E【32】授权批准控制中需要遵守的原则包括（）。
A: 有关事项的办理必须经过授权批准B: 授权批准后的事项必须执行C: 授权批准必须要有明确的责任D: 授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录E: 对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处答案: A B C D E【33】办理货币资金支付业务的程序包括（）。
A: 支付申请B: 支付审批C: 支付审核D: 办理支付E: 支付评价答案: A B C D【34】控制从控制主体角度分为（）。
A: 内部控制B: 外部控制C: 授权控制D: 一般控制E: 特殊控制答案: A B【35】销售与收款内部控制的范围包括（）。
A: 接受客户订货单B: 分析信用C: 开票发货D: 结算记账E: 催收账款答案: A B C D【36】风险反应中的应对方案包括（）。
A: 规避风险B: 减少风险C: 分担风险D: 接受风险E: 消除风险答案: A B C D【37】内部控制的基本原理包括的控制环节有（）。
A: 控制标准的设定B: 控制标准的执行C: 结果与差异分析D: 评价E: 反馈与纠正答案: A B C E【38】损失发生前的风险管理目标包括（）。
A: 减轻和消除精神压力B: 生产能力的保持和利润计划的实现C: 保持企业的服务能力D: 履行社会责任E: 降低损失成本答案: A E【39】内部控制规范体系主要包括（）。
A: 基本目标B: 基本要素C: 基本规范D: 具体规范E: 应用指南答案: C D E【40】推行目标管理的要求（）。
A: 端正对目标管理的认识B: 认真执行目标管理的决策C: 制定目标不能草率D: 谨慎评价目标管理的效率E: 及时对目标管理进行调整答案: A C三、简答题【41】COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在哪些方面？答案: 答：COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在以下方面：（1）明确对内部控制的“责任”（1分）（2）强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合（2分）（3）强调内部控制是一个“动态过程”（1分）（4）强调“人”的重要性（1分）（5）强调“软控制”的作用（1分）（6）强调风险意识（1分）（7）糅合了管理与控制的界限（1分）（8）强调内部控制的分类及目标（2分）【42】简述货币资金内部控制的原则。
答案: 货币资金内部控制的原则有：（1）岗位分工与职务分离（2分）（2）严格收支分开及收款入账（2分）（3）实行支出款项的严格授权批准制度（2分）（4）实施内部稽核（2分）（5）实行定期轮岗制度（2分）四、论述题【43】法国兴业银行巨亏事件2008年1月24日法国第二大银行兴业银行披露，由于旗下一名交易员私下越权投资金融衍生品，该行因此蒙受了49亿欧元（约合71.6亿美元）的巨额亏损。
这也是有史以来涉及金额最大的交易员欺诈事件。
该行一名高级官员透露，这桩欺诈案的制造者是一名期货交易员，并且是“只身犯案”。
2007年至2008年间，这名交易员利用银行漏洞买卖期货，并凭借其精通银行保密系统成功地掩盖了欺诈行径。
当总行发现这桩欺诈案时，天文数额般的损失已经造成。
2008年7月4日法国银行监管机构——法国银行委员会对兴业银行开出400万欧元罚单，原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”，导致巨额欺诈案的发生。
银行委员会在一份公告中指出，兴业银行内部监控机制严重缺失，使得金融交易在各个级别缺乏监控的情况下，在较长时期内难以被察觉并得到纠正，因而存在较大可能发生欺诈案并带来严重后果。
分析上述材料，试论述案例中法国兴业银行巨亏事件给予我们的启示。
答案: 1.慎重对待不相容岗位之间的人员流动问题2.加强对清算、风险管理系统以及交易密码的管理3.重视日常监控或风险管理中发现的蛛丝马迹4.管理层对下属机构或人员的巨额盈利及优异的业绩应当保持足够的警觉性【44】华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。
进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。
但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款，从而引发了华源集团的信用危机。
国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。
另一方面，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。
据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。
分析上述材料，试论述案例中华源集团产生危机的主要原因（如投资、并购等方面）。
答案: 华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。