税收筹划知识点自学7
税收筹划小知识点
1.税收筹划含义：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延缴纳目标的一系列谋划活动。
特点：目的性合法性超前性专业性风险性2.税收筹划与偷税的区别性质上的差异发生时间的差异纳税人的素质差异税收效应差异3.税收筹划应遵循的基本原则法律原则：合法性原则合理性原则规范性原则财务原则：财务利益最大化稳健性原则综合性原则经济原则：便利性原则节约性原则4.内部外筹划人的优缺内：优点：①便于及时调整②动态性、长期性和全局性③有利于与外部“对接”缺点：成本较高；时间较长适用范围：大型企业外：优点：①专业能力强；②效率高；③成本较低缺点：一般只能解决企业税务方面的大问题5.企业税收筹划的基本程序1分析现有企业的税收现状2具体分析，提供多种税收筹划方案3筛选税收筹划方案4各部门沟通协调，执行各税收筹划方案5分析、总结方案执行情况6.企业开展税收筹划应注意的问题（一）树立正确的税收筹划观（二）正视税收筹划的风险性（三）了解理论与实践的差异（四）关注税收法律的变化6.税收筹划的基本策略b税负转嫁c缩小税基d使用低税率e延迟纳税f充分利用税收优惠政策7.顺转技术逆转技术的含义顺转技术：纳税人将其所负担的税款，以提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买生产要素的企业或消费者负担逆转技术：纳税人通过降低生产要素购进价格或其他转嫁方式，将其税收负担转移给提供生产要素的企业8税收筹划的基本技术方法退税扣除减免税分割税率差异税收抵免延期纳税9.税收筹划的扣除技术的含义特点及操作要点扣除技术：指在合法合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术●扣除技术要点：扣除项目最多化扣除金额最大化扣除最早化10税收筹划延迟纳税技术的含义及操作要点延迟纳税技术：是指在税收法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税收而取得相对节税收益的税收筹划技术。
税收筹划知识点
税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。
就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。
就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。
②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。
企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。
合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。
③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。
还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。
像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。
④应用价值：实际应用场景老多了。
企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。
个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。
二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。
②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。
和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。
比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。
③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。
就像走钢丝，两边都得兼顾。
- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。
还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。
④考点分析：在考试里这也是重点。
比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。
考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。
三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。
税收筹划知识点自学
税收筹划知识点自学税收筹划是指企业或个人通过合法的方式，运用税法规定的优惠政策和税收规划技巧，减少纳税负担，提高经济效益的一种行为。
税收筹划既可以是合法的，也可以是非法的，但在现实生活中，非法的税收筹划是被禁止的。
因此，合法的税收筹划就成为了企业或个人在税收管理中重要的一环。
了解税收法规：税收筹划的前提是对税收法规有充分的了解和理解。
要了解所适用的税法规定，对各种税收优惠政策进行分析，在此基础上制定相应的税收筹划方案。
公司的税务筹划：公司税务筹划主要包括利润筹划、成本筹划和税前税后筹划等方面。
利润筹划是指通过调整企业的盈利模式、货币资金的运作、收入结构等方式，合理调整企业的收入和费用构成，从而达到降低纳税负担的目的。
成本筹划是指通过调整企业的生产和经营成本，合理分摊企业各项费用，降低企业的税负。
税前税后筹划是指通过调整企业的税前利润和税后利润，合理安排企业的资金流动，以及安排合理的企业资产和负债结构，从而最大限度地降低企业的税负。
个人的税务筹划：个人税务筹划主要包括收入筹划、税前税后筹划和社会保险筹划等方面。
收入筹划是指个人通过调整自己的收入结构，合理选择适当的收入税率，以降低个人的税负。
税前税后筹划是指个人根据自己的收入和支出情况，合理安排自己的财务和资产状况，从而最大限度地降低个人的税负。
社会保险筹划是指个人根据自己的年龄、职业、家庭状况等方面因素，合理选择适当的社会保险种类和缴费方式，以降低个人的社会保险负担。
税收筹划的方法：税收筹划的方法有多种，主要包括税务优惠政策利用、适当调整企业或个人的财务策略、合理利用税务风险规避等。
税务优惠政策利用是指根据税收法规所规定的各种税收优惠政策，合理利用相关政策，以减少纳税负担。
适当调整财务策略是指通过调整财务状况和资产负债表的结构，以最大限度地节约税金。
税务风险规避是指通过合法的手段，减少涉税风险，避免税务争议和法律责任。
税收筹划的限制：税收筹划也有其一定的限制性。
税收筹划知识点
（1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
（2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收（3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。
（4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
（5）偷税：不合法不合理避税：非违法不合理税收筹划：合法合理（6）税收筹划的分类按税收筹划服务对象分类：法人、自然人按税收筹划的区域分类：国内、国外按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配税收筹划的目标：实现涉税零风险充分利用税收优惠政策减少税收负担（7）企业税收筹划的误区：直入主题型、拍胸脯型、临阵磨枪型（8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项（9）税务稽查的分类：日常稽查专项稽查举报稽查（10）减轻税收负担的三层含义：绝对减少负税相对减少负税延缓纳税（11）税收筹划的原则：法律原则（守法性原则）、前瞻原则（事先筹划原则）、整体性原则（系统性原则）、时效性原则、财务原则（保护性原则）、综合权衡原则（12）守法性原则：以依法纳税为前提、以合法方式为实现形式、以贯彻立法精神为宗旨（13）综合权衡原则：1.收益与风险的权衡 2.收益与成本的权衡3.整体税负的轻重，节税与增税的权衡4.节税目标与企业整体财务管理目标的权衡（14）税收筹划的基本前提：1.市场经济体制 2.税收制度的“非中性”和真空地带 3.完善的税收监管体系（15）税收筹划的实施条件：1.具备必要的法律知识 2.具备相当的收入规模3.具备税收筹划意识（16）影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况3.企业行为决策程序4.税制因素5.企业税收筹划需要多方合力（17）税收筹划的实施流程主体选择收集信息目标确定筹划方案列示、分析与选择实施与反馈（1）利用税收优惠政策：免税技术减税技术税率差异技术扣除技术抵免技术退税技术亏损抵补技术。
税收筹划知识点整理
税收筹划知识点整理1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。
4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划” 和“漏洞派税收筹划”5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。
后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。
以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。
6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。
7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。
9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。
一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。
10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。
11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。
12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。
纳税筹划知识点
第一、纳税筹划知识点概念（是什么）：在不违反国家法律法规的前提下，对自己的生产经营活动和筹资投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，已缴纳最低的税收或最高收益。
具体目标（为什么）：减轻税收负担；获得纳税的货币时间价值；降低涉税风险；降低涉税成本。
方法(怎么办)：纳税人的筹划计税依据的筹划税率的筹划税收优惠政策的筹划税负转嫁的筹划第二、增值税的知识。
增值税概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
划分标准：一般纳税人（1）是生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）第三、增值税纳税筹划流程图3.1 增值税纳税人的筹划（图）增值率=增值额/销售收入，无差别平衡点增值率为增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相等时的出的增值率。
比如s为含税销售额，x为增值率，则x*S/（1+17%）*17%=s/（1+3%）*3%得出x=20.05%例：某食品零售企业零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增注水一般纳税人条件，使用17%的增值税税率。
该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。
该企业如何进行增值税纳税筹划？解：购进食品价税合计=80*（1+17%）=93.6万元销售食品价税合计=150万元应纳税额=150/(1+17%)*17%-80*17%=8.19万元增值率（含税）=(150-93.6)/150*100%=37.6%由此可以发现该企业增值率较高，高于无差别平衡点增值率(含税增值率)20.05%，所以小规模纳税人比一般纳税人少缴纳税款。
税收筹划 知识点总结
税收筹划知识点总结税收筹划是一项复杂而又重要的工作，需要纳税人具备全面的财务知识和税法知识。
本文将介绍税收筹划的相关知识点，包括税收筹划的基本概念、税收筹划的原则和方法、税收筹划的风险管理等内容。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指纳税人为了降低税负、减少税收成本而采取的一系列行为，包括利用税收法律规定的优惠政策、合理规避税收风险、优化税收结构等。
税收筹划不同于偷税漏税，它是合法的利用税法规定的手段来降低纳税人的税负。
税收筹划的核心是通过合理的财务安排来实现最大化的税收优惠，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
二、税收筹划的原则1. 合法合规原则税收筹划必须遵守税法的规定，不能采取违法行为或者违规行为来规避税收。
合法合规是税收筹划的基本原则，纳税人在进行税收筹划时必须遵守税法的规定，不能违法违规。
2. 合理合理原则税收筹划必须合理合法，避免过于激进的税收筹划行为，不能通过不正当手段来获得税收优惠。
合理合法的税收筹划是指纳税人通过合理的财务安排和规避手段来达到减少税负的目的。
3. 尊重税收透明原则税收筹划必须尊重税收透明原则，纳税人在进行税收筹划时应该公开透明，不得隐瞒财务信息或者采取不正当手段来规避税收。
4. 风险可控原则税收筹划必须考虑风险控制，纳税人在进行税收筹划时应该评估税收筹划风险，规避潜在的风险，避免出现不必要的税收纠纷或者税务风险。
三、税收筹划的方法1. 合理避税合理避税是指通过合法手段来规避税收，而不是通过违法手段来规避税收。
合理避税包括选择合适的税收优惠政策、合理规避税收风险、合理规避税务纠纷等。
2. 投资税收筹划投资税收筹划是指通过合理的投资安排来实现税收优惠，包括利用税收优惠政策、避税工具和避税法律等。
3. 资本税收筹划资本税收筹划是指通过合理的资本结构和财务安排来实现税收优惠，包括通过资本市场融资、股权融资、债权融资等方式来实现税收优惠。
4. 跨境税收筹划跨境税收筹划是指利用跨境投资、跨境贸易等方式来实现税收优惠，包括通过跨境投资、跨境分红、跨境合并等方式来优化税收结构，降低税负。
税收筹划知识点
For personal use only in study and research; not forcommercial use第一章（1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
（2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收（3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。
（4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
（5）偷税：不合法不合理避税：非违法不合理税收筹划：合法合理（6）税收筹划的分类按税收筹划服务对象分类：法人、自然人按税收筹划的区域分类：国内、国外按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配税收筹划的目标：实现涉税零风险充分利用税收优惠政策减少税收负担（7）企业税收筹划的误区：直入主题型、拍胸脯型、临阵磨枪型（8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项（9）税务稽查的分类：日常稽查专项稽查举报稽查（10）减轻税收负担的三层含义：绝对减少负税相对减少负税延缓纳税（11）税收筹划的原则：法律原则（守法性原则）、前瞻原则（事先筹划原则）、整体性原则（系统性原则）、时效性原则、财务原则（保护性原则）、综合权衡原则（12）守法性原则：以依法纳税为前提、以合法方式为实现形式、以贯彻立法精神为宗旨（13）综合权衡原则：1.收益与风险的权衡 2.收益与成本的权衡3.整体税负的轻重，节税与增税的权衡4.节税目标与企业整体财务管理目标的权衡（14）税收筹划的基本前提：1.市场经济体制 2.税收制度的“非中性”和真空地带 3.完善的税收监管体系（15）税收筹划的实施条件：1.具备必要的法律知识 2.具备相当的收入规模3.具备税收筹划意识（16）影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况3.企业行为决策程序4.税制因素5.企业税收筹划需要多方合力（17）税收筹划的实施流程主体选择收集信息目标确定筹划方案列示、分析与选择实施与反馈第二章（1）利用税收优惠政策：免税技术减税技术税率差异技术扣除技术抵免技术退税技术亏损抵补技术。
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知识点自学（第七章）税收筹划概述
一、税收筹划的产生
既然税收筹划是历史发展到一定阶段的产物，那么，其产生便具有主观和客观两方面的原因。
（一）税收筹划产生的原因分析
1、主观原因
任何税收筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。
2、客观原因
（1）纳税人界定上的可变通性.
（2）课税对象的可调整性.
（3）税率上的差别性.
（4）起征点的吸引力.
（5）各种减免税的诱惑力.
（二）我国税收筹划产生的机制分析
具体来说，我国税收筹划的产生与发展主要受到以下几方面的外部因素的影响：
1、税法、准则的执行情况
税法、准则的执行情况对企业的减税行为有着重要影响。
如果税法、法规、准则得不到有效执行，企业的违法、违规行为得不到应有的惩戒，即企业违法、违规行为的成本较低，则企业就不会再费尽心思采取税收筹划行为，或者此时的税收筹划行为已异化为偷逃税行为。
反之，如果税法、法规、准则得到有效执行，违法、违规行为能够得到及时惩戒，则企业就有了更多的税收筹划行为的积极性和主动性。
2、纳税意识
纳税意识的强弱直接影响税收筹划。
如果纳税人纳税意识低下，纳税人往往会采取公然违法税收条文的偷逃税行为。
只有纳税人纳税意识增强到一定阶段，才有可能出现符合税法条文与立法意图的税收筹划。
此时，纳税人按照立法意图、
有意识地安排自己的生产经营、投融资及其它财务管理活动来达到税负最小化的目的。
3、企业经营行为的自主化
企业经营行为自主化是企业从事税收筹划的保障机制，企业经营决策权的大小将直接影响其采取税收筹划行为的能力。
例如：总公司的分支机构由于受总公司的总体经营战略的制约，其经营决策权受到一定的限制，相应地，分支机构采取税收筹划的能力明显低于总公司及其它经营决策权较大的企业。
一般来说，只有具备一定的经营决策权，才具有进行税收筹划的能力，而经营决策权越大，税收筹划能力也越强。
4、会计方法的可选择性
如果会计准则对企业会计方法的选择定得十分具体、明确，而且执法保障有力，则采取税收筹划的余地就相对小。
而若会计准则对企业会计方法的选择留有很多选择的机会，则进行税收筹划的可能性也会相应增加。
5、会计人员的立场
符合税法条文及立法意图的税收筹划，是一项技术性很强的工作。
而税收筹划的目标能否实现，从事技术操作的会计人员的立场无疑具有相当重要的影响。
关于会计人员的立场，理论上仍然存在着国家立场和企业立场的争论。
但是，我们应当看到，会计的立场是由其所面对的具体经济环境，经济体制所决定的，而会计的立场将直接影响到税收筹划目标实现的可能性。
显然，会计的企业立场更容易实现税收筹划的目标。
而随着现代企业制度的逐步建立，会计人员主要采取企业立场，已成为一种必然的趋势。
二、税收筹划的内涵及特征
（一）税收筹划的内涵
我们认为税收筹划是指纳税人为达到节税目的而制定的科学的节税规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，而获得的节税收益。
（二）税收筹划、偷税、避税三者之间的比较
1、税收筹划与偷税
税收筹划是合法的，而偷税是违法的。
2、避税与逃税
避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。
也就是说，避税是不违背法律的，而偷税显然是违法的。
3、税收筹划与避税
税收筹划与避税都以减轻税负为目的，但税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的，它不影响税收的地位，也不削弱税收各种功能的发挥。
而避税是本着“法无明文规定者不为罪”的原则，千方百计钻税法的空子，利用税法的缺陷与漏洞规避国家税收，它是与税收立法精神背道而驰的。
总之，税收筹划、偷税、避税三者之间的区别主要表现在以下方面：
1、法律性质不同。
2、行为的时点不同。
3、产生的后果不同。
4、各国的态度不同。
（三）税收筹划的特征
1、合法性
税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。
2、筹划性
纳税人可以在其作出决策之前，明确国家的立法意图，设计多种纳税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。
3、目的性
税收筹划的目的是降低税收支出。
4、系统性
税收筹划的最根本目的是税后财务利益最大化，即使个人税后财务利益最大化，使企业价值最大化或股东财富最大化，而不是仅仅少纳税金，使个别税种税负或纳税人整体税负的降低。
5、专业性
专业性主要不是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行，而是指面临社会大生产，全球经济日趋一体化。
三、税收筹划的目标
（一）纳税成本最小化目标
这是纳税人最核心、最本质的目标。
这一目标的产生动因和基本原理是纳税人纳税本身是有成本的，通过合理的筹划降低这些成本，实际上就为纳税人创造了筹划效益。
（二）降低涉税风险目标
涉税风险是指纳税人在对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及的风险，包括因为纳税人在与纳税有关的各项工作的疏漏而致使产生损失或者增加纳税成本的风险。
具体是指政策风险、管理风险、权力风险等。
（三）获取资金时间价值目标
如果企业能尽量延缓税款的缴纳，就会使企业的营运资金相对宽裕，更利于企业的发展，对那些资金比较紧张的企业来说更是如此。
更深一层讲，延尺税款的缴纳，无偿地使用财政资金为自己企业的生产经营服务，不存在财务风险，当然这要求企业在税法允许的范围之内进行税收筹划。
（四）维护主体合法权益目标
如果纳税人在进行税收筹划时不注重维护自身的合法权益，而任由税务机关根据自身需要征收税款，那么，无论该纳税人进行如何周密的筹划，都无济于事。
因而注意维护自身合法权益是纳税人进行税收筹划必不可少的一环。
四、税收筹划的原则
（一）合法性原则
税收筹划的合法性原则表现在其活动只能在法律允许的范围内，要在税收法规、税收政策、税收征收程序上来选择实施的途径，在国家法律法规及政策许可的范围内降低税负，获取利润的。
（二）综合性原则
税收筹划的综合性原则是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。
（三）经济性原则
经济性原则是指企业进行税收筹划要获得“税收济利益”，而不是“某一环节税收利益”。
因此企业在税收筹划时要进行“成本效益分析”，以判断在经济
上是否可行、必要。
（四）前瞻性原则
前瞻性表示事先规划、设计、安排的意思。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。
（五）社会责任原则
纳税人不管是个人还是企业，都是社会成员，因此都应承担一定的社会责任。
在税收筹划时必须考虑作为一个社会成员的纳税人所应该承担的社会责任。