201509考试批次《纳税会计》(结课作业)lcx
201709考试批次《纳税会计》(结课作业)
精心整理201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名：王安梅学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}学号：注意：1)2)34)5)12月初，A（151000合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
?（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
?3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
?4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
?5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
?答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。
2.借：原材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）102005.A（1年5月31（2预计净（3年，每（452万元。
1.2.3.4.金额。
答：1.2.借:贷：累计摊销2借：银行存款1.5贷：其他业务收入1.5借：营业税金及附加0.075贷:应交税费-应交营业税0.0753.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元应计提的减值准备=70-52=18万元4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。
财税法规专题doc-《纳税会计》作业(一)
?纳税会计?作业(一)(第一章——第三章〕班级: : 学:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成局部。
2、纳税会计的详细核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
3、纳税会计的根本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进展核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的根本有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
税收会计试题(附参考答案)
税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。
另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。
A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。
A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
2015年上半年北京税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2015年上半年北京税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是__。
A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳D．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行2、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。
若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。
A．38B．40.5C．50D．1003、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是__。
A．个人自建自用住房销售时免征营业税B．对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C．自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税4、某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中增值税销项税额为136万元，本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税)，收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为__万元。
A．936B．867C．9．7D．7505、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。
A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B．合议庭在审判员的主持下进行活动C．合议庭成员应是5人以上的单数D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜6、下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有__。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒7、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是__。
《纳税会计》(结课作业)
一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗2.原材料：304720 应交税费—应交增值税（进项税额）：51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：销售费用70200 贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）102005.A材料结存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
2015年度会计继续教学教育集团公司所得税申报课后练习进步及规范标准答案
课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析第1部分判断题题号：Qhx013139 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析1. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
题号：Qhx013122 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析2. 企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理，参见沪税所便【2011】16号。
题号：Qhx013119 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析3. 报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理、调整报告年度的收入、成本等。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：未找到解析题号：Qhx013127 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析4. 企业对外投资发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。
A、对B、错正确答案：B你的答案：B √正确解析：发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调整。
201509考试批次《纳税会计》(结课作业)
201509考试批次《纳税会计》结课作业北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。
三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。
（届时平台自动关闭，逾期不予接收。
）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。
业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
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201509考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名: 刘成勋学习中心 :济宁学习中心学号:140306237020001 考号:0044228专业 :会计学年级层次:201403高起专北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答案：1.计入A材料实际采购成本=300000+1000+4000（1-7%）=304720元借：原材料-A材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280[51000+（4000*7%）]贷：银行存款 3560002.1）借：委托加工物资 70000贷：原材料700002）借：委托加工物资 20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款 234003）借：应交税费-应交消费税 10000贷：银行存款 10000委托加工物资成本=70000+20000=900004）借：原材料-B材料90000贷：委托加工物资 900003.借：在建工程 70200贷：原材料 60000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）102004.借：生产成本 15000贷：原材料 150005.甲企业31日A材料结存成本=90000+304720-60000-15000=319720元七、某工业企业大量生产甲、乙两种产品，该企业采用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为17%，2014年5月份，该企业发生的有关经济业务如下：(1)5月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克;投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产进度陆续投入。
(2)5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。
当月，甲、乙产品的生产工时分别为600小时，400小时(3)月末，按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用，职工薪酬和制造费用。
当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%，乙产品完工184件，月末在产品32件，在产品完工程度为50%(4)本月发出甲产品200件，其中，销售甲产品150件(符合收入确认条件)，每件不含税售价为1500元，与计税价格一致，50件用于企业仓库建设，该工程尚未完工。
根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料(1)，计算甲、乙产品耗用原材料费用。
2、根据资料(2)，计算甲产品分配职工薪酬和制造费用。
3、根据资料(1)至(3)，计算甲完工产品各项成本（包括直接人工、直接材料、制造费用）。
4、根据资料(1)至(4)，计算企业5月份利润表中的“营业收入”和“营业成本”并做出相关分录。
答案：1、根据资料当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克；投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，则甲产品耗用的原材料=耗用的数量乘以单位成本=48000×40=192000乙产品耗用的原材料=耗用的数量乘以单位成本=4000×40=1600002、根据资料（2）可知甲乙产品共负担职工薪酬100000（因为总部管理人员的薪酬通过管理费用核算，则不考虑）甲乙产品共负担的制造费用=80000按照工时比例分配，则甲产品的分配比例=甲产品耗用总工时/（甲产品耗用总工时+乙产品耗用总工时）=600/（600+400）=0.6乙产品的分配比例=乙产品耗用总工时/（甲产品耗用总工时+乙产品耗用总工时）=400/（600+400）=0.4则甲产品负担的制造费用=80000×0.6=48000甲产品负担的职工薪酬=100000×0.6=600003、根据资料（1）（2）可以得到甲产品共耗用直接材料192000（小题1）甲产品共负担直接人工60000（小题2）甲产品共负担制造费用48000（小题2）根据资料（3）可知当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%：则甲产品的约当产量为=230+40×50%则将各个项目的总费用在完工产品和在产品成本之间进行分配，即用总的费用/约当产量则直接材料的分配率=192000/（230+40×50%）=768（因为直接材料是按生产进度陆续投入的，所以也是要计算约当产量）则完工产品耗用的直接材料=完工产品数量×直接材料的分配率=230×768=176640直接人工的分配率=60000/（230+40×50%）=240则完工产品负担的直接直接人工=完工产品数量×直接人工的分配率=230×240=55200制造费用分配率=48000/（230+40×50%）=192则完工产品负担的制造费用=完工产品数量×制造费用的分配率=230×192=44160则甲完工产品成本总额=176640+55200+44160=2760004、根据小题1、2、3可知甲完工产品的单位成本为=276000/230=1200则根据资料（4）的会计处理：销售150件：借：银行存款263250贷：主营业务收入1500×150=225000应交税费-应交增值税（销项税额）38250结转销售成本：借：主营业务成本150×1200=180000贷：库存商品18000050件用于仓库建设：即自产产品用于不动产，视同销售，不确认收入：因为尚未完工，则计入在建工程：借：在建工程135000贷：库存商品50×1200=60000应交税费-应交增值税（销项税额）75000九、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2014年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元，增值税为81.26万元，另发生运杂费2万元，款项均以银行存款支付。
（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为23万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费10万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。
B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为20万元，预计总工时为2万小时。
9月，B设备实际使用工时为200小时。
假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。
除上述资料外，不考虑其他因素。
根据上述资料，编制甲企业2014年相关业务的会计分录。
（1）编制甲企业2014年1月20日购入A设备的会计分录。
（2）计算甲企业2014年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
（3）编制甲企业2014年7月15日购入B设备的会计分录。
（4）编制甲企业2014年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
（5）计算甲企业2014年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
答案：（1）编制甲企业2014年1月20日购入A设备的会计分录。
借：固定资产-A设备 478+2=480应交税费-应交增值税-进项税 81.26贷：银行存款 480+81.26=561.26（2）计算甲企业2014年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
2月折旧额=480/10X2/12=8借：管理费用 8贷：累计折旧 8（3）编制甲企业2014年7月15日购入B设备的会计分录。
借：在建工程 600应交税费——应交增值税（进项税） 102贷：银行存款 702（4）编制甲企业2014年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
借：在建工程 10贷：银行存款 10借：固定资产 610贷：在建工程610（5）计算甲企业2014年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
单位工作折旧额=（原值-残值）/总工时=（610-20）/20000=0.0295本月折旧额=本月工作工时*单位工作折旧额=200X0.0295=5.9借：制造费用 5.9贷：累计折旧 5.9十、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2014年12月份，甲公司发生如下经济业务：（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。
产品已发出，款项存入银行。
销售前，该产品已计提跌价准备5万元。
（2） 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。
该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。
（3） 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。
至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。
假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。