会计学基础分录大全
基础会计知识点分录大全
基础会计知识点分录大全在日常生活中，无论是个人还是企业，都会面临着财务记录和处理的问题。
而会计作为一门学科，为我们提供了一种规范的方法来记录、分析和报告财务信息。
本文将从基础会计知识点出发，整理了一些常见的会计分录，以帮助读者更好地理解和运用会计原理。
1. 资产类账户分录：- 现金增加：借记现金账户，贷记相应来源账户（例如银行存款）。
- 现金减少：借记相应支出账户（例如办公用品支出），贷记现金账户。
- 非现金资产增加：借记相应的非现金资产账户（例如固定资产），贷记相应来源账户。
- 非现金资产减少：借记相应来源账户，贷记非现金资产账户。
2. 负债类账户分录：- 负债增加：借记相应负债账户，贷记相应来源账户（例如借入贷款）。
- 负债减少：借记相应来源账户，贷记相应负债账户。
- 应付账款增加：借记应付账款账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户（例如欠款）。
- 应付账款减少：借记现金账户或其他非货币性支付方式账户，贷记应付账款账户。
3. 所有者权益类账户分录：- 所有者投资增加：借记资本账户，贷记现金账户或其他非货币性资产账户。
- 所有者投资减少：借记现金账户或其他非货币性资产账户，贷记资本账户。
- 所有者取款：借记资金账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户。
- 收益增加：借记收益账户，贷记相应来源账户（例如销售收入）。
- 收益减少：借记相应来源账户，贷记收益账户。
4. 费用类账户分录：- 费用增加：借记相应费用账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户。
- 费用减少：借记现金账户或其他非货币性支付方式账户，贷记相应费用账户。
5. 成本类账户分录：- 成本增加：借记相应成本账户，贷记现金账户或其他非货币性支付方式账户（例如购买原材料）。
- 成本减少：借记现金账户或其他非货币性支付方式账户，贷记相应成本账户。
以上只是一些基础会计知识点分录的示例，实际运用中还可以根据具体情况进行相应的调整。
而会计分录的目的是确保账户之间的平衡，以便准确记录和报告财务事务。
基础会计分录汇总大全(全)
基本会计分录公式汇总工业企业业务流程：融资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、融资资产=负债+所有者权益二、供应阶段1、购买时2、问题3、委托加工材料4、周转物资（低值易耗品、包装）五、利润结转六、利润分配八、投资1、短期投资2、长期股权投资4 、委托贷款九、固定资产⒈增加（如果是旧的，会记入净值）④经营租赁（见下文）⑤融资租赁（见下文）2.减少只有存货损失不通过“固定资产清算”核算3.固定资产折旧4.固定资产持续支出（ 1 ）如果流入企业的经济利益不可能超过原预计的（即大修和日常修理），后续的成本核算费用在发生时确认为管理费用和制造费用，不再通过递延费用。
（长期待摊费用）、预提费用处理。
（ 2 ）资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命，②大幅提高产品质量，③大幅降低生产成本，如果能够使流入企业的经济利益超过原预计（即，所谓的改善支出）。
)，应计入固定资产价值，增量不得超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额）十、无形资产1.无形资产十一、流动负债1.应付账款（略）2.应付票据（见下文）3.短期借款4.短期债券6.应付工资8、应付股息9.其他应付款10.其他应付款11.应缴税款十二、长期负债2、长期应付款十三、所有者权益2、资本公积3、留存收益生产成本包括费用生产成本库存项目主营业务成本当年利润借贷款借贷款借贷款借贷款直接成本→→→→→→→→完成的产品售出的产品结转制造成本借贷款间接费用→→→→免费管理费借贷款→→财务经费借贷款→→销售费用借贷款→→常见的主观测试题一、入口二、填写表格期末余额=期初余额+本期增加-本期减少（一般）资产、费用借入=借入+借入-贷出其他商品=贷款+贷款-借款例子三、银行余额调节表4.填写资产负债表货币=现金+银行存款+其他货币资金库存=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等。
固定资产=固定资产原值-累计折旧无形资产=无形资产原值-累计摊销利润分配=当年利润（贷） -利润分配（借）应收账款=长期应收账款借方明细+预收账款借方明细-坏账准备应付账款=应付账款...贷方+预付...贷方预收账款=预收账款...贷方+应收账款...贷方预付账户=预付账户...借方+应付账款...借方5. 填写损益表营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益（ -公允价值变动损失）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入-营业外费用+投资收益净利润=利润总额（ 1-25% ）（所得税）6. 更正错账1 、红线、蓝字更正，下划线更正方式的凭证对账簿有误的加盖公章2.红字冲销凭证文字错误或多录金额导致账本错误，红字冲销及登记相应3 、蓝字补充凭证少报金额，导致账簿错误。
2024初级会计必会的34个会计分录
2024初级会计必会的34个会计分录1.记购买货物的分录：借货物贷应付账款。
2.记销售货物的分录：借应收账款贷销售收入。
3.记购买固定资产的分录：借固定资产贷应付账款/现金。
4.记固定资产折旧的分录：借折旧费用贷累计折旧。
5.记计提坏账准备的分录：借坏账准备贷应收账款。
6.记计提预提费用的分录：借费用贷预提费用。
7.记计提预提收入的分录：借预提收入贷收入。
8.记支出现金的分录：借各项费用贷现金。
9.记收到现金的分录：借现金贷各项应收款。
10.记发放红利的分录：借未分配利润贷红利。
11.记计算所得税的分录：借所得税费用贷所得税应交。
12.记支付所得税的分录：借所得税应交贷现金。
13.记提取税金返还的分录：借税金返还贷其他应收款。
14.记计提职工薪酬的分录：借职工薪酬贷应付职工薪酬。
15.记支付职工薪酬的分录：借应付职工薪酬贷现金。
16.记租赁支付的分录：借租赁费用贷应付租赁款项。
17.记租赁收入的分录：借应收租赁款项贷租赁收入。
18.记营业税金及附加的分录：借税金及附加贷应交税费。
19.记存货的分录：借存货贷应付账款。
20.记资本金的分录：借资本贷银行存款。
21.记递延收益的分录：借递延收益贷其他收入。
22.记递延所得税负债的分录：借递延所得税负债贷递延所得税资产。
23.记递延所得税资产的分录：借递延所得税资产贷递延所得税负债。
24.记存货跌价准备的分录：借存货跌价准备贷存货。
25.记固定资产报废的分录：借累计折旧贷固定资产。
26.记收取利息的分录：借利息贷应收利息。
27.记支付利息的分录：借应付利息贷现金。
28.记收到借款的分录：借现金贷借款。
29.记偿还借款的分录：借借款贷现金。
30.记损益分配的分录：借未分配利润贷盈余公积。
31.记计提赔偿准备金的分录：借赔偿准备金贷其他应付款。
32.记长期投资收息的分录：借投资收益贷应收利息。
33.记分红收益的分录：借分红贷应收分红。
34.记收到分红的分录：借现金贷应收分红。
基础会计分录汇总大全全免费
会计资料下载基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、筹资资产=负债+所有者权益二、供应阶段1、购料时2、发出3、委托加工物资4、周转材料（低值易耗品、包装物）三、生产阶段四、销售阶段五、利润结转六、利润分配七、其他类八、投资1、短期投资2、长期股权投资投资3、投资的期末计价（略）4、委托贷款九、固定资产⒈增加（如是旧的，则以净值入帐）④经营租入（见后）⑤融资租入（见后）2.减少只有盘亏不通过“固定资产清理”核算3.固定资产折旧4.固定资产的后继续支出（1）费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过待摊费用（长期待摊费用）、预提费用处理。
（2）资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命②使产品质量实质性提高③使生产成本实质性降低如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说的改良支出），应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额计入）十、无形资产1.无形资产2.其他资产十一、流动负债1.应付账款（略）2.应付票据（见后）3.短期借款4.短期债券5.预收账款6.应付工资7.应付福利费8、应付股利9.其他应付款10.其他应交款11.应交税费十二、长期负债1、长期借款2、长期应付款十三、所有者权益1、实收资本2、资本公积3、留存收益生产费用计入成本生产成本库存商品主营业务成本本年利润借贷借贷借贷借贷直接费用→→→→→→→→完工产品已售产品结转制造费用借贷间接费用→→→→不计成本管理费用借贷→→财务费用借贷→→销售费用借贷→→常见主观题考试题型一、分录二、填表题期末余额=期初余额+本期增加—本期减少（通用）资产、费用借= 借+借—贷其他货= 贷+贷—借例三、银行存款余额调节表四、资产负债表填写货币=现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等固定资产净值=固定资产原值-累计折旧无形资产净值=无形资产原值-累计摊销利润分配=本年利润（贷）-利润分配（借）应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方五、利润表填列营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出+投资收益净利润=利润总额（1-25%）（所得税）六、错账更正1、划线更正法凭证对账本出错红色划线、蓝字更正、盖章2、红字冲销凭证文字出错或多记金额导致账本出错红字冲销并据此登账3、蓝字补充凭证少记金额导致账本出错蓝字补充并据此登账管理费用支出←←营业收入销售费用支出利息收入税金支出现金股利收入营业外支出↓↑...........其他权益性投资←←投资人投入固定资产投资长期借款等《初级会计实务》备考指导1、用支付手续费方式委托代销商品的处理委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理(1)发出商品（2）收到代销清单确认收入（3）支付手续费借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款贷：应交税费-增值税（销）（4）结转销售成本（5）收到代销款借：主营业务成本借：银行存款贷：委托代销商品贷：应收账款。
会计分录大全汇总必备
会计分录大全汇总必备1.资本的注入：借：资本账户、贷：银行存款2.业务收入的记账：借：银行存款、贷：业务收入3.业务支出的记账：借：业务支出、贷：银行存款4.采购商品的记账：借：商品库存、贷：应付账款5.销售商品的记账：借：应收账款、贷：销售收入6.应付货款的支付：借：应付账款、贷：银行存款7.应收账款的收取：借：银行存款、贷：应收账款8.现金收入的记账：借：现金、贷：业务收入9.现金支出的记账：借：业务支出、贷：现金10.办公费用的记账：借：办公费用、贷：银行存款11.借款的记账：借：银行存款、贷：长期负债12.偿还借款的记账：借：长期负债、贷：银行存款13.固定资产购置的记账：借：固定资产、贷：银行存款14.固定资产报废的记账：借：累计折旧、贷：固定资产15.应收利息的记账：借：利息费用、贷：应收利息16.应付利息的记账：借：应付利息、贷：利息费用17.应收账款坏账核销：借：坏账损失、贷：应收账款18.预付账款核销：借：预付账款、贷：银行存款19.预收账款的记账：借：银行存款、贷：预收账款20.短期借款核销：借：短期借款、贷：银行存款21.长期借款核销：借：长期借款、贷：银行存款22.应付税费的记账：借：税费支出、贷：应付税费23.应收股利的记账：借：应收股利、贷：股利收入24.应付股利的记账：借：股利支出、贷：应付股利25.余额调节的记账：借：余额调节、贷：银行存款以上是一些常见的会计分录，具体根据不同企业的财务情况可能有所不同。
在进行会计分录时，需要根据会计准则和公司内部规定，确保会计凭证的准确性和可靠性。
同时，也需要注意记账的记借贷方向以及会计科目的选择，遵循借贷平衡的原则。
这些会计分录的准确和规范的记载对公司的财务管理和决策具有重要影响。
会计基础会计分录汇总大全
会计基础会计分录汇总大全Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#《会计基础》会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价＋运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款——本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价－进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×税率）贷：银行存款（买价）运费借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5、结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税8、上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
会计常用分录大全【范本模板】
会计常用分录大全（一）实收资本１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借:无形资产等贷：实收资本４．将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积（或盈余公积）贷:实收资本（二）资本公积资本公积是指由股东投入、但不能构成股本或实收资本的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等.资本公积的主要用途有两个,一是转赠资本,二是弥补亏损。
１．捐赠公积（１）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款)贷：资本公积(２)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积(固定资产净值）累计折旧（３）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等２．资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积３．投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本资本公积４．法定财产重估增值借：材料物资固定资产贷：资本公积二、借入款项(一）短期借款１．借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款２．发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）３．归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二）长期借款１．借入各种长期借款借:银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款４．归还长期借款借：长期借款贷:银行存款(三）应付债券１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借:银行存款等贷：应付债券（债券面值）２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）应付债券(债券溢价）３．折价发行的债券,收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券(债券折价）贷：应付债券（债券面值）４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程）贷：应付债券（应计利息）５．溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）６．折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券(债券折价)（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息)７．债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进１．采用进价核算的商品购进(１）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款)同时借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款(进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购(２）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借:商品采购（商品进价)经营费用（进货费用）贷：银行存款(全部价款）商品验收入库时,借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据(商品进价）商品验收入库时,借:库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）(３）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字)付款时，分录同（１)２．进口商品（１)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本.借：商品采购贷:外汇价差（２）如以离岸价成交,对外支付运保费等，按实际金额借：商品采购贷:银行存款（３）支付进口环节应交纳的各种税金借：商品采购贷：应交税金交纳时，借:应交税金贷：银行存款（４)进口商品验收入库借：库存商品贷：商品采购３．采用售价核算的商品购进（１）购进商品验收入库,同时支付货款或开出承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价)经营费用（进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品(商品售价）贷：商品采购（商品进价）商品进销差价（商品售价大于进价的差额,如商品进价小于商品售价,应借记”商品进销差价"科目,下同）②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用)应付票据（商品进价）商品验收入库时借：库存商品(商品售价）贷：商品采购（商品进价)商品进销差价（商品售价大于进价的差额）（２）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收商品入库支付货款时,借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用)贷：银行存款(全部价款）等商品到达验收入库时，借：库存商品（商品售价）贷：商品采购(商品进价）商品进销差价（商品售价大于进价的差额）（３）商品购进，先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐商品验收入库时，借:库存商品（商品售价）贷:应付帐款（暂估进价）商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(商品售价）（红字)贷：应付帐款（暂估进价）（红字)商品进销差价(商品售价与暂估进价的差额）（红字）付款时，分录同（１）四、材料物资、包装物、低值易耗品（一）材料物资、包装物、低值易耗品购进１．购进材料物资、包装物、低值易耗品等，验收入库同时支付货款,按其实际成本(包括进价和运杂费等)借：材料物资贷:银行存款２．购进材料物资等,先验收入库后支付货款,按其实际成本(或估计成本）借：材料物资等贷：应付帐款实际支付货款时借：应付帐款贷:银行存款３．购进材料物资等，先支付货款后验收入库支付货款时借：应付帐款贷：银行存款材料物资等验收入库时借:材料物资贷：应付帐款（二）材料物资、包装物、低值易耗品的领用、摊销及销售１．材料物资的领用、销售（１)用于业务经营、设备维修、劳动保护、办公等方面的材料物资，按其实际成本借：经营费用贷：材料物资（２)用于在建工程的材料物资，按其实际成本借：在建工程贷：材料物资（３）对外销售的材料物资，取得销售收入时，按实际销售收入借：银行存款贷：其他业务收入结转材料物资的销售成本时,按其实际成本借：其他业务支出贷:材料物资２．包装物的领用、摊销、出租、出借及销售（１)企业经营领用包装物,按规定方法进行摊销借：经营费用贷：包装物（２)随同商品出售不单独计价的包装物借：经营费用贷：包装物（３）随同商品出售单独计价的包装物借：其他业务支出贷：包装物（４）出租、出借包装物（采用一次或分期摊销)①出租、出借包装物，在第一次领用新包装物借:其他业务支出（指出租包装物）经营费用（指出借包装物）贷:包装物②出租、出借包装物金额较大的，可分期摊销,在第一次领用新包装物时借:待摊费用贷:包装物分期摊销时：借：其他业务支出(指出租包装物)经营费用（指出借包装物）贷：待摊费用③收到出租、出借包装物的押金借：银行存款（或现金)贷：其他应付款④收到出租包装物的租金借:银行存款（或现金等）贷:其他业务收入⑤出租、出借包装物发生的修理费用借：其他业务支出（指出租包装物）经营费用（指出借包装物)贷:银行存款⑥逾期未退包装物没收的押金借：其他应付款贷：营业外收入（５）出租、出借包装物（采用五五摊销法）①发出出租、出借包装物借：包装物(出租包装物、出借包装物）贷：包装物（库存包装物）②月终计提出租、出借包装物的摊销额（按实际成本的５０%）借：其他业务支出(指出租包装物）经营费用（指出借包装物）贷：包装物（包装物摊销)③收回可以继续使用的包装物借:包装物（库存包装物)贷:包装物(出租包装物、出借包装物）④收回不能继续使用的包装物将收回的残料价值入帐借：材料物资贷:包装物（出租包装物、出借包装物）将包装物的摊余价值扣除残料价值后的差额，作为报废包装物的摊销额借：其他业务支出(指出租包装物）经营费用（指出借包装物）贷：包装物（出租包装物、出借包装物）同时，将报废包装物的实际成本减去残料价值后的差额与已提摊销对冲借：包装物（包装物摊销）贷：包装物(出租包装物、出借包装物）（７）低值易耗品的领用、摊销①采用一次摊销在领用时将其全部价值摊入费用借：管理费用贷：低值易耗品低值易耗品报废时,将报废的残料价值作为低值易耗品的减少，冲减管理费用借：材料物资贷:管理费用②采用分次摊销领用低值易耗品时，按实际成本借:待摊费用贷：低值易耗品根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用借：管理费用贷：待摊费用低值易耗品报废时，将摊余价值扣除残料价值的差额，作为报废低值易耗品的摊销额借：材料物资（残料价值）管理费用（摊余价值扣除残料价值的差额）贷:待摊费用(摊余价值）③采用五五摊销领用时，按实际成本借：低值易耗品（在用低值易耗品）贷：低值易耗品（库存低值易耗品）根据本月领用的低值易耗品实际成本的５０％，计算当期领用低值易耗品的摊销额借：管理费用贷:低值易耗品（低值易耗品摊销）低值易耗品报废时，将报废低值易耗品实际成本的５０%扣除残料价值后的差额计入"管理费用"借：材料物资（残料价值）低值易耗品（低值易耗品摊销)（已提摊销额）管理费用（报废低值易耗品实际成本的５０％减去残料价值后的差额）贷：低值易耗品（在用低值易耗品）（报废低值易耗品的实际成本）五、货币资金及结算款项（一）货币资金１．现金、银行存款的收入（１）收到投资者投入的货币资金借：银行存款（或现金）贷：实收资本（２）借入款项借:银行存款贷:短期借款(或长期借款）(３)收到商品销售帐款借：银行存款贷：商品销售收入（或应收帐款等）（４)收到其他业务收入款项借：银行存款（或现金）贷:其他业务收入（５）收到接受投资企业分回的投资利润借：银行存款等贷:投资收益（６）收回其他应收暂付款项借:银行存款（或现金）贷：其他应收款２．现金、银行存款的支出(１）归还借款借：短期借款（或长期借款）贷：银行存款（２）采购商品借：商品采购贷：银行存款（３)购买材料物资、包装物、低值易耗品等借：材料物资(或包装物、低值易耗品）贷:银行存款（４）交纳各种税金借：应交税金贷：银行存款（５）支付投资人利润借：应付利润贷：银行存款（６）支付职工工资借：应付工资贷：现金（７）支付有关费用借：经营费用(或管理费用、财务费用）贷：银行存款（或现金）３．货币资金的划转（１）现金存入银行借:银行存款贷:现金(２）自银行提取现金借：现金贷：银行存款(二)结算款项１．应收票据(１）收到购货方开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷:商品销售收入(２)企业的应收帐款改按应收票据结算方式，在收到购货方开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷：应收帐款（３）企业持未到期的商业汇票向银行贴现借：银行存款（实际收到的贴现金额)财务费用（贴现息)贷:应收票据(票面价值)（４）收回应收票据本息借:银行存款（实际收到的金额）贷：财务费用（利息部分）应收票据(票面价值）２．应收帐款(１）企业商品销售发生的应收帐款借：应收帐款贷:商品销售收入（２)企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收帐款贷：银行存款（３)企业的应收帐款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收帐款（４）企业收到应收帐款时借:银行存款等贷：应收帐款（５）核销坏帐损失借：坏帐准备（或管理费用）贷：应收帐款(６）已经确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回借：应收帐款贷:坏帐准备（或管理费用）同时，借：银行存款贷:应收帐款（７）贴现的商业汇票到期，因承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知时借：应收帐款贷:银行存款(或短期借款）３．预收帐款(１）企业向购货单位预收货款借：银行存款贷:预收帐款(２）商品销售实现时，按商品实际售价借:预收帐款贷：商品销售收入（３）购货单位补付的货款借：银行存款贷：预收帐款（４）退回购货单位多付的货款借:预收帐款贷:银行存款４．其他应收款(１）发生其他应收款项时借:其他应收款贷：银行存款等（２)收回其他应收款项时借：银行存款贷:其他应收款５．应付票据(１）企业因购买商品等对外发生债务，开出、承兑的商业汇票时借:商品采购等贷：应付票据（２）以承兑汇票抵付货款、应付帐款时借：应付帐款贷：应付票据(３）支付银行承兑汇票的手续费借:财务费用贷:银行存款(４)收到银行支付本息通知时，借：应付票据财务费用贷：银行存款６．应付帐款（１）企业购入商品、材料物资等已验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证（发票帐单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）借：库存商品(或材料物资）贷:应付帐款（２)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,应根据供应单位的发票帐单借：其他业务支出(或经营费用等)贷：应付帐款（３）企业偿付应付帐款时借：应付帐款贷:银行存款（４）企业开出、承兑商业汇票抵付应付帐款借：应付帐款贷：应付票据７．预付帐款（１）企业预付货款借：预付帐款贷：银行存款（２）收到所购商品时，根据发票帐单等列明的金额借：商品采购等贷：预付帐款(３）补付的货款借：预付帐款贷：银行存款（４）退回多付的货款贷：预付帐款８．其他应付款（１）发生其他各种应付、暂收款项时借：银行存款（或管理费用、财务费用、营业外支出等）贷：其他应付款(２)支付其他各种应付、暂收款项时借：其他应付款贷:银行存款９．应付工资（１）企业向银行提取现金准备发放工资时借：现金贷：银行存款（２)发放工资时借:应付工资贷:现金（３)从应付工资中扣还各种款项借：应付工资贷：其他应收款（或其他应付款）（４)职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财会部门时借:现金贷：其他应付款(５)月份终了，将本月应发的工资进行分配借：经营费用（管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费)贷：应付工资１０．应付福利费（１）企业提取福利费借：经营费用(管理费用、其他业务支出、营业外支出）贷：应付福利费（２）支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员的工资等借：应付福利费贷：银行存款(应付工资)以下是软件使用中常遇到的会计分录1。
基础的会计分录大全
接受非现金投资
实收资本增加
短期借款账务处理 支付利息
偿还银行借款本金
借入
长期借款的账务处理
计提利息
偿还款本息
二、固定资产业务
购入固定资产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 借：制造费用/销售费用/管理费用等 贷：累计折旧 转入清理时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入
主营业务成本的账务处理
其他业务收入的账务处理
其他业务成本的账务处理
营业税金及附加的账务处理
六、期间费用
管理费用 的账务处 理
借：管理费用 企业在筹建期间内发生的开办费， 包括人员工资、 办公费、 培训费、 差旅费、 贷： 应付利息 印刷费、注册登记费等 银行存 款等 企业行政管理部门人员的职工薪酬 借：管理费用 贷： 应付职工 薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管 借：管理费用 理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 贷： 累计折旧 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招 待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其 他费用 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、 装卸费等费用 销售费用 的账务处 理 借：管理费用 贷： 应交税费 借：管理费用 贷： 银行存款 研发支 出等 借：销售费用 贷： 银行存款 等
计划成本法
实际成本法 发出材料 计划成本法
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计学基础分录大全集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
1、购入固定资产
借：固定资产（增值税计入固定资产）
贷：银行存款（开出支票支付）
贷：应付账款（款暂欠）
2、材料采购
（1）购入材料以后入库
①购入时：
借：材料采购 A
应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（款支付、开出支票）
贷：应付账款（款暂欠）
贷：应付票据（开出商业汇票）
贷：预付账款（款项已预付）
②支付购入的运杂费
借：材料采购 B
贷：库存现金、银行存款
③材料验收入库（结转采购成本）
借：原材料A+B（注金额）
贷：材料采购
（2）购入材料并入库
借：原材料
应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）
贷：银行存款（款支付）
贷：应付账款（款暂欠）
贷：应付票据（开出商业汇票）
贷：预付账款（款项已预付）
（3）预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
3、生产等领用材料
借：生产成本----**产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）
管理费用（管理部门用）
贷：原材料
4、工资的核算
①提取现金（开出支票）
借：库存现金
贷：银行存款
*将现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
②发放工资
借：应付工资
贷：库存现金
③分配工资等
借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬
④支付职工困难补助等
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5、差旅费
①预借时
借：其他应收款
贷：库存现金
②报销时
借：管理费用（管理人员）
制造费用（车间管理人员）
借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）
③直接报销（没预借）
借：管理费用（管理人员）
制造费用（车间管理人员）
贷：库存现金、银行存款
6、期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借：销售费用
贷：银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借：管理费用
贷：库存现金
③支付银行借款的手续费
借：财务费用
贷：银行存款
④支付办公用品、水电费
借：管理费用（管理部门用）
制造费用（车间用）
贷：银行存款
⑤支付机器设备维修费
借：制造费用
贷：银行存款
7、折旧费
借：管理费用（管理部门）
制造费用（车间的）
贷：累计折旧
8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）
①借：待摊费用
贷：银行存款
②借：制造费用
管理费用
贷：待摊费用
9、预提费用的处理
①借：制造费用
贷：预提费用
②借：预提费用
贷：银行存款
10、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本---**产品 ----**产品贷：制造费用
11、产品完工，验收入库借：库存商品
贷：生产成本
12、销售业务
①产品销售收入实现借：银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转销售成本
借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品
③计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交营业税
---教育费附加
④预收款时
借：银行存款
贷：预收账款
13、接受投资
借：银行存款
固定资产
无形资产
贷：实收资本
14、盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷：实收资本
15、借款业务
①向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款（<=1年）
长期借款（>1年）
②计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
③取得银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
④归还借款
借：短期借款
贷：银行存款
16、其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本
借：其他业务成本
贷：原材料
17、罚款收支
①取得罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入
②支付罚款
借：营业外支出
贷：库存现金
18、①收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
②支付前欠货款
借：应付账款
贷；银行存款
19、所得税的核算（注：所得税计算）
①计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借：应交税费----应交所得税
贷：银行存款
③所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润
贷：所得税费用
20、结转损益类各账户
规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额
①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：营业税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。
借：本年利润
贷：利润分配----末分配利润
（本年利润账户的余额，注：期初余额）
21、利润分配
①提取盈余公积
借：利润分配---提取盈余公积
贷：盈余公积（净利润*提取比例）
②向投资者分配利润
借：利润分配---应付库存现金股利
贷：应付股利（流动负债）
③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。
借：利润分配----末分配利润
贷：利润分配---应付库存现金股利
利润分配---应付库存现金股利
④支付股利时
借：应付股利
贷：库存现金、银行存款。