税收管理简答题总结
1481604891国际税收 简答论述
国际税收税收13-1班简答题:一．国际避税产生的客观原因是什么?1.有关国家和地区税收辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异2.税率的差异3.国际税收协定的大量存在4.涉外税收法规中的漏洞二．各国税收管辖权的现状1.同时实行地域管辖权和居民管辖权2.实行单一的地域管辖权3.同时实在地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权三．列举国际避税的主要形式及应对措施1）利用国际避税地。
措施：（1）制定对付避税地的法规；（2）实行严格的外汇管制，限制本国居民在避税地投资。
2）滥用税收协定措施：（1）制定防止税收协定滥用的国内法规（2）在双边税收协定中加进反滥用条款（3）严格对协定受益人资格的审查程序3）利用资本弱化避税。
措施：实行不同的资本弱化法规限制利息的扣除。
4）通过移居到避税地或低税地区避税。
措施：（1）对于自然人移居，有些国家采取了有条件地延续本国向外移居者无限纳税义务。
（2）对于法人的移居，大多数发达国家都同时采用注册地标准和管理机构所在地标准判定法人的居民身份。
5）通过改变公司组织形式避税。
措施：（1）外国分公司改为子公司以后，分公司过去的亏损所冲减的总公司利润必须重新计算清楚，并就这部分被国外分公司亏损重建的利润进行补税。
（2）限制本国居民公司向非本国居民公司转让经营业务的方法阻止本国公司将国外的分公司改组为子公司。
四．住所与居所的区别是什么？答：住所是一个民法上的概念，一般是指一个人固定的或永久性的居住地。
居所在实践中一般是指一个人连续居住了较长时期但又不准备永久居住的居住地。
与住所相比，居所在许多国家并没有一个严格的法律定义，因而各国对居所的认识和判定标准并不很一致。
但一般认为，居所与住所至少有两点区别：（1）住所是个人的久住之地，而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地；（2）住所通常涉及到一种意图，即某人打算将某地作为其永久性居住地，而居所通常是指供个人长期有效使用的房产，该标准强调的是人们居住的事实，即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住，但并不强调其在此长期居住的意愿。
税法名词解释与简答题整理
税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。
2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。
4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。
5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。
6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。
7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。
8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。
9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。
10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。
11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。
12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。
13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。
16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。
17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。
18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。
国际税收简答题论述题选择题整理
第⼀一篇总论第⼀一章导⾔言简答题1．什么是国际税收？它的性质是什么？两个或两个以上国家政府在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自的征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间对税收的分配关系。
（葛惟熹）国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自的征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间对税收的分配关系。
（葛惟熹）2．简述⼴广义国际税收学的研究对象。
既包括所得课税、财产课税所产⽣生的国际税收问题及其协调，也包括商品课税即国内商品课税和关税所产⽣生的对国际贸易的影响及其协调。
（流转税，所得税，⼀一般财产税）｛研究对象：课税权主体、课税主体和课税客体等税收法律要素；课税客体中对⼈人税和对物税所形成的国际重复征税机理及其约束和免除规范；国际避税、逃税、节税和税收筹划之间的联系和区别及其反制措施；不同涉外税收负担原则的选择与实现；国际税收协定的内容、签订和不同范本⽐比较；以及世界贸易组织和欧盟等⼀一些重要的全球和区域贸易的税务协调措施等。
｝3．简述国际税收与涉外税收的关系。
国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间的税收分配关系。
涉外税收，是指世界各国在对外经济活动中，与本国相关或者专门制定的税收法令、政策规定和制度，以及分配关系问题。
涉外税收是⼀一国税收制度中涉及外国纳税⼈人的部分。
⼀一国的涉外税收⽴立⾜足于国内，⽽而国际税收⽴立⾜足于国际间。
4．简述⼴广义国际税收学的研究范围。
（⼀一）税收管辖权的协调 （⼆二）跨国纳税⼈人和跨国征税对象的管理与调整分配（三）对⼈人税和对物税的税收职能异化所形成的对国际税收分配和国际税务协调有关规范的冲撞 （四）国际税收协定中的特殊性和差异性动态条款论述题1．试述电⼦子商务的发展对国际税收的影响。
p23(1)电⼦子商务交易中客户所在国(所得来源国)是否应对国外销售商的经营所得征税。
税收管理复习题.docx
简答题关于税收保全、权利义务第二章不重要考点：时间期限、性质细节、方法程序、责任义务第一章税收管理概述✓税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，以法律为依据，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
✓税收管理的内容：税收立法、计划、征收、行政、管理其他管理✓税法国家税收分配活动的准则和规范是国家税收制度的核心，是国家法律的组成部分✓税收征收管理的内容：税务登记/账簿凭证管理、发票管理、税务票证管理、税务信息管理/纳税申报、纳税评估、税款征收/税务检查、反避税管理、税收分析✓税收行政管理又称税务组织管理，是对税务机关内部的组织形式、机构设置、工作程序以及税务人员等进行的管理。
✓税收管理的原则：法治、公正、效率✓税收管理的作用：保证税法的贯彻和执行，监督征纳双方的履行各自的义务，有利于✡有利于政府的财政收入得以实现✡有利于税收调节经济的功能得以发挥✡有利于保证纳税人的合法权益，提高全社会的整体纳税意识第二章税收立法与税收计划✓税收立法即税法的制定，是国家立法机关和有关部门依照一定的程序，制定、修改、废止税法的一种专门性管理活动。
✓税收立法的原则：税收法定主义公平主义效率主义实质课税原则✓税收法定主义：税收法律主义、法定性原则。
所有税收活动必须依照法律的规定进行；双向：纳税人必须依法纳税；课税只能在法律的授权下进行，超越法律的课税是无效的、违法的✓税收法定原则的内涵：课税要素法定原则、课税要素明确、依法稽征✓税收公平主义：税收负担必须依照纳税人的负担能力分配，负担能力相同的，税负相同(横向公平)，税收负担不同的，税负不同(纵向公平)✓税收效率原则：经济效率原则——税收超额负担最小化；管理费用最小化——行政费用最小化，奉行费用最小化✓实质课税原则：根据纳税人的真实负担能力决定其实税负，而不能仅仅考核其表面上是否符合课税要求。
中国税制-简答题汇总
中国税制-简答题汇总简答题目题1.1．为什么说税收本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系？1.1．答：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的一种特殊分配关系，这是因为：（1）税收体现分配关系。
税收是国家取得财政收入的工具，国家通过税收取得财政收入。
征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。
税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。
（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
税收是个分配范畴，但是，税收是一种特殊的分配。
它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配。
税收作为一种社会产品的分配关系，无疑属于经济基础的范畴。
但是，税收又是通过国家制定法律来实现的。
1.2．简述税收的形式特征。
1.2．答：（1）税收的无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，是“税收三性”的核心。
（2）税收的强制性。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收作为一种凭借国家政治权力所进行的特殊分配，同国家取得财政收入的其他方式相比，具有自己鲜明的形式特征，即无偿性、强制性和固定性。
这就是人们通常所说的“税收三性”。
111税收三性的相互关系（1）税收的无偿性。
（2）税收的强制性。
（3）税收的固定性。
这三个形式特而存在，并将随着国家的存在而存在下去。
税收的财政职能具有适用范围的广泛性，取得财政收入的及时性，征收数额上的稳定性等特征。
（2）税收的经济职能是指税收调节经济的职能：①税收对总需求与总供给平衡的调节。
②税收对资源配置的调节。
③税收对社会财富分配的调节。
1.4．为什么说我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”？1.4．答：税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。
税务考试知识点总结
税务考试知识点总结一、税收基本概念1. 税收的定义税收是国家为了提供公共产品和服务，从社会经济活动中征收的强制性、无偿的、按照一定的税法规定和税率征收的财政收入。
2. 税收的功能税收的功能包括财政收入功能、调节经济功能、资源配置功能和社会公平功能。
3. 税收的特征税收的特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和稳定性。
4. 税收的种类税收的种类包括直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税、资产税等，间接税包括消费税、营业税、关税等。
二、税法基本原则1. 法治原则税收的征收要依法进行，税法对税收的征收具有排他性。
2. 公平原则税法应当对纳税人平等适用，保障纳税人的合法权益。
3. 便利原则税法应当合理简便，方便纳税人履行纳税义务。
4. 假定按等原则税法对纳税人的收入和财产适用法定的计税基础和税率。
5. 税收的合法性原则税法规定的税种、税率、征收范围、征收条件等必须合法。
6. 税收的公共性原则税收是国家的财政收入，必须用于提供公共产品和服务，保障国家经济发展和社会稳定。
1. 纳税人的范围纳税人是指根据税法规定有纳税义务的个人、企业和组织。
2. 纳税主体的义务纳税人应当按照税法规定的税种、税率和征收范围进行纳税申报和缴纳税款。
3. 纳税申报的程序纳税人应当按照统一的申报程序和要求向税务机关提供纳税申报资料。
4. 税务检查税务机关有权对纳税人的税务申报情况进行检查，查出违法行为并作出处罚决定。
5. 纳税信用税务机关建立纳税信用档案，对纳税人的诚信行为进行奖惩，提高纳税人的诚信意识。
四、税收法律法规1. 税收法规的层次税收法规包括宪法、法律、行政法规、司法解释、地方性法规和规章。
其中，国家税法的制定必须经过全国人大常委会审议通过，是我国税收的最高法规。
2. 税收法规的内容税收法规包括税收原理、税种分类、税收征收管理、税收征收程序、税收征收规则等。
五、税收优惠政策1. 普遍性税收优惠政策对所有纳税人实施的税收优惠政策，如提高免税额、减少税率等。
涉税实务简答题必背内容
涉税实务简答题必背内容1. 税收的基本特征是什么？税收的基本特征包括：强制性、无偿性、具有境内外税务共同性、按法定税率以及依法征收和管理。
2. 税收的基本原则有哪些？税收的基本原则包括：平等原则、公平原则、效益原则、便民原则、法定原则、适应原则、正确纳税原则、可控原则、经济改革发展适时调整原则等。
3. 企业所得税的税务登记、申报及纳税期限是怎样的？企业所得税的税务登记是指纳税人依法向税务机关申请登记，办理税务登记手续，获得纳税人资格。
申报是指纳税人根据税务机关的要求，向税务机关报告、填报纳税申报表，报送相关纳税材料的行为。
纳税期限是指纳税人应按规定的时间限制，进行税款申报和缴纳税款的期限。
4. 个人所得税的纳税义务起始时间是什么时候？个人所得税的纳税义务起始时间为个人所得收入的发生时间或者变动发生时间。
5. 增值税一般纳税人的纳税申报周期是多久？增值税一般纳税人的纳税申报周期一般为月报，即每月汇总纳税申报表，向税务机关申报纳税情况，并缴纳税款。
6. 增值税核算应纳税额的计算公式是什么？增值税核算应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额 ×税率- 转出税额 - 免抵退税额。
7. 营业税和增值税的主要区别是什么？营业税和增值税的主要区别在于税基和税率。
营业税是以销售额为税基，税率较高，计征方式为营业税=销售额 ×税率。
而增值税是以增加值为税基，按照销售额与增值额的差额计征，税率相对较低，计征方式为增值税=销售额 ×税率。
8. 什么是税务稽查？税务稽查是税务机关依法开展的对纳税人履行税务义务情况进行检查与审核的活动。
主要目的是发现和查处违法的行为，保护税法的实施和税收的正常征收。
9. 如何应对税务稽查工作？应对税务稽查工作的主要原则包括：主动配合稽查工作、保持良好的税务记录、遵循法律法规并正确履行纳税义务、及时响应和提供相关资料、保护合法权益、积极配合稽查部门的工作等。
10. 如何合法避税？合法避税是指纳税人合法地利用税法规定的各种优惠政策和减免税条款，通过合乎法律规定的方式来降低税负。
税收试题及答案解析
税收试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。
2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D解析：增值税是对货物的生产、批发、零售以及应税服务和进口货物征收的一种税。
3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
4. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A解析：个人所得税综合所得适用的税率为3%至45%的超额累进税率。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 未缴税款D. 正常缴税款答案：A解析：根据税法规定，纳税人在多缴税款的情况下，可以申请退还已缴纳的税款。
6. 我国现行的税收征管模式是什么？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案：C解析：我国现行的税收征管模式是集中与分散相结合的模式。
7. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开始经营活动前B. 结束经营活动后C. 经营活动中的任何时间D. 以上都不是答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在开始经营活动前需要进行税务登记。
8. 以下哪项不是税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D解析：税收的作用主要包括筹集财政收入、调节经济和保障社会公平，不包括增加企业利润。
9. 我国税收的基本原则是什么？A. 公平、效率、稳定B. 公平、效率、简便C. 公平、简便、稳定D. 公平、效率、透明答案：B解析：我国税收的基本原则是公平、效率、简便。
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1．简述税收管理的作用。 答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用 (2)保证税收调节职能得以实现的作用 (3)保证税收监督职能得以实现的作用 2．简述分税制的类型。 答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型： 分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。二是设有共享税。 分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。②附加式。③上解式。 3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？ 答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型 4．什么是税收管理的效率原则? 答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。税收成本的高低，表明税收管理效率的高低。 1．税收立法应遵循哪些原则？ 答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原则。 2．简述我国税收立法程序。 答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的颁布 。（2）我国税收立法程序:提议阶段、审议阶段 、通过阶段、颁布阶段
3．税务司法应遵循哪些原则？
答;依法处罚原则、平等原则、实事求
是原则、独立原则
1．简述办理设立税务登记的对象。
答：（1）企业，企业在外地设立的分
支机构和从事生产、经营的场所，个
体工商户和从事生产、经营的事业单
位（以下统称从事生产、经营的纳税
人）。
（2）有独立的生产经营权、在财务上
独立核算并定期向发包人或者出租人
上交承包费或租金的承包人或承租
人。（3）在中国境内承包建筑、安装、
装配、勘探工程和提供劳务的境外企
业。（4）除国家机关、个人和无固定
生产、经营场所的流动性农村小商贩
以外的其他纳税人。（国家机关、个人、
农村流动小商贩）
2．注销税务登记的适用范围是什么？
办理前需进行哪些清理工作？
答：注销税务登记的适用范围：（1）
纳税人发生解散、破产、撤销以及其
他情形，依法终止纳税义务的；（2）
纳税人因住所或生产、经营场所变动
而涉及改变税务登记机关的；
纳税人被工商行政管理机关吊销营业
执照的。
注销税务登记前的清理工作：
纳税人在办理注销税务登记前，应当
向税务机关提交相关证明文件和资
料，结清应纳税款、多退（免）税款、
滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记
证件和其他税务证件，经税务机关核
准后，办理注销税务登记手续。
3．简述办理纳税申报的对象。
答：（1）依法负有纳税义务的单位和
个人。包括：从事生产、经营活动负
有纳税义务的企业、事业单位、其他
组织和个人；临时取得应税收入或发
生应税行为，以及其他不从事生产、
经营活动但依照法律、行政法规的规
定负有纳税义务的单位和个人。
（2）依法负有代扣代缴、代收代缴义
务的单位和个人：即扣缴义务人 4．简述征管法关于延期申报的基本规定。 答：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。 5．简述纳税申报的方式。 答;按送达方式划分：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。按填报人划分：自行申报、代理申报。针对定期定额交纳税款的纳税人：简易申报、兼并征期。 1．简述税收计划的分类。 答：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。 2．税收计划的编制应遵循哪些原则？ 答：（1）客观原则：客观原则是指税收计划的编制要坚持从一切实际出发、实事求是的指导思想，不能随心所欲，严重脱离实际。（2）适度原则：适度原则是指税收计划指标的设定既不能过高，也不能过低，以促进征收管理的积极性。（3）合理原则：合理原则是指对税收计划指标的设定，要按照科学、合理的方法来进行，尽量避免主观性的臆断。 3．进行经济税源调查，可采用哪些方法？ 答：（1）经常性调查： 经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行的，因此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、定内容等手段经常地、系统地收集和积累各个时
期的经济税源资料。它所提供的数据
和资料是最直接的依据。 （2）专题
性调查：专题性调查是针对税收管理
中的某些具体问题进行的调查，往往
是一次性或专题性的调查。它通过普
查、重点调查、典型调查等手段收集
和积累资料。它主题鲜明、目的明确、
针对性强，所提供的数据和资料也是
直接的依据。
4．简述税收会计的职能。
答：（1）反映职能：税收会计的反映
监督，包括应征税款、税款征收、税
款在途以及税款减免、入库、提退等
税收资金发生、发展、变化的全过程。
一方面，税收会计通过设置与运用会
计凭证、会计科目、登记账簿和编制
会计报表等一系列会计核算方法，将
税款运动变化情况连续、系统、全面
地反映出来；另一方面，税收会计还
必须运用科学的方法，对记录、计算
和汇总的税款运动的历史信息进行分
析和判断，以揭示税款运动的本质和
规律，预测税款运动的发展变化趋势。
（2）控制职能：税收会计的控制职能
是指通过既定的方法、制度和目标，
运用会计核算信息，对税款运动过程
进行组织、协调和监督，使税收会计
达到预期目标的功能。一方面，通过
会计方法和税收法律，对税款运动以
及会计核算方法、会计程序、经济业
务的合法性进行监督和控制；另一方
面，通过税收会计提供的信息，分析
其是否符合预定的计划和目标，使预
定的计划和目标得以实现。
4．简述税务监察的原则
答：依法行使职权原则、独立行使职
权原则、实事求是原则、专业监察与
群众监察相结合原则、监督检查与改
进工作相结合原则、惩处与教育相结
合原则。
5．简述税收统计的特点。
答：（1）数量性：税收统计首先反映
的是税收活动的数量方面，其目的是
通过统计反映税收活动的数量关系。（2）总体性：税收统计反映税收活动的数量方面从个体到总体，通过个体认识总体的过程。但是，总体又指导个体。（3）具体性：税收统计研究的是在一定时间、时点或空间条件下的税收活动的数量关系，它虽然可以用数学模型等高等数学方法进行统计分析，但仍然是非常具体的。（4）社会性：税收活动的数量方面总是体现在社会产品或国民收入的分配过程中，是国家的集中性分配，也就是说这种分配是通过国家在全社会范围内集中实现的，所以税收统计也具有社会性。 1．纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？ 答：第一，服务的主体不同，纳税服务的主体严格限定为征税人。第二，服务的目的不同，纳税服务不以盈利为目的。第三，服务的对象不同，纳税服务的对象严格限定为纳税人和扣缴义务人。 2．简述纳税服务的主体和客体。 答：纳税服务的主体：征税人。纳税服务的客体：纳税人和扣缴义务人。 3．纳税服务包括哪些内容？ 答;一、税收信息服务:税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业务信息和税务行政信息等。二、纳税程序服务:纳税程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、纳税信誉等级鉴定、税务检查、减税免税等。 三、纳税权益服务:根据《征管法》的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。 1．税收管理机构的设置应遵循哪些原则? 答：单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原则。 2．税收管理机构的职责是什么?
答;拟定和提出税收法规草案、遵守和
执行税收法规、征收和计量税收款项、
监督和保卫国家及公民权益。
3．简述税收文书送达的方式。
答：（1）直接送达：直接送达是由征
收机关将税收文书直接送达给纳税
人、扣缴义务人和其他当事人的送达
方式。这是税收文书送达的最基本方
式，也是文书送达原则上均采用的直
接送达方式。（2）委托送达：在文书
送达过程中，如果遇到距离过远、交
通不便等情况，直接送达确有困难时，
可以采用委托送达方式。委托送达方
式是指征收机关委托有关机关或其他
单位，将税收文书以代理方式送达给
受送达人手中的一种送达方式。（3）
邮寄送达：邮寄送达邮寄送达方式是
指征收机关邮电局利用邮件、电报等
形式将税收文书邮寄给受送达人的一
种送达方式。其具体送达形式可采用
平信、挂号信、航空信、邮政快件、
特快专递、电报，等等，但必须有函
件回执。（4）公告送达：公告送达方
式是指征收机关采取向社会公告税收
文书方式，以向受送达人传递征收机
关的决定的送达方式。公告送达方式
送达税收文书必须具备两个条件：一
是税收文书中同一送达事项的受送达
人众多又无法一一送达时；二是采用
直接送达、委托送达和邮寄送达方式
无法送达给送达人时。
4.在前页最后。