企业货币资金内部控制论文
货币资金内部控制分析论文
货币资金内部控制分析论文1货币资金内部控制目标及环境1.1货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。
货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。
即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。
即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。
即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
1.2货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制主要包括以下因素。
①管理决策者。
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。
②员工的职业道德和业务素质。
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。
③内部审计。
内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
2货币资金内部会计控制的重点环节由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：2.1货币资金支出环节控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。
货币资金的内部控制毕业论文
货币资金的内部控制毕业论文目录引言………………………………………………………………………………一、集团舞弊的表现方式………………………………………………………(一)舞弊的概念…………………………………………………………………1.会计舞弊的含义………………………………………………………………2.会计舞弊的特点………………………………………………………………3.会计舞弊的类型………………………………………………………………(二)舞弊的环节…………………………………………………………………1.填制原始凭证阶段……………………………………………………………2.填写记账凭证环节……………………………………………………………3.登账环节………………………………………………………………………4.编制报表环节…………………………………………………………………5.交接凭证阶段…………………………………………………………………(三)舞弊的表现形式……………………………………………………………1.利用不当的会计政策和会计估计舞弊………………………………………2.利用剥离与模拟等“会计创新”舞弊………………………………………3.利用资产重组和关联交易舞弊………………………………………………4.虚构经济业务舞弊……………………………………………………………5.税务舞弊………………………………………………………………………6.通过关联交易编造虚假利润…………………………………………………7.通过创新金融工具造假………………………………………………………二、集团舞弊的原因分析………………………………………………………(一)舞弊产生的影响因素………………………………………………………1.社会环境影响…………………………………………………………………2.现代化经营管理影响…………………………………………………………3.企业内部工作细化影响………………………………………………………4.企业实际情况影响……………………………………………………………(二)舞弊的原因分析……………………………………………………………1.集团舞弊的根本原因――两权分离…………………………………………2.集团舞弊的直接原因――利益驱动…………………………………………3.集团舞弊的间接原因――监督不力…………………………………………(三)舞弊的成因…………………………………………………………………1.监督机制不健全………………………………………………………………2.企业产权制度不明晰…………………………………………………………3.会计法不完善…………………………………………………………………4.企业业绩评价体系不合理……………………………………………………5.会计人员素质不高……………………………………………………………6.会计人员管理体制陈旧………………………………………………………三、集团舞弊的危害……………………………………………………………(一)什么是会计信息……………………………………………………………(二)会计信息的作用……………………………………………………………1.会计信息能帮助投资者和贷款人进行合理决策……………………………2.会计信息能评估和预测未来的现金流动……………………………………3.会计信息有助于政府部门进行宏观调控……………………………………4.会计信息有利于加强和改善经营管理………………………………………(三)会计信息舞弊危害…………………………………………………………1.对企业的危害…………………………………………………………………2.对利益相关者的危害…………………………………………………………3.对会计行业的危害……………………………………………………………4.对证券市场的危害……………………………………………………………四、集团舞弊的治理措施………………………………………………………(一)发现舞弊……………………………………………………………………1.关注异常情况…………………………………………………………………2.核对法追踪舞弊………………………………………………………………(二)查证舞弊……………………………………………………………………1.会计凭证舞弊…………………………………………………………………2.会计账簿舞弊…………………………………………………………………3.会计报表舞弊…………………………………………………………………(三)防范舞弊……………………………………………………………………1.防范企业会计信息舞弊对策…………………………………………………2.提高会计信息质量对策………………………………………………………结论………………………………………………………………………………参考文献…………………………………………………………………………关于某某集团舞弊问题的思考引言回顾近几年的社会经济生活，我们不难发现，出现频率最高的词汇大概莫过于"诚信"二字了。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业的货币资金是企业资金运行的重要组成部分，对企业的经济活动起着支配和引导作用。
货币资金的内部控制是企业实施资金风险管理和保障财务安全的重要手段，对保障企业的正常经营和提高绩效有着重要意义。
本文将对企业货币资金的内部控制进行浅析。
企业应建立完善的货币资金管理制度和内部控制体系。
货币资金管理制度是企业控制货币资金活动的基本规范，应明确责任和权限，规定资金运作的流程和要求，确保企业的资金管理规范化。
内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制等五大要素，通过制定明确的岗位职责和权限，合理分工，确保资金使用符合规定，避免资金的滥用和浪费。
企业应加强对货币资金的跟踪和监控。
企业应建立健全资金流动的监控机制，实时了解和掌握资金的流向和使用情况，及时发现和纠正资金管理中的问题和风险，确保资金的安全和有效使用。
企业应加强对现金流量的管理和监控，包括收付款的及时记录、周转速度的控制、预算执行情况的监测等，确保企业的现金流畅与稳定。
企业应建立健全资金管理和使用的内部审计制度。
内部审计是对企业的财务和经营活动进行全面审查和评估的重要手段，可以及时发现和纠正偏差和问题，提供有效的内部控制建议。
企业应明确内部审计的责任和权限，建立合理的审计程序，加强对资金使用的监督和审计，确保资金运作的合规性和经济效益。
企业应加强对资金操作人员的培训和管理。
资金操作人员是企业资金管理的主体和实施者，他们应具备一定的专业知识和操作技能，严格遵守企业的管理制度和规定。
企业应加强对资金操作人员的培训，提高其资金管理和运作的能力，建立健全的岗位职责和权限制度，加强对他们的管理和监督，确保资金操作的准确性和安全性。
企业货币资金的内部控制对于企业的经营管理具有重要意义。
通过建立完善的货币资金管理制度和内部控制体系，加强对资金的跟踪和监控，建立健全的内部审计制度，加强对资金操作人员的培训和管理等措施，可以有效地保障企业的资金安全和经营效益。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
加强对企业货币资金的内部控制具有重要意义。
内部控制是企业管理的核心，通过内部控制可以有效地保护企业资产，预防各种风险，保障企业正常的运营及经营活动。
对于企业货币资金来说，内部控制更是至关重要的。
那么，如何进行有效的内部控制呢？接下来，我们来浅析一下企业货币资金的内部控制。
一、货币资金的内部控制目标1. 保障资金安全：确保企业资金的安全，防止资金被盗、失窃等情况发生，保障企业资金的完整性。
2. 防范风险：预防各类经济犯罪和内部失职行为，防范各类风险，降低企业的经营风险。
3. 提高资金利用效率：合理安排资金的使用，提高资金的利用效率，避免资金的浪费和滞留。
4. 保障内部控制的有效性：确保企业内部控制制度的有效实施，保障控制目标的实现。
（1）建立健全的资金管理制度，规定资金的收款和付款程序，保障资金收付的合规性和安全性。
（2）严格授权程序，规定资金收付的审批权限和额度，确保资金的合理使用和控制。
（3）建立资金流动的记录和监控机制，实行资金收付的双重核对，确保资金流向的真实可靠。
2. 货币资金的保管和使用的内部控制（3）建立资金使用的监督和审计机制，对资金的使用情况进行定期检查和审计，确保资金的合理使用和控制。
（1）建立健全的风险防范机制，加强对内部和外部风险的识别和预防，确保企业资金的安全和稳健。
（2）建立内部控制的监督和检查机制，对可能发生的风险进行定期的监督和检查，加强对风险的防范和控制。
（3）建立风险事件的应急处理机制，对可能发生的风险事件进行预案设计和应急处理，确保风险事件对企业的影响最小化。
（1）建立健全的内部控制监督机制，加强对内部控制的监督和检查，确保企业内部控制的有效性和合规性。
（2）定期对企业内部控制进行评估，发现问题及时纠正，确保内部控制的有效实施。
货币资金的内部控制是企业内部管理的重要保障，其意义主要体现在以下几个方面：3. 降低经营风险：通过内部控制机制的建立和完善，可以预防和降低企业的经营风险，保障企业的经营安全性。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业运营中最重要的资产之一，对于企业的经营和生存至关重要。
良好的内部控制可以有效地保护企业货币资金的安全和合法性，防止资金的滥用和损失。
本文将从企业货币资金的内部控制目标、要素和实施步骤等方面进行浅析。
企业货币资金的内部控制目标主要包括资金的安全性、合法性和高效性。
资金的安全性是指对货币资金进行有效的保护，防止盗窃、挪用等损失。
资金的合法性是指遵守相关法律法规和企业内部的规章制度，确保资金的来源和使用合法合规。
资金的高效性是指实现资金的最优配置和利用，提高企业效益和竞争力。
企业货币资金的内部控制要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价。
控制环境是指企业内部的管理理念、价值观和道德风险，包括企业文化、组织结构和人员素质等。
风险评估是指对企业货币资金相关风险进行评估和监控，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
控制活动是指通过内部控制制度和程序对货币资金进行规范和管理，包括现金收付、资金调拨和资金投资等。
信息与沟通是指建立健全的信息系统和内部沟通渠道，确保信息的及时准确和有效流转。
监督评价是指对内部控制的执行和有效性进行监督和评估，包括内部审计和风险管理等。
企业货币资金的内部控制实施步骤主要包括制定内部控制政策和制度、设计内部控制流程和制度、实施内部控制措施和制度和监督和评估的循环。
制定内部控制政策和制度是指企业根据自身特点和需求，制定相应的内部控制政策和制度，明确各项控制要求和措施。
设计内部控制流程和制度是指根据货币资金的收付、调拨和投资等流程，设计相应的内部控制流程和制度，包括审批流程、授权机制和内部审计等。
实施内部控制措施和制度是指企业按照内部控制政策和制度，采取相应的控制措施和制度，确保货币资金的安全和合法。
监督和评估的循环是指企业对内部控制措施和制度的执行和有效性进行监督和评估，及时发现和纠正问题，不断完善和提升内部控制水平。
企业货币资金的内部控制是保障资金安全和合法的重要手段，它涉及到企业的管理、风险和信息等多个方面，需要全面系统地进行规范和管理。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有重要的作用。
良好的货币资金内部控制可以有效地保护企业的财务安全，增加企业的经营效率和竞争力。
本文将从货币资金的定义、内部控制的概念、货币资金的内部控制目标和内容等方面进行浅析。
一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行、现金和其他货币工具上的所有权。
货币资金主要包括企业在银行存款、现金、商业票据、存货、应收账款等各类资产中的货币部分。
二、内部控制的概念内部控制是指企业为了实现经营目标，合理利用资源、防范风险、健全财务管理而进行的各种组织、制度、规范和方法的综合体系。
其目的是确保企业的财务报告的真实、完整、准确，以及保护企业资产的安全和有效使用。
2.提高资金使用效率。
货币资金的使用应符合企业的经营需要，避免资金闲置和滞留，提高资金的使用效率。
企业应建立健全的资金预算和资金计划制度，合理安排资金的使用，避免因资金不足或过多造成的经营困难。
3.预防和发现内部风险。
货币资金的内部控制应能预防和发现企业内部可能存在的风险。
企业应建立科学的报销制度、审批制度和健全的内部核算、内部审计制度，确保资金的使用符合企业制度和规范，减少内部盗窃和挪用的风险。
4.提高财务信息的及时性、准确性和完整性。
货币资金的内部控制应为财务信息的及时、准确和完整提供保障。
企业应采取措施提高财务信息的收集、处理和报告效率，确保财务信息的真实可信。
四、货币资金的内部控制内容1.现金保管和管理。
企业应建立健全的现金保险柜、现金出入登记制度，限制现金使用权限，防止现金遭到盗窃和损失。
2.银行账户管理。
企业应建立银行账户和现金管理制度，明确资金的收付流程和授权人员，减少资金流失和滞留。
3.票据管理。
企业应建立科学的票据登记和核对制度，规范票据的领用、开具和用途，防止票据遭到篡改和挪用。
4.资金预算和计划。
企业应建立资金预算和计划制度，合理安排资金的使用和流动，避免资金不足或过剩造成的困难。
货币资金内部控制方法论文
货币资金内部控制方法论文货币资金内部控制方法论文在企业的运营当中，货币资金管理是一个至关重要的环节。
货币资金的流转和管理不仅关系到企业的经济效益，还关系到企业的声誉和信誉。
因此，如何进行有效的货币资金内部控制，这是企业必须认真考虑的问题。
本文便从货币资金的内部控制方法方面展开讨论。
一、货币资金内部控制的重要性货币资金监管的好坏，不仅关系到企业的经济效益，还影响企业的声誉和信誉。
如果货币资金内部控制不到位，就会造成以下后果：1. 企业可能会出现资金错乱的情况，可能会出现资金缺失的现象。
2. 企业的资金流向不明，资金来源不清，可能会影响到企业的正常经营。
3. 如果在货币资金内部控制中出现漏洞，就有可能会被内部员工或者外部人员进行侵吞。
4. 无法合理的对货币资金进行有效的管理，使企业无法在迅速的时效内完成效益最大化的运营。
由此可见，货币资金内部控制的重要性不容忽视。
对于企业来说，必须加强对货币资金的内部控制，避免出现不良影响，以保障企业的财产和声誉。
二、货币资金内部控制的方法1. 设立银行账户企业应该建立严格的银行账户制度，将企业的资金集中到一个主账户当中。
由于银行账户具有资金流水记录、卡单查看、短信提醒等功能，因此在管理上也更加简单和便利。
同时，企业还应该制定资金管理把关程序，要求员工在财务管理中必须通过银行账户进行，除非经过上级领导的同意可以使用现金。
2. 制定预算控制制度在初步掌握货币资金流向的基础上，企业应该建立完善的预算控制制度，通过制定年度预算、月度预算等计划控制资金的使用。
企业要实行预算核算机制，将每一个预算都加以清晰的条款写入合同中。
并对不同预算项目进行实时核算，定期报表统计，予以检查和分析，以便部门管理和经营决策。
3. 实行资金收支审批制度企业应该建立完整的资金收支审批制度，明确资金流向和经济责任。
在进行资金借出或者使用时，必须设置资金申请审批流程，在审核时要按照公司制度进行审批批准，从而避免因个人行为引起的财务纠纷。
企业货币资金内部控制 论文
企业货币资金内部控制的探讨中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-02摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。
本文列举了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立和完善货币资金内部控制制度。
关键词货币资金内部控制环境漏洞内部控制制度根据货币资金的存放地点不同及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
货币资金的会计核算并不复杂。
但是，由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，因此，加强货币资金的内部会计控制，对于保障企业资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，具有重要意义。
如何设计货币资金的内部控制，需要了解其内部控制的目标及环境。
内部控制的目标是提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现。
一、货币资金内部控制的环境货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称，包括外部环境和内部环境。
对于外部环境因素，法律法规对内部控制的约束与规范，以及政府部门的行政影响是其主要内容；而内部环境，则涉及企业管理的方方面面。
控制环境的好坏直接影响一个单位内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制环境主要包括以下因素：1.管理决策者。
单位管理者的素质直接影响着内部控制的有效性，因此，单位管理者首先应当承认内部控制也是对管理者包括企业最高领导者的控制，他们的行为同样应纳入内部控制的范畴。
其次他们应是内部控制有利的支持者和执行者。
如果一个管理者将自己置于内部控制系统之外，将自己的个人偏好凌驾于内部控制之上，设计再好的内部控制制度都将失去作用。
2.合理的组织结构。
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企业货币资金内部控制论文
企业的货币资金内部控制制度包括:收支两条线、不相容职务分离、会计系统控制、票据和印章的管理、预算控制、授权审批制度等。
其具体的控制点包括:货币资金流入点控制、货币资金流出点控制、复核控制、记账点控制、对账点控制、银行开户点控制等。
货币资金如同空气，充溢于企业的各个角落，而货币资金的内控制度则如同空气过滤器，起着监督和防范的作用。
由于制度涉及范围很广，下面仅就与我们日常工作联系紧密的几方面加以论述。
一、不相容职务相分离
不相容职务是指那些由一个人或者一个部门，容易发生错误行为和舞弊的行为，但是又可能掩盖其错误和违法违纪行为的职务。
不相容职务分离是企业完善内部控制制度建设的重要部分，也是实现货币资金控制管理的基础。
因而企业在设计和建立相关的内部控制制度的时候，首先要甄别哪些岗位和职务是不相容的;其次要明确各个岗位的职责范围让不相容职务和岗位之间可以相互监督，相互制约，从而实现有效的均衡约束机制。
特别是出纳、会计、审核、审计这几个主要的关键控制环节，必须做到相互制衡。
在人员的选聘方面，应该重点考察其职业道德修养、个人品德和专业素质，坚持德才兼备的原则。
通过不相容职务相互分离，可以大大提高工作效率，还能将企业制定的相关内部控制制度有效的开展实施，更可以有效的保障企业会计信息的真实，减少舞弊行为的发生。
具体的不相容控制内容如下:1、出纳与会计的职务分离;2、内部审计与会计的职务分离;3、防止出现“一条线”现象;4、出纳人员不得负责收取对账单;5、业务经办与授权审批职务分离;6、出纳人员不能负责会计档案的保管和银行存款清查工作;7、人员素质控制。
现举一例说明不相容职务分离的重要性:《北京青年报》2003年10月17日报道:2003年北京市发生最大的职务犯罪，是某基金会的会计和出纳共同策划的。
卞某是某基金会的会计，每年经手的现金流量达上亿元，有一次，卞某的一个朋友说如果能够为其提供资金可以支付高利息，卞某便铤而走险，通过感情攻势使自己的同事吴某———基金会的出纳成为自己的情妇，他们共同伪造银行对账单，先后将近两亿元的资金转入杜某的北京市汇人建筑装饰工程有限公司，并从中收取高额利息，最终由于数额太大，卞某无法及时弥补挪用的资金而
东窗事发。
该案例说明，在设计内控制度时，不仅要从业务职能上进行分类，还要关注其他方面。
本案中除了对会计和出纳进行了职务分离外，没有对其他环节的控制，也就是缺乏对关键控制点的认识。
另外，在选择出纳和会计人员时要注意考察他们的品德和价值观以及其行为、思想变化，这是职务分离控制有效的基础。
在日常工作中，除了出纳与会计职务分离外，值得一提的还有“出纳人员不得负责收取对账单”一条。
现如今，各企业由出纳领取对账单是天经地义的事情，包括我公司也是如此运作。
此举看似正常，但由此却为一些不法分子提供了可乘之机。
众所周知，银行存款日记账与对账单核对是为了监督银行收支情况，而企业的出纳人员与银行非常熟悉，如果由出纳负责收取对账单，就有发生篡改的可能性。
因此，我觉得公司应防患于未然，严格执行此不相容职务相分离制度，每月派其他的财务人员负责对账工作，而且应该定期轮换对账人员。
二、票据和印章的管理
票据和印章也是我们工作中经常接触的，任何企业都应该明白一个道理:薄薄票据，价值千金;小小印章，力重千均，因此企业也应当做好票据管理工作，明确票据管理各个环节的权力和责任。
专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿应作为会计档案管理。
同时，企业必须加强银行预留印鉴的管理，企业的印章是明确责任、说明业务执行情况的印记，任何经济业务的审批、执行、监督都要留下印章的轨迹。
印章的保管首先要贯彻不相容职务分离的原则，任何单位必须严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。
如保管箱设两道锁，钥匙由两个以上的人员持有。
其次，印章离开企业需要经过各部门主管的批准，印章使用者取得印章后要签字证明，印章保管人员要备查登记，及时收回。
从目前来看，我公司的票据管理基本上能严格按照《票据法》的规定执行，但印章管理却流于形式。
印章几乎都由出纳一人保管，事实上每个人都了解印章的管理制度，但每个人都抱着侥幸心理，没有事故发生当然是好事，但一朝有人乘虚而入，那么给企业带来的则不只是经济上的损失那么简单了。
因此，公司应严格执行印章的职务分离制度，防微杜渐、防患未然!事实上人员素质的提升是所有制度的重中之重，古人尚知“君为舟，民为水，水可载舟亦可覆舟”的道理，当今的管理者更应当未雨绸缪，于细微处见精神，以人员素质的提升为切入点，全面贯彻和完善企业的货币资金内控制度。
三、授权批准控制
此方法在于要求企业在自身内部要明确相关人员责任和职责，规定相关会计工作人员工作范围、权限、对应的责任等，改方法也要求会计相关管理人员必须在这些明确的要求下有效的进行工作，经办人员所涉及的业务必须是在被授权的范围之内开展。
在日常的工作中我们会计人员经常会遇到相关人员出差而相关业务又急需办理的情况，这就涉及到了特殊授权的问题，比如:我公司与甲公司签订了一笔设备维修合同，合同规定我公司在设备维修后，正常运转三个工作日内支付90%维修费，否则需支付相应的违约金。
而此时恰巧负责审批维修费的业务经理出差在外，流程无法进行，这时，公司就应该启动紧急预案，实施特殊授权，联系出差的业务经理由其授权其他人员实施审批流程，待其出差回来后再办理补签手续。
这样既不违反制度规定，又使业务得以正常进行。
但需说明的是，待特殊授权所针对的特别、紧急状况消失后，应将该授权及时取消，以免发生不必要的争端。
综上所述，企业的货币资金是最容易出现问题的环节，企业除了在设计内部会计控制的过程中要全面把握每一个环节，充分考虑货币资金的关键控制点，建立一套最适合本企业的货币资金内控制度外，还应在工作实践中认真防范，并通过转变管理者的领导风格和方式，转变领导观念，提升法律意识等来管理企业内部资金管理，减少错误防范风险，相关的会计工作人员要责任心强，维护企业制定的相关规章制度且遵循国家法律法规的要求，预防徇私舞弊之事的发生。