2010最新税制与稽查应对方案

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国税发【2010】103号

国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知国税发[2010]103号成文日期：2010-11-01各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《重大税收违法案件督办管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

附件：《重大税收违法案件督办管理暂行办法》相关税务文书式样国家税务总局二○一○年十一月一日重大税收违法案件督办管理暂行办法第一条为了规范重大税收违法案件督办管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，制定本办法。

第二条上级税务局可以根据税收违法案件性质、涉案数额、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，督办管辖区域内发生的重大税收违法案件。

对跨越多个地区且案情特别复杂的重大税收违法案件，本级税务局查处确有困难的，可以报请上级税务局督办，并提出具体查处方案及相关建议。

重大税收违法案件具体督办事项由稽查局实施。

第三条国家税务总局督办的重大税收违法案件主要包括：（一）国务院等上级机关、上级领导批办的案件；（二）国家税务总局领导批办的案件；（三）在全国或者省、自治区、直辖市范围内有重大影响的案件；（四）税收违法数额特别巨大、情节特别严重的案件；（五）国家税务总局认为需要督办的其他案件。

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局督办重大税收违法案件的范围和标准，由本级国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。

第四条省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局依照国家税务总局规定的范围、标准、时限向国家税务总局报告税收违法案件，国家税务总局根据案情复杂程度和查处工作需要确定督办案件。

省以下重大税收违法案件报告的范围和标准，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。

第五条对需要督办的重大税收违法案件，督办税务局（以下简称督办机关）所属稽查局填写《重大税收违法案件督办立项审批表》，提出拟办意见。

如何应对税务机关的税收稽查和调查

如何应对税务机关的税收稽查和调查在企业的运营过程中，与税务机关打交道是不可避免的，而税收稽查和调查更是其中的重要环节。

面对税务机关的税收稽查和调查，企业需要保持冷静、积极配合，并采取正确的应对策略，以确保自身的合法权益，同时避免不必要的税务风险和损失。

首先，要了解税务稽查和调查的启动原因。

税务机关通常会基于以下几种情况展开稽查和调查：一是随机抽查，这是税务机关按照一定比例和规则对企业进行的常规性检查；二是专项检查，针对特定行业、税种或税收政策的执行情况进行；三是举报线索，收到关于企业税务问题的举报；四是数据分析发现异常，通过大数据比对等手段发现企业的纳税数据存在疑点。

在得知即将面临税务稽查和调查时，企业应第一时间组建专门的应对小组。

这个小组的成员应包括企业的财务负责人、税务专员、法务人员等。

小组成员需要明确各自的职责，财务人员负责整理和提供相关财务资料，税务专员负责解读税务政策和与税务机关沟通，法务人员则从法律角度保障企业的权益和程序合规。

在资料准备方面，企业要确保财务账目清晰、准确、完整。

这包括会计凭证、账簿、报表、发票等。

对于重要的税务文件和资料，要进行分类整理，以便快速查找和提供。

同时，要对相关资料进行自查，提前发现可能存在的问题，并准备好合理的解释和说明。

在与税务机关的沟通中，态度一定要积极、诚恳。

对于税务机关提出的问题，要如实回答，不要隐瞒或谎报。

如果对某些问题不清楚或不确定，不要随意猜测和回答，可以请求税务机关给予一定的时间进行核实和确认。

企业要重视税务机关的现场检查。

提前做好现场的准备工作，确保办公环境整洁、有序，相关资料易于获取。

在现场检查过程中，安排专人陪同税务人员，及时解答疑问，并记录检查的过程和要点。

对于税务机关提出的初步意见和处理结果，企业要认真研究和分析。

如果认为存在不合理或错误的地方，要在规定的时间内提出书面的陈述和申辩。

陈述和申辩时要有理有据，提供充分的证据和法律依据支持自己的观点。

税务稽查制度改革企业如何应对

税务稽查制度改革企业如何应对税务稽查制度是针对企业的财务状况、税收合规性以及可能存在的税务风险进行监督和审核的一种管理制度。

随着社会经济发展和税务环境的变化，税务稽查制度也需要不断的改革和完善。

对于企业而言，如何应对税务稽查制度的改革是一项重要任务。

本文将从完善内部管理、合规经营、事前预防和积极配合稽查等方面阐述企业如何应对税务稽查制度改革。

一、完善内部管理企业在应对税务稽查制度改革时，首先需要完善内部管理体系，建立健全的财务会计制度和税务管理机制。

这包括加强财务核算和报表的准确性、完整性以及合规性的监管，确保财务数据的真实性和可靠性。

此外，企业还应建立健全的税务管理部门，加强对税务相关政策和法规的学习和掌握，及时了解稽查制度的改革动态，确保企业的税收合规性。

二、合规经营企业在应对税务稽查制度改革时，应坚持合规经营原则，严格遵守税务法规和相关政策，避免违法违规行为。

企业应加强对相关税收政策和法规的学习，合理规划税务筹划，确保企业的税收申报和缴纳工作的准确性和及时性。

此外，企业还应加强内部风险管理，建立风险识别和管控机制，防范税务风险的发生。

三、事前预防企业在应对税务稽查制度改革时，应事前进行风险评估和税务合规性检查，及时发现并解决潜在的税务问题。

企业应加强对税法法规的学习和了解，积极参与税收政策的制定和讨论，从制定税务筹划方案、落实纳税义务、备查资料整理等方面加强税务合规性管理，提前应对可能发生的税务稽查。

四、积极配合稽查企业在应对税务稽查制度改革时，应积极配合税务机关的稽查工作，提供真实、完整、准确的财务和税务信息。

企业应及时整理、归档相关的税务凭证、账簿、报表等重要材料，确保其真实可靠。

在税务稽查过程中，企业应积极配合税务稽查人员的工作，主动提供所需的相关材料和信息，并积极回答问题和解决疑点。

总之，税务稽查制度改革对企业来说既是挑战也是机遇。

企业应适应税务制度改革的需求，加强内部管理，遵守税收法规，加强事前预防，积极配合税务稽查工作，以确保企业的税收合规性和稳健发展。

国家税务总局公告2010年11号

国家税务总局关于发布《出口货物税收函调管理办法》的公告国家税务总局公告2010年第11号为加强出口退税管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的新特点，制定了《出口货物税收函调管理办法》，现予以发布，自2010年9月1日开始施行。

特此公告。

附件：1.外贸企业出口业务自查表2.生产企业出口业务自查表3.供货企业自查表4.填表说明国家税务总局二○一○年八月三十日出口货物税收函调管理办法第一章总则第一条为正确贯彻国家出口退税政策，加强出口退税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击骗取出口退税违法行为，制定本办法。

第二条各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）负责，对出口货物供货企业（以下简称供货企业）的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关（以下简称复函地税务机关）的税源管理部门或相关部门负责。

第三条税务机关内部负责函调工作的职能部门应指定专职或兼职人员负责管理，应对函调工作分别设置相应的起草、复核、签发岗位和权限，并建立岗位监督制约机制。

函调中发现涉嫌骗取出口退税的，应将函调中取得的相关资料报请主管局长核签后，移交同级稽查部门查处。

稽查部门在接收时应做好审核、签收、登记工作。

第四条出口货物税收函调工作一律使用出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）进行。

调查函、复函、延期复函说明等函件，应使用函调系统进行起草、签发和传送，可不邮寄纸质函件。

发函地税务机关要求邮寄纸质函件的，复函地税务机关应及时邮寄。

第二章核查和发函规程第五条主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关），对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》（附件1）或《生产企业出口业务自查表》（附件2），并分析有关内容。

（一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。

应对税务稽查的正确方式

应对税务稽查的正确⽅式应对税务稽查的正确⽅式1．了解稽查程序。

税务稽查⼯作程序性较强，主要规定于《中华⼈民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）和《税务稽查⼯作规程》（以下简称《规程》），建议纳税⼈适当了解稽查程序的主要事项。

如《征管法》规定：“税务机关派出的⼈员进⾏税务检查时，应当出⽰税务检查证和税务检查通知书…；未出⽰税务检查证和税务检查通知书的，被检查⼈有权拒绝检查”，《税务检查通知书》⼀般会送达企业，⽽对于出⽰税务检查证这⼀程序性事项并未严格要求有书⾯记载，较为严谨的做法是在送达回证等⽂书上要求纳税⼈书写“已出⽰税务检查证”字样，⽽部分检查⼈员只是将其落实在“出⽰”这个动作上。

因此，纳税⼈有必要对稽查程序做⼀些必要的了解，以最⼤限度保障⾃⾝权益。

2．加强相互沟通。

应对税务稽查，沟通是“王道”。

稽查程序中，不能否认检查⽅与被检查⽅存在着⼀定的“对⽴关系”，但没必要将这种关系过分夸⼤，“剑拔弩张”的状态对于检查⽅顺利开展检查、被检查⽅充分说明问题都⽆益处。

纳税⼈应利⽤每个检查过程中与稽查局接触的机会，就案件的检查情况进⾏沟通，对上⼀阶段已查明的问题反馈意见，对本阶段新发现问题进⾏解释说明，了解稽查局下⼀步检查计划，有的放⽮的做好准备和配合⼯作。

3．及时提供材料。

由于客观上存在的“对⽴关系”，很多案件中纳税⼈有⼀定的抵触情绪，甚⾄拒绝提交稽查局要求提供的账簿资料，这种做法对于纳税⼈往往会产⽣更为不利的后果。

⾸先，⼀旦税务稽查最终的检查结果需要纳税⼈补缴税款的，除特殊情况，多数会涉及加收滞纳⾦，标准为按⽇加收滞纳税款的万分之五；不配合甚⾄阻挠检查很可能致使检查时限进⼀步拉长，纳税⼈⽆形中承担了多缴纳滞纳⾦的不利后果。

其次，根据《规程》的规定，“提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料”、“拒绝或者阻⽌检查⼈员记录、录⾳、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料”均按照逃避、拒绝或者以其他⽅式阻挠税务检查的规定处理；《征管法》第七⼗条规定，纳税⼈逃避、拒绝或者以其他⽅式阻挠税务机关检查的，税务机关责令改正，且可以进⾏罚款处罚。

税务稽查应对

主要收益▪1.了解税务稽查新方法、稽查重点▪2.了解各税种稽查常见问题,针对性自查，发现本单位财税方面存在的问题，消除问题隐患。

▪3.准确掌握最新税收政策，合理运用税收政策解决办单位财税问题。

▪4.释疑疑难问题，交流财税处理技巧。

主要内容▪一、2009/2010年全国税务稽查分析▪二、税务检查突破口及常用基本方法▪三、企业所得税常见问题及稽查▪四、个人所得税常见问题及稽查▪五、增值税常见问题及稽查▪六、营业税常见问题及稽查▪七、其他税种常见问题▪八、如何正确应对税务稽查一、2009/2010年税务稽查分析▪(一)2009年税务检查（自查）的特点▪1.声势大，亦称“稽查风暴年”▪2.提纲详细，时间跨度长，多数问题重复▪3.国地税联合稽查，信息共享▪4.形势逼人，自查认真▪5.效果明显，超出预期（二）2010年税务稽查分析▪2010年税务稽查力度将进一步趋紧▪时间：2010-1-16来源：中国经营报▪2010年伊始，虽然全球经济逐渐企稳向好，但国家财税部门对企业税务稽查的力度并不会比2009年有所缓和。

总体来看，税务稽查的力度将越来越大。

▪同时，因国内税法庞杂，很多企业内部的税务相关人员对有关规定缺乏深度的了解和掌握，在办理企业涉税事宜时会存在潜在的风险，一旦被税务机关查处，轻则是经济损失，重则是商誉损失甚至要面临破产倒闭的境地。

▪沃尔玛等十家外企被要求税收自查▪2010-2-26第一财经日报▪去年税务稽查的风暴今年仍然在延续。

国税总局日前向各省市税务机关发文，要求对定点联系的十家外资企业进行税收自查，并自行上交应补交的税款。

自查时间为2009年12月18日至2010年6月30日。

▪这十家外企为诺基亚（中国）投资公司、三星（中国）投资公司、摩托罗拉（中国）电子公司、松下电器（中国）公司、西门子（中国）公司、麦当劳（中国）公司、汇丰银行、富士康科技集团、通用电气（中国）公司和沃尔玛（中国）投资公司，自查对象包括这些企业的全部成员单位。

税务稽查应对技巧

税务稽查应对技巧
1、了解当地税务制度，根据税务法规和政策，准确报税和记录经营情况，严格遵守和执行。

2、保留账簿原件，确保严格监督和检查。

杜绝空账或错账，把握税务、财务报表的及时、准确、完整。

3、积极和税务部门合作，及时、准确，及时披露完整的财务、会计信息，并及时说明存在的疑问。

4、在合理的范围内清算和结清应缴税费，搞清纳税义务人所属企业的类型、期限和经济成果，把握税务审计要点。

5、建立积极健康多元化的审计制度，确保会计账簿及其他记录的真实性和准确性，做好税收免除措施的合理申报。

6、仔细阅读税务机关发出的审计函，并根据实际情况准确准备审计证据，准备审计应答。

7、做好明确的档案储存管理，及时更新的纳税申报系统，做好税务稽查文书的查阅和反馈工作。

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2010最新税制与稽查应对方案
2010年7月2-3日上海
【主办单位】BCG-百乔罗管理咨询有限公司
【收费标准】￥2750/人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
【参加对象】财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长投资部总监、主管会计等等
【报名电话】李老师
【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！
课程背景 Course background
面对错综复杂的国际国内形势，中共中央政治局1月份专门就世界主要国家财税体制和深化我国财税体制改革进行第十八次集体学习。

要求加快构建有利于科学发展的财税体制机制。

加快完善税收制度，促进经济健康发展。

为更好的发挥税收政策的职能作用，国家将继续实行积极的财政政策，将有一系列税收政策出台，包括增值税、营业税、个人所得税和其他税种，同时进行增值税立法、征管法修订。

企业及时、准确掌握这些政策，并进行适当的业务整合，对提升企业税务价值非常有利。

积极的财政政策意味着国家及地方财政支出加大，这就需要财政收入（主要是税收）持续保持增长，所以，继2009年全国税务稽查风暴之后，2010年的税务稽查力度仍将加大，税务稽查将越来越深入。

1月份召开的全国税务稽查工作会议强调，2010年将突出重点税源检查和大要案查处，认真落实税收专项检查和专项整治工作，继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。

相信不少企业已经体味到税务稽查风暴的滋味，不论是大型企业集团，还是中小企业，都将面临税务机关稽查方式改变带来的风险和挑战。

面对税务稽查，应对策略不同，其结果也大不相同。

为使广大企业财务管理人员能够及时把握税制改革动态，准确地理解和掌握最新税收法律法规、政策的相关规定，更深入的解决好企业实际工作中涉税事项的操作及重难点、疑点问题；更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价；更深入的了解和把握2010年税务稽查重难点，处理好相关关系，切实降低企业税务风险，提升企业税务价值，我们特针对企业管理层和财务人员开设了《2010 最新税制与稽查应对方案》。

因此，我单位分别在深圳和上海举办本期会议，《2010 最新税制与稽查应对方案》实战培训课程，案例贯穿讲课全过程。

衷心邀请您及您的企业、事业单位相关领导参加本次会议。

课程大纲curriculum introduction
主题一：税制改革最新动态及新税收政策解析与运用
一、企业所得税：
1.企业所得税新配套政策的变化、解析与实务运用
包括收入、扣除政策、工资薪金与福利费配套新政策、企业重组业务所得税管理规程配套政策、资产损失、关于财政资金的新文件、搬迁补偿处置收入、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣除、手续费佣金、汇总纳税企业所得税政策、汇算清缴管理办法、房地产新31号文件、建筑企业所得税等政策文件的变化、解析与运用
2.税收优惠管理
新税法下，高新技术企业、技术先进型服务企业、非营利组织、软件企业、小型微利企业等如何依法利用相关优惠政策，最大化的享受减免税优惠。

3.非居民税收管理与反避税
非居民税收管理新文件，新税法下源泉扣缴的重要性与居民企业税务风险处理。

4.最新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与变化
二、个人所得税：
加强股权转让所得征收个人所得税管理、加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对、明确个人所得税若干政策执行问题、股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题、股权激励有关个人所得税问题、企业年金税收管理问题、“大小非”征税问题等政策解读与运用，个人所得税改革
三、增值税
新增值税条例及实施细则、简易征收、新固定资产进项税额、再生资源、新增征收增值税的行业等政策解析与运用，增值税立法动态及主要内容
四、营业税
新营业税条例及实施细则、营业税过渡政策、最新营业税征免政策，等政策解析与运用，营业税改革
五、其他税种
消费税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、契税、印花税等新政策解析与运用
六、物业税、环境税、资源税等的改革，征管法修订
主题二、2010年税务稽查风险应对：
一、新形势下国家税务稽查重点及稽查流程；
1、2010年税务稽查指令性计划与指导性计划
2、大要案、专项整治、发票违法犯罪等
3、税务稽查流程（详细内容略）
二、常见的税务稽查方法和手段；
1、稽查分析方法：税负分析法、投入产出比法、发票比例分析法、……
2、稽查常用手段：现场核查、突击调账、资金流检查、……
三、常见涉税问题与稽查方法；
1、企业所得税常见问题与稽查方法（内容略）；
2、个人所得税常见问题与稽查方法（内容略）；
3、增值税常见问题与稽查方法（内容略）；
4、营业税常见问题与稽查方法（内容略）；
5、其他常见问题与稽查方法（内容略）。

四、企业税务稽查应对策略（详细内容略）。

1、新形势下税务自查自纠与风险控制
2、税务稽查的配合
3、与税务机关关系的协调与处理等。

讲师介绍 Teacher Introduction
魏老师
中国注册会计师、注册税务师，清华等总裁、总监班财税主讲专家，国内知名会计师事务所的税务顾问，多家大型企业集团税务顾问，多家税务师事务所的审计稽核人。

长期从事各类企业的财税顾问、培训、风险管控及审计工作，对中国税法有系统、深入的研究，尤其在税务策划、税务健康检查、财税风险管理与控制、税务危机处理等领域有较深的造诣，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财税管理方案，在实际工作中积累了丰富的实战经验和广泛的人脉关系，获得广泛欢迎和高度好评。

【主讲课程】
《企业税务风险管理与税务价值创造》、《纳税筹划》、《企业纳税管理与筹划》、《企业发展战略中的财务与税收选择》、《总经理的税务管理》、《非财务高管的财务税务管理》、《企业所得税汇算清缴实务及纳税风险管控》、《特别纳税调整》、《税务会计》、《新形势下企业税务自查、稽查与涉税风险管理》、《企业税务风险控制与危机处理》、《新税法下企业涉税风险管理与应对》、《新企业会计准则和税法差异协调处理与风险控制实务》、新《企业会计准则全面应用与重点业务实务处理》、《会计报表深度解析》相关课题，等多个课程。

注重实用性，以案说法，案例丰富。

服务涉及邮政、电信、生产制造、商业贸易、物流、连锁、房地产、建筑建材、医药、酿酒、烟草、化工、能源、投资、金融、保险、证券、担保、交通、酒店、服务、文化教育、电子、电气、钢铁、煤炭、有色金属、石油石化、制漆、汽车、软件、高新技术、公用事业等多个行业和产业，服务过的企业包括中央企业、大型企业集团、上市公司、跨国公司、外资企业等。

【荣誉客户】
中纺机集团、中国诚通控股、中牧集团、中国通信建设总公司、中国邮电器材总公司、中国移动、中国联通、国家邮政局、中煤地、冶金出版社、科技出版社、中石油、唐安保健、百圆裤业、金虎便利、南美轮船、浙江万达、浙江福田、业之峰、济南天房伟业、济南嘉馨、财富中心、多维轻钢板材、济南钢铁、唐山钢铁、美的、中新药业、奇瑞汽车、郑交所、唐山松下、惠达陶瓷、天润曲轴、烟台万华、平安保险、中粮、可口可乐、七天酒店、华工大集团、西门子、久泰能源集团、上海远成集团、圣奥化工、一汽丰田、神华国际、四川宏达、大陆汽车电子等。