烟草公司资金监督管理办法
财政部关于印发《烟草行业发展资金管理办法（试行）》的通知
财政部关于印发《烟草行业发展资金管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2001.08.31•【文号】财建[2001]530号•【施行日期】2001.08.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】专卖、专营,财政综合规定正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）宣布失效财政部关于印发《烟草行业发展资金管理办法（试行）》的通知（财建〔２００１〕５３０号）国家烟草专卖局：为支持烟草行业结构调整，规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，我们制定了《烟草行业发展资金管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：烟草行业发展资金管理办法（试行）中华人民共和国财政部二００一年八月三十一日烟草行业发展资金管理办法（试行）第一章总则第一条为了规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，根据国家有关的法律法规，结合烟草行业的特点，制定本办法。
第二条烟草行业发展资金是指中央财政预算安排的专项用于支持烟草行业结构调整的补助资金。
第三条烟草行业发展资金实行专款专用，当年中央预算未拨付的部分可结转下年继续使用。
第四条烟草行业发展资金的使用原则：（一）扶优扶强原则，鼓励优势企业对劣势企业实施兼并；（二）淘汰落后原则，鼓励关闭亏损严重，资不抵债、产品质量差的小企业；（三）公开透明原则，资金分配科学合理，公平、公正、公开。
第五条本办法适用于中央预算内卷烟工业企业。
第二章使用范围第六条烟草行业发展资金用于以下支出：（一）卷烟工业企业在兼并过程中发生的必要支出，具体包括：１．兼并企业（兼并方）在兼并行为完成后发生的技术改造支出；２．兼并企业（兼并方）消化因兼并行为增加的亏损挂账、资产损失等而发生的支出。
（二）卷烟工业企业关、停、并、转过程中发生的支出，具体包括：１．在职职工安置经费，指一次性安置在职职工所需支付的费用；２．社会保险费，指关闭破产企业应交纳的统筹项目内的基本养老保险费和基本医疗保险费；３．资产处置费用，指处置淘汰的烟草专用机械、原辅材料发生的搬运、销毁等费用；４．财政部批准的其它支出。
烟草公司资金监督管理办法
烟草公司资金监督管理方法烟草公司资金监督管理方法一、总则为保障烟草公司资金的合理使用和安全管理，提高资金运作效率，订立本方法。
二、资金管理目标1. 保护公司资金的安全性和完整性。
2. 提高资金运作效率和收益率。
3. 提高资金管理的规范化和透亮度。
三、资金来源管理1. 烟草公司资金来源重要为银行贷款、发债、内部融资和股权融资等，公司应依据资产与负债表、现金流量表等财务报表中的现实情况，选择合适的融资方案，以充足公司业务运作和资本需求的同时，防范融资风险。
2. 公司应依据资金运营需求，建立健全的资金计划，并加强资金推测和监控，合理掌控经营活动资金的需求，避开因资金压力导致违约的风险。
四、资金使用管理1. 烟草公司资金使用应依照合同商定和业务手续实施，确保资金的正当性，并提高效率。
2. 公司应订立完善的资金使用流程和内部掌控程序，加强资金使用的风险评估和掌控，防止滥用资金、财务失实造假等违法行为。
3. 公司应加强资金使用审批和监督管理，依照预算和会计核算标准执行，适时实行矫正措施，积极修正违规行为，保障公司资金的安全和合法运用。
五、资金监督管理1. 烟草公司应设置专门的资金管理部门，负责资金预算、流动性管理、风险掌控等工作，落实监督管理职责，提高资金管理的规范化和透亮度。
2. 公司应定期开展内部审计和外部审计，对资金使用情况进行检查核实，发觉问题适时矫正和整改，确保公司财务数据的真实性和精准性。
3. 烟草公司应加强与重要银行、金融机构的合作，建立健全的信息沟通和风险防范机制，削减资金风险，降低公司经营风险。
六、资金报告与公示1. 烟草公司应依照财务报表和相关法律法规的规定公开资金使用情况，适时向社会公示财务报表、审计报告等，提高信息公开度和透亮度，加添投资者的信任和支持。
2. 公司应加强对内部人员和外部合作伙伴的资金监管，加强对财务数据的保护和防护，确保公司资金管理的安全和规范性。
七、附则本方法自公布之日起实施，并由烟草公司财务部门负责解释和执行，如有需要修订的情况，应适时予以修改并公示。
烟草企业资金集中管理模式
烟草企业资金集中管理模式随着烟草行业的不断发展和壮大，烟草企业的资金管理也变得越来越重要。
烟草企业资金的管理模式不仅能够影响到企业的经济效益，还会直接影响到烟草行业的健康发展。
本文将对烟草企业资金的集中管理模式进行探讨和分析。
一、烟草行业的背景烟草行业是我国主要的农产品之一，也是国内经济的重要支柱之一。
目前，全球各国的烟草消费情况不一，但是总体上烟草消费在全球范围内依然是一个庞大的市场，烟草企业的实力从而也同样强大。
烟草行业是一个快速变化的行业，为了确保企业的发展，烟草企业需要保证管理体系的有效性和高效性。
烟草企业的资金管理模式，也同样需要不断适应行业走势，与时俱进。
二、烟草企业资金管理模式资金管理模式是影响企业经济效益的关键之一，对于烟草企业而言也不例外。
烟草企业的备货量较大，客户群体较广泛，因此，资金的管理也变得尤为重要。
传统的资金管理模式是分散的，每个分支机构有自己的资金池，资金流转不畅，导致企业无法统一管理资金，资金闲置严重，资金利用效率低。
为了解决这个问题，烟草企业逐渐采取了资金集中管理模式，即将所有分支机构的资金集中起来，由总公司进行理财和运作，集中管理这些资金的流动和使用，以实现其资金的高效利用。
三、烟草企业资金集中管理模式的优势1、减少资金浪费和闲置烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业内的资金汇总起来，通过统筹规划的方式，减少资金的浪费和闲置，提高资金的使用效率，从而降低企业的成本和风险。
2、提高资金利用效率资金集中管理意味着统一的资金池，资金管理更加严密、规范，投资策略更加稳健，从而提高了资金利用效率和投资收益。
3、加强风险管理烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业的资金统一管理，通过科学的资金规划和控制，强化公司的风险管理能力，从而减少资金损失和风险，保障企业发展。
4、提高管理效率通过资金集中管理，可以提高企业的管理效率，统一了企业的资金管理，便于管理、控制与监督，对预算的执行情况进行动态监测，从而精确控制企业的成本，加强财务核算。
烟草工业集团公司资金管理
烟草工业集团公司资金管理浅析摘要：烟草行业是资金密集型行业，资金管理对企业生产经营活动有着重要的资源保障作用。
随着烟草工业企业跨省联合重组等一系列改革步伐的推进，现有烟草工业企业普遍管理规模较大，管理层级较多，对资金的有效管控有着更高的要求，本文从烟草工业集团公司的角度，对资金管理的认识与操作方式进行了研究探讨。
关键词：烟草工业；集团公司；资金管理中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）02-0-01资金流是企业生产经营活动的重要内容，企业的生产经营活动需要资金作为资源保障，资金管理关系到企业生存和发展。
当前，烟草工业集团公司资产多、资金量大，所属烟厂地点分散，给资金的管理带来了一定的难度。
烟草行业实行专卖管理，严格规范是行业发展的生命线。
加强资金管理，在提高资金使用效益的同时保证资金活动的规范性对烟草工业集团公司而言显得尤为重要。
一、资金管理的重要性资金管理是财务管理的重要内容，资金的筹措和使用能力反映了财务管理水平的高低，也反映着公司的盈利水平和管理水平，公司生产经营实现的利润也是资金活动的结果和反映。
卷烟集团公司由于规模大、层级多、资金的涉及面广、资金流量大，如果不重视资金管理，很有可能出现资金大量闲置、财务费用过高，内部舞弊等，更为严重的是影响公司生产经营活动，危及公司的生存发展。
另外，资金活动客观上反映了公司的生产经营活动，资金管理的难点也是公司内控管理的薄弱环节，通过对资金活动的加强和改进，完善内部控制，提高基础管理水平，更好的为公司发展提供内在动力。
二、建立资金管理机制体制集团公司资金管理主要采取集中管理的方式，加大对下属烟厂、所属单位的资金管控，便于集团公司宏观调控，发挥规模效益、优化资源配置、降低筹资成本、也有利于防范资金风险，保证资金安全。
各下属烟厂及独立核算单位在集团公司的授权范围内开展资金活动，加强资金收支的严格审批。
集团公司的资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，这些管理模式各有优劣。
烟草公司资金监督管理办法
烟草公司资金监督管理办法近年来，烟草公司的资金管理变得越来越重要，成为了烟草行业的一大难点。
尽管烟草公司在国家经济发展中扮演了重要的角色，但在资金管理方面，确实存在诸多问题，包括资金浪费、贪污现象等。
针对这些问题，烟草公司必须采取行之有效的措施，加强资金监督管理。
本文主要就“烟草公司资金监督管理办法”进行探讨，旨在帮助烟草公司提高管理效率，推进行业健康发展。
一、烟草公司资金监督管理的必要性随着我国市场经济的发展，烟草公司在国民经济中越来越举足轻重。
烟草行业不仅是国家财政的重要来源之一，而且具有较强的市场竞争力。
烟草公司的资金管理关系到国家财政安全和行业发展状况，必须引起足够的重视和应对。
如果缺乏有效的资金监督，会导致资金管理漏洞百出，财务风险增加，甚至影响行业发展和形象。
因此，加强烟草公司的资金监督管理是必不可少的。
二、烟草公司资金监督管理的现状在我国烟草行业中，烟草公司的资金监督管理存在诸多问题。
首先，还存在一些领导干部贪污受贿、挪用公款等问题。
其次，一些部门存在文化程度不高、财务管理不规范的现象。
此外，烟草公司缺乏公开透明的财务制度，部分岗位人员职业道德不高，工作纪律不严格，对资金使用不够节约，甚至还有部分员工将烟草生产过程中的浪费物品私自拿出来卖掉等违规行为。
以上问题严重影响了烟草公司的形象和声誉。
如果不加以解决，既可能使烟草公司的经济效益下降，同时也会损害企业的形象，导致消费者对烟草产品的信誉度下降，进而影响整个行业的健康发展。
三、烟草公司资金监督管理的对策针对以上问题，烟草公司可以采取以下措施进行资金监督管理。
1、建立健全的财务管理制度烟草公司应建立严密的财务管理制度，明确职责、规定操作流程、加强制度的监督机制。
应确保每位制订制度的人员明确职责、具备业务能力，制定出健全可行的财务管理制度。
2、加强财务内部控制财务内部控制是烟草公司应实施的基础性、常规性管理制度。
通过财务内部控制可以有效防范财务风险，加强企业内部资金控制和管理。
烟草财政资金和烟草商业税后利润资金预算暂行管理办法
烟草财政资金和烟草商业税后利润资金预算暂行管理办法第一章总则第一条 为了加强财政补贴资金和烟草商业税后利润资金的预算管理，规范预算管理行为，充分发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，提高预算资金的使用效益，保障和促进烟草行业各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》和财政部有关规定，结合烟草行业特点，制定本办法。
第二条 本办法所称预算资金是指纳入财政预算管理的扶持烟草行业各项财政资金和烟草商业税后利润资金（以下称预算资金）。
第三条 预算管理的主要任务是：建立健全预算管理办法和制度；完善预算管理体制和运行机制；保证烟草商业税后利润及时、足额入库；科学规范编制预算，合理有效地安排烟草行业年度预算资金；对预算的执行情况进行监督检查等。
第二章预算管理的职责第四条 预算由预算管理委员会研究决定。
预算管理委员会对预算管理的主要职责是：1．贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；2．审查、批准预算管理的规章制度；3．确定预算编制的原则和要求；4．审议、批准预算建议草案；5．监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案；6．审查、批准决算报告。
第五条 预算管理委员会下设办公室，办公室设在国家局财务管理与监督司，具体负责预算管理的日常工作等。
其主要职责是：1．收集并初审国家局机关各部门、单位提出的预算方案，并汇总编制预算草案；会同有关部门提报预算调整建议；2．按照财政部的要求及时编报国家局预算建议草案；3．根据财政部预算批复意见，编制国家局执行预算草案；4．根据预算管理委员会的决议，细化预算，编报具体预算方案和用款计划；5．按照规定程序调整年度预算；6．监督预算的执行；7．督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况；8．定期分析预算执行情况，向预算管理委员会报告预算执行情况；9．编报年终决算并报预算管理委员会审议。
第六条 各预算单位是本预算执行的责任主体，其主要职责是：1．提报本部门（单位）年度预算建议；2．落实本部门（单位）的预算收入和支出项目；3．按规定程序提报预算和预算调整方案；4．严格执行预算，维护预算的严肃性。
烟草公司资金监督管理办法
烟草公司资金监督管理办法前言烟草公司是一家具有国家级别的企业，为了保证公司运营过程中的资金安全以及透明性，制定了《烟草公司资金监督管理办法》。
一、资金管理职责1.烟草公司董事会对公司的资金管理享有最高决策权，并负责制定公司的用款、预算及其他涉及资金管理的管理制度。
2.公司财务部门负责处理公司的财务事务，编制财务报告，并按照公司的用款计划进行资金管理。
3.烟草公司财务主管对资金管理工作的运作负有直接责任，并定期向公司高层汇报相关事宜。
二、资金预算和合规性审查1.烟草公司对每一年度的营业计划进行详细的资金测算，制定资金预算和财务计划。
2.公司财务部门应对资金流动情况进行及时监测，并在出现资金短缺的情况下及时向董事会汇报，并提出解决方案。
3.烟草公司应按照有关规定，及时完成财务报告的编制和提交，并接受相关部门的审查和监督。
三、资金收支及支付安排1.烟草公司应根据公司的资金需求情况，按照预算计划和合理的用款管理原则规范资金收支的行为。
2.公司在进行资金收入和支出时，应确保符合国家相关法律法规及公司的内部管理规定，未经公司财务主管和发票管理部门批准不得私自使用或移动公司的资金。
3.凡是需要进行大笔资金的支出或收入，烟草公司财务部门都应建立准确的账目记录，并及时向董事会汇报资金的使用情况。
四、资金风险控制及内部审计1.公司应建立资金风险控制机制，做到预警、防范并及时处理各类风险。
2.烟草公司应建立健全的内部审计制度，明确公司内部审计的机构、职责、范围及时限等，以有效地控制公司资金的使用情况。
3.公司应定期进行内部审计工作，并及时向董事会和管理机构汇报审计结果，在必要时实施教育和纠正措施，以确保资金的安全和透明。
五、资金管理中的法律责任1.烟草公司及其工作人员必须依照相关法律法规规范其在资金管理方面的行为，否则将承担相应的法律责任。
2.公司履行资金管理职责的过程中，应保护投资人的合法权益，防范对投资人的款项造成损失。
烟草公司资金监督管理办法
烟草公司资金监督管理办法一、总则为规范烟草公司的资金监督管理，确保公司各项经济活动的合法性、规范性、安全性，以及有效地防范和控制各类风险，制定本办法。
二、资金收付管理1.烟草公司资金收付流程应严格规范，收款人应仔细核查付款方的账户信息，在账目清晰明确的前提下，将收到的资金及时上缴财务部门进行统计备案。
2.支付业务经办人应在支付前仔细审查企业往来和预算管理方案，核实付款的正确性和合法性，并与财务部门进行沟通确认后，方可进行支付操作。
3.烟草公司应当建立合理的资金归集和汇划制度，对资金进行归集、清算、结算，并确保收入和支出的安全、及时、准确。
同时，应每月对公司的银行账户余额、资金动态等情况进行核对。
三、财务制度管理1.烟草公司应建立规范的财务制度，包括预算管理、会计核算、财务报表、税务管理等，保证财务业务的规范、透明和稳定。
2.财务部门应定期进行会计核算，及时编制财务报表，并在规定的时间内向税务局、审计机关提交相关财务信息，并按规定向社会公示。
四、风险管理1.烟草公司应建立完善的风险预警和应急预案，针对可能发生的风险和问题，及时排查、预警、解决，确保公司资金的安全性。
2.应定期进行财务风险评估，对重要财务风险进行量化评估和预警，避免损失损害。
3.烟草公司应加强内部审计工作，规范各项财务业务流程，及时发现和排查各种潜在风险隐患。
五、违法违规行为处理1.烟草公司要加强财务管理制度的宣传和培训，全员掌握有关财务管理制度和标准，确保规章制度的严格执行。
2.如发现财务违法违规行为，必须严格依法处理，禁止任意干预和包庇，对涉嫌犯罪、违法违规的人员依法移交司法机关处理。
六、附则1.本办法自颁布之日起实行，以前已经制定的与本办法相抵触的公司内部规章制度应及时予以修订。
2.本办法由公司财务部组织实施，并根据情况进行必要的补充和修改，经公司领导班子研究批准后执行。
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烟草公司资金监督管理办法第一章总则
第一条为加强资金的集中管理和行业资金的内部监控，确保行业内资金统一调度，发挥资金的规模效益，特制定本办法。
第二条本办法适用于***省烟草公司资金管理中心内部成员单位。
第三条资金管理中心负责对各内部成员单位执行资金管理规定的情况进行日常监督考核。
资金管理中心监督检查以《***省烟草行业资金管理暂行规定》和《***省烟草行业财务预算管理办法》等资金管理规定为依据，监督检查的方法包括日常检查、全面检查、重点检查和接到举报后的检查。
第四条资金管理中心稽查人员监督检查坚持依法检查、忠于职守、秉公办事、保守秘密的原则。
稽查内容包括：各种原始单据、凭证、账册、财务报告、财务计划、预算、现金、财产、文件、档案、合同等资料。
检查结束后做出稽查记录，编拟稽查报告。
第五条内部成员单位要配合资金管理中心做好监督检查工作。
各市(分)公司负责对所属单位执行资金管理规定的情况进行监督检查，认真落实资金管理中心有关资金管理规定的执行，不得制定有悖于本规定的资金管理制度、办法。
第二章结算纪律
第六条 ***省烟草行业内工商企业之间卷烟、烟叶交易等均通过资金管理中心结算软件中的内部结算办理；工业企业
卷烟省外调拨收入必须汇入收入账户，购进原辅材料均通过支出账户结算；商业企业卷烟批发收入和烟叶调拨省外收入必须缴入或转存收入账户，严禁坐支销货款；专卖罚没收入财政返还应存入收入账户，不得另行开户；上缴财政的有关款项，可通过非日常性预算由资金管理中心划拨。
第七条为了保证收支两条线，内部成员单位按规定在工商银行或中国银行开立的账户，应严格区分收入与支出账户的用途，即：收入账户的资金除如数上划到资金管理中心外，不得另外发生任何支出行为；支出账户除资金管理中心下拨的资金外，不得将其他收入转入或存入该账户。
第八条各单位之间不准以任何理由相互拆借资金，严禁违反规定变相拆借资金。
第九条成员单位应建立、健全资金管理相关制度，建立内部的制约和控制机制，明确相关部门和岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，不得一人办理资金业务全过程。
第十条各单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务。
第十一条资金管理中心将不定期检查成员单位内部借款和预算资金等是否按规定用途使用，企业应如实反映情况，提供相关资料和账目，不按规定使用者，资金管理中心有权
提前强制还款或冻结内部存款。
第十二条成员单位每月应向资金管理中心提供预算资金使用情况以及各银行账户余额情况，资金管理中心将对预算资金使用情况进行检查和考核。
执行结果与现金预算有较大出入的单位，应向资金管理中心予以说明。
第三章罚则
第十三条违反本办法第六条、第七条，对于坐支、资金体外循环、保留账外资金、公款私存、出租出借银行账号，私设小金库等违反财务、资金管理规定的，对直接责任者给予留用察看、开除或辞退处理；对负有领导责任者给予免职或降职处理；对隐瞒、截留款物或小金库私分的，以贪污论处，触犯刑律的将移交司法机关处理。
第十四条违反本办法第八条，违反规定对外提供贷款担保向行业外拆借资金的，视情节轻重对直接责任人给予行政记大过处分；因担保给企业造成重大或巨大经济损失的，对单位主要领导人给予免职、降职或撤职处理并责令追偿外借资金。
第十五条违反本办法第九条、第十条，凡资金管理制度不健全，执行制度不严格，责任心不强，在日常的货币资金管理中，给国家财产造成损失的，对直接责任者给予记过以上处分；对负有领导责任者给予警告以上处分。
第十六条对有意违反资金管理规定，严重危害全行业资金管理秩序或给本单位、其他内部成员单位造成重大经济损失的，对直接责任者给予开除留用察看以上处分；触犯刑律的
移交司法机关处理，对负有领导责任者，给予记过、记大过或降级处分。
第十七条对监督稽查中发现的违规问题隐瞒不报或不按规定提出处理意见的，发现一次，扣发主要责任人一个月奖金；发现两次，扣发主要责任人一个季度奖金；发现三次，主要责任人待岗，领取待岗工资。
因玩忽职守、管理不力导致全行业资金管理秩序混乱并造成重大经济损失的，对直接责任者给予开除留用察看以上处分；对负有领导责任者，给予记过、记大过或降级处分。
造成巨大损失的，加重处分。
第四章附则
第十八条本规定由***省烟草公司资金管理中心负责解释，各级纪检、监察和审计机构对执行情况实施监督。
第十九条对各内部成员单位的资金管理情况，纳入年度经济运行质量考核体系中。
第二十条本办法自发布之日起执行。
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