我国商业银行金融衍生工具的业务存在的问题及建议

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中国信用衍生工具发展状况及政策建议

中国信用衍生工具发展状况及政策建议中国商业信用作为衍生金融的工具，在快速发展的历史背景下，我国的金融业发展史更像是一部经济改革后的开放史。

以中国现代债券市场技术为范例，通过不断的创新发展和不断的引入诸多国际标准，在市场的认识深度和市场广度上，我国的商业信用管理，都得到了集大成度的发展和创新，形成了良好的管理秩序，很好的支持了我国实体债券经济的健康发展，也为其持续发展提供给了保障，但是随着近些年来经济市场的不断发展和扩张，也来越多的“资金违约”情况不断的发生，在这一大背景下，部分的企业，特别是民营企业，在进行融资情况下变的极为困难，甚至出现了融资困难的问题，尤其是在起步期的发展过程中，一度出现资金链断裂的情况，将会直接导致企业遭受“灭顶之灾”，针对这些突出的问题，我国政府和相关部门纷纷请求企业采取切实有效的政策手段措施，来加以解决，其中主要的方式包括积极探索、充分运用成熟的企业信用融资衍生金融工具，并通过企业信用风险短期缓释的方式，从而更好的带动起中小型民营企业，进行整体的信用融资能力恢复，并通过不断的改善企业融资市场环境，达到提升融资能力的效果。

1、基本原理信用风险衍生金融保险工具，这一名称从本质上来讲就是通过信用风险保护机构提供的金融资料为客户作为参考债权实体的产权债务(包括债券或抵押贷款等其他债权债务衍生工具)，其实际情况是通过提供信用保险的一种信用衍生金融工具。

在目前国际证券市场上，常见的CDS证券就是最具国际代表性的一种信用证券衍生投资工具。

市面上，在进行一笔新的cds参考交易中，信用风险的保护金是指：买方向信用风险机构确认信用后，卖方先行支付信用保护金的费用，以此来换取交易实体的高额信用风险保护，因此，CDS保险可以被广泛视为针对各种参考资产实体的一种信用资产保险。

在信用风险合约承担能力方面，信用风险保护交易卖方，仍然是信用风险合约交易市场的主要引导者，信用风险的保护交易买方仍然是风险合约交易市场的空头，交易买卖双方完全无需自行持有任何参考交易实体的信用债务而进行交易。

我国金融工程发展的现状、问题与对策分析

我国金融工程发展的现状、问题与对策分析一、引言金融工程作为一门融合了金融学、数学、统计学和计算机科学等多学科知识的新兴领域，在全球金融市场中发挥着日益重要的作用。

它通过创新金融工具、设计金融策略和优化金融流程，为金融市场的参与者提供了更有效的风险管理手段和投资决策方法，有力地推动了金融市场的发展和金融体系的完善。

在我国，随着经济的快速发展和金融市场的不断开放，金融工程也逐渐受到重视，并在一些领域取得了一定的成果。

然而，与发达国家相比，我国金融工程的发展仍处于初级阶段，面临着诸多问题和挑战。

深入分析我国金融工程发展的现状、问题，并提出相应的对策，对于促进我国金融工程的健康发展，提升金融市场的效率和竞争力，具有重要的现实意义。

二、我国金融工程发展的现状（一）金融市场规模不断扩大近年来，我国金融市场规模持续增长，为金融工程的发展提供了广阔的空间。

股票市场、债券市场、期货市场、外汇市场等不断发展壮大，市场交易活跃度逐渐提高。

截至[具体年份]，我国股票市场市值已位居全球前列，债券市场余额也不断攀升。

金融市场的发展为金融工程的应用提供了丰富的基础资产和交易平台，促进了金融工具的创新和金融业务的多元化。

（二）金融产品创新逐步推进随着金融市场的发展和需求的增加，我国金融机构在金融产品创新方面也取得了一定的进展。

衍生金融工具如期货、期权、远期、互换等逐渐引入市场，为投资者提供了更多的风险管理工具和投资选择。

同时，结构性金融产品、资产证券化产品等也不断涌现，丰富了金融市场的产品种类。

例如，商业银行推出了多种结构性理财产品，将固定收益产品与衍生金融工具相结合，满足了不同投资者的风险收益偏好。

此外，互联网金融的兴起也为金融产品创新带来了新的机遇，如P2P网贷、众筹等新型金融模式不断涌现。

（三）金融工程技术应用日益广泛金融工程技术在我国金融市场中的应用日益广泛。

量化投资策略逐渐受到投资者的关注和应用，通过运用数学模型和计算机技术进行投资决策和风险管理，提高了投资效率和准确性。

金融衍生工具在中国的发展现状

金融衍生工具在中国的发展情况金融衍生工具是国际金融创新的产物，其效应具有二重性，在规避风险的同时又隐含了新风险的引发。

西南财经大学范碧云、党铮认为金融衍生工具产生的原因概括起来就是两大方面，市场的不稳定性，风险巨大以及国际经济格局的变化发展。

随着我国走向世界的步伐逐渐加快，那些适应现在市场的衍生产品必会重返我国金融交易市场，并且新的产品会顺应经济发展要求而被更多的开发，发挥出应有的作用。

冠通期货研发部经理曾益红在接受百度、经济学家网等网站召开视频会议时也曾提到金融危机后金融衍生工具会在中国复苏，并有较大发展。

虽然衍生工具在我国的发展所遇阻碍不小，但在时代大趋势下，在中国采取合理措施整治金融市场，为其发展创造环境的形势下，相信衍生工具在中国的发展会有一个好的际遇。

一、金融衍生工具在我国发展的现状我国衍生工具市场是随着经济体制和金融体制的改革发展的，在过去的十多年间经历了多次的突破和磨难。

先后曾经尝试外汇期货、国债期货以及股指期货交易，但由于种种原因这些金融衍生工具交易相继被迫取消。

在我国衍生工具市场上郑州、大连和上海三个商品期货市场在经历了1994年和1998年两次整顿和规范后，取得了在中国发展衍生工具市场的成功经验。

在金融衍生工具方面，由于外汇期货、国债期货及股指期货的尝试全都失败，使得我国目前的金融衍生工具市场上，主要的金融衍生产品交易仍然空缺。

国债期货是我国最早进行试点的一个金融衍生工具。

1992年2月上海证券交易所率先推出国债期货交易，先后共有12个对机构投资者开放的品种。

2004年证监会批准了国内多家银行经营金融衍生品的资格，国内商业银行纷纷加大推广个人金融衍生品的力度，推出了多种外汇理财产品。

到目前为止，在中国还在试行的其他金融衍生工具是1998年启动的可转换债券，以及今年为配合股权分置改革而重新使用的权证。

二、我国金融衍生工具发展的障碍在我国，随着市场经济的推进和对外开放与国际经济接轨，原来计划经济体制下的固定利率和固定汇率将逐步为更加自由灵活的市场利率和浮动汇率所取代，投资者将有更多的资产保值和风险管理的需要。

衍生金融工具会计信息披露存在的问题及改进建议

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（）生金融工具的公允价值计量会增加财务报表二衍
的波动性，利润变化起伏更大。新会计准则引入了 “ 使利得 ” “ 失 ” 两个隶属于利润要素的概念，样就突破和损这这了按照历史成本和实现原则确认收益的规定，许多未实使现的利得和损失能够计入当期利润，在利润表中得到反映， “ 允价值变动收益 ” 户就可以反映由于衍生金融如公账
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衍生金融工具会计信息披露
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存在的问题及改进建议
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（）生金融工具会计信息披露的内容。新会计准二衍
一则规定应主要披露以下信息：是重要会计政策、量基一计
础等信息。如分类方法、确认和终止确认的条件、初始计量和后续计量采用的计量基础等。二是各类与套期保值有关的信息。包括套期关系的描述、期工具的公允价值、套套被期风险的性质。三是公允价值信息。包括确定公允价值所
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衍生金融工具会计信息披露的规定
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银行业金融机构衍生产品交易业务管理办法

银行业金融机构衍生产品交易业务管理办法（根据中国银行业监督管理委员会第101次主席会议《关于修改〈金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法〉的决定》修订）第一章总则第一条为规范银行业金融机构衍生产品业务，有效控制银行业金融机构衍生产品业务风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称银行业金融机构是指依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

依法设立的金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司，以及经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他银行业金融机构从事衍生产品业务，适用本办法。

第三条本办法所称衍生产品是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期（互换）和期权。

衍生产品还包括具有远期、期货、掉期（互换）和期权中一种或多种特征的混合金融工具。

第四条本办法所称银行业金融机构衍生产品交易业务按照交易目的分为两类：（一）套期保值类衍生产品交易。

即银行业金融机构主动发起，为规避自有资产、负债的信用风险、市场风险或流动性风险而进行的衍生产品交易。

此类交易需符合套期会计规定，并划入银行账户管理。

（二）非套期保值类衍生产品交易。

即除套期保值类以外的衍生产品交易。

包括由客户发起，银行业金融机构为满足客户需求提供的代客交易和银行业金融机构为对冲前述交易相关风险而进行的交易；银行业金融机构为承担做市义务持续提供市场买、卖双边价格，并按其报价与其他市场参与者进行的做市交易；以及银行业金融机构主动发起，运用自有资金，根据对市场走势的判断，以获利为目的进行的自营交易。

此类交易划入交易账户管理。

第五条本办法所称客户是指除金融机构以外的个人客户和机构客户。

银行业金融机构向客户销售的理财产品若具有衍生产品性质，其产品设计、交易、管理适用本办法，客户准入以及销售环节适用中国银监会关于理财业务的相关规定。

[生品,对策,我国]浅析我国金融衍生品发展存在的问题及对策

浅析我国金融衍生品发展存在的问题及对策一、场外金融衍生品1.银行柜台场外衍生品市场发展现状在我国对家银行当中，柜台场外衍生品交易市场相比银行间场外衍生品交易市场相对显得较为薄弱。

截止2011 年统计，在我国一共只有30 家不到的商业银行具有柜台衍生品交易业务试运行的交易资格，但是真正开展业务的银行又大打折扣，只有不到20 家银行。

推出的产品有外汇期权、利率远期人民币外汇掉期等诸多金融产品。

随着市场经济的发展，伴随着利率和汇率风险的加大，实体企业和居民个人在面对波动的利汇率带来的风险时，选择银行柜台场外衍生品市场的人群逐渐增多，为银行柜台场外衍生品市场带来了机遇，规模也相对扩大。

2.银行间场外衍生品市场发展现状随着国家经济的发展需要，我国银监会主席尚福林声明：凡是符合银监会受理条件的民营银行予以申请和运用。

因此，我国民营银行相继在我国各大省市和地区崛起，民营银行数量的增多，银行间场外衍生品市场也水涨船高。

在这之前，银行间场外金融衍生品一直以来都是以国有5 大行占据主导地位。

目前我国的银行间场外衍生产品市场涉及面广泛，不仅包括期货、期权等基础衍生品，也涉及利率、汇率等方面。

银行因为经营理念的不同，对市场份额的占领也存在差异。

在多种类型的银行当中，以商业银行的金融衍生产品交易为主导，交易量占据市场份额绝大数。

在2011 年的数据统计中显示，银行间场外金融衍生产品的交易量多达15.3 万亿元，市场规模不断壮大，其中汇率衍生品交易为12.5 万亿元，占总交易量的82%，利率衍生品交易量为2.8 万亿元，成交量在18%，其中又以人民币外汇掉期和币种利率互换交易为银行间场外衍生品交易市场的主要交易品种。

二、我国金融衍生品市场存在的问题1.品种少、限制多无法满足企业需要产品的存在是为了满足客户的需求，金融衍生产品是一种满足客户的虚拟的、能为客户带来经济效益的产品，发展至今，金融衍生产品的不断丰富，我国场内的衍生品市场的发展也逐渐步入正轨。

我国商业银行个人理财业务中存在的问题及对策商业银行开展个人理财业务

我国商业银行个人理财业务中存在的问题及对策商业银行开展个人理财业务个人理财业务又称为“私人理财”或“对私金融服务”，是指商业银行在传统银行业务基础上，利用其在机构、网点、技术、人才、信息等方面的优势，以个人客户(或家庭)为服务对象，有效利用客户手中的闲置资金，根据客户的风险承受能力和投资偏好，运用现代金融知识和各种理财金融工具做出合理的选择和比例搭配，设计多样化的个人金融产品及不同的金融产品组合，为客户提供全方位的综合性金融服务，保证在既定风险下投资收益的最大化1我国商业银行开展个人理财业务的必要性1.1满足居民日益多样化的理财需求随着我国经济持续快速的发展，城乡居民的可支配收入不断增长的同时，个人资产也呈现出多样化趋势，由简单的现金、储蓄发展到股票、债券、基金、保险、外汇等，甚至是房产、汽车、黄金以及古玩字画等多个品种。

为了避免各种不确定性，有效地管理好个人资产，居民投资理财的意识不断增强，但是人们的金融知识及理财技能普遍缺乏，需要由专门的理财机构及理财专家来满足他们的投资需求。

因此，我国商业银行发展个人理财业务，可以满足居民多样化的理财需求，使其资产在避免各种金融风险的同时，达到保值增值的目的。

1.2提高商业银行的竞争力长期以来，我国商业银行以传统的存贷款业务为主，由于存在一定的信贷风险，造成银行的坏账损失。

同时，在其经营过程中，也会存在流动性风险、信用风险和利率风险等，使得银行面临一定的经营风险。

而开展以中间业务为主的个人理财业务，则可以保证银行具有长期稳定的客户资源和现金流，使商业银行在获得可观收益的同时，有效地降低和分散经营风险2我国商业银行开展个人理财业务中存在的问题近年来，各家商业银行纷纷把发展个人理财业务作为夺取利润空间的至高点，在推出大量个人理财产品的同时，不断加强各种软硬件的更新改造，从理念到业务运作所涉及的人员、机构、设施及制度等方面进行了大量的探索，然而从实际运作情况看，形势不容乐观，业绩不甚理想，仍存在着许多急需解决的问题。

2024版金融衍生品的监管要求与规范

目录•引言•金融衍生品市场概述•监管框架与制度•监管要求与规范•监管实践与案例分析•挑战与对策建议引言监管重要性金融衍生品具有高杠杆、高风险等特点，如果缺乏有效监管，可能引发市场动荡和金融风险。

因此，对金融衍生品实施监管具有重要意义。

金融市场发展随着金融市场的不断创新和发展，金融衍生品作为一种重要的风险管理工具和投资手段，逐渐受到广泛关注。

背景与意义保护投资者利益维护市场公平与透明确保金融衍生品市场的公平、公正和透明，防止市场操纵和内幕交易等行为。

防范系统性风险通过监管措施降低金融衍生品市场的系统性风险，维护金融稳定和安全。

通过制定和执行相关法规，确保投资者的合法权益得到保护，防止欺诈行为和不当销售。

推动创新发展在保障市场安全的前提下，鼓励金融衍生品的创新和发展，提高市场活力和效率。

监管目标与原则金融衍生品市场概述定义与分类金融衍生品定义金融衍生品是一种基于基础资产（如股票、债券、商品、货币等）价值变动的金融合约，其价格取决于基础资产的价格变动。

分类根据基础资产类型，金融衍生品可分为股权类、利率类、货币类、信用类等；根据交易场所，可分为场内交易和场外交易。

发展历程及现状发展历程金融衍生品市场起源于20世纪70年代，随着布雷顿森林体系的崩溃和浮动汇率制的出现而迅速发展。

近年来，随着金融科技的发展，金融衍生品市场不断创新，交易规模和参与者数量不断增加。

现状目前，全球金融衍生品市场规模巨大，交易品种繁多，市场参与者包括银行、证券公司、基金公司、保险公司等各类金融机构以及个人投资者。

市场规模与参与者市场规模根据国际清算银行（BIS）的数据，全球金融衍生品市场规模巨大，交易量不断增长。

其中，场外市场规模远大于场内市场。

参与者金融衍生品市场的参与者主要包括以下几类：银行、证券公司、基金公司、保险公司等金融机构；企业；个人投资者；政府及监管机构。

这些参与者通过交易金融衍生品来实现风险管理、投机套利等目的。

监管框架与制度03国际掉期与衍生工具协会（ISDA ）ISDA 是全球衍生品市场的主要行业协会，通过制定行业标准和协议，推动衍生品市场的规范发展。

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我国商业银行金融衍生工具的业务存在的问题及建议
作者：王圆圆
来源：《世纪之星·交流版》2016年第05期
[摘要]自我国加入世贸以来，金融衍生品成为利润的一部分，企业或者金融机构对金融衍生工具进行套期保值可以很有效的提高资产效率，在我国目前商业银行发展的金融衍生品业务潜在的存在很大的风险，如何规避这些风险是金融界势必解决的问题。

影响金融衍生工具的因素有很多，在商业银行中金融衍生工具给商业银行带来你的提高盈利能力、提高效率、提高服务水平的同时也给商业银行本身带来了无尽的风险，比如：信用风险、市场风险、技术风险等，对金融衍生工具业务的发现问题、控制风险的难度非常大，所以需要严格加以防范。

在我国的商业银行业务中，金融衍生工具开展的业务主要只有掉期类和结构性存款类交易等，从我国开办衍生品至今都存在着值得关注的问题，这些问题有些都是致命的风险。

[关键词]金融衍生工具；商业银行；风险管理
随着我国市场经济体制的不断前进和对外开放与国际经济接轨，原来实行的计划经济体制下的固定利率和汇率将逐步为更加自由灵活的市场利率和浮动汇率所取代，个人与机构投资者将有更多的资产保值和风险管理的需求。

导致我国的金融衍生工具融资市场必将有一个大的、新的发展。

但是由于我国整体市场机制不够完善，金融衍生工具在我国的发展遇存在着很多的问题。

金融衍生工具近几年已经成为了商业银行用来规避风险、赚取利润和开拓业务的手段，金融衍生工具在商业银行经营过程中的地位和作用日显突出。

但我国商业银行在金融业务中开设金融衍生工具融资比较晚，所以在我国此业务存在很多的问题和潜在风险。

随着国内金融业的不断扩大和经营环境的推进，商业银行对金融衍生工具融资视为重点内容来抓，在我国经济不断的增长，社会科学技术不断的进步过程中，信息技术、市场竞争加剧及金融市场的发展，使得市场融资方式越来越多样化，金融业界的相互竞争日益激烈，金融机构尤其是商业银行加快脚步推出新的金融产品、服务，使得迫使商业银行增强综合服务能力。

在我国目前商业银行发展的金融衍生品业务潜在的存在很大的风险，如何规避这些风险是金融界势必解决的问题。

自我国加入世贸以来，金融衍生品成为利润的一部分，企业或者金融机构对金融衍生工具进行套期保值可以很有效的提高资产效率，金融衍生工具在我国只有二十几年的历史，由于之前的种种因素，金融衍生品在我国发展越历经了一定的波折。

一、我国商业银行金融衍生工具业务发展中存在的问题
影响金融衍生工具的因素有很多，在商业银行中金融衍生工具给商业银行带来你的提高盈利能力、提高效率、提高服务水平的同时也给商业银行本身带来了无尽的风险，比如：信用风险、市场风险、技术风险等，对金融衍生工具业务的发现问题、控制风险的难度非常大，所以需要严格加以防范。

我国的商业银行的信息披露不太规范，除了上市银行按照证监会的要求披露的一些东西以外，其他的商业银行一般从来不会披露，即使披露也是无关紧要的一些信息，更谈不上金融衍生产品的相关的交易情况，所以缺乏一个完整的、综合的、连续用、透明的信息披露体系，由于没有详细的信息披露，导致投资者不能够对市场价格形成理性的预知，同时导致了金融衍生工具市场的不利发展。

在我国由于金融衍生工具在我国只有二十几年的历史，由于之前的种种因素，使得我国没有建立起一套完善的金融法律法规体系，在我国现有的法律法规体系中对金融衍生工具的详细全面的规定的很少，使得没有相关的法律法规引导和规范商业银行金融衍生产品。

我国的金融衍生工具还处在初级阶段没有形成独立的体系，商业银行只是偏重吸引客户的盈利忽略风险规避的功能，在我国商业银行本身就面临信用风险、市场风险、操作风险等各种系统性和非系统性风险，为此商业银行有没有创新业务的针对性，在业务办理及国际市场上很难赚到高额的利润。

金融市场参与机构专业水平不高导致金融衍生工具市场的核心问题是如何控制风险不能够完全把控。

成熟的市场风险控制主要依赖于这些证券公司，而这些机构的治理以及相关的内部激励机制比较完善与合理，所以能够很好的达到风险控制的目的。

在我国政府行管制比例太大导致我国政府机构对于金融市场的管理采取行政性干预，政府政策对整体市场的负面冲击非常大导致了不公平的事情出现很多，导致一些人或者一些机构比其他人和机构占据优势。

我国的商业银行大多数没有专门的部门对金融衍生工具的开发及运作进行系统的管理，我国商业银行没有出台完善的管理办法和符合实际操作的的程序，常使得商业银行在金融衍生工具市场开拓中处于不利地位。

商业银行缺乏涉及金融衍生工具的人才，这是需要知识面广，高技能的复合型人才，对于这方面研究和管理的人才也很匮乏，如对国际投资、银行业务、证券知识的复合型人才。

二、对我国金融衍生工具所面临风险的建议
为了更好的推进商业银行金融衍生工具的发展而且有效的控制风险，我国的商业银行应该制定出金融衍生工具的总体规划，确立目标以便规范的运行金融衍生工具，我国的商业银行应该按照实际的情况，对现有的金融管理部门进行整合并且建立专门的金融机构对金融衍生工具进行集中的监督与管理，我国应该成立新的管理部门，为商业银行金融衍生工具的发展提供一定的保障，需要进一步建立相关政策与法律法规体系完善和持续监管措施，能够有效的保障商
业银行金融衍生工具有效、稳健的发展。

这些可借鉴一下发达国家，最终找到适合我国商业银行金融衍生工具的监管法律体系。

金融衍生工具的发展是要以一定的外部经济条件作为基础的，随着我国的经济和金融的进一步开放，我国的商业银行必定走向国际市场，所以一定要对商业银行加强利率风险、信贷风险以及汇率风险的要求使得我国的商业银行真正成为成熟的金融企业，好的整体金融市场是发展金融衍生工具市场的基础，只有整个金融市场有丰富的品种和厉害的交易规模才能撑起金融衍生工具市场，金融衍生工具业务是高风险业务，健全完善的监督管理体系是我国发展金融衍生工具业务的基础和前提。

金融衍生工具的快速发展已经给我国主导机构中央银行的金融监管带来了新的挑战，我们一定要把商业银行金融衍生工具开展业务和加强监管有效的结合起来，提高整体的金融衍生工具的经营管理水平最终达到规避风险和有效化解各种金融风险的目的，我国整体的金融衍生工具市场与发达国家相比在法律法规和监管方面还有待提高，建议有关当局对这些给予适当的补充和完善，同时能够健全市场信息披露制度来增加市场透明度使得参与者能够根据对方的资信情况作出正确的判断和决策。

金融衍生工具业务要求专业性强从业人员不仅仅要对我国传统的银行业务有一定的基础，还有具备对国际金融市场所涉及到的问题能够很敏锐的发现问题、解决问题、知识面广的高层次的复合型人才，和其他国家的富有丰富经营的从业人员来讲，我国的这方面的人才十分匮乏，加快培养懂银行业务及计算机、国际金融、证券投资基础知识、交易人员、研究人员和产品设计人员等专门人才的培养是我国商业银行开展金融衍生工具业务的重中之重的任务。

参考文献：
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[2] 费玥. 我国商业银行衍生金融工具交易业务的风险管理[D]. 河海大学 2005.
[3] 徐建明. 我国商业银行金融衍生品信用风险管理分析[D]. 山东大学 2013.
[4] 王雪梅. 我国银行金融衍生工具风险管理研究[D]. 四川大学 2006.
[5] 潘萍. 商业银行中衍生金融工具核算相关会计政策研究[D]. 湖南大学 2007.
[6] 黄兰迪. 金融衍生产品与我国商业银行利率风险管理研究[D]. 广西大学 2007.。