内部控制制度 ppt课件
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商业银行内部控制PPT课件
目录
第一章 第二章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 内部控制的基本要求
资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则
商业银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行； 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现； 3.确保风险管理体系的有效性； 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业 部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一， 杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万 元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩 托奔赴武汉三镇，从48个储蓄所疯狂取款116笔，共计万 元。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑 点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后， 携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所 在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币，确定被 杨峥盗走。
漏洞一：私自换开的值班安排
正月初一本不该杨峥值班，但他与人换了班。 春节正月初一是国家法定假日，在这一天银行中 的在班人员基本是最少的。杨峥选在这一天作案 正是因为相对其他几天来说，这一天受到的监管 是最少的。
漏洞二：高度集中的“责任卡”
过年几天值班人员少，平时分人掌管的“责 任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时 可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增 存款时，同时使用了本应由所主任掌管的“五级 卡”和本应由储蓄主管掌管的“四级卡”。
《指引》的内部控制基本要求部分从总 体上对商业银行建立内部控制制度进行了 要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、 机构设计、管理系统、信息系统、会计系 统、评价制度和相关负责人和负责机构的 责任等方面。
《内控知识讲座》课件
改进措施
针对过去内控存在的问题，该企业采取了优化流程、强化内部审计等措施。
持续改进
该企业建立了持续改进机制，不断审视内控制度的有效性，并根据实际情况进行调整和完善。
内控的未来发展
随着企业对风险管理的重视，内控将更加注重风险评估和应对，以确保企业的稳健发展。
风险管理导向
随着信息技术的发展，内控将更加依赖于数字化工具和系统，实现更高效、精准的控制和管理。
风险评估
对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，为内部控制提供依据和支持。
内控的实践与案例
该企业定期进行风险评估，识别企业面临的内外部风险，并制定相应的应对措施。
风险评估
该企业实施了一系列内部控制活动，包括授权审批、职责分离、内部审计等，以确保企业运营的合规性和有效性。
内部控制活动
该企业建立了完善的信息系统，确保信息的准确、及时传递，并加强内部沟通，提高企业整体运营效率。
数字化转型
随着社会对可持续发展的关注度提高，内控将更加关注企业的环境、社会和治理责任。
可持续发展
人工智能技术
人工智能将在内控领域发挥重要作用，如自动化审计、智能识别和预警等。
内控将更加注重预防性控制
随着企业风险意识的提高，内控将更加注重预防性控制，减少事后补救的情况。
内控将更加关注企业战略目标
内控将更加紧密地与企业战略目标相结合，为实现企业战略目标提供保障和支持。
总结词
内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经济活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。它是一种管理机制，用于监督和规范企业的业务流程和操作。
企业内部控制制度PPT课件讲义
特点
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
《内控的核心与措施》ppt课件
国际法规遵从
内控国际化需要遵循各 国的法律法规要求，确 保公司业务在遵守当地 法律法规的前提下合规 运营。
跨国合作与交流
加强跨国公司之间的合 作与交流，共同探讨解 决跨国内控问题的方案 ，促进内控工作的国际 化发展。
THAቤተ መጻሕፍቲ ባይዱKS
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《内控的核心与措施》ppt课 件
汇报人： 2023-12-15
目录
• 内控的基本概念 • 内控的核心 • 内控的主要措施 • 内控的实践案例 • 内控的发展趋势与展望
01
内控的基本概念
内控的定义与重要性
定义
内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采 取对财务、人、工作流程、工作质量等进行全面监控的管理 行为，以保障企业资产的安全和财务信息的真实可靠。
组织架构
确保企业具备健全的组织架构， 明确各部门职责，形成相互监督
和制约的机制。
权责分配
合理分配各岗位的职责权限，避 免权力过度集中，确保员工在授
权范围内开展工作。
定期评估与调整
对组织架构和权责分配进行定期 评估，根据企业发展需要进行相
应的调整。
业务流程控制
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面梳理，找出潜在的风险 点。
01
遇到的问题及解决方案
02
实施效果及启示
03
案例二：某学校内控实践
事业单位内控案例分享
01
背景介绍
02
内控措施设计 及实施
遇到的问题及 解决方案
03
04
实施效果及启 示
05
内控的发展趋势与展望
内控与信息化融合
信息技术应用
随着信息技术的不断发展，内控工作逐渐与信息化相融合，实现 了内控手段的数字化和智能化。
《内部控制》ppt课件完整版
《内部控制》ppt课件完整版•内部控制基本概念与原理•企业风险评估与应对•内部控制活动设计与实施•监督评价与持续改进•法律法规遵循与合规性管理•案例分析：成功企业内部控制实践分享目录CONTENTS01内部控制基本概念与原理•内部控制定义：内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
01 02 03内部控制作用保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。
保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供。
A BC D 尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。
保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取补救措施。
控制环境控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
它奠定组织的风纪和结构，并且涉及到所有活动的核心——人，特别是人的控制觉悟，还反映中央银行各级管理层对内控的要求。
风险评估风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的因素，是对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。
控制活动控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
信息与沟通信息与沟通存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。
监督评审监督评审是经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。
战略目标促进实现发展战略。
经营目标促进提高经营管理效率。
报告目标促进提高信息报告质量。
合规目标促进维护资产安全完整。
全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
《内控知识讲座》课件
风险评估
识别和评估潜在风险， 并采取适当的防范措 施。
控制活动
制定和执行适当的内 部控制政策和程序， 确保业务的合规性。
信息与沟通
确保信息的准确流通， 并促进有效的内外部 沟通。
内控流程的步骤
1
制定计划
明确内控的目标和重点，制定相应的计
实施措施
2
划和时间表。
执行内控措施，包括制定政策和程序，
建立监督机制。
2 提高管理效率
通过内控，企业能够优化流程，提高管理决策的准确性。
3 增强投资者信心
一个有效的内控系统可以增强投资者对企业的信心，吸引更多投资。
内控的目标
1
风险管理
通过内控措施，识别和管理风险，以降
信息和沟通
2
低潜在损失。
确保信息的及时准确流转，并保持与利
益相关者的有效沟通。
3
合规性
确保企业各项业务和行为符合法规和执 法要求。
《内控知识讲座》PPT课 件
欢迎参加《内控知识讲座》！在这个课件中，我们将探讨内控的定义、重要 性、目标、原则、要素、流程步骤和实施策略。
什么是内控？
定义
内控是组织为管理风险、确保目标达成而建立的一系列制度和程序的框控体系可以帮助企业规避风险，确保业务的稳定运营。
3
监督评估
定期评估内控的有效性，并对发现的问 题进行改进。
内控的实施策略
团队合作
建立跨部门团队协作，共同推进 内控的实施。
技术支持
借助信息技术和安全措施，提高 内控的效率和准确性。
合规管理
遵守相关法规和执法要求，确保 内控的合规性。
内控的原则
适应性
内控体系应根据不同企业的特点和环境进行定 制，以适应不同的挑战。
内部控制ppt课件
流程
12
.2020/8/16
二、内部控制的概念：多维视角
❖ 美国职业会计师协会——审计程序委员会（1988）：
▪ 定义：为了对实现特定公司目标提供合理保证，而建立境、会计系统、控制程序
❖ 世界最高审计机关组织（INTOSAI）内部控制准则委员会
二、内部控制的概念： 多维视角
❖Treadway 小组（COSO报告）（1992）
▪ 定义：“内部控制系为达成某些目标而设计的过程”；即 内部控制是一种由企业董事会、管理阶层与其他人员执行， 由管理人员阶层所设计为达成营运的效果及效率，财务报 告的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。 （Committee Of Sponsoring Organization of the Treadway Commission，即COSO）
❖ 牛成喆著，《COSO框架下的内部控制》，北京：经济科学出版社， 2005
❖ 朱荣恩等，《企业内部控制制度设计》，上海财经大学出版社， 2005。
❖ 张文贤等，《内部控制会计制度设计》，立信会计出版社，2004。
❖ 朱荣恩等，《内部控制案例》，复旦大学出版社，2005。
❖ 李凤鸣，《内部控制学》，北京大学出版社，2005。
5
.2020/8/16
导论：从企业说起
1. 企业理论 为什么会有企业？ 企业的目的是什么？ 企业的控制权问题 内部控制解决企业的什么问题？ 2.企业（公司）治理 企业所有权安排 剩余控制权与剩余索取权的分布 公司治理的结构 内部控制与公司治理
6
.2020/8/16
导论：从弊案说起
▪ 水门事件 ▪ 安然事件 ▪ 牟其中 ▪ 顾雏军 ▪ 张海 ▪ 龚家龙 ▪ 2004年11月30日，在新加坡上市的航空燃料供应商中国航油（新加坡）股
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.2020/8/16
二、内部控制的概念：多维视角
❖ 美国职业会计师协会——审计程序委员会（1988）：
▪ 定义：为了对实现特定公司目标提供合理保证，而建立境、会计系统、控制程序
❖ 世界最高审计机关组织（INTOSAI）内部控制准则委员会
二、内部控制的概念： 多维视角
❖Treadway 小组（COSO报告）（1992）
▪ 定义：“内部控制系为达成某些目标而设计的过程”；即 内部控制是一种由企业董事会、管理阶层与其他人员执行， 由管理人员阶层所设计为达成营运的效果及效率，财务报 告的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。 （Committee Of Sponsoring Organization of the Treadway Commission，即COSO）
❖ 牛成喆著，《COSO框架下的内部控制》，北京：经济科学出版社， 2005
❖ 朱荣恩等，《企业内部控制制度设计》，上海财经大学出版社， 2005。
❖ 张文贤等，《内部控制会计制度设计》，立信会计出版社，2004。
❖ 朱荣恩等，《内部控制案例》，复旦大学出版社，2005。
❖ 李凤鸣，《内部控制学》，北京大学出版社，2005。
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.2020/8/16
导论：从企业说起
1. 企业理论 为什么会有企业？ 企业的目的是什么？ 企业的控制权问题 内部控制解决企业的什么问题？ 2.企业（公司）治理 企业所有权安排 剩余控制权与剩余索取权的分布 公司治理的结构 内部控制与公司治理
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.2020/8/16
导论：从弊案说起
▪ 水门事件 ▪ 安然事件 ▪ 牟其中 ▪ 顾雏军 ▪ 张海 ▪ 龚家龙 ▪ 2004年11月30日，在新加坡上市的航空燃料供应商中国航油（新加坡）股
内部控制制度流程图(ppt55张)
2源自1. 总则及说明3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业 有行为。 试行》的定 章制度的贯 度、程序和 ，是指不能 生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总 则 及 说 明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应 付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应 收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支 出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10. 货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11. 固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12. 投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13. 工 程 项 目 的 控 制 ......................................................................................... 117 14. 融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15. 并 购 的 控 制 ................................................................................................. 129 16. 内 审 的 控 制 ................................................................................................. 134 17. 利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18. 信 息 处 理 的 控 制 ......................................................................................... 142
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业 有行为。 试行》的定 章制度的贯 度、程序和 ，是指不能 生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总 则 及 说 明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应 付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应 收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支 出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10. 货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11. 固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12. 投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13. 工 程 项 目 的 控 制 ......................................................................................... 117 14. 融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15. 并 购 的 控 制 ................................................................................................. 129 16. 内 审 的 控 制 ................................................................................................. 134 17. 利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18. 信 息 处 理 的 控 制 ......................................................................................... 142
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5、经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项， 主持企业的生产经营管理工作。
2020/11/24
18
一 .内部环境
（二）治理结构
董事会负责内部控制的建立健全和有效 实施。监事会对董事会建立与实施内部 控制进行监督。经理层负责组织领导企 业内部控制的日常运行。 企业应当成立专门机构或者指定适当的 机构具体负责组织协调内部控制的建立 实施及日常工作。
一 .内部环境
（三）人力资源政策应当包括下列内容： 1、员工的聘用、培训、辞退与辞职。 2、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 3、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗
位轮换制度。 4、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离
岗的限制性规定。 5、有关人力资源管理的其他政策。
2020/11/24
21
一 .内部环境
应当遵循下列原则： (一) 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和
监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事 项。
(二) 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础 上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构 设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相 互监督，同时兼顾运营效率。
2020/11/24
19
一 .内部环境
（二）机构设置与权责分配
企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内 部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到 各责任单位。 企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工 掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情 况，明确权责分配，正确行使职权。
2020/11/24
20
2020/11/24
9
4.内部控制的主要目的
是为了领导、组织、协调、监督企事业
单位及机关团体内部的各项管理活动， 促其认真贯彻执行管理部门制定的方针、 政策，准确、可靠地获得各种信息，确 保财产安全、完整，不断提高经济管理 水平，如期实现管理目标。
2020/11/24
10
(二)内部控制的功能
防护功能-以计划目标为依据的控制； 调节功能-以制约标准的执行与平衡偏差； 反馈功能-有利用各种管理信息的反馈。
3、它能够推动公司和其他非营利组织完善治 理结构和内部约束机制、不断提供经营管理水 平和可持续发展的能力，提供公司的财务报告 的真实与可靠性
2020/11/24
5
(一)内部控制概论
1.内部控制的主体 2.内部控制的客体 3.内部控制的依据 4.内部控制的主要目的
2020/11/24
6
1.内部控制的主体
笨，没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
企业内部控制基本规范
1、是以防范风险和控制舞弊为中心，以控制 标准和评价标准为主体的内部控制制度体系。
2、它是以监督部门为主导、各部门具体实施 为基础、会计等中介机构服务为支撑，政府监 管和社会评价相结合的内部控制实施体系。
完善内部控制制度 提高企业管理水平
2020/11/24
1
一. 企业内部控制规范
2020/11/24
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
（四）内部审计
内部审计机构应当结合内部审计监督， 对内部控制的有效性进行监督检查。内 部审计机构对监督检查中发现的内部控 制缺陷，应当按照企业内部审计工作程 序进行报告；对监督检查中发现的内部 控制重大缺陷，有权直接向董事会及其 审计委员会、监事会报告。
应当包括下列要素： (一) 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础， 一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人 力资源政策、企业文化等。 (二) 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析 经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风 险应对策略。 (三) 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果， 采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 (四) 信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收 集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、 企业与外部之间进行有效沟通。 (五) 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实 施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部 控制缺陷，应当及时加以改进。
2020/11/24
16
一.内部环境
（一）治理结构 （二）机构设置与权责分配 （三）人力资源政策 （四）内部审计 （五）企业文化
2020/11/24
17
一 .内部环境
（一）治理结构
1、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建 立规范 的公司治理结构和议事规则，明确决策、执 行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分 工和制衡机制。 2、股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权 利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配 等重大事项的表决权。 3、董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决 策权。 4、监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和 其他高级管理人员依法履行职责。
2020/11/24
11
(三)内部控制的作用
统合作用 制约与激励作用 预防作用 促进作用 反馈与监督作用 完善治理结构的作用。
2020质
一种自我调整和制约的手段 一个发现问题、解决问题的动态过程 一种科学管理方法 一项政策与程序
2020/11/24
13
企业建立与实施内部控制
(四) 适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、 业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情 况的变化及时加以调整。
(五) 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与 预期效益，以适当的成本实现有效控制。
2020/11/24
14
控制标准体系
基本规范 具体规范 应用指导
2020/11/24
15
企业建立与实施有效的内部控制
内部控制的设计、执行和考核评价的主 体，是单位内部的行政领导、职能部门 及其有关工作人员。
2020/11/24
7
2.内部控制的客体
单位内部的经济业务管理活动。
2020/11/24
8
3.内部控制的依据
以责任、牵制、程序、手续等项制度为 控制依据。
建立健全合理的组织结构，明确部门和 个人的职责范围及其责任权限，规定授 权处理程序及相互联系、相互制约的办 事手续和方法。