财务公司会计分录
(财务会计)基础会计分录
基础会计会计分录基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
借：物资采购 18700应交税金——应交增值税 3060贷：银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
借：管理费用 600贷：银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
借：生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷：原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
借：制造费用 300管理费用 500贷：现金 8005.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——刘芳 3000贷：现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
借：营业外支出 50000贷：银行存款 500007.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
借：管理费用 1500现金 1500贷：其他应收款——刘芳 30008.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
借：生产成本——A产品 40000——B产品 30000制造费用 10000管理费用 20000贷：应付工资 1000009.按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本——A产品 5600——B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷：应付福利费 1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300管理费用 1200贷：累计折旧 450011.从银行提取现金800元备用。
会计公司日常业务会计分录
会计公司日常业务会计分录一、销售收入销售收入是指企业通过销售商品或提供服务而获得的收入。
销售收入的会计分录通常包括两个科目，即应收账款和销售收入。
当企业销售商品或提供服务时，应收账款增加，而销售收入也相应增加。
会计分录如下：借：应收账款贷：销售收入二、采购成本采购成本是指企业购买商品或服务所发生的成本。
采购成本的会计分录通常包括两个科目，即采购成本和应付账款。
当企业购买商品或服务时，采购成本增加，同时应付账款也相应增加。
会计分录如下：借：采购成本贷：应付账款三、支付现金支付现金是指企业用现金支付各项费用或采购商品、服务的行为。
支付现金的会计分录通常包括两个科目，即现金和相应的费用或采购商品、服务的科目。
当企业支付现金时，现金减少，而相应的费用或采购商品、服务的科目增加。
会计分录如下：借：相应的费用或采购商品、服务的科目贷：现金四、收到现金收到现金是指企业收到来自客户或其他方面的现金。
收到现金的会计分录通常包括两个科目，即现金和应收账款。
当企业收到现金时，现金增加，而应收账款减少。
会计分录如下：借：现金贷：应收账款五、折旧费用折旧费用是指企业固定资产在使用过程中由于经济因素而逐渐减少其价值所发生的费用。
折旧费用的会计分录通常包括两个科目，即折旧费用和累计折旧。
当企业发生折旧费用时，折旧费用增加，而累计折旧也相应增加。
会计分录如下：借：折旧费用贷：累计折旧六、计提预提费用计提预提费用是指企业根据实际发生的费用情况，在财务报表编制日之前，提前计算并确认的费用。
计提预提费用的会计分录通常包括两个科目，即预提费用和应付账款。
当企业计提预提费用时，预提费用增加，而应付账款也相应增加。
会计分录如下：借：预提费用贷：应付账款七、收到投资款收到投资款是指企业从股东或其他投资者那里收到的投资款项。
收到投资款的会计分录通常包括两个科目，即现金和股东投资。
当企业收到投资款时，现金增加，而股东投资也相应增加。
会计分录如下：借：现金贷：股东投资八、支付利息支付利息是指企业向借款人支付的利息费用。
财务常用的18个会计分录
财务常用的18个会计分录一、补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。
“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。
损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。
二、被税局检查需要补交的所得税处理1）调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交所得税2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3）补交税款时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。
三、促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业支出/销售费用贷:库存商品应交税金--应交增值税四、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借：原材料贷：应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款五、购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)1）购油时借：材料采购应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：借：待处理财产损溢贷：材料采购应交税金--应交增值税(进项税额转出)六、款已付清但发票未到如何账务处理1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。
借：“库存商品”等科目贷：“银行存款”科目2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。
借：原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款七、销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。
财务公司会计分录
资金结算部财务公司会计分录修订历史记录删除-D A-增加M-修订备注变更类型修改人版本号日期要摘）A*M*D（戴先容A-V1.02462008-与曲总，晋姐最后确定，讨论戴先容M2008-6-28增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。
增加资产转让，贴现，转贴现，戴先容M01-2008-07委托贷款，逾期帐务处理。
页9共页1第录目财务公司表内账务处理 (41)提出付款.......................................................................................................................41.1现金)............................................................................................................41.2提入付款(转账支票)....................................................................................................4提入付款(1.3本地)........................................................................4财务公司下拨款项到成员单位(1.4异地)........................................................................4财务公司下拨款项到成员单位(1.5本地)................................................................4财务公司归集成员单位支出户款项(1.6)................................................................4(财务公司归集成员单位支出户款项异地1.7)............................................................................................................4提入收款(电汇1.8 )................................................................................................4提出收款(支票，汇票1.9 ...........................................................................................................................41.10内转.......................................................................................................51.11扣划（执法部门）...............................................................................................................51.12活期转定期...........................................................................................5活期预提（每月预提）1.13...........................................................................................................5活期季末结息1.14...........................................................................................................5活期销户结息1.15...........................................................................5定期存款预提利息（每月预提）1.16...................................................................................................................5定期取款1.17..........................5,本息转入账号是企业活期1.17.1定期存款提前支取或超期支取定期到期处理...........................................................................................................61.18定期不自动转存，本息转入企业活期...........................................................61.18.1定期自动转存，本息转入定期账号...............................................................61.18.2通知存款预提（每月预提）...................................................................................61.19活期转通知...............................................................................................................61.20通知取款...................................................................................................................61.21 )....................................................................6通知取款(全部支取和部分支取1.21.1.......................................................................................61.22保证金预提（每月预提）...........................................................................................................61.23活期转保证金)........................................................................6(全部支取和部分支取1.24保证金提取.......................................................................................................................7手续费1.25.......................................................................................................7手续费收取1.25.1手续费支出.......................................................................................................71.25.2，需要和会计部自动结转。
企业中常用会计分录(财务会计必学)
企业会计常用会计分录一、资金筹集业务借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价 /股本溢价借：银行存款贷：短期借款借入借：财务费用月末计提应计利息贷：应付利息短期借款账借：财务费用务处理应付利息支付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款偿还银行借款本金二、固定资产业务购入固定资产固定资产折旧借：固定资产(不需安装) /在建工程(需要安装) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧转入清理时收回残料变价收入时清理支付清理费用时固定资产处结转处置固定资产置发生的净损失借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：营业外支出贷：固定资产清理结转处置固定资产发生的净收益四、生产业务接受非现金投资实收资本增加借入长期借款的账务处理偿还款本息三、材料采购业务计划成本法购买材料实际成本法借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本(或股本)借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金借：财务费用等贷：应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(到期一次还本付息)借：长期借款——本金财务费用应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付(款未付 )借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付(款未付 )借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款( 1 )货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款( 2 ) 如果货款尚未支付，发票账单已到，借：固定资产清理贷：营业外收入接受现金投资计提利息借：生产成本(直接用于产品生产)制造费用(间接费用) 管理费用(行政管理部门) 贷：原材料贷：应付账款计提发放工资， 支付现金代扣款项借：生产成本/制造费用/管理费用/ 销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——职工房租——代垫医药费(4)货款已经支付，发票账单已到，材 料尚未验收入库： 借：在途物资借：生产成本——基本生产成本—— A 产品制造费用的 ——基本生产成本—— B 产品归集和分配贷：银行存款 材料收到，并验收入库 借：原材料 贷：在途物资( 5 )采用预付方式购入材料，预付货款 时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时： 借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税 额)贷：预付账款 补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款借：生产成本/制造费用/管理费用等 贷：原材料借：生产成本/制造费用/管理费用等借：银行存款/应收账款/预收账款等材料成本差异(节约) 贷：主营业务收入贷：原材料应交税费——应交增值税(销项税额)材料成本差异(超支)利润的形成与分配 借：主营业务成本本的账务处 贷：库存商品理( 3 ) 如果货款尚未支付，发票账单未到， 材料已验收入库： 暂估入账： 借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回： 借：应付账款——暂估应付账款 贷： 原材料主营业务收 入的账务处 理主营业务成 分配完工产 品生产成本 的计算与结 转处理材料费 用的归集与 分配材料已验收入库： 借：原材料应交税费——应交增值税(进项税应交税费——应交增值税(进项税职工薪酬的 归集与分配贷：制造费用贷：生产成本计划成本法借：原材料实际成本法发出材料销售业务额)额)其他业务收入的账务处理其他业务成本的账务处理营业税金及附加的账务处理期间费用管理费用销售费用借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)确认营业税金及附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税等期末，结转到本年利润：借：本年利润贷：营业税金及附加贷：本年利润企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等企业行政管理部门人员的职提取盈余公积工薪酬企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车向投资者分配利间(部门 )和行政管理部门等贷：累计折旧发生的固定资产修理费用等后续支出企业按规定计算确定的应交借：管理费用房产税、车船税、土地使用税、贷：应交税费矿产资源补偿费企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及借：管理费用企业发生的业务招待费、聘请贷：银行存款中介机构费、咨询费、诉讼费、研发支出等技术转让费、企业研究费用等其他费用企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出借：本年利润贷：利润分配——未分配利润提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利 /转作股本股利贷：应付股利/股本借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付现金股利——转作股本股利借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润借：销售费用贷：银行存款等借：销售费用贷：应付职工薪酬所得税账务处理利润形成账务处理计算应交所得税实际上交所得税费用借：主营业务收入其他业务收入公允价值变借：管理费用贷：应付利息银行存款等借：管理费用贷：应付职工薪酬企业未分配利润的形成净利润转入利润分配投资收益营业外收入盈余公积补亏借：管理费用利润分配润或股利动损益财务费用账务清查库存现金清查存货清查固定资产无法收回的银行存款累计折旧等借：财务费用企业发生的各项财务费用应付利息等借：银行存款/应付账款企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣贷：财务费用盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏无法支付的应付账款计提坏账准备借：库存现金审批前贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款(需要支付或退还他人)营业外收入(无法查明原因)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款(需要支付或退还他人)营业外收入(无法查明原因)借：其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)管理费用(管理不善造成的)审批后营业外支出(自然灾害等原因造成)贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品审批前贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品审批后贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批前贷：原材料/库存商品借：其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)管理费用(管理不善造成的损失)审批后营业外支出(自然灾害等原因造成的损失)贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：固定资产审批前贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产借：其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)营业外支出贷：待处理财产损溢借：应付账款贷：营业外收入借：资产减值损失贷：银行存款审批后审批后审批前审批前审批后应收账款实际发生坏账转销的应收账款又收回贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款已确认并借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款或：借：银行存款贷：坏账准备。
财务会计和预算会计分录
财务会计和预算会计分录财务会计分录是指在财务会计中记录和处理各种经济业务的过程。
它是财务会计的重要组成部分，用于记录和跟踪公司的财务活动。
财务会计分录通常包括借方和贷方两个方面，以反映资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的变化。
预算会计分录是指在预算会计中记录和处理预算相关的各种经济业务的过程。
预算会计是指企业在制定、执行和控制预算过程中所涉及的会计工作。
预算会计分录通常包括预算收入和预算支出两个方面，以反映企业预算执行的情况。
以下是财务会计和预算会计分录的一些例子：财务会计分录：1. 借：现金账户 1000元贷：销售收入账户 1000元描述：记录公司销售产品所收到的现金。
2. 借：应付账款 500元贷：现金账户 500元描述：记录公司向供应商支付的货款。
3. 借：固定资产账户 5000元贷：应付账款 5000元描述：记录公司购买固定资产并欠供应商款项。
预算会计分录：1. 借：预算收入账户 10000元贷：现金账户 10000元描述：记录公司收到的符合预算的现金收入。
2. 借：预算支出账户 2000元贷：应付账款 2000元描述：记录公司按照预算支付给供应商的货款。
3. 借：应收账款 500元贷：预算收入账户 500元描述：记录公司向客户销售产品并按照预算设定的价格收到的应收款项。
通过以上分录示例，我们可以看到财务会计和预算会计在记录和处理经济业务时的不同。
财务会计主要关注公司的财务状况和业绩，而预算会计主要关注公司的预算执行情况。
两者都是企业管理和决策的重要工具，通过合理记录和分析会计分录，可以帮助企业更好地掌握和管理财务和预算。
(财务会计)企业会计分录大全最全版
（财务会计）企业会计分录大全企业会计分录大全企业会计分录大全壹、资产类壹、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款壹应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险X公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：现金B、提取现金借：现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（壹般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-XX公司贷：银行存款（2）X公司银行帐户资金不足借：应收账款-XX公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-XX公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-XX公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
财务会计分录
一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
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资金结算部财务公司会计分录修订历史记录目录1 财务公司表内账务处理 (4)1.1 提出付款 (4)1.2 提入付款(现金) (4)1.3 提入付款(转账支票) (4)1.4 财务公司下拨款项到成员单位(本地) (4)1.5 财务公司下拨款项到成员单位(异地) (4)1.6 财务公司归集成员单位支出户款项(本地) (4)1.7 财务公司归集成员单位支出户款项(异地) (4)1.8 提入收款(电汇) (4)1.9 提出收款(支票，汇票) (4)1.10 内转 (4)1.11 扣划（执法部门） (4)1.12 活期转定期 (5)1.13 活期预提（每月预提） (5)1.14 活期季末结息 (5)1.15 活期销户结息 (5)1.16 定期存款预提利息（每月预提） (5)1.17 定期取款 (5)1.17.1 定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期 (5)1.18 定期到期处理 (5)1.18.1 定期不自动转存，本息转入企业活期 (5)1.18.2 定期自动转存，本息转入定期账号 (6)1.19 通知存款预提（每月预提） (6)1.20 活期转通知 (6)1.21 通知取款 (6)1.21.1 通知取款(全部支取和部分支取) (6)1.22 保证金预提（每月预提） (6)1.23 活期转保证金 (6)1.24 保证金提取(全部支取和部分支取) (6)1.25 手续费 (7)1.25.1 手续费收取 (7)1.25.2 手续费支出 (7)1.26 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。
(7)1.27 内部贷款发放 (7)1.28 内部贷款（每月结息） (7)1.28.1 企业活期足够扣 (7)1.28.2 企业活期不足够扣 (7)1.28.3 内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣） (7)1.28.4 贷款逾期90天 (7)1.28.5 收回应收利息 (7)1.29 内部贷款还款 (8)1.30 同业拆入 (8)1.30.1 同业拆入 (8)1.30.2 同业拆入还款 (8)1.31 同业拆出 (8)1.31.1 同业拆出 (8)1.31.2 同业拆出收款 (8)1.32 资产转让 (8)1.33 转贴现 (8)1.34 委托贷款 (8)1.35 空白凭证 (8)1.35.1 空白凭证入库 (8)1.35.2 空白凭证出售 (8)2 财务公司表外账务处理（承兑汇票） (8)2.1 入库 (8)2.1.1 入财务公司库存 (8)2.2 出库 (8)2.3 托收 (8)2.3.1 托收 (9)2.3.2 托收销账 (9)2.4 质押 (9)2.4.1 质押冻结 (9)2.4.2 质押解冻 (9)3 财务公司表外账务处理（空白凭证） (9)3.1 入库 (9)3.2 出售 (9)1财务公司表内账务处理1.1提出付款借企业活期贷存放同业(此种业务不存在)1.2提入付款(现金)借企业活期贷应收帐款-成员单位1.3提入付款(转账支票)借企业活期贷存放同业1.4财务公司下拨款项到成员单位(本地)借应收帐款贷存放同业1.5财务公司下拨款项到成员单位(异地)借企业活期贷存放同业1.6财务公司归集成员单位支出户款项(本地)借存放同业贷应收款项1.7财务公司归集成员单位支出户款项(异地)借存放同业贷企业活期1.8提入收款(电汇)借存放同业贷企业活期1.9提出收款(支票，汇票)交换前：借应收清算资金贷应付客户资金财务公司提出委托银行交换，交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为：借存放同业贷应收清算资金隔场交换不退票时，借应付客户资金贷企业活期1.10内转借企业活期A贷企业活期B1.11扣划（执法部门）借企业活期贷存放同业1.12活期转定期借企业活期贷企业定期1.13活期预提（每月预提）借利息支出—活期存款利息支出贷应付利息—活期存款预提利息1.14活期季末结息在季末结息时，批量冲，其会计分录为借利息支出—活期存款利息支出（负数）贷应付利息—活期存款预提利息（负数）//----------结息借利息支出—活期存款利息支出贷企业活期存款1.15活期销户结息//-----如果有预提，则产生会计分录借利息支出—活期存款利息支出（负数）贷应付利息—活期存款预提利息（负数）//-----利息支出借利息支出—活期存款利息支出贷企业活期存款//-----支取本金与利息借企业活期存款贷存放同业1.16定期存款预提利息（每月预提）借利息支出-定期存款利息支出贷应付利息-定期存款预提利息1.17定期取款1.17.1定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出（负数）贷应付利息—定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出贷企业活期定期取款，本金转入活期账户，其会计分录为：借企业定期贷企业活期1.18定期到期处理1.18.1定期不自动转存，本息转入企业活期如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出（负数）贷应付利息—定期存款预提利息（负数）本息支付，其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出企业定期存款贷企业活期1.18.2定期自动转存，本息转入定期账号如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出（负数）贷应付利息—定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出贷企业定期1.19通知存款预提（每月预提）借利息支出—通知存款利息支出贷应付利息—通知存款预提利息1.20活期转通知借企业活期存款贷企业通知存款1.21通知取款1.21.1通知取款(全部支取和部分支取)如果有预提，则冲预提借利息支出—通知存款利息支出（负数）贷应付利息—通知存款预提利息（负数）-----利息支出会计分录借利息支出—通知存款利息支出贷企业活期-----通知取款支前数借企业通知贷企业活期1.22保证金预提（每月预提）借利息支出—保证金存款利息支出贷应付利息—保证金存款预提利息1.23活期转保证金借企业活期贷企业保证金1.24保证金提取(全部支取和部分支取)--------如果有预提，则需要冲预提借利息支出—保证金存款利息支出（负数）贷应付利息—保证金存款预提利息（负数）------利息支付借利息支出—保证金存款利息支出贷企业保证金-----本息转出借企业保证金贷企业活期1.25手续费1.25.1手续费收取借企业活期贷手续费收入1.25.2手续费支出借营业费用-手续费支出贷存放同业1.26损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。
借手续费收入贷内部往来借内部往来贷营业费用1.27内部贷款发放借贷款账号贷企业活期同时发生抵押贷款，做表外账务处理收代保管-抵押物品1.28内部贷款（每月结息）1.28.1企业活期足够扣借企业活期贷贷款利息收入1.28.2企业活期不足够扣借应收利息-某企业贷利息收入-放款1.28.3内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）借企业活期贷应收利息-某企业利息收入（逾期）1.28.4贷款逾期90天贷款逾期90天，转表外科目，冲利息收入，以后每月结息，直接进表外，挂应收利息。
借未收催收利息贷应收催收利息冲利息收入借应收利息-某企业（负数）贷利息收入-放款（负数）1.28.5收回应收利息借企业活期贷应收利息-某单位1.29内部贷款还款借：企业活期(本息之和)贷：企业贷款利息收入1.30同业拆入1.30.1同业拆入借存放同业贷同业拆入1.30.2同业拆入还款借同业拆入账号金融企业往来支出-拆入资金利息支出贷存放同业1.31同业拆出1.31.1同业拆出借同业拆出贷存放同业1.31.2同业拆出收款借存放同业贷同业拆出金融企业往来收入-拆出资金利息收入1.32资产转让1.33转贴现1.34委托贷款1.35空白凭证1.35.1空白凭证入库借营业费用-凭证工本费借手续费支出贷存放同业1.35.2空白凭证出售借企业活期贷营业费用-凭证工本费贷手续费收入2财务公司表外账务处理（承兑汇票）2.1入库2.1.1入财务公司库存收0064代保管票据持票人2.2出库付0064代保管票据持票人2.3托收2.3.1托收付0064代保管票据持票人收0066发出托收票据持票人2.3.2托收销账付0066发出托收票据持票人2.4质押2.4.1质押冻结付0064代保管票据持票人收0068质押票据持票人2.4.2质押解冻质押正常转销付0068质押票据持票人质押转托收付0068质押票据持票人收0066发出托收票据持票人验票，背书，承兑不用在系统体现。
3财务公司表外账务处理（空白凭证）3.1入库收0075 凭证种类3.2出售付0075 凭证种类。