上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿
审计工作底稿2篇
审计工作底稿审计工作底稿第一篇一. 底稿的概念与作用审计工作底稿是指审计人员在进行审计过程中，记录、整理并归档相关审计信息的文档。
底稿是审计工作的重要组成部分，它记录了审计人员的调查、查证、分析、判断和结论，是审计的核心依据。
底稿的作用主要体现在以下几个方面：1. 提供证据支持：底稿记录了审计人员的调查过程及其结果，可以为审计结论提供有力的证据支持。
底稿中所记录的审计程序、抽样方法、清单和分析工作等，可以被其他审计人员审阅和回溯，以验证审计结论的准确性。
2. 实现分工合作：底稿记录了审计工作的详细进展和分工情况，可以方便审计团队成员之间的协作和沟通。
通过底稿的共享和归档，审计团队成员可以共同参与审计工作，提高效率和准确度。
3. 提高工作效率：底稿的编写过程可以提高审计人员的整体工作效率。
通过规范化的底稿编制，审计人员可以系统地记录和整理审计信息，减少重复工作，避免出现漏洞，提高审计工作的质量和效率。
4. 履行审计责任：底稿是审计人员履行审计责任的重要依据。
底稿记录了审计人员的思路、追踪和分析过程，可以为监管机构和审计职业道德委员会等提供审计工作的真实性和完整性证据。
二. 底稿的编制要求编制审计工作底稿需要遵循一定的编制规范和要求，以确保底稿内容的准确性和完整性。
以下是底稿编制的一些基本要求：1. 准确性：底稿应该完整、准确地记录审计工作的过程和结果。
审计人员需要仔细核对底稿中的数据和信息，确保其真实可信。
2. 结构清晰：底稿应该按照一定的结构和顺序编制，便于回溯和查阅。
可以采用编号、标题、附注等方式，提高底稿的可读性和易用性。
3. 详实全面：底稿应该详细记录审计工作的各个环节，包括所采用的方法、程序、抽样数据、分析结果等。
底稿需要准确呈现审计工作的全貌，以便他人可以理解和核实。
4. 保密性：底稿涉及到客户的敏感信息和商业秘密，需要确保其保密性。
审计人员应该妥善保管底稿，严禁外泄或滥用。
5. 可回溯性：底稿需要具备可回溯性和可验证性。
上海市事业单位审计财政应返还额度审计工作底稿
上海市事业单位审计
财政应返还额度审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的财政应返还额度是存在的；
2.应当记录的财政应返还额度均已记录；
3.记录的财政应返还额度由被审计单位拥有；
4.财政应返还额度以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.财政应返还额度已按照事业会计准则、制度以及《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
上海市事业单位审计应付账款审计工作底稿
上海市事业单位审计应付账款审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日：复核：日期：一、审计目标1.资产负债表中记录的应付账款是存在的；2.应当记录的应付账款均已记录；3.记录的应付账款是被审计单位应当履行的现时义务；4.应付账款以恰当的金额包括在财务报表中；5.应付账款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制应付账款明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；(4)结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异常余额或与购货无关的其他款项,如有，应做出记录，必要时作调整；2.获取被审计单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，如：采购部门获取），并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；3.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；4.检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能无需支付；对确实无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分；关注账龄超过3年的大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，检查偿还记录及单据，并披露；5.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款；6.复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确的会计期间内；7.选择应付账款的重要项目(包括零账户)函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性）；8.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付；9.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理；10.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的商品、材料等入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间；11.针对异常或大额交易及重大调整事项（如大额的购货折扣或退回，会计处理异常的交易，未经授权的交易，或缺乏支持性凭证的交易等），检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性；12.检查带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减事业（经营）支出；13.被审计单位与债权人进行债务重组的，检查不同债务重组方式下的会计处理是否正确；14.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序；15. 检查应付账款是否已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。
竣工财务决算审计工作底稿-尾工情况
基本事实
复核意见：
事实清楚、证据充分、结论准确。
复核人：
年月曰
被审计单位意见：
签字：盖章:
年月曰
附件:
批文名称
批准单位
文件标题
批复时间
文号公司
底稿编号：c15
被审单位：
编制人员：
被审计项目：
编制时间：
审计截止日期：
攵核人员：
审计项目：建设程序、依据
复核日期：
主要审计目标及审计程序
1、建设项目有收收尾工程的，收尾工程如何确定。是否在项目投资总概算5%以内。按有关规定，尾工工程超过项目投资总概算5%,不能编制项目竣工财务决算。有无将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容的情况。
关于利用金嘉湖成品油管道成品油管线向苏州供应成品油管道工程可行性研究报告的批复
2007年3
月13日
石化股份计
[2007]95号
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计机关审计工作底稿准则
审计机关审计工作底稿准则第一条依据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
其次条本准则所称审计工作底稿，是指审计人员在审计中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿应当记载审计人员在审计中猎取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。
第三条审计工作底稿按编制挨次可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。
分项目审计工作底稿应当由审计人员依据审计方案确定的项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
汇总审计工作底稿应当在分项目审计工作底稿编制完成的基础上，根据分项目审计工作底稿的性质、内容，进行分类归集，综合编制。
第四条审计工作底稿的主要内容是:(一)被审计单位的名称；(二)审计项目的名称以及实施审计的时间；(三)审计过程记录；(四)编制者的姓名及编制日期；(五)复核者的姓名及复核日期；(六)索引号及页次；(七)其他应说明的事项。
第五条审计工作底稿中的审计过程记录主要包括，(一)实施审计详细程序的记录及资料；(二)审计测试评价的记录；(三)审计方案及其调整变更状况的记录；(四)审计人员的推断、评价、处理意见和建议；(五)审计组争论的记录和审计复核记录；(六)审计组核实与接受被审计单位对审计报告反馈意见的状况说明；(七)其他与审计事项有关的记录和证明资料。
第六条审计工作底稿的附件主要包括下列审计证明材料:(一)与被审计单位财政收支、财务收支有关的资料；(二)与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；(三)其他有关的审计资料。
第七条编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，照实反映被审计单位的财政收支、财务收支状况，以及审计方案编制和实施的状况。
审计工作底稿不得被擅自删减或修改。
第八条编制审计工作底稿应当做到观点明确，条理清晰，用词恰当，字迹清楚，格式规范；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必需精确无误、前后全都；相关的证明资料如有冲突，应当予以鉴别和说明。
上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》的通知
上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2010.12.09•【字号】沪财会[2010]76号•【施行日期】2010.12.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》的通知（沪财会[2010]76号）各市级预算主管部门，各区县财政局，市财政监督局：现将《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施注册会计师审计暂行办法》印发给你们，请结合各自实际，认真贯彻执行。
执行中什么问题和意见建议，请及时反馈给我们。
上海市财政局二Ｏ一Ｏ年十二月九日上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施注册会计师审计暂行办法第一章总则第一条为了进一步规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整，提高事业单位预算编制的科学性和准确性，根据《中国注册会计师执业准则》和市政府办公厅转发市财政局《关于进一步促进本市注册会计师行业加快发展的实施意见》（沪府办发〔2010〕38号）等国家和本市的有关法律法规规定，结合本市事业单位的预算编制和财务会计工作的实际，制定本办法。
第二条本办法所称实施注册会计师审计，是指由财政部门采用政府购买服务的方式委托依法设立的会计师事务所及注册会计师，根据中国注册会计师执业准则对事业单位年度财务会计报表和部门决算报表进行审计、形成审计意见并出具审计报告。
第三条本办法适用于本市所有市级事业单位。
其中，2010年选择医疗卫生机构、大中专院校等部分单位率先试点，从2011年起将实施范围逐步扩大到使用财政性资金的事业单位。
第二章工作职责第四条市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施注册会计师审计工作，由市财政局负责组织，并由接受委托的会计师事务所具体实施。
会计师事务所审计工作底稿
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上海市事业单位审计
部门决算报表审计工作底稿
被审计单位：项目：
编制：
日期：索引号：
报表截止日/期间：复核：
日期：
一、审计目标
1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；
2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。
二、可供选择的进一步审计程序
序号报表名称审核要求
未发现问
题（打√）
发现异常
（打√）
索引
1 收入支出决
算总表（财
决01表）
本表可自动生成
2 收入支出决
算表（财决
02表）
常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%
且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例
问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政
拨款结余的40%以内确定。
（2）转入“其他”项金额过大,如超
过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单
位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定
提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单
位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。
相关规
定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结
余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。
如为亏损
则不结转。
3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如
因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。
4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年
使用。
3 收入决算表
（财决03
表）
本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利
息收入填入“非本级财政拨款”栏。
2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？
序号报表名称审核要求
未发现问
题（打√）
发现异常
（打√）
索引
4 支出决算表
（财决04
表）
本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。
常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出
现负数。
相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发
生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡
国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”
科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
5 支出决算明
细表（财决
05表）
本表1、2、11、38、53、64、79、84、91、94、98栏合计数应
与会计账簿中相关会计科目数一致。
本表为自动生成表。
常见问题1.各类下“其他”栏金额是否过大？超过的项目在填报
说明中是否有合理说明）。
2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设
支出或其他资本性支出。
3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、
“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不
符合支出经济分类科目规定。
4.支出功能分类科目与基本支出、项目支出是否匹配？
5.支出功能分类科目与明细栏目是否匹配？（如“行政运行”、
“事业运行”、“机构运行”等基本支出科目开支资本性支出是
否合理）
6 基本支出决
算明细表
（财决05-1
表）
同财决05表
各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填
（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）
7 项目支出决
算明细表
（财决05-2
表）
同财决05表
各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填
（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）
8 项目收入支
出决算表
（财决06
表）
1.项目名称填报是否规范，应对应预算项目？
2.财政资金安排的项目支出如有结余是否进行分配？（按财政预
算管理规定，财政资金安排的项目支出年末若有结余，不应分配）
9 行政事业类
项目收入支
出决算表
（财决06-1
表）
常见问题： 1、未对应预算项目；
2、随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符
号代码；
3、直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。