集团设立内部结算中心集中管理资金浅述

财 经 界 ・０ ９・ ２０ ６
集 团设 立 内部结 算 集 中管理 资金浅述 中心
深圳 市深福保集 团有 限公 司 蒋云风
摘要 ： 尽管企 业集 团结 算 中心有许 多功能 ， 并在 一些企业 集 团获得 了成功 ， 取得 了一 定
验， 但在政 策法规和企 业实际工作 中也还存在 不 少不容 忽视 、 亟待 解决的 问题 。本 文就 集 立 内部结算 中心集 中管理资金存在 的问题及 解决对策进 行 了深入分析 。
管理特点：
子 公 司 支 款 户 ， 后 再 向外 部 收款 账 户 付 款 。 然 ４ 由企 业 集 团 制 定 现 金 管 理 的规 定 ．包 括 收 入 和 支 出 的规 、
定 ， 算 中心 根 据 这 些 规 定 严 格 监 控 各 子 公 司 的现 金 缴 纳 、 用 结 支 和结 算 情 况 。 ５ 各 子公 司 不 直 接 对 外 借 款 ， 、 由结 算 中 心统 一对 外 办理 。 （ ） 散 型 管 理 模 式 三 松 松 散 型 管 理 模 式 适 用 于 集 团 内 的大 部 分 企 业 不 由 集 团 绝 对 控 股 ， 相 当部 分 的企 业 分 处 不 同行 业 ， 是 上 市 公 司 ， 团不 宜 或 或 集 过 多 干 预 其 经 营 。这 种 体 制 下 仍 存 在 资 金 适 度 集 中使 用 的 必 要 性 。 与 紧 密 型 企 业 集 团不 同 ， 团 对 下 属企 业 不 实 行 付 款 逐 笔 审 集 批 制 度 ， 是 根 据 预 算 和 用 款 计 划 进 行 宏 观 管 理 ， 是 仅 监 督 其 而 或 资金 使 用 是 否 符 合 集 团 利 益 。
（ ） 关 政 策 法 规 不 完 善 一 相 由 于 结 算 中 心 具 有 类 似 于 银 行 的 结 算 功 能 、 贷 功 能 ， 根 信 而
（ ） 紧 密 型 管 理模 式 二 半 半 紧 密 型 管 理 模 式 适 用 于 集 团 主 要 由具 有 法 人 资 格 的 独 立
据 国 家有 关 规 定 非 金 融 经 济 实 体 是 不 能 进 行 信 贷 融 资 的 。 于结 对 算 中 心 ， 民银 行 没 有 明 文规 定 ， 般 来 讲 ， 于 集 团 公 司 内全 部 人 一 属
公 司组 成 ， 般 是 集 团 全 资 子 公 司 或 控 股 企 业 。 各 子公 司 都 有 自 一 己 的财 务部 门 ， 行 独 立 核 算 ， 有 现 金 的 经 营 权 和 决 策 权 。 了 进 拥 为 减 少 因 分散 管理 而导 致 的 现 金 沉 淀 增 加 ，提 高 现 金 的周 转 效 率 ， 节 约 资 金 成 本 ， 团 公 司 将 各 子 公 司 的现 金 实 施 统 一 调 控 ， 一 子 公 司 按 现 状 开 户 规 则 在 外 部 银 行 分 别 开 户 ， 团 不 作 限制 和约 定 。 集 ２ 各 分 子 公 司 可 自行 支 配 外 部 账 户 金 额 ， 额 资 金 流 动 需 严 、 大
格执行逐 级审批制度。 ３ 结 算 中 心 对 分 子 公 司各 个 外 部 账 户 设 定 限额 ， 额 部 分 一 、 超
律 划 人 分 子公 司 在 结 算 中心 内部 的 账 号 ， 于 内 部 结 算 和 结 算 中 用
心统 筹 使 用 。
４ 分 子公 司 间 交 易 一 律 通 过 结 算 中 心 内部 账 户 结 转 ， 映 为 、 反 各 自对 应 的 内 部 账 户 作 增 减 变 化 ，
二、 结算中心运行中存在问题
关键词 ： 象团 结 算中心 问题 对策
■ 一 、 团内部结算中心 管理资 金的模式 集
结 算 中 心 通 常 是 由 企 业 集 团 内部 设 立 的 ， 理 内 部 各 成 员 或 办 分 公 司 现 金 收付 和往 来 结 算 业 务 的专 门机 构 ， 一 个 独 立 运 行 的 是 机 构。 在 实 际 工作 中 ， 据 企 业 集 团 的 特 点 和 资 金 集 中 管 理 的程 度 根 不 同分为紧密型 、 紧密型和松散型三种运作模式 。 半 （ ） 密 型 结算 中 心 模 式 一 紧 紧 密 型 结算 中 心模 式 适 用 于 初 创 阶段 的 企 业 集 团 ， 分 子 公 各 司 独 立 运 用 资 金 的 水 平 不 高 ． 金 管 理 风 险 大 ， 集 团几 个 分 子 资 且 公 司地 理位 置集 中 。 团 将 分 子 司 所 有 现 金 收 入 都 集 中到 结 算 中 集 心 ， 切 现 金 支 出都 由 集 团结 算 中 心 来 执 行 ， 金 支 出 的批 准 权 一 现 高 度集 中 。
管理 特 点 ：
１ 集 团 在 商 业银 行 统 一 开 设 结 算 账 户 ． 分 子 公 司 在 结 算 中 、 各 心 开设 内部 账 户 。 过 在 一 个 账 号 下 ， 设 多个 户 名 的 办 法 ， 通 分 区分 各 分子 公 司 的 资金 。 ２ 、各 分 子公 司 对 外 收 付 款 业 务 全 部 委 托 结 算 中心 进 行 ， 即 “ 员 单 位 仅 对 结 算 中心 ， 对 银 行 ” 当结 算业 务 发 生 时 。 算 中 成 不 。 结 心 通过 内部 账户 同 步增 减 进 行 处 理 。 ３ 分 支 机构 之 间发 生 的结 算业 务 通 过 内 部 账 户 进 行 划 转 。 、 ４ 建 立 严 格 的 审批 制 度 。 各 分 子 公 司 提 出 的用 款 申请 有 两 、 对 种 管理 方 式 ： 是 逐 项 审 批 制 。对 各 项 要 款 必 须 列 明 用 途 、 额 、 一 数 时 间 ， 营 者 或 其 授 权 人 批 准 后 方 可 拨 出； 是 超 权 限 审 批 制 。超 经 二 过 分 子公 司 经理 审批 权 限 的 部 分 ． 须 经 过 经 营 者 或 其 授 权 人 批 必