事业单位审计需准备的材料及流程
审计流程-参照5-审计工作步骤及主要内容一览表
注意：向审计机关提交审计报告以及被审计单位对此的书面回复，包括审计组讨论 结果应当在现场审计结束之后60日内。 注意：1、审计处罚依据相关规定需要听证的（对被审计单位处以违反规定的财务收 支金额5%以上且金额在100,000元以上；对直接责任人处以2,000元以上的），在审 定报告之后，撰写审计法律文书代拟稿之前，应当按照相关规定进行听证；2、审计 报告代拟稿出具依据与审计组提出审计报告依据不一致，前者为《审计法》四十一 条，后者为四十条。
审计工作步骤及主要内容一览表
工作 步骤
审计业务事项
主要工作内容
审计报告阶段 审计组长或主审接受审计人员移交的《审计日记》、《审计证据汇总记录》、《审 计工作底稿》等资料进行复核（一级复核），并在《审计工作底稿》上签注复核意 见并签字，同时在相应的《审计证据汇总记录》复核人员签字。 审计组长或主审依据经审核无误的《审计工作底稿》，编制《审计工作底稿汇总表 》，准备编写审计报告 根据汇总情况，按照审计署六号令的要求和规范、格式撰写审计报告（审计组讨论 稿） 审计报告编写完毕，召开审计组全体会议讨论审计报告（审计组讨论稿），形成审 计业务会议记录（审计组讨论审计报告情况），并根据讨论情况，修改审计报告 （审计组讨论稿），形成审计报告征求意见稿（送审稿），报请相关领导审批。 审计组根据相关领导审批情况，签发打印审计报告征求意见稿。召开有被审计单位 相关人员参加的审计会议，征求被审计单位意见。并送达审计报告征求意见书，被 审计单位相关人员在《审计文书送达回证》上签字。 审计组讨论被审计单位书面回复意见，形成审计业务会议记录（审计组讨论被审计 单位书面意见），在此基础之上形成《采用被审计单位意见说明）。 审计机关召开一定形式的会议，审计组汇报审计情况，被审计单位的意见以及审计 组讨论结果，审定审计报告，并形成审计业务会议记录（审计机关审定报告记录） 。
事业单位内部审计操作规范
事业单位内部审计操作规范一、引言内部审计作为事业单位管理的重要组成部分，对于保障单位经济活动的合法性、合规性，提高资金使用效益，防范风险具有重要意义。
为了规范事业单位内部审计工作，提高审计质量和效率，特制定本操作规范。
二、审计准备阶段（一）确定审计项目1、根据单位的工作重点、风险状况和管理层的要求，选择具有代表性和重要性的审计项目。
2、考虑以往审计的结果、外部监督检查的情况以及群众反映的问题等因素。
（二）成立审计组1、审计组应由具备相关专业知识和审计经验的人员组成。
2、明确审计组组长和成员的职责分工。
（三）开展审前调查1、收集被审计单位的基本情况，包括机构设置、职责范围、财务状况等。
2、了解相关法律法规、政策制度以及内部管理制度的执行情况。
3、分析可能存在的风险点和问题线索。
（四）制定审计方案1、明确审计目标、范围、重点和方法。
2、确定审计程序和时间安排。
3、制定审计质量控制措施。
三、审计实施阶段（一）下达审计通知书1、审计通知书应在实施审计前送达被审计单位，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。
2、通知书应由单位负责人签发，并加盖单位公章。
（二）召开进点会1、审计组进驻被审计单位时，应召开进点会，向被审计单位介绍审计的目的、范围和要求，听取被审计单位的情况介绍。
2、与被审计单位相关人员进行沟通，了解其对审计工作的意见和建议。
（三）获取审计证据1、通过审查财务资料、业务资料、会议记录等文件，获取相关的审计证据。
2、对实物资产进行盘点和清查。
3、开展调查询问、函证等工作，获取相关人员的陈述和证明。
（四）编制审计工作底稿1、审计人员应根据获取的审计证据，及时编制审计工作底稿。
2、工作底稿应记录审计过程、审计发现的问题、审计结论和依据等内容。
3、工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。
四、审计报告阶段（一）撰写审计报告1、审计报告应包括审计的基本情况、发现的问题、审计评价和审计建议等内容。
2、审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简练、清晰。
审计工作的流程
审计工作流程的步骤和流程审计是指对一个组织、公司或个人的财务、业务和运营进行全面检查和评估的过程。
审计工作的目标是确保财务报表的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
下面将详细描述审计工作的流程步骤和流程。
1. 筹备阶段在开始进行审计之前，需要进行一系列的筹备工作，包括确定审计目标、范围和时间表，组建审计团队，制定审计计划等。
1.1 确定审计目标：明确审计的目标和目的，例如确定财务报表是否真实、准确地反映了组织的财务状况。
1.2 确定审计范围：确定需要审计的业务范围、时间段、地点等。
审计可以涉及到整个公司或特定部门。
1.3 制定审计时间表：根据公司或组织的需求和要求，制定一个详细的时间表，包括开始日期、结束日期以及每个阶段的时间限制。
1.4 组建审计团队：确定谁将参与审计工作，并分配各自的职责和任务。
审计团队通常由审计主管、审计员和技术专家组成。
1.5 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括所需资源、工作流程、数据收集方法等。
确保审计过程按照预定的步骤进行。
2. 数据收集阶段在这个阶段，审计团队将收集所需的数据和信息，以便对财务报表和业务进行评估。
2.1 收集财务数据：审计团队将从公司或组织获取财务报表、会计记录和其他相关文件。
这些文件将用于分析和验证财务报表的准确性。
2.2 收集业务数据：除了财务数据外，还需要收集与业务活动相关的数据。
销售记录、采购订单、库存报告等。
2.3 进行数据分析：对收集到的数据进行分析，以发现任何异常或潜在的风险。
这可以通过比较不同时间段的数据、与行业标准进行比较等方法来完成。
3. 风险评估阶段在这个阶段，审计团队将评估已识别的风险，并确定其对财务报表和业务运营的影响。
3.1 识别风险：根据数据分析的结果，审计团队将识别可能存在的风险和问题。
这些风险可以是内部控制缺陷、欺诈行为、合规问题等。
3.2 评估风险：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和严重程度。
事业单位财务收支及经济责任审计要点及资料清单
财务收支审计目录编辑本段定义财务收支审计（audit of financial revenues）：是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。
编辑本段审计内容(1)实行预算管理的事业单位主要审计内容：1.财务收入来源的合法性、入账的完整性；2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性；3.资产的安全性等。
(2)基本建设项目的财务收支审计的主要内容：1.项目拨款是否按规定入账；2.资金使用是否符合规定的用途；3.资金是否安全等。
(3)实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容：1. 对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。
2. 对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。
3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。
4. 对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。
5. 对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。
(4)行政事业单位财务收支审计的主要内容：A.财务收入方面1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。
2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。
3、账外资金形成“小金库”。
4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。
B、财务支出方面1、发放各种补贴、奖金未经财政部门批准。
2、应交未交各种税金及附加。
3、挤占、挪用专项资金。
4、虚假发票报账。
5、乱列支出。
6、虚列支出。
7、购置固定资产未记入单位的固定资产账。
8、超越单位权限处置资产。
9、购买控办商品未办理控办手续。
C、财务其他方面1、在往来款账中长期挂账。
2、其他需要注意的问题。
编辑本段基本流程1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；2.签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。
事业单位审计工作指南
事业单位审计工作指南一、审计工作概述事业单位审计工作是指对各类事业单位的财务状况、经济运营、经费使用等方面进行审核和评价的工作。
审计工作旨在保障事业单位的经济安全，提高财务管理水平，确保经费使用的合理性和效益性。
二、审计工作流程1. 准备阶段在进行审计工作之前，审计人员应当对被审单位进行调查和了解，准备必要的审计工作文件和工具，明确审计目标和范围，制定审计计划和时间表。
2. 实地调查审计人员应当进入被审单位现场，对财务档案、账目凭证等进行详细的实地调查，了解事业单位的经济活动情况和财务运作情况。
3. 财务核对审计人员应当对被审单位的财务报表、账目进行核对，确认各项账目的真实性和准确性，发现并记录存在的问题和异常情况。
4. 资金使用审核审计人员应当对事业单位的经费使用情况进行审核，核实经费使用的合法性和合理性，评价经费使用的效益和成本控制情况。
5. 编制审计报告审计人员根据审计工作的结果和发现，编制审计报告，提出问题和建议，对事业单位的经济状况和财务管理情况进行评价和分析，并提出改进建议。
三、审计工作要求1. 严格遵守审计准则和规范审计人员在进行审计工作时，应当严格遵守审计准则和规范，保持独立公正，客观中立，不受任何外部或内部因素的干扰和影响。
2. 保护审计机密审计人员在执掌审计工作时，应当严格保护审计机密，不得泄露被审单位的商业秘密和财务信息，确保审计工作的独立性和保密性。
3. 完善审计记录审计人员应当完善审计记录，记录审计工作过程中的关键信息和发现情况，确保审计结果的完整性和可靠性，为编制审计报告提供充分依据。
四、总结事业单位审计工作是保障事业单位经济安全和提高财务管理水平的重要手段，审计人员应当认真履行职责，按照规范和准则进行审计工作，提出客观公正的评价和建议，推动事业单位的健康发展和提升管理水平。
审计年检所需资料
审计取证所需资料
1、营业执照副本复印件（必须）
2、验资报告（必须）
3、开户证复印件（必须）
4、组织机构代码证副本复印件
5、税务登记证副本复印件
6、法人身份证复印件（必须）
7、报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
8、声明书、协议书（事务所提供）
9、所有报表中往来科目明细
10、（存货，固定资产盘点表、应收、应付、预付、收入等部分发票）
11、所做报告年底的银行对账单
12、借据（如有短期借款，需提供，没有，则不需要提供）（必须）
13、房产证和土地证复印件
14、纳税申报表
15、如有上一年度的报告，则需提供上一年度报告
16、所做年度的账目和记账凭证
17、带公章、法人章
（以上资料适企业自身情况而定）
年检所需资料
1、营业执照副本复印件（必须）
2、组织机构代码证副本复印件（必须）
3、税务登记证副本复印件
4、银行开户证复印件（必须）
5、年底纳税申报表复印件（必须）
6、法人身份证复印件（必须）
7、所做报告年底的银行对账单（必须）
8、验资报告复印件（必须）
9、上一年度的年检审计报告（企业上年度年检则需，没有则不需要）
10、声明书、协议书（事务所出具盖章）
11、年底的资产负债表、利润表（或是损益表）、现金流量表（必须）
12、提供所做报告年度的记账凭证和账簿（必须）
13、报表中反映的科目的科目明细清单（必须）
14、如果借款，需提供借款借据和还款利息单
注：所需资料均需要盖章。
审计流程与步骤
审计流程与步骤审计是指经过专门的审计机构或审计人员对一个单位或个人的一项或多项经济业务、财务状况或其他事项进行核查、验证、评价和鉴定的过程。
审计的目的是为了获得对被审计对象所提供的信息的合理保证，并发表审计意见。
本文将介绍审计流程与步骤。
一、确定审计目标和范围在进行审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指对被审计对象的什么方面或内容进行审计，审计范围是指审计的时间、空间和内容范围。
确定审计目标和范围是审计流程中的第一步，对后续的审计工作具有重要的指导作用。
二、收集审计证据审计的核心任务是收集和分析审计证据。
审计证据是指用来支持审计意见和结论的信息和数据。
收集审计证据的方法包括检查文件、记录、财务报表和会计凭证等，采用物理计数、抽样检查等方法对资产进行核实，进行调查访谈等。
三、分析评价审计证据在收集到足够的审计证据之后，审计人员需要对这些证据进行分析和评价。
分析评价审计证据的目的是为了判断被审计对象是否存在重大错误或欺诈行为，是否符合相关法律法规的要求，以及是否存在财务风险等问题。
审计人员需要运用专业知识和判断力，对审计证据进行权衡和综合分析，形成审计意见和结论。
四、备案和沟通审计工作完成后，审计人员需要将审计报告备案，并与被审计对象进行沟通。
备案是指将审计报告存档，并将重要信息报送给相关部门或机构。
沟通是指与被审计对象进行交流，对审计结果进行解释和说明，听取被审计对象的意见和建议。
五、发表审计意见在完成审计报告备案和与被审计对象沟通后，审计人员需要发表审计意见。
审计意见是审计人员根据对被审计对象进行审计工作后所形成的结论和判断，对被审计对象的财务状况或其他事项进行的评价和鉴定。
审计意见一般分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。
六、监督和评估审计工作完成后，还需要进行审计结果的监督和评估。
监督是指相关部门或机构对审计工作的质量和结果进行监管和检查。
评估是指对审计工作进行总结和评价，以提高审计效益和质量。
审计的流程及具体操作
审计的流程及具体操作一、引言审计是指对一个组织或个人的财务状况、业务活动、内部控制等进行全面、系统、独立的检查、评价和鉴定的活动。
本文将介绍审计的整体流程和具体操作。
二、审计流程1. 筹备阶段在开始进行审计之前，需要进行筹备工作。
首先，审计机构与被审计单位签订审计合同，明确双方的权责和目标。
其次，审计机构要了解被审计单位的背景信息，包括组织结构、财务状况等。
最后，确定审计计划，明确审计的范围和目标。
2. 风险评估阶段在这个阶段，审计师需要对被审计单位的风险进行评估。
首先，通过了解被审计单位的业务活动和内部控制，确定潜在的风险点。
然后，评估这些风险的概率和影响程度，以确定审计的重点和深度。
3. 数据收集阶段在这个阶段，审计师需要收集、整理被审计单位的相关数据和文件。
包括财务报表、会计凭证、银行对账单等。
审计师需要对这些数据进行验证和分析，以确认其真实性和准确性。
4. 内部控制评价阶段内部控制是一个组织的重要组成部分，对审计工作具有重要的影响。
在这个阶段，审计师需要对被审计单位的内部控制进行评价。
包括制度设计、操作流程、权限分配等方面的评估。
审计师需要确定内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题。
5. 测试和分析阶段在这个阶段，审计师需要对被审计单位的财务数据进行测试和分析。
包括对会计凭证的真实性和准确性进行抽样测试，对财务报表进行比较和分析。
审计师需要确定是否存在错误、违规或舞弊行为，并评估其对财务报表的影响。
6. 发现和报告阶段在这个阶段，审计师需要整理和总结审计的结果。
发现的问题和异常情况需要详细记录，并与被审计单位进行沟通和确认。
最后，审计师需要编写审计报告，向被审计单位提供审计意见和建议。
三、具体操作1. 确定审计范围和目标，与被审计单位签订审计合同。
2. 收集被审计单位的相关数据和文件，包括财务报表、会计凭证等。
3. 验证和分析被审计单位的财务数据，进行抽样测试和比较分析。
4. 评估被审计单位的内部控制，包括制度设计、操作流程等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
事业单位审计所需的材料
事业单位每年对全盘账务及帐户进行内外审计。
事业单位审计的重点为年度财务会计报表和部门决算报表，具体包括资产负债表、收入支出表。
、审计名称
事业单位内审，上级主管单位指定会计事务所审计上年度财务报告。
年度中会有外审、绩效工资审计等。
二、审核（审计分技术性和政策性审核两部分）
（一）技术性审核，主要看报表的完整性、真实性、表内关系是否
平衡、与账证是否相符。
如财务报告编制依据是否有不一致，财务报告是否不真实问题。
审计之前，被审计单位应将审计年度所有记账凭证审核至少三遍
包括审核凭证是否连号，费用开支审批表日期是否在费用报销单之前，报销单附件张数是否正确，大小写金额是否无误，发票抬头是否正确，报销单出纳、报销人、证明人，领导审批，记账凭证中出纳、复核、制单不能为同一人，制单与记账可以为同一人。
（二）政策性审计，则涉及审计人员对政策把握的宽度和深度。
预算外如违规使用发票；违规收费；违规截留、挪用、使用资金；资金往来款长期挂账、专项资金结余、事业单位经营收支结余未单独核算、招待费超支等，都是问题。
根据年度财务收支及经济责任审计所发现的可能出现问题的归
总，一般会出现频率比较大的问题是:
1.固定资产未及时入账或盘亏报废的未作处理、年末未盘点等
2.项目经费之间相互挤占
3.业务招待费占用会议肥或为附被接待人员名单
4.培训考察活动使用旅行社发票报帐
5.往来款项或个人借款长期挂账未清理
6.记账凭证后未附原始单据. 没有购物清单.验收入库单
7.会议费未附会议通知.会议议程或事前审批等资料
8.会计科目使用不正确
9.有关收入未纳入行政经费账核算或违规发放奖金补贴过节费
10.提取现金金额较大或现金盘点不规范
11.费用报销存在跨期现象
三、打印账本装订成册
记账凭证审核无误后，将科目余额表按月打印，装订记账凭证时放置在首页。
再次检查每月凭证是否连号，再装订凭证，入册。
按月打印资产负债表、收入支出表，打印12 月结转前的资产负债表和收入支出表后结转，再打印结转后的资产负债表和收入支出表。
装订成册。
打印总账和明细账，装订成册。
四、需准备的审计资料：
1.会计报表及附注（按月装订）
欢迎下载2
2.全部账目（总帐明细账）
3.会计凭证（会计账薄, 包括银行对账单及科目余额表）
4.以前年度审计报告
5.事业单位法人证书、组织机构代码证（年检）
6.税务登记证
7.纳税鉴定文件（2013年10月1日核定为一般纳税人文件）
8.财务会计制度及相关内部控制制度（已装订成册）
9.重大会议纪要（审计年度）
10.房屋租赁协议
11.房屋、车辆产权证明
12.固定资产清查表
13.纳税申报表及缴款书
14.现金盘点
审计前准备工作流程图解：。