会计人员基本操作规范

会计人员基本操作规范管理考核要点一、审核原始凭证签字是否齐全、签字层级是否合理（责任人：制单人、财务经理）。

二、原始凭证粘贴是否规范，切勿成落装订（责任人：财务经理）。

三、记帐凭证要注明附带的原始凭证张数（责任人：制单人、财务经理）。

四、记帐凭证要有经办人签字（经办人：即为在财务办理交款或取款的经办人员）（责任人：制单人、财务经理）。

五、禁止跨期列支费用或成本，禁止跨期记录主营业务收入或营业外收入，如有跨期记帐需要，须报请公司财务资产部审查批准后方能进行（责任人：制单人、财务经理）。

六、营业费用科目的二级科目至少要达到99个（餐饮行业需要），否则，视为不明细，不明细即视为不合格（责任人：财务经理）。

七、记帐凭证的摘要栏能清楚说明所处理的经济业务内容（责任人：制单人、财务经理）。

八、记帐凭证日期要与原始凭证日期同增排列（责任人：制单人、财务经理）。

九、所属各店要购买凭证记录本，将2008年以后的所有凭证登记在册，认真归档（责任人：财务经理）。

十、除市里职能部门需要外，凡是其他供应商涉及对帐业务需要提供查看原始凭证的，只能查看，不能把原始凭证或复印件带出店外（责任人：财务经理）。

十一、所属各店每日上午10点前向公司财务总监资金日报表（出纳员、财务经理）。

十二、所属各店每月15日前向公司财务总监上报上月工资发放明细表和工资发放审批表（书面形式）（责任人：财务经理）。

十三、每月所属各店以书面形式上报《财务报告》，并接受财务总监面询，具体时间：学府店6日、开发区店7日、烟场店8日（责任人：财务经理）。

十四、由于所属各店的房屋租金提前预交，所以对房屋租金财务要专款专存，不得挪用，按每月平均数预留存款（责任人：财务经理）。

十五、出纳员白条子抵库现象，库存余额只能是现金（责任人：出纳员、财务经理）。

十六、出纳人员根据审核无误的记帐凭证履行付款业务（责任人：出纳员、财务经理）。

十七、预留银行印鉴的财务专用章由财务经理保管，法人名章由出纳员保管（责任人：财务经理）。

十八、出纳人员每天根据表、实相符的《营业收入日报表》的现金额旁边签字收款并加盖“现金收讫”章，在核准无误的《稽核报告》上签字后，将《营业收入日报表》和《稽核报告》连同应收帐单等交由会计人员编制会计分录（责任人：出纳员、制单人、财务经理）。

十九、出纳人员在记帐时务必不要忘记在记帐凭证上签字确认（责任人：出纳员、财务经理）。

二十、已经入帐的原始凭证务必加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记，超过两张原始凭证，就要在票据横截面上进一步加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记（责任人：出纳员、财务经理）。

二十一、当月10日前要将上月凭证装订完毕（责任人：会计、出纳员、财务经理）。

二十二、每天上班9点前务必将昨日财务数据备份备份上传到公司财务资产部（责任人：财务经理）。

二十三、出纳人员不得接触除出纳本职业务以外的其它会计业务（责任人：出纳员、财务经理）。

二十四、由于会计人员过失，延误为客人办理转帐存款，造成一般损失的（责任人：出纳员、财务经理）。

二十五、接受客人转帐支票务必经营业经理担保才行。

接受不合理和缺项转帐支票，否则出现任何问题，其他经济责任自负外，公司还要追究管理责任（责任人：出纳员、财务经理）。

二十六、吧台人员没有财务经理和营业经理共同审批擅自接受出现金、代金券以外的任何交款形式（责任人：吧台主管、财务经理、营业经理）。

二十七、总帐会计负责监督垃圾销售及款项回收工作（责任人：财务经理）。

二十八、各店从2008年4月25日起，将所有会员卡档案复印一份留存吧台，会员卡消费客人用卡消费时收银员要核实档案后方可实施优惠（责任人：收银员、营业主管、吧台主管、财务经理、营业经理）。

二十九、若有调帐业务，所属各店会计人员需上报财务资产部核准后，会计人员方能根据核准批复编制会计凭证。

否则，财务人员不得擅自调帐（责任人：制单人、财务经理）。

三十、若有非经常性资产核销、自然损耗、或营业外资产核销业务，所属各店会计人员需上报财务资产部核准后，会计人员方能根据核准批复编制会计凭证，否则，财务人员不予处理（责任人：制单人、财务经理）。

三十一、若有往来帐户调帐业务，须报请公司核准后，方能调转（责任人：制单人、财务经理）。

三十二、所属各店使用会计科目要规范，一定要符合所使用科目的性质，余额出现反方情况，立即调整科目（关于发票及代金券的科目使用程序已下发文件）（责任人：制单人、财务经理）。

三十三、三大库存保管员要有规范的明细帐余额和类别帐余额（责任人：库管员、会计、财务经理）。

三十四、三大库存类别余额要与总帐类别余额相符（责任人：库管员、会计、财务经理）。

三十五、三大库存每天要对直接上级财务送达出入库票据合理（责任人：库管员、会计、财务经理）。

三十六、月末三大库存盘点要据实进行数据对比，其不可有倒挤库存调帐的不负责任的做法，发现盈余和亏库按待处理财产损益程序执行查实和审批，三日内上保帐实核对结果报表（参上述十二条处理）（责任人：核算员、库管员、财务经理）。

三十七、每天吧台《营业收入日报表》和《票据收市报告》直接送达财务出纳员，出纳员待《稽核报告》送达后将《稽核报告》与《营业收入日报表》和《票据收市报告》进行核对签字（责任人：出纳员、财务经理）。

三十八、收入稽核人员要采取独立审核原始单据的形式，即不能直接根据《营业收入日报表》走捷径审核，正确合理使用《稽核报告》，用独立完成的《稽核报告》复查《营业收入日报表》三十九、票据结算人员正确合理使用《票据收市报告》（责任人：票据结算员、财务经理）。

四十、稽核人员正确使用《稽核报告》（责任人：稽核员、财务经理）。

四十一、库房管理人员正确使用《综合日结单》（责任人：库管员、财务经理）。

四十二、每月15日前，对财务资产部上发票使用明细表。

表中内容：建店以来至现在累计购入发票累计发生额、建店以来至现在累计付出发票累计发生额、本年度购入发票发生额、本年度付出发票发生额、本月购入发票发生额、本月付出发票发生额、本月末余额、发票使用率（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、财务经理）。

四十三、财务报告的准确性、科学性和财务分析的合理性（责任人：财务经理）。

四十四、每月15日前，对财务资产部上代金券使用明细表。

表中内容：建店以来至现在累计发行代金券累计发生额、本年度发行代金券累计发生额、本年度付出代金券发生额、本月购入代金券发生额、本月付出代金券发生额、本月末余额、代金券发出率（占营业额）、代金券回收率（占营业额）（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、财务经理）。

四十五、每月15日前，对财务资产部上报;储值卡档案表（全部累计明细表）、储值卡累计存款总额、累计消费总额、储值卡存款余额（按消费客人列明细余额）、储值卡本月存款发生额、储值卡本月消费发生额（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理）。

四十六、每月18日前，对财务资产部上报;会员卡档案表（全部累计明细表）、会员卡累计存款总额、累计消费总额、会员卡存款余额（按消费客人列明细余额）、会员卡本月存款发生额、会员卡本月消费发生额（责任人：负责票据的出纳员或出纳员、会计、财务经理）。

四十七、所属各店财务报告组成：财务分析（不少于1000字），报表目录、资产负债表、利润表、分部门管理费用明细报表、营业费用明细报表、营业外收支明细报表、往来科目余额报表、对报表享阅人个别数据的详细披露、表头、表尾的单位名称要合理规范（责任人：财务经理）。

四十八、所属各店每月初五日前将上月财务报告上报公司董事长、总经理、财务总监（责任人：财务经理）。

四十九、各店出财务报告以外的其他上传数据（包括上报董事长、总经理、财务总监）每天要及时，内容要清晰、不能把软件程序的源文件不经校对和排版直接草草上传、上报酒店名称要明确、报表名称要明确，分类名称要明确、报告期间要明确（责任人：稽核员、财务经理）。

五十、每月10日前向公司财务资产部上报本月新增资产明细表（包括新购置的长期资产和流动资产）（责任人：财务经理）。

五十一、利用固定资产科目的核算功能，营业部门按保管责任人设置固定资产明细台帐，使固定资产明细台帐与固定资产总帐科目相符，固定资产明细台帐和实物相符（责任人：财务经理）。

五十二、利用低值易耗品科目的核算功能，营业部门按保管责任人设置低值易耗品明细台帐，使低值易耗品明细台帐与低值易耗品总帐科目相符，低值易耗品明细台帐和实物相符（责任人：财务经理）。

五十三、网络管理人员要保证每天做好数据备份（责任人：网管、财务经理）。

五十四、网络管理人员要保证酒店数据的安全性和保密性（责任人：网管、财务经理）。

五十五、由于网络管理人员驻学府店，所以，应及时处理好开发区店和烟场店的应急维护工作（责任人：网管、财务经理）。

五十六、由于稽核主管驻学府店，所以，应及时处理好开发区店和烟场店的技术应急维护工作和指导工作（责任人：稽核主管、财务经理）。

五十七、公司不定期的数据抽查，作为例行检查工作，各店不得以任何理由推托和延报（责任人：财务人员、财务经理）。

五十八、对公司所不定时地政策调整，在接到通知后及时督导落实到位，如市场价格变动通知、供应商变动通知等（责任人：财务经理）。

五十九、禁止受理无公司审批手续的预算外支出付款（责任人：制单人、财务经理）。

六十、财务人员请假时，选择替岗人员一定要考虑岗位回避关系的原则并有书面工作委托。

（责任人：财务责任人员）。

六十一、各店财务人员（包括吧台、库房、稽核）的人员任免，必须报请公司财务资产部核准，酒店接到核准意见后，方能实施任免（责任人：财务经理）。

六十二、所属各店若得到酒水供应商政策变动信息，应立即电话和书面形式上报公司（责任人：财务经理）。

六十三、根据营业主管买单封单原则，如果有服务员持客人现金到吧台买单的情况，收银员理应拒收，并立即通报吧台主管，由吧台主管直接上报店长（责任人：吧台主管、财务经理）。

六十四、公司原则规定，消费客人应得的发票或代金券由客人自己领取，严禁杜绝服务员代客人领券，如有服务员代客人领券，票据结算员务必拒付（责任人：票据结算员、财务经理）。

六十五、票据结算处，原则定编两人（其工作职责在发票流程和代金券流程中已明确），其中一人可兼职使用，由各店长在其他不避嫌岗位人员中考虑组编，拟定人员后报财务资产部核准（责任人：财务经理）。

六十六、根据财务管理是各店长主管的不可割裂开来的工作内容的重要组成部分的原则，所属各店对公司所下发的各项财务制度应及时在酒店例会上强调落实、组织实施。

公司会不定期抽查酒店会议纪要中关于财务管理方面的工作内容（责任人：财务经理）。

六十七、每月15日前所属各店上报对下月的预算报告（包括所要支付的往来款项明细表）（责任人：财务经理）。

六十八、每月各店在5日前将上月的《工资发放明细表》和《工资发放审批表》上报公司审批（责任人：财务经理）。