加强农信社内控管理工作的思考
对加强基层农信社会计内部控制的思考
近毳
４ ．会计 内控 意识 薄弱 一是个别社领 是 完善各项 会计 内控 管理制度 。随着金 融
手段发生 了Ｉ大变化 ，如何提高基层信 用 导和会计人 员对会计 内部控 制缺乏足够 的 业务 的不断创 新 ， 县） Ａ 市（ 联社应 本着 “ 务 业
使核算秩序混乱 ． 制度形 同虚设 。 内控 部分 环节进行实时监控和 预警 ，会 计 内部控制
基层社因一线会计人员缺少 ． 没有坚持 印 、 效果大打折扣 。
押 、 管， 证分 会计信息 不对称 ， 不能严格 执
全 隐患 。
６ 会计 队伍整体 素质不 高。会计人员 ． 和会计工作 能否安全 开展的最根本和最直
没有真正绷紧安全防范这根弦。 错误 未 开 ， 制度先 行” 的原 则 ， 在梳 理现有会 计 社会计信息质量 ， 加强会计 内控 ， 防范金 融 重视 ， 严格按 照《 用社 内部 信 风 险已迫在 眉睫 。 认 为会计 内控就是 简单 的整章建制 ，是稽 内控 制度的基础上 ，
现代金融 ２０ 年第 １ 期 ３ ０６ １ ７
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
行重要 岗位轮换和强制休假制度 ，存 在安 的素质高低是影响会计 内部控制是否有效
３ 会计监督检查 不到位 虽然大部分 接 的因素之一 。农村 信用社的会计人员 由 ．
社均能贯彻落实定期或不定期 的会计 监督 于各种原 因．学历低且会 计综 合专业素质 检查制度 ．但部分社 的会计 监督检查 深度 普遍不高 ． 策理论水平偏低 ． 内控制度 政 对 难 和广度不够 ， 检查 手段 和方 法单一 ． 有关 认识肤浅 ． 以适应会计业务发 展的需 要 ， 对 业务和人员 的监督检查存在一 定的盲 区和 这 是部 分社 会 计 内部 控制 弱 化 的症结 之
对农村信用社内控制度建设的思考
Ｊ ｎ．０ ８ ｕ ２ ０
对 农村 信 ／ 社 内控 制 度建 设 的 思考 Ｉ ｆ
郭树 林
（ 内蒙古 磴 Ｅ县农村信用联社 ， ｌ 内蒙古 磴 口 ０ ５ ０ ） １２ ０ 摘 要 ： 章 通 过 对 农 村 信 用社 内控 制 度 建 设 存 在 的 主 要 问 题 的 分 析 ， 出 了加 强 内控 制 度 建 设 ， 文 提 有效控 制 风险 ， 高农村信 用社 经 营管理 水 平的 建议 。 提 关 键 词 ： 村 信 用 社 ； 控 制 度 ； 设 ； 融 农 内 建 金 中 图 分 类 号 ： ＇３ ６ Ｆ ０． １ ８ 文献标 识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ：０ ７ ６ ２ （ ０ ８ １＿ ０ １ １ １ ０ — ９ １２ ０ ）２ ＿ ０ ３
２． 健 全 岗 位 职 责 ， 化 约 束 机 制 ２ 强
首 先 ， 分农 村信 用 社把 内部 控 制 简单 地 理解 部 为 各 种 规 章 制 度 的 制 定 、 订 、 总 ， 为 做 了 整 章 装 汇 认 建 制 方 面 的 工 作 ， 等 于 建 立 了 内控 机 制 ， 忽 视 了 就 而 内控 制 度 作 为 一 种 机 制 ， 一 种 业 务 运 作 过 程 中 环 是 环 相 扣 、 互 监 督 的 动 态 控 制 。其 次 ， 的农 村 信 用 相 有 社 稽 核 工 作 不 到 位 ， 核 部 门 形 同 虚 设 ， 能 有 效 的 稽 不 发挥 监督 作用 。
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
赵耀军 河南省确 山县农村信 用联社 摘 要 ：农村信 用社作 为金融 企业单位 ，要 二 、农村信 用社 内部控制现状及存在问题 整体 系统 操作 的标 准和 工作 要求 的 团结 ，避 防范、化解和规避这些风险，不仅要有健全的内 ． １ 微弱 的 内部 控制 的 依据 ，缺 乏风 险 免系统 和管理Ｙ ｎ ｘａ ｇ ． ｉｇ ｉｎ 的变动它的连续性 和 控制度， 还要具备有力的 内 部组织和合理的监督 ： 预防的 了悟 。 有些文 化水平和专 家质量 ，章 稳 定。 会计是 为农村信 用合作社的操作 的依 制约机希相配 套。本文就农村信用社内部控制建 程 ，专业道德 ，法律 了悟，了悟感觉的基层农 。 ，防止会计风险的农村信用 合作社是加 强重 据 设中 存在的问 及解决方法作 了 简 阐述。 题 些 要 村信用合作社 、经理和 实习者 内部控制制度的 要 内部控制机制 的建筑 。 起作用真正的地 农 关键字 ：农村稽用社 ，内部管理 ，建议 重要不到位 ；一部分的农村信用合作社 ，也经 村信用 合作社做 “ 三农村 ”服务工作的 一个好 理 ”束缚手和脚的 “ 内部控制 的存在 ，不有助 工作 ，我们必须加强内部控制 ，加强监督机制 农村信用社 内部控制的必要性 于改进表 面理解的效率 ；开发的对内部控制的 和提 高管理级别 。 要建立风 险控制的概念 ， 内部控 制提 到企 业实现 商 业 目的 ，并且 一些理解成各种各样的规贝 和章程 ，捆绑 ，建 内部控 制制 度真 实地 集成 农 村信 用合作 社工 《 风险 预防 ，通过一 系列的相关系统的发展和实 立 在数额的新的系统工作对 内部控 制的创立的 。 ，做 它一个每 日 例。 作 惯 施 ，经营活动 ，风 险控制 管理行为是内部 自动 １ 族聚 ，片 面 ，内部 控制 制度 没有 通过 整体 业 ２ 保证 内部规则和章 程的全国法律条款 ． 调整 ，制约 ，监督手 段将 军。 保 证合理的业 务 管理真正地跑 ，广泛 由ｃａ ，一些未跟随 。 和信用实施作 为一 个起点建立合理 ，清楚的组 Ｏ 务管 理的有效的 内部控 制 ，好发展 。 财政部 非 法操作 ，内部控制制度仅 只名上 存在 ，造成 织结构 ，内部 控制的有效率的责任好公 司管理 门是高债务 ，高风险 ，介人 大范围 ，强相互作 尽管 重复的禁止 的非法行 为。 方法和 分裂提供必要 的首要条件 。 虽然信贷 用 ，敏 感产 业 ，风 险更 不是 完全 财 务会 计控 ２ 内部控 制制度 和防止低 容量 多年 协会设定 “ ． 三将是 ”开发相关的系统和章程 ， 制 、它的意 思和责任 的一 个方面给富 有。 内 来 ，农村信用合 作社改革波浪 的漂流 。 大 多 但是在实际操作 ，并 且制 约与平衡 “ 三将是” 部控制是之后实现他们的商 业 目的农村信用合 数 内部控制制度从农业 中国银行被继 承 ，明显 系统没有 “ 三力量 ”的缺乏实用作用 ，因此 ， 作社 ，通过一 系列的 系统 的发展 和实施 、做法 地适 应业务发展 的需 要 。 并且 “ 分离”农业 应该 建立 规 范化 的国会 成 员 ，委 员会 ，县 议 和方法在风险预防前和控制和监督。 中国银行的和尽管一些 内部控制制度 发展 ，而 ： ，改进委 员会结 构，委 员会的实施根据主任 会 １ ．约束管理者的行为 且跟随案件 到奔跑 ，应急措施 ，不从预防和 业 ｝ 责任系统 ，加 强县议会 ，创立的监督角色长的 信用长期是过 份权力集中内 ，而且缺乏合 务发 展整体方面 ，公式化具体运作程序和 实施 全时监督 员。 必须 由批 准一些主要政 策决策 理的内部控制制度 、腐败 、盗用和 经理 其他违 措施 系统 ，在系统的操作性能有运作程序和管 大会或委 员辩论和表决代表 真正 的形式 国会成 法行为不可能在时 间找到 ，严重 损坏国家和信 理实 践 ，经营活 动不是不同的 ，不同。 缺 乏 员，委 员会 ，在县议 会之 间，责任和制约与平 贷协会的兴趣 。 那里跟随 建立了规 则并 且没 内部控制相 对独立和当局和监督 ，暴露问题 不 衡和公 司管理 方法的相互 协调 。 一个独立 内 有观察不受惩罚现象在一些 农村信 用合作社的 充分地演讲 问题疲劳 。 部控制大厦的创立 ，在部 门之外的施行 ，被送 盛产 。 这不仅 影响农村信 用合作社 ，农村信 ３ 内部 控 制的 微 弱的 实施 ，恶 劣 的监 由上部管理到在底层的显示 器控制 和直接 向上 ． 用合作社的事务正常 品行和面对更加 巨大的风 督 。 有些基层相信 合作社 ，在 岗位之间的相 部管理报告 ，没有人将有从 内部控 制限制 的力 险。 内部控制 制度是控制他 们的经营活 动的 互监督在企业责备 ，相 互抑制系统之内真正地 量 ，因此现有的内部控制 问题将是保证 的实时 现代财政企业 ，管理 ，为内部审计 工作的主要 没执行 ，那里是 不跟随 的章节 ，不规则性的 问 ｉ 反馈 和更正在规则和章程 的全 国法律 条款和 性 工具是收集 ，评估证据和确定为审计 目 程序 题发生 了。 在 系统 “ 标 重要 ，做 的未 成年人 ， ： 实施的之 内信 贷协会 。 的主要依据 。 内部 控制制度 的好掌握 ，管理 ： 不繁忙的 ”问题 ，未根 本地解决讲 。 有些系 ｊ ３ 要保证内部控制 作为一个起点 ，建立 ． 是不仅有利加 强内部管理 ，而且提高 内部 审计 ： 统是 作 为恶劣 的监 督 ，实施 脾 气随和 通过 行 一个科学和 有效的刺激和克制机制 ，部门清楚 的相 关性和有效率工作 。 － ，坚硬 系统的形成 ，软 件实施 。 特殊信 贷 ｊ 分裂 ，在 鞋帮 和底 层之 间的 位置 之 间在代 动 的 ２ ．有利于提高会计质量信息 管理 ， “ 三检查” 系统 一个仅仅形式 ，人的 办 处 ，水平 和垂 直的 相互 监督 和促 进好 公司 作为管理和归属的分离的财产 ，因此 经营 ； 贷款 ，联系的发展 的贷款 在禁止 ，超 力借之间 精神和 内部控制文化之间的责任之 间，从而创 有利于 目 的信贷协 会与它的所有者不是一致 的发生 ；一部分的信用批准和借贷实际上没有 造所有雇 员充分地 了解环境 ，并且可尽他们的 标 的。 经理集 中于帐 户信息根 据他们的业绩 目 真 正的分 离系统 ，仍有现 象的手好信 誉。 在 ｊ 职责 。 建立一 个科 学和客观 系统 评估农村信 标 ，并且 个人利 益 ，名誉作用 ，在没有一个合 财务管理 ，解决 ，现金管理 ，不确实地根据章 用合作 社操作性能 雇员和领导 。 优 选职 员分 理 的内部控制 制度时 ，操作 员供给帐户信息的 程 ，工作可怜的管理 ，缺 乏必要 的管理控制机 派 ，岗位轮换 的实施 ，以便工作为被瞄准的 ， 所 有者 也许被变形 。 同时 ，操作 员与债权人 ． 制。 动压 力的雇 员，动态 和精力充沛 。 设 计信用 目 标的兴趣是不一致 的，在 内部帐户信息不完 ４ 缺 乏内部控制 刺激 。 多数内部控 制 经理和职 员酬报 包裹，按 业绩计薪的实施 ，与 ． 美的系统债权人的可 能是错误的 。 所以 ，建 机 制的农村信用合作社缺 乏的 刺激，特别是建 经理和雇 员刺激 的经济利 益造成农村信用合作 立和改进 内部控制制 度改进 资信调查的质量是 。 的经理的一个有效的刺激性机 制，守信官员 社。 同时 ，建立 内部控 制评估系统 ，内部控 立 非常重要的 。 和 非货币的奖励的非合 同的业务 管理和 责任明 制制度 建筑 ，规则检 查的实施 。 另外 ，建立 ３ ．促进经济效益的提 高 显，有事故 ，风险 ，需要扣除薪水在 赏金并且 责任 、清楚的管理 、失察 身体和行 政部 门的内 经济改革的农村信用合作社 ，因为在经济 达 到结果 ，做大规模 ，但是没增加 的收 入 ，没 部控制的风险内部控制的充分的实施的责任。 好处不是 非常深的 。 然 而 ，市场竞 争 ，经济 － 介绍 薪水 系统的合股商业银行 ，因此 经理和 雇 效率是钥匙对生存 ，并 且决 定的因素的发展 ， 员没 有动 员热情和 创造性 。 缺乏严密的内部控制制 度，企 业无疑将导致重 三，加强农村信用社 内部控制建设 的几点 参考文献 大 经济 损失。 所以 ，加 强农村信用 合作社 内 建议 【徐教 ，杨 中 】 强 信璺 部 制 冬 社内 控
完善农村信用社内部控制的建议
反 馈 和 指 导 ， 加 强 系 统 内 的经 验 交 流 。 并 完 善 农 村 信 用社 内部 控 制 的途 径 １４ 落 实责 任 ， 格 问责 ， 造 一 种 全 新工 作 理 念 。 纵观 农信 社 ． 严 打 １ 注 重 内部 控 制 建设 ． 建 完 善 的 内部 控 制 体 系 构 案 件 的发 生 ，根 本 性 的 原 因就 在 于 违 规 操 作 ， 而 违 规 操 作 的 都 是 １１ 加 强 领 导 ， 化 全 员 内部 控 制 意 识 。 领 导 层 要 充 分 认 识 到 ． 强 “ ” 内部 控 制 说 到 底就 是 “ ” 防控 ， 以 ， 实 责任 制 ， 高执 行 人 ， 人 的 所 落 提 加 强内部控制机制建设 的重要 性 ， 把建 立健 全 内控机制 当作 大事来 力 是 避 免 案件 发 生 的根 本 。 是 要 制 定 和 完 善 各项 规章 制 度 ， 照 业 一 按 抓 ，要 积 极 吸 收 国 内外 银 行 先 进 的 管 理 手 段 和 内部 控 制 管 理 理 念 ， 务实际情况及时修订信贷、 会、 财 安全保 卫等各项制度 ， 要使之符合 在 防范风险 的基础上发展业务。一是 ； １ 各管理层 对内部控 制的关 １６ ｎ， 业 务 实 际 ， 因地 制 宜 ， 正 建 立 起 一套 行 之 有 效 的制 度 体 系 ， 是 要 真 二 注 和 指 导 。 明确 各 级 内部 控 制 管理 的 第 一 责 任 人 ， 面 履 行 对 内 部 全 要 落 实 各 级 责 任 制 ， 业 务 经 营 中 逐 业 务 、 环导 职 责 。 二 是 加 强 对 员 工 的 思 想 教 育 ， 化 员 工 强 作承诺书 ， 一旦 出现 问题 ， 层 问 责 ， 高 员工 的工 作 责 任 感 ， 是 加 层 提 三 的制 度 观 念 和 内部 控 制 观 念 。 持 理 论 知 识 培 训 与业 务 技 能 培训 相 坚 大稽 核 检 查 的力 度 和 强 度 ， 时 落 实 奖 惩 ， 高 执 行 力 。 及 提 结 合 ， 他 们 熟 知 各 ｆ 岗位 的 制 度 和 操 作 规 程 ， 格 按 制 度 和 规 程 让 ｔ 严 １ 建 立 风 险预 警 监 测 机 制 ， 高 内部 控 制 水 平 。 ． ５ 提 随着 农 村 信 用 来处理每一笔业务 ， 提高他们认真执行 内部控 ｔＮ度 的 自觉性。 ｉ ｔ 社 电子 化 水 平 的不 断 提 高 ，利 用 计 算 机 网 络 建 立健 全 风 险预 警 监 测 １２坚持正向激励 机制， ＿ 促进企业合规文化发展。 正向激励机 制 提高内部控制水平成为可能。要根据不 同业务的性质 、 特点和 的 建 立 与企 业 合 规 文 化 的 营造 之 间存 在 着 互 为 前 提 的 关 系 。 一种 能 机制 ， 要求 ，设置不同的科学 的风 险预警监测指标 ，通过 收集业务部门真 让员工看到希望 ， 能带动其不断成 长、 不断谋求进步的、 有效的、 方 全 完 准 全 采 位 的 激 励机 制和 一种 “ 人 合 规 、 人 守 法 “ “ 规 就 是 创 造 企 业 价 实 、 整 、 确 、 面 的数 据 资 料 ， 取 非 现 场监 督监 测 和 定 量 与 定 性 人 人 、合 分析相结合的形式 ，对业务经营 中金融风险状 况进行综合分析和判 值” 的企 业 合 规 文 化 ， 就好 必 是 一 辆 正 在 奔驰 的 汽 车 ， 果 正 向激 励 如 反 安 机 制是 车 的 引擎 的话 ， 么 合 规 文 化就 是 刹车 ， 个助 推 ， 个 约 束 ， 断 ， 映信 用 社 在 资 金 的 流 动 性 、 全 性和 内部 控 制 以及 经 营 管理 中 那 一 一 发 现 的问 题和 风 险 隐患 ， 预 防和 处置 资 金 风 险 提 供参 考依 据 。 为 确 保汽 车 在 行 驶 中 有 张有 弛 ， 全 有序 。 村信 用社 的 改 革正 在 逐 步 安 农 ２完善 内部稽核审计体 系． 提高内部控制质量 深 入 ， 人 治理 结 构 尚不 完 善 。 新 的经 营理 念 还 未 成 熟 ， 规 文 化 尚 法 合 ２１ 改 进 稽 核 工 作 ， 善 组 织 架 构和 职 能定 位 设 计 。 高 内部 稽 ． 完 提 未完 全 建 立 ， 体 的 管理 水平 不高 等 不 利 因素 客 观地 摆在 我们 面 前 ， 整 核 的 独 立 性和 权威 性 ， 进 稽 核 管理 改 革 ， 立 垂 直 的 架 构 体 系 ； 推 建 明 因此 我 们 必 须在 现 有 的条 件 下 ， 围绕 基 ； Ｔ 作 ， ￣ ｔ ｔ 文化 理 念 和 制 度 改 革 确稽核 的地位 ， 工作范 围， 权利和责任 ， 使稽核工作制度 化、 规范化 ， 等三个重点来 不断； １ 合规风险管理 。首 先， １ ￣ ａ 夯实合 规风 险的基础。 充 分 发挥 稽 核 工 作 的作 用 。 真 按 照 银 监 会 的 要 求 ， 极探 索适 合 农 认 积 是要逐步建立合规风险管理体 系 ，二是要不断充实强化合规风险 真正实现业务与监督分离 ； 加大 管理队伍。除法律专业人员外， 还要补充业务人 员进入合规部 门。 三 村信用社 自身管理的稽核 工作架构 ， 拓宽稽核工作面 ， 强化稽核 内审的独立性 ， 建立稽核 责任 是 要 进 一步 明确 合 规 风 险 管 理 的职 责 。 在推 进合 规机 构 建 设 的 同时 ， 稽核频率 ， 彻底 革 除 旧体 制 稽 核 工 作 存 在 的 弊病 。 建 立 健 全 事后 监 督 、 明确 合 规 管理 的功 能 定 位 。理 清 与其 他 部 门在 合 规 管理 过程 中 的职 追 究 制 ， 稽核监督机制 ， 明确和落实检查监 督人 员的责任。 责分工。 四是 要逐 步 完善 合 规 风 险 管 理 的 工作 规 程 。 出台 合 规 管理 相 会计检查辅导、 ２２ 强 化监 督 约 束机 制 ， 挥 监 督 作 用 。 先 要建 立健 全 内部 监 ． 发 首 关办法 ， 制定合规工作 的报告制度、 检查制度等专门规章。五是要进 在 实行 全 方位 管 理 、 系统 管 理 ， 业 务 职 能相 全 在 步梳理制度 ， 使规章制度管理程序化。 其次 ， 从快更新合规理念 ， 逐 督 体 系。 内部 控 制上 ， 相 这种 内控 机 制 要重 步 建 设合 规 文 化 。 农 信 社 要 努 力建 设 以 “ 任 文 化 ” 责 为核 心 的企 业 文 关 部 门之 间 建 立相 互监 督 、 互 制 约 的 内控 机 制 ， 岗位 与 岗位 之 间 以及 员 工 之 间 实行 。 其 是要 尤 化 ， 极促成合规文化理念 的转变 ， 积 即从 合 规 无 用 到 合 规 创 造 价 值 ， 点 在 部 门与 部 门之 间 、 基 重 从 自发合规到高层率先抓合 规， 从被动合规到主动合规的转变 ， 使合 对 职 能 部 门负 责人 、 层 信 用社 主任 、 要 岗位 人 员加 强 监 督 。 一般 换 任 规 经 营真 正 成 为 全 体 农 村 金 融人 的共 识 。 三 ， 力 打造 合 规 风 险 管 采 取 轮 岗 、 岗 、 期责 任 审 计 和 离 任 审计 等措 施 进 行 监 督 约 束 。与 第 努 此 同 时 ， 有 定 期 开 展 监察 执 法 大检 查 ， 要 坚持 审计 执 法 和 监 察执 法相 理 的长 效 机 制 。 是 要 进 一 步 完 善 法 人 治理 结 构 。 事 会 应积 极 履 行 一 监 结 合 ， 分发 挥 其 监 督 制 约作 用 ， 内 部控 制 建设 真 正 落 实 到位 。其 充 使 董事会 、 高管层合规风险管理状况的监督职责。 二是要进一步健全激 一 二 励 约束 机 制 ， 照合 规 文 化 要 求 ， 按 引导 各 级 经 营 管理 人 员 自学 开 展 合 次 要 正确 处理 好 两 个 关 系 ： 是授 权 与 监 督 的 关 系 ， 是 信任 与 岗位 制 约 关 系 。 履 行 内部 控 制监 督 职 能 ， 要 一层 抓 一 层 ， 层 抓 落 实 。 三 层 第 规经 营 。 是要 积 极 按 照 “ 程 银 行 ” 三 流 的建 设 要 求 打 造 “ 自己 的银 行 ” ， 要在事后 监督上下功夫。落实好 “ 四项检 查”搞好 “ ， 四个监督 ” 。落实 这将 为农 信 社 提 高合 规 风 险管 理 提 供 良好 的机 制环 境 ， 同时 通 过 全 体 员工 的共 同 努 力 ， 规 风 险 管理 建设 必将 纳 入 正 规 ， 规 风 险 管 理 好“ 合 合 四项检查 ” 就是要充分做好对 一线临柜人员 的监督检 查 ， 信用社 的有 效 性 才 能得 以 实现 。 主任 、 主办会计做好对 一线 临柜人员和事后监 督工作的监督检查， 联 １３ 建立 健 全 内控 信 息传 导 机 制 ， 高风 险管 理 综 合 能 力 。 是 社职 能科室做好对信用社主任 、 ． 提 一 主办会计 、 员��
浅析农村信用社坚守合规强化内控的现实举措
浅析农村信用社坚守合规强化内控的现实举措发表时间：2019-03-29T09:35:17.713Z 来源：《中国经济社会论坛》学术版2018年第7期作者：丁武彦[导读] 本文主要讨论农信社坚守合规强化内控的措施有哪些。
丁武彦贵州赫章农商银行贵州省毕节市 553206摘要：当前发展农村经济是国家战略发展的重点，特别突出的是“三农”经济，成为地方经济发展的重点。
国务院明确指出了农信社应立足于“三农”经济，为“三农”经济的发展服务，充分发挥农信社的纽带作用，支持地方经济的发展。
随着政府相关政策的实行，农信社发展迅速并且越发壮大，但是农信社依旧存在不足，相对于四大行而言，农信社内部控制和合规管理还不完善，需要深入推进合规内控建设，培养员工诚信正直、遵法守法的意识，强调合规的重要性，培养合规理念，防范风险发生。
本文主要讨论农信社坚守合规强化内控的措施有哪些。
关键词：农村信用社；坚守合规强化内控；举措；一、农村信用社的内部控制和合规管理（一）农村信用社的内部控制农村信用社一直以来都把内部控制当作一项长期的战略性工作，内部控制的根本目的就在于合理保证农信社的经营，特别是保证经营管理的合法合规、资产的安全性、财务报告等信息的真实性。
内部控制具有全面性、制衡性和成本效益的原则，所以内部控制要参与到决策、执行和监督全过程中，关注重要业务和高风险业务，要监督到位，确保不存在重要缺陷。
（二）农村信用的合规管理“合规”就是符合规范，就是保障所有的行为、活动与国家制定的法律法规、行业制定的规章制度相吻合。
合规管理顾名思义就是在农信社经验管理过程中遵守法律法规、规章制度、行业标准和操作规范，合规管理具有严肃性和规范性，是刚性要求，缺乏艺术性。
合规管理是独立的，不需要配合其他经营管理活动，并且合规管理还能够及时识别、评估风险，能够覆盖全社员工的业务，还具有动态性，可灵活调整，所以合规管理对农信社的发展来说非常重要。
合规文化是由合规管理发展而来，其内涵就是单位所有成员自觉做到合规合法，并且每个员工都有合规意识和观念，在单位内部建立合规风气，加强合规管理，营造合规气氛。
加强农信社内控管理工作的思考
培训 活动零散 、随意的现象，对培训工作制定一系列 系统的规章制 １ 着 力 完 善 多层 次 的 内控 体 系 度 ， 高 培训 活动 的针 对 性 和 有 效性 。 同时 ， 提 进一 步 加 大 对 培训 硬 件 建 立 健 全 内控 激 励 约 束 机 制 ， 高 内 部 控 制 执 行 力 。一 是 要 制 和软件 的投入 ， 提 为培训活动的开展提供 良好的保障。 二是开展 多角度
定 科 学 、 理 的 内部 控 制 管 理 奖 惩 制 度 ， 用 资 金 激 励 、 合 采 目标 激 励 、 培训 。针对经营管理人 才、 专业技术人才的不同特点 ， 开展差别化培 情 感 激 励 、 作 激 励 、 训 和 发 展 机 会 激 励 、 誉 和 提 升 激 励 等 多 训 活 动 ， 成 包 括 全 员 培 训 （ 工 培 荣 形 各 面培 训 ）全 程 培 训 （ 台 、 台、 ， 前 中 后 种 方 式 ， 内 部 控 制 管 理 好 的 机 构 、 门 和 员 工 予 以表 彰 和 奖 励 ， 台 ）全 方位 培 训 （ 识 、 能 、 质 、 业 文 化 等 多 方 面 ） 多层 次 培 对 部 、 知 技 素 企 的 对 内部 控 制 管 理 差 的机 构 、 门 和 员 工 实施 批 评 惩 罚 ， 内 部 控 制 训体 系。 高管人员主要突出加强思想政治、 部 使 对 管理水平的培训。对会 优 秀人 员 享 受 成 就 感 ， 激 发 员 工 奋 发 向 上 的 内 在 动 力 ，进 一 步 弓 计 、 Ｉ 出纳、 信贷等重要 岗位人 员主 要突 出加强法律法规、 职业道德和 导、 督促 广大员工对 内部控 制高标准 的追 求。二是实行严格 的内部 操作规范的培训 ， 对新进人 员加强 岗前培训。 三是专门针对事后监督
关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索
摘要根据国务院深化农村信用社改革试点方案，农信社将移交给省级人民政府管理，构建新的管理体制，农信社又迎来新的机遇和挑战。
本文从农信社的现状入手，深入剖析当前农信社在竞争环境、信贷环境、管理环境等方面的现状与问题，最后对农信社的管理体制、机构设置、法人体制等问题提出对策和建议。
关键词：农村信用社体制改革经营管理发展对策关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索自1996年与农业银行“脱钩”以来，农村信用社逐步走上自主经营、自负盈亏、自我发展的道路，各项业务得到了快速发展,经济实力不断增强，经济效益不断提高。
2004年，根据国务院《深化农村信用社改革试点方案》，农信社将移交给省级人民政府管理，并按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的要求，构建新的管理体制。
农信社又迎来了新的发展机遇，同时又面临着严峻的考验。
农信社如何在激烈的竞争中占据一席之地，求得生存和发展空间，有必要对农信社的现状、存在问题及发展对策作一番思考和探索。
一、农村信用社的现状（一）农村信用社的现状及体制改革的着力点1、领导管理体制问题。
依靠农信社自身或县（市）联社的民主管理去解决农信社的自律、自控问题是不现实的，也无法避免存在了几十年积淀的风险。
因此，为农信社建立一个健全、有力的领导管理体制就显得尤为重要。
2、农信社的潜在风险问题。
众所周知，农信社的历史包袱十分沉重。
以普宁农信社为例，根据统计，2004年末，普宁农信社账面不良贷款余额高达74686万元，占比为29％，其中两呆贷款73919万元，占比28.7 %。
而从全国农信社范围看，不良资产占比高，亏损严重是全国农信社的普遍性问题，有的已经到了难以为继的地步。
不对这些历史上形成的风险进行恰当处置，选择一个妥善的解决办法，农信社体制改革将很难取得成功。
3、农信社的经营目标问题。
农信社的经营目标近几年来都没有一个统一的、明确的表述，搞合作制规范时强调主要为入股社员服务；作为政策工具又要求为农业、农民和农村经济服务；作为具有法人资格的金融企业，又必须努力完成上级行业管理组织的各项经营指标。
浅谈新形势下农信社内控防范的对策
浅 谈 新 形 势 下 农 信 社 内 控 防 范 的 对 策
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柳 河县农村联社 郑成 高 确保少发生或不发生案件。 据中国银监会统计，０８年 ，全国各金 ２０ 霭 构案件情况分别 发生的思想防线 ，
是： 农村信用社 ２８ ， ０ 件 国有商行 ５ 件 ， ７ 邮政储蓄 １ 件 ， ７ 政策性银
发了 《 蛟河市 农村 信用 合作联 社机 关 中层干 部 、 层主 任 竞聘 实施 基
方案》对竞聘原则、 ， 竞聘岗位 、 竞聘条件及竞聘程序和方式等项进 当选 ” “ 就 一官稳坐” 的思想 ， 增强了中层干部及高管人 员的责任 行了详细的说明， 并成立了竞聘工作领导小组， 保障此次竞聘工作 感、 危机感和使命感 ， 也为优秀晁工 缺速成长搭建了一个公平竞争、 顺利实施。当天参加 １ 个信用社主任（ ９ 营业部 ） １ 个机关中层 展示实力的舞台 ，对促进蛟河联社 ２ １ 年各项工作高效执行 、 和 ０ ００ 顺 将起到积极的推动作用。 干部岗位竞聘的人员有 ４ 人 ， １ 分别是原信用社（ ） 、 部 主任 原机关 利开展
三、加大稽核检查 ， 建立监督体 系
银行号称“ 三铁”铁制度 、 （ 铁算盘、 铁账本） 正因“ 。 三铁”百姓 ，
极倡 导员工 树立 正确 的世界 观 、价 值观 和 人生 观 ，引导 员工 “ 的传 、 、 工作 ， 推进 农村 信用社 的全 面 工作 。 自 帮 带 整体 律 ”规 范 员 工的职 业 行为 ， 强职 业 道 德识 、 险 、 ， 增 风 法律 和 自我 防
４促进全面发展。近年来 ， ． 各单位都相应建立了岗位轮换制 度， 目的就是造就适应农村信用社全面发展的复合型人才， 切实防
、
强化“ 人本控制”筑牢道德防线 ，
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加强农信社内控管理工作的思考
加强农信社内控管理工作的思考
一、前言农村信用社的健康发展有赖于严格的内部控制体系,而内部控制体系一旦建立,就需要认真的落实实施,这样才能够保证其效用被发挥出来。
内控管理工作就是农村信用社发展的内部保障,必须要作为重点工作给予关注。
2、重稽核轻处罚。
稽核处罚作为保障实现检查目的的有效手段,有规范的处罚标准和程序,但在实际执行过程中,往往受各种因素影响,雷声大、雨点小,查而不处、监而不督,虎头蛇尾,甚至有头无尾,使稽核处罚没有得到真正落实或处理。
由于处罚没让违规者有切肤之痛的感觉,其在以后的工作中,往往会有屡查屡犯的情况。
3、重外审轻内审。
由于各种原因农信社普遍存在对系统内部稽核重视程度不够,抱着敷衍了事、无所谓的态度,但是对银监局、人民银行的审计检查有的就能使其手忙脚乱。
二、农信社内控管理工作中存在的问题（一）思想观念存在错位农信社部分基层管理者在实际工作中没有注意把握内部控制的全面性、综合性、主动性、前瞻性,总是认为内部控制就是各种规章制度的汇总、装订、归档、整章建制等方面的工作,忽视了内部机制是一种业务运作过程中环环相扣,监督制约的动态机制,仍片面认为内部控制只是稽核监督部门的中心职责,忽略了其他部门的内部控制管理。
这样必然对所发生的问题采取事后补救的方法,从而使内部控制偏离轨道,产生金融风险隐患。
（二）内控制度尚不健全,内部控制流于形式一是内部控制制度缺乏牵制力。
部分农信社内部控制制度在部门之间不能很好地构成相互关联的整体,有的甚至是相互抵触,内部各业务部门具体行使内控职能时职责不明确有时会齐抓共管、有时会相互推诿,缺乏协调制约机制。
二是制度建设滞后,金融电子化的快速发展使农信社的业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化。
由于管理滞后和改革中的探索有一定过程:一方面一些新业务还没有制定更加完善的操作流程和相应的制度,存在制度不健全的空当;另一方面在内部控制体系建设上管理者更多着眼于完善和加强制度建设,从而使内部制度建设过多,成本代价过高,内部控制制度设计的合理性及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。
三是奖罚有度的激励约束机制仍需不断完善。
主要体现在:对违规违纪处罚与相关人员的责任、权利、利益脱节。
绩效激励方式有的会助长管
理人员的道德风险,个别从业人员为追求绩效无视内部控制过程中的风险控制,形成利润最大化的经营价值观,有可能造成内部控制失效。
四是内控制度效率低下,执行力匮乏。
事前、事中、事后控制手段喊得多,做得少,只发文件,不抓落实,缺少有效的执行力。
遇到具体问题种种理由加以变通和回避,对规章制度视而不见,这是农信社经营风险增加的最直接、最根本原因所在。
（三）权力制约失衡,稽核监督职能弱化目前,稽核部门作为内部稽查机构,没有相对的独立性,稽核职能和权威性不能充分发挥,对同级职能部门管理人员,难以进行有效的制约与监督。
由于稽核职能弱化,造成稽核部门的人员思想波动大,使内外部稽核工作形成三种倾向。
1、重检查轻整改。
近年来,随着农信社内部体制的改革和业务发展,稽核检查的力度加大、频率加快。
但作为被稽核单位,首要的任务是如何应付稽查,尤其对外来的、上面来的稽查,怕通报批评、怕考核扣分、怕进行处罚,其心态是尽量少暴露问题,发现问题少报告或不报告,至于如何对发现的问题进行整改则放在一边,检查人员一走,由于缺乏监督,整改也就不了了之。
三、加强农信社内控管理工作的对策建议（一）建立健全内控体系1、建立健全内控规章制度。
以完善规章制度、规范业务行为、严格操作规程为指导准则,对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面清理、查遗补缺、充实完善。
根据业务发展要求,应按照“业务创新,制度先行”和“缺什么,补什么”的原则,进一步完善内部控制制度,编印成册,人手一份,保证规章制度能覆盖各项业务控制的关键风险点,使信用社规章制度、风险防范措施嵌入到各个操作岗位之中,促进农信社内控管理的规范化、流程化和标准化。
2、强化对内控制度的`执行力度。
要经常组织员工进行培训,加强对内控制度的学习,增强员工对执行内控制度的习惯性、自觉性,同时,加强警示教育培训工作,使员工对内控制度形成敬畏心理,在业务操作过程中,时时处处想着以制度规范行为,以及如违规操作形成风险,将产生严重后果。
加大检查和惩处力度,特别是对重点岗位和要害部门,对违反内控制度的人员要严厉查处,如违规操作给农信社带来经济损失,将依法追究相关责任人责任。
三是落实责任机制。
明确农信社各级主要负责人、部门负责人负责内控管理责任,一级带一级,一级管一级,层层落实,确保把内控制度贯穿于业务操作的每个环节。
（二）提高从业人员对内控管理的重要认识一是农信社要严格贯彻“以人为本”的风险防范理念,在农信社系统内开展意识教育,加强思想道德建设,加强从业人
员职业道德建设,加强管理理念的学习,使员工充分认识到内控管理的重要作用,把风险意识、安全意识渗透到每位员工的思想深处。
二是提高农信社管理层的内控意识和依法合规经营的意识。
端正领导者的思想认识,改变领导过去“重视业务发展,轻视规章制度落实”的错误思想,正确处理加快业务发展与强化内控管理的关系,树立“发展是第一要务,安全是第一责任”的意识。
三是要加强内控文化建设,培养员工内控意识。
通过组织合规文化理念和制度的学习培训,让员工明确工作权限、责任和义务,切实将内控制度渗透、覆盖到各项业务全过程,强化员工警惕风险、识别风险、管理风险、合理承担风险的意识。
形成“全员抓内控建设,全员参与内控管理”的良好局面。