国家税收计算题模拟题及答案
国家税收模拟试卷
国家税收模拟试卷第一部分：选择题（共30题，每题2分，共60分）1.以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？– A. 工资收入超过个税起征点– B. 股票交易收入超过个税起征点– C. 无固定工作单位的劳务报酬收入超过个税起征点– D. 实际领取的奖金超过个税起征点2.以下哪种税收属于间接税？– A. 增值税– B. 个人所得税– C. 资产税– D. 企业所得税3.增值税是对什么环节的产品征税？– A. 生产环节– B. 销售环节– C. 个人消费环节– D. 进口环节4.企业所得税的税率是多少？– A. 15%– B. 20%– C. 25%– D. 30%5.个人所得税的税率是多少？– A. 10%– B. 15%– C. 20%– D. 25%6.以下哪个行为不属于逃避税收的行为？– A. 不申报个人所得税– B. 虚构交易减少利润以逃避企业所得税– C. 非法转移资产以逃避财产税– D. 地下经济活动7.以下哪个行为属于税收征管工作的主要内容？– A. 税收政策的制定– B. 税收的征收– C. 税收的分配– D. 税收的投资8.企业所得税的征收主体是谁？– A. 国家税务总局– B. 地方税务局– C. 财政部– D. 地方政府9.以下哪个行为不属于违法行为？– A. 偷税漏税– B. 逃避税收– C. 做好纳税申报工作– D. 虚开增值税发票10.资产税是对什么类型的财产征税？– A. 不动产– B. 存款– C. 股票– D. 文化艺术品…第二部分：案例分析题（共3题，每题20分，共60分）案例一某公司年度总收入为500万元，各项费用合计200万元，税前利润为300万元。
该公司适用的企业所得税税率为25%。
1.计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
小明是某公司的高管，他的年薪为80万元。
根据个人所得税法规定，个人所得税起征点为5万元，税率为10%。
1.计算小明应缴纳的个人所得税金额。
2.如果小明的年薪为120万元，应缴纳的个人所得税金额是多少？某公司从上个月开始经营，首个月的销售额为100万元，增值税税率为13%。
国家税收自考模拟题
国家税收自考模拟题 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-第一大题：单项选择题1、税收是实现社会经济建设的【】A.政治保证B.物质基础C. 政治基础D.民主保证2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】A.累进税B.累退税C.比例税D.定额税3、可反映全社会税收负担率的指标是【】A.企业税收负担率B.个人税收负担率C.税收占国民收入的比例D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【】A.开征集市交易税B.统一农业税C.实行“税利台一”的试点D.调整工商所得税5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】元元元元6、城市建设税的特定目的是【】A.取得财政收入B.调节经济结构C.用于城市公用事业和公共设旆的维护D.调节城市建设布局7、税基最小的增值税类型是【】A.生产型B.收入型C.消费型D.流转型8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】A.融资租赁业务中的租赁费B.贷款业务中贷款利息减去借款利息C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额9、行为税的特点是具有特定的目的性。
下列不犀于行为税的税种是【】A.印花税B.城市维护建设税C.车船使用税D.社会保险税10、税收工作最主要的任务是【】A.税务登记B.税款征收C.帐簿管理D.纳税申报11、稿酬所得的实际适用税率为【】％％％％12、我国企业所得税征收方式是【】A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】A.借款合同B.许可证照C.租赁合同D.加工承揽合同14、耕地占用税的征收机关是A.国家税务机关B.地方税务机关C.财政机关D.土地管理机关15、世界上最早实行增值税的国家是【】A.美国B.英国C.德国D.法国16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】A.征税对象B.税负能否转嫁C.税收收入的归属权D.计税依据17、税法上规定的纳税人是指A.最终负担税收的单位和个人B.直接负有纳税义务的单位和个人C.代扣代缴税款的单位和个人D.受托代征的单位和个人18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为A.销售数量B.开采数量C.生产数量D.实际数量19、增值税发票的印制由A.省一级的地税局B.省一级的国税局C.各级政府D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】％～3％％～5％～5元～20元21、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是【】A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【】之日起日内日内日内日内23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为【】元元元元24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同【】A.按5元贴花B.结算时，补贴印花C.按预计金额贴花D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税25、城市维护建设税的计税依据是【】A.纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额D.纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是【】A.摩托车B.乘人汽车C.载重汽车D.非机动船27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】A.成交价格B.计划价格C.市场价格D.协议价格28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【】A.土地使用者将土地使用权赠与他人B.房屋所有者将房屋出售C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋所有者之间互相交换房屋29、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【】A.收人额B.利润总额C.净利润D.增值额30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【】A.实际拥有的土地面积B.自用的土地面积C.实际占用的土地面积D.税务机关认定的土地面积31、资源税的纳税人是在我国境内【】A.开采资源的单位和个人B.销售资源的单位和个人C.开采矿产品或生产盐的单位和个人D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人32、农业税的计税依据为【】A.实际产量B.常年产量C.平均产量D.最高产量33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】A.偶然所得B.红利所得C.股息所得D.薪金所得34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【】A.每年收入额B.每季度收人额C.每次收人额D.每月收人额35、为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为【】A.直接抵免B.限额抵免C.间接抵免D.税收饶让36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】A.以经营租赁方式租人的固定资产B.以融资租赁方式租人的固定资产C.季节性停用的机器设备D.房屋建筑物37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】A.热力公司B.房地产公司C.物业管理中心D.搬家公司38、进口的应税消费品，其纳税地点为【】A.所在地主管税务机关B.纳税人核算地C.海关总署所在地D.报关地海关39、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是【】A.外购的固定资产B.外购的低值易耗品C.外购的货物分给职工D.外购的货物用于基建工程40、统一全国农业税制是在【】年统一全国税收时年税制改革时年税制改革时年税制改革时第二大题：多项选择题1、税收是一个A.经济范畴B.历史范畴C.分配范畴D.交换范畴E.生产范畴2、自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括【】A.国营企业所得税B.私营企业所得税C.个人所得税D.企业所得税E.外商投资企业所得税3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【】A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费B.非广告性质的并种赞助支出C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失D.纳税人违犯税收法规．被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金E.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分4、提取折旧的同定资产包括【】A.房屋、建筑物B.土地C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产E.以经营租赁方式租山的固定资产5、国际上通行的居民与非居民的划分标准是【】A.法律标准B.户籍标准C.行政标准D.住房标准E.国籍标准6、下列所得中,属于稿酬所得的是【】A.出版图书取得的报酬B.发表文章取得的报酬C.受托进行文字翻译取得的报酬D.替客户作画取得的报酬E.在报纸上小说连载取得的报酬7、下列属于自制应税消费品的是【】A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品8、资源税的纳税人不包括【】A.外商投资企业B.合作企业C.私有企业D.进口应税产品的单位E.进口应税产品的个人9、一般来说，全额累进税率的特点有【】A.计算简便B.负担不公平C.负担合理D.计算复杂E.有利于增产增收10、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【】A.国家机关、人民团体的办公楼用地B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地D.农副产品加工地和生活办公用地E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地第三大题：名词解释题1、比例税率2、级差资源税3、财产税4、税务登记5、偷税第四大题：计算题1、A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥,B企业支付给A企业货款差价20万元(购销合同适用的印花税税率为0.3‰)。
国家税收习题及答案
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
国家税收测试题及答案
国家税收测试题及答案一、单项选择(10X2=20分)1. 消费税属于( )。
[单选题] *A．财产税B．流转税(正确答案)C．所得税D．行为税2. 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
[单选题] *A．纳税人B．税目C．征税对象(正确答案)D．税率3. 下列各项中应征收增值税税率为6%的是( )。
[单选题] *A．提供金融服务(正确答案)B．提供加工劳务C．提供建筑服务D．提供邮政服务4. 某企业被认定为国家级高新技术企业，适用的企业所得税税率为( ) [单选题] * A．25%B．20%C．15%(正确答案)D．13%5. 企业所得税的征收方法是( )。
[单选题] *A．按月征收B．按季征收，分月预缴C．按季征收D．按年征收，分月或分季预缴(正确答案)6. 下列个人年所得( )需要进行自行申报缴纳个人所得税。
[单选题] *A．5万元B．8万元C．11万元D．15万元(正确答案)7. 某企业为增值税小规模纳税人，某月出租办公用房，取得租金收入31500元，当月应缴纳增值税( )元。
[单选题] *A．1000B．1500(正确答案)C. 2000D．12008. 下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是( )。
[单选题] *A．化妆品B．金银首饰C．小汽车D．卷烟(正确答案)9. 计算所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有( ) [单选题] *A．成本B．费用C．损失D．税收滞纳金(正确答案)10. 张某2019年3月取得工资9000元，应纳个人所得税（）元 [单选题] * A．560元B．200元C．190元(正确答案)D．150元二、多项选择(10X4)=40分11. 税率的形式有( ) *A．比例税率(正确答案)B．定额税率(正确答案)C、累进税率(正确答案)D．差别税率12. 下列属于税法的最基本的要素的是( )。
*A．税率(正确答案)B．纳税人(正确答案)C．征税人D．征税对象(正确答案)13. 下列属于消费税征税范围的是( )。
中国税制模拟试题及答案
中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
国家税收》练习题及参考答案 ()
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。
A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。
A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。
A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。
A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。
A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。
A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。
A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。
A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。
A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。
A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。
A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。
A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。
A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。
国家税收期末考试题及答案
国家税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国家税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会答案：A2. 增值税的征收对象是：A. 劳务B. 货物C. 服务D. 货物和劳务答案：D3. 以下哪项不是税收的基本特征：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D4. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B6. 税收征管的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D7. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税务风险D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不是税收违法行为：A. 逃税B. 偷税C. 漏税D. 纳税答案：D9. 我国增值税的税率分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 以下哪个不是税收的作用：A. 调节经济B. 分配收入C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征收对象是企业的利润。
（对）4. 税收征管法规定，纳税人可以随意选择纳税方式。
（错）5. 税收筹划是合法的税务行为。
（对）6. 逃税和偷税是相同的概念。
（错）7. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）8. 税收优惠政策可以促进经济发展。
（对）9. 税收的强制性意味着纳税人可以拒绝纳税。
（错）10. 税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。
（错）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收的基本功能。
答案：税收的基本功能包括：一是筹集财政收入，保证国家正常运行；二是调节经济，通过税率的调整影响经济活动；三是分配收入，通过税收政策实现社会财富的再分配；四是监督经济，通过税收征管对经济活动进行监督。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
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一、 增值税（练习题）（1） 税率：17% ，人民生活必需品、宣传文教用品、支农产品、煤炭13%（1.1） 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额（1.2） 销项税额=销售额×税率。
向购买方收取。
（1.3） 价格明显不合理的○1按同期同类货物价格确定○2组成计税价格=成本×（1+利润率）+消费税税额。
利润率一般为10%，轿车8%、首饰摩托越野车6%、烟酒化妆品鞭炮轮胎小客车5%。
（1.4） 销售额包括：价外收取的包装费、装卸费、储存费等。
委托他人代销、销售代销、代购交付、机构之间（县市内除外）、将自产货物用于不征税的项目或固定资产建设集体福利个人消费无偿转让（样品、试用除外）、停业破产抵债。
（1.5） 进项税额不得抵扣的：购进固定资产、发票未注明税额、非应税项目购进、集体福利个人消费、非正常损失。
（2） 以10%作为购进农产品的扣除税率，公式：购进免税农产品进项税额=买价×10%。
（3） 折扣额另开发票，不得从销售额中减除折扣额。
随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不能计算扣除进项税额。
（运费10%且不用换算，自己销售+配送的运费17%需换算）（4） 一般纳税人应税服务开普通发票的需换算计入销项税。
（5） 销售自己使用的旧货，按4%将含税销售额换算成不含税销售额，征收增值税。
（6） 逾期未收回的包装物不再退还押金，按17%征收。
押金收入属含税收入。
（7） 未取得专用发票不得计算进项税额。
（8） 因本企业不是从事废旧物品经营的，收购旧货不计算进项税额。
（9） 商店销售给消费者的4%、小规模纳税人6%，取得收入时，是含税收入。
需换算。
（10） 一般纳税人从小规模纳税人手中进货、小规模纳税人自己进货，均不得抵扣进项税。
（11） 销售额=（增值税税率取得收入 1）进货负担的进项税不得抵扣。
（12） 委托加工的应征收消费税的货物，销售额为加工费收入加代扣的消费税税额。
（13） 进口货物加工销售计算=进口环节应纳增值税+销售环节应纳增值税（14） 计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税 或：计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）此公式适合应征消费税产品提供完税价格的情况，P7 13题应纳税额＝计税价格×税率例1：某自行车厂为一般纳税人，自行车；批发价280元/辆。
○1向百货大楼销售800辆，百货大楼付款后，厂家给予8%折扣，开具红字发票入账；○2向外地销售500辆，并支付运费8000元，收到的运输发票上注明运费7000、装卸费1000；○3销售本厂自用两年小轿车，100000元（含税）；○4逾期仍未收回的出租包装物押金60000元，计入销售收入中；○5购进自行车零部件，原材料，取得专用发票注明金额140000元，注明税额23800元；○6从小规模纳税人处购进零件90000元，未取得专用发票；○7自行组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
计算应纳增值税额。
解：当月销项税额=（800×280+500×280）×17%+%41100000+×4%+%17160000+×17%=61880+3846.15+8717.95=74444.1元当月进项税额=7000×10%+23800=700+23800=24500元当月应纳增值税=74444.4-24500=49944.1元例2：某电视机厂向外地某商场批发100台彩电，每台不含税价格为2300元（假定该厂本月无进项税额），同时电视机厂用自己的卡车送货，商场支付给电视机厂运费1170元，应纳增值税＝[ 2300×100＋1170÷（1＋17％）]×17%＝39270元例3：某厂为一般纳税人，在08年12月，将自产的服装作为福利发给本厂职工，共发放A 型服装100件，销售价每件150元（不含税）；发放B 型服装200件，无销售价，已知制作B 型服装的总成本为20000元，则A 型、B 型服装的计税销售额＝150×100＋20000×（1＋10％）＝37000（元）例4：某商业企业为增值税一般纳税人，09年2月开出增值税专用发票销售收入为180万元，开出普通销售发票金额为23.4万元，计算该企业本月的销售额。
答案：180＋23.4/（1＋17％）＝200万元例5：刘某经营小百货店，2月营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税的销售额答案：84240/（1＋4％）＝81000（元）例6：甲公司为增值税一般纳税人，该公司2005年7月份外购货物，取得增值税专用发票，发票上注明税金为80万元，已到当地税务机关认证。
当月销售业务如下：（1）批发销售额为300万元，其中批发给一般纳税人的销售额为100万元，批发给小规模纳税人的销售额为200万元（含税）。
（2）零售收入额为500万元（含税）。
（3）动用价值5万元的库存商品用于集体福利。
（4）因管理不善丢失价值2万元库存商品。
要求：分析并计算该公司7月份应纳增值税税额。
答案：（1）当月购进货物进项税额＝80（万元）（2）当月销售货物销项税额＝100×17％＋（200＋500）÷（1＋17％）×17％＝118.71（万元）（3）当月用于集体福利和非正常损失的购进货物不得抵扣的进项税额＝（5＋2）×17％＝1.19（万元）（4）当月允许抵扣的进项税额＝80－1.19＝78.81（万元）（5）当月应纳增值税税额＝118.71－78.81＝39.9（万元）例7：某小规模商店2000年2月取得含税销售收入38000元，购进货物的价款为21000元，计算其本月应纳的增值税。
答案：38000÷（1＋4％）×4％＝1461.54（元）例8：某食品加工企业为一般纳税人，进口生产用原料一批，到岸价格为24万元，关税税率为100%。
除上述购进行为外，还从本国农民手中收购一批原材料农产品，支付收购价12万元。
经过加工，取得销售收入500万元。
计算应缴纳的增值税？解：该企业本月应纳税额=进口环节应纳增值税+销售环节应纳增值税=「（24+24×100%）×17%」+｛（500×17%）-「12×10%+（24+24×100%）×17%」｝=8.16+75.64=83.8例9：某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。
×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。
（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。
（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。
因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。
（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.772万元。
将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。
根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。
答案：（1）本期销项税额=98.75×17%=16.7875万（2）外购铲车作为固定资产使用，进项税额0.714万不予抵扣（3）被盗的10吨镀锌板所对应的进项税额不予抵扣0.49万×10×17%＝0.833万（4）外购螺纹钢20吨转为本单位基本建设使用所对应的进项税额不予抵扣8.6万×17％＝1.462万（5）本期予以抵扣的进项税额=（8.33—0.833）+（8.772—1.462）=14.807万（6）本期应纳增值税税额=16.7875—14.807=1.9805万例10. 星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货物的全部进项税额是40000元，已经通过税务机关认证。
8月份货物的销售情况如下：(1)甲材料，销售收入（不含税）180000元；(2)乙材料，销售收入（不含税）150000元；(3)丙材料，销售收入（不含税）100000元；(4)丁材料，销售收入（不含税）60000元；(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。
8月份随同材料销售取得运输收入35100元。
根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。
解：（1）收入额=180000+150000+100000+60000+35100/（1+17%）=520000（元）（2）销项税额=520000*17%=88400（元）（3）本月应纳增值税额=88400-40000=48400（元）例11.妆品生产企业为增值税一般纳税人。
5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。
如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。
（注：计算过程及结果保留2位小数。
）解： (1)化妆品的应税销售税=50+9.36/（1+17%）=58万元（2）组成计税价格=3（1+5%）/（1-30%）=4.5万元（3）应缴纳的消费税税额=（58+4.5）30%=18.75万元例12. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。
2009年10月该厂发生以下经济业务：（1）4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元．货款以现金支付，粮食已入库。
（2）9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，货款以银行存款支付。
（3）20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤．另外向购货商收取包装物租金35100元，款项已收讫。
已知：粮食白酒运用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%．定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%; 9月末该洒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。
（1吨=2000斤）要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税。
(2)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
解：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税=10*2000*80*20%+10*2000*0.5+35100/（1+17%）*20%=33600(元)（2）当月可抵扣的增值税进项税额=60000*13%+30600=38400（元）当月增值税增项=10*2000*80*17%+35100÷（1+17%）×17%=277100（元）当月应缴纳的增值税税额=277100-38400=238700例13. 装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。