福建省国家税务局关于增值税纳税人适用免征增值税规定若干管理事
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2010.04.07•【文号】国税发[2010]40号•【施行日期】2010.03.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知（国税发[2010]40号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局二○一○年四月七日增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法第一条为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。
第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。
第三条认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。
只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中有关批发业的行业划分方法界定。
第四条认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（二）骗取出口退税的；（三）虚开增值税扣税凭证的；（四）国家税务总局规定的其他情形。
第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第六条对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）： （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务”；3010204“⽔路运输程租业务”下设301020401“⽔路旅客运输程租业务”和301020402“⽔路货物运输程租业务”；301030103“航空运输湿租业务”下设30103010301“航空旅客运输湿租业务”和30103010302“航空货物运输湿租业务”。
（⼆）30105“⽆运输⼯具承运业务”下新增3010502“⽆运输⼯具承运陆路运输业务”、3010503“⽆运输⼯具承运⽔路运输服务”、3010504“⽆运输⼯具承运航空运输服务”、3010505“⽆运输⼯具承运管道运输服务”和3010506“⽆运输⼯具承运联运运输服务”。
停⽤编码3010501“⽆船承运”。
（三）301“交通运输服务”下新增30106“联运服务”，⽤于利⽤多种运输⼯具载运旅客、货物的业务活动。
30106“联运服务”下新增3010601“旅客联运服务”和3010602“货物联运服务”。
（四）30199“其他运输服务”下新增3019901“其他旅客运输服务”和3019902“其他货物运输服务”。
（五）30401“研发和技术服务”下新增3040105“专业技术服务”。
停⽌使⽤编码304010403“专业技术服务”。
（六）304050202“不动产经营租赁”下新增30405020204“商业营业⽤房经营租赁服务”。
（七）3040801“企业管理服务”下新增304080101“物业管理服务”和304080199“其他企业管理服务”。
福建省国家税务局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法实施细则》的通知-闽国税发[2000]16号
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福建省国家税务局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法实施细则》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 福建省国家税务局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法实施细则》的通知（闽国税发[2000]16号2000年2月21日）现将《增值税防伪税控系统管理办法实施细则》印发给你们，请你们把在执行中遇到的问题及时上报省局，省局以前年度有关增值税防伪税控系统管理的规定凡与本实施细则不一致的，停止执行。
附件：增值税防伪税控系统管理办法实施细则第一条为保证增值税防伪税控系统在我省的顺利推行和正常运转，大力提高我省增值税管理的科技含量，根据国家税务总局《增值税防伪税控系统管理办法》(简称《办法》)，就有关事项制定本实施细则，未作规定的仍按照《办法》执行。
第二条各级税务机关应成立防伪税控系统推广工作领导小组，实行统一领导，分级负责，理顺职能，沟通协调，制定相关配套管理措施，落实本地区的推广计划。
第三条在各级税务机关内部，增值税业务管理部门负责防伪税控系统推行应用的组织及日常管理工作，具体包括：上下级对口文件的转发，下达推行通知，对外发行企业防伪税控系统，协同航天金穗公司建立本级服务单位，实施防伪税控系统内外监管和检查工作，设立并对外公布企业投诉电话，等等；计算机技术管理部门负责税务机关内部防伪税控系统的技术支持和日常维护工作，具体包括：上下级对口文件的转发，申请、接收、发放和对内发行税务专用设备，数据传输，税务机关内部系统操作人员的培训，等等。
第四条防伪税控系统技术服务单位负责：经销防伪税控系统产品；防伪税控系统产品的发放和仓储管理；建立下属各地技术服务网络；系统安全保密；企业操作人员的培训；系统安装调试和技术维护服务；明确收费标准、服务规范和违约责任；注明税务机关投诉电话，等等。
福建省国家税务局关于贯彻落实国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》若干问题的通知
福建省国家税务局关于贯彻落实国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》若干问题的通知文章属性•【制定机关】福建省国家税务局•【公布日期】2006.12.28•【字号】闽国税发[2006]214号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文福建省国家税务局关于贯彻落实国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》若干问题的通知（闽国税发〔2006〕214号）各设区市国家税务局：为了贯彻落实国家税务总局令第16号《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（以下简称《办法》）和《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函[2006]1199号）、《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发[2006]183号）的精神，提高我省个体税收的征管质量，结合我省的实际情况，现就贯彻落实《办法》有关问题明确如下，请一并认真贯彻执行。
一、统一认识，以科学的税收观统筹个体税收的征管工作。
各级税务部门要牢固树立依法治税、依法行政的科学理念，按照总局《办法》规定的要求，加强和改进个体税收征管，堵塞税收漏洞，努力提高个体税收征管水平，加强对个体税收征管工作的领导，要以“依法治税，应收尽收”为原则，努力营造公平的税收发展环境，促进多种经济成分持续、协调、健康发展，绝不能以个体税收税源小、矛盾多而放松甚至放弃管理。
二、强化管理，不断增强对个体税源的监控能力，提高征管效率。
强化户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。
坚持属地管征原则，对分支机构、仓库等都要严格列入管理范围；同时，认真落实税收管理员制度，按行业或按街道、乡村落实征管范围，以明确工作责任、强化业务考核，切实把各项征管工作落实到位。
三、突出典型调查，落实个体工商户税收定额的精细化管理。
各级国税机关要对不同经营规模的个体工商户实行分类管理，明确个体工商户的定期定额征收管理的适用范围，进一步规范税务机关的执法行为。
国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》的通知
国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.12.03•【文号】国税发[2007]123号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被：出口货物劳务增值税和消费税管理办法(一)（发布日期：2012年6月14日，实施日期：2011年1月1日）废止，废止日期为2012年7月1日国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知（国税发〔2007〕123号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为规范增值税小规模纳税人出口货物免税管理，国家税务总局制订了《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：1.小规模纳税人出口货物免税申报表2.小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表3.小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表4.小规模纳税人不予免税出口货物情况表5.填表说明国家税务总局二○○七年十二月三日增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发＜出口货物退（免）税若干问题规定＞的通知》（财税字〔1995〕92号），对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
为规范增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）出口货物免税管理，制定本办法。
一、小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。
已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。
应申报以下资料：（一）税务登记证（由税务机关查验）；（二）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；（三）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。
国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知-国税函发[1995]288号
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国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（１９９５年６月２日国税函发〔１９９５〕２８８号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据各地在新增值税制实行后提出的问题，为了有利各级税务机关和纳税人正确理解增值税规定，严格执行税法和履行纳税义务，国家税务总局决定编写《增值税问题解答》，现将《增值税问题解答（之一）》印发给你们。
抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局增值税问题解答（之一）一、问：《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》（财税字〔１９９４〕０１２号）规定，增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依１０％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，其准予抵扣的运费金额的具体范围应如何掌握？答：（一）增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。
（二）准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
二、问：增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否比照《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔１９９４〕０６０号）中关于销售应税货物而支付的运输费用的规定，依１０％的扣除率计算进项税额予以抵扣？答：增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不允许计算进项税额抵扣。
会计经验：增值税零税率、免税、不征税,这几种行为在开具发票时如何选择税率-
增值税零税率、免税、不征税,这几种行为在开具发票时如何选择税率?纳税人在开具增值税普通发票时，如何正确选择零税率、免税、不征税等不同的适用税率选项？??下面，我们分情况一一说明。
一增值税零税率零税率，是增值税的一个法定税率。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。
主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。
具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。
当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。
纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。
在开具发票时，可以选择税率为0%进行开具，发票开出后，显示为下图：图中税率栏显示为0%。
二增值税免税增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
具体表现为不征税、不让抵、不退税。
纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角享受优惠政策，选择是，并进一步选择免税。
发票开具完毕后，显示为下图：图中税率栏显示为免税。
特殊规定：1、《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定：纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏选填0，机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏自动打印显示***，增值税税额栏自动打印显示******；机动车销售统一发票票面不含税价栏和价税合计栏填写金额相等。
福建省国家税务局关于对增值税一般纳税人实行分类管理的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网福建省国家税务局关于对增值税一般纳税人实行分类管理的通知【标 签】实行分类管理,增值税一般纳税人【颁布单位】福建省国家税务局【文 号】闽国税发﹝1997﹞68号【发文日期】1997-11-24【实施时间】1997-11-24【 有效性 】全文有效【税 种】增值税为进一步加强对增值税一般纳税人的征收管理，针对目前增值税一般纳税人的生产经营规模和依法纳税自觉程度不同，对增值税一般纳税人实行分类指导管理，将其分为Ａ、Ｂ、Ｃ三类，并对不同类别实施相应有效的税务管理办法，管住大户，控住小户，以达到规范纳税人行为，确保税收收入和增值税政策正确贯彻落实的目的。
现将分类管理有关事项明确如下： 一、分类标准： （一）Ａ类企业：规模大［年应税销售额：工业企业一般在500万元（含500万元）以上，商业企业一般在800万元（含800万元）以上］，帐证健全、纳税可信度高，税负合理的增值税一般纳税人。
（二）Ｂ类企业：规模比较大［年应税销售额：工业企业一般在180～500万元以内，商业企业一般在300～800万元以内］，帐证较健全、纳税可信度比较高，税负比较合理的增值税一般纳税人。
（三）Ｃ类企业：Ａ、Ｂ类企业以外的增值税一般纳税人，以及暂认定的增值税一般纳税人。
上述企业帐证健全与否、纳税可信度和税负合理或税负比较合理的标准，由各地根据税法规定和本地实际情况确定。
二、类别的确定 实行分类管理办法后，增值税一般纳税人均应向当地主管税务机关提出适用类别申请，主管征收机关应对其生产经营规模、财务核算及纳税情况进行认真审查，并提出初步意见，报县级税务机关审批，以确定其所适用的管理类别。
对新办企业，在暂认定一般纳税人期间暂按Ｃ类企业管理。
三、Ａ类企业管理 （一）对列入Ａ类企业管理的增值税一般纳税人，实行绿色纳税申报表，并简化纳税申报手续，实行一表二册。
即：《增值税纳税税申报表》、《增值税专用发票存根联登记册》、《增值税专用发票抵扣联登记册》。
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福建省国家税务局关于增值税纳税人适用免征增值税规定若干管
理事项的公告
【标 签】纳税人适用免税规定,免税规定管理事项
【颁布单位】福建省国家税务局
【文 号】福建省国家税务局公告2014年第3号
【发文日期】2014-02-12
【实施时间】2014-03-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
为加强适用免征增值税规定的销售货物、提供应税劳务或者应税服务（统称应税行为）的税收管理，根据《增值税暂行条例》及其实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》等有关文件规定，现将有关事项公告如下：
一、在适用免征增值税规定执行起始之日至申请办理免征增值税备案（审批）手续期间，发生适用免征增值税规定的应税行为已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票全部追回后方可申请办理溯及适用免征增值税规定执行起始之日的备案手续，已缴纳税款可申请退库或抵减以后月份应纳税款。
凡无法全部追回的，一律按照规定征收增值税，不予免税。
二、纳税人申请办理免征增值税备案手续后，不得根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税，凡开具专用发票且无法追回的，自开具首份专用发票所属月份起一律按照规定征收增值税，不予免税。
无论能否追回专用发票，均以“扩大发票使用范围”依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条予以处理。
三、追回专用发票的具体情形包括：
（一）收回全部联次，符合作废条件的专用发票，同时作废纸质和电子信息的；
（二）无法认证、纳税人识别号认证不符和专用发票代码号码认证不符，购买方将全部联次退还销售方的专用发票，由销售方按规定开具红字专用发票的；
（三）尚未交付或购买方拒收的专用发票，由销售方按规定开具红字专用发票的；
（四）不符合作废条件的专用发票，由购买方按规定申请开具红字专用发票的。
四、纳税人发生适用免征增值税规定的应税行为，不得开具专用发票，应按规定开具增值税的普通发票，其中通过防伪税控系统开具增值税普通发票时，“税率”栏选择“0”。
五、凡经查实纳税人弄虚作假骗取享受免征增值税政策的，主管税务机关追缴其此前骗取的免征税款，并自纳税人发生上述违法违规行为年度起，取消其享受免征增值税政策的资格，
且纳税人3年内不得再次申请。
六、本公告自2014年3月1日起执行。
此前已发生未处理的，按本公告规定执行。
特此公告。
关联知识：
1.中华人民共和国发票管理办法。