财政学期末考试重点
财政学 期末考试重点归纳总结
第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门,及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能.财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性(或平衡性公共物品:公共物品是和私人物品对应的,以政府为代表的国家机构—-公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征:即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性,即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零.）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。
)公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序,必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的,不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责.满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵的主要表现:（1）垄断(2)信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应:外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时,生产者的成本小于收益。
(公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段:(1)立法和行政手段(2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2)寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真(4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
财政学期末考试重点整理
财政学期末考试重点整理财政补贴：指一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助，或价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品，或减少向其领土内输入某种产品，或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口、限制进口的国际贸易手段。
P124外部效应：它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利润或损失的现象，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品，公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。
从供给方面表达。
公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。
结构性赤字：是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策主动决定的。
P246铸币税：是国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。
并非真正意义上的税收。
P253直接税：凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税（所得课税、财产课税）间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税（商业课税）市场失灵：它与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为市场失灵。
主要表现在以下几个方面：市场垄断，当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获取额外利润，从而丧失市场效率。
信息不充分和不对称。
外部效应与公共物品。
收入分配不公。
经济波动。
P25税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用，它表现为收入效应和替代效应两个方面。
财政学期末考试题及答案
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于经济建设的部分主要包括（）。
A. 教育支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出相等答案：B4. 财政政策的目标不包括（）。
A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 环境保护5. 财政政策的类型包括（）。
A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 均等性财政政策D. 以上都是答案：D6. 财政转移支付是指（）。
A. 政府对个人的直接支付B. 政府对企业的直接支付C. 政府对地方政府的财政资金转移D. 政府对外国的财政资金转移答案：C7. 财政支出的效率性原则要求（）。
A. 支出最小化B. 收益最大化C. 成本最小化D. 收益最大化且成本最小化答案：D8. 政府购买支出的增加会导致（）。
A. 国民收入增加B. 国民收入减少C. 国民收入不变D. 国民收入不确定答案：A9. 财政政策的自动稳定器包括（）。
B. 政府支出C. 税收和政府支出D. 以上都不是答案：C10. 财政政策的时滞包括（）。
A. 认识时滞B. 决策时滞C. 执行时滞D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的分类包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会保障支出C. 国防支出D. 教育支出答案：ABCD3. 财政政策的作用包括（）。
A. 调节经济周期B. 促进社会公平C. 提高国民收入D. 稳定物价答案：ABCD4. 财政转移支付的目的包括（）。
A. 促进地区间财政均衡B. 促进公共服务均等化C. 促进经济发展D. 促进社会稳定答案：ABCD5. 财政政策的局限性包括（）。
公共财政学考试复习资料简答题
公共财政学期末复习简答题新中国成立以来的财政思想演进:计划经济时期：①国家分配论②国家资金运动论③价值分配论④剩余产品(价值)决定论⑤社会共同需要论新时代公共财政思想对于财政工作的引领体现在：①财政职能界定和作用定位②建立现代财政制度③全球治理中的大国财政思想市场失灵的表现：垄断、公共产品、外部性、信息不对称、收入分配不公平、宏观经济波动。
收入分配职能:P47→P49财政介入收入分配的机制和手段：①运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合公平②规范政府资产性收入③规范工资制度④完善征会保险制度⑤完善特殊群体的社会保障制度财政支出规模变化的理论分析;P631.政府活动扩张理论<瓦格纳>认为财政支出之所以不断增长，是因为社会和经济发展增加了对政府活动的需求。
(工业化是财政支出规模上升的原因)。
2.梯度渐进增长理论<皮考克和魏斯曼>财政支出增长的内在因素是公民可以忍受的税收水平的提高。
外在因素是社会动荡对财政支出造成压力。
(财政支出的增长是阶梯或非连续的)。
3.经济发展阶段理论<马斯格雷夫和罗斯托>早期阶段：基础设施等政府公共投资比重较大。
中期阶段：政府公共投资比重有所下降。
成熟阶段：以教育、保健和社会福利为主的政府投资化重加大。
4.非平衡增长理论<鲍莫尔>区分进步部门与非进步部门;政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。
财政支出绩效的评价方法：①成本效首方析法②比较法③因素分析法④最低成本法⑤公众评判法。
全面推进财政支出绩效评价：①拓展财政支出绩效评价的范围②建立全过程财政支出绩效管理链条③明确绩效管理责任约束④强化绩效管理激励约束。
财政收入结构及其变化趋势：P1861.①财政收入主要由税收、社会缴款、赠与和其他收入组成。
其中，税收是最主要的组成部分，占财政收入比重较高(80%以上)。
②我国经济以公有制为主体，多种所有制丝济共同展。
2.我国财政收入呈现以下变化趋势：①税收收入持续增长：企业和个人收入水平⬆，税收收入⬆。
期末财政学单元复习题库
期末财政学单元复习题库财政学是一门研究政府如何通过税收、支出和债务管理来影响经济的学科。
以下是一些期末财政学单元的复习题库，供同学们参考：1. 财政政策的定义及其主要目标是什么？- 财政政策是指政府通过调整税收、支出和债务等手段来影响经济活动的政策。
其主要目标包括：促进经济增长、实现充分就业、控制通货膨胀和维持国际收支平衡。
2. 解释什么是自动稳定器，并列举至少两个例子。
- 自动稳定器是指在经济中自动发挥作用，无需政府干预就能减少经济波动的机制。
例如，累进税率和失业救济金。
3. 区分财政赤字和财政盈余，并解释它们对经济的影响。
- 财政赤字是指政府支出超过收入的情况，通常会导致债务增加。
财政盈余则是政府收入超过支出的情况。
财政赤字可能会刺激经济增长，但长期可能导致债务问题；而财政盈余有助于减少债务，但可能会减缓经济增长。
4. 描述税收的三种主要类型，并解释它们的特点。
- 税收的三种主要类型包括直接税、间接税和财产税。
直接税如所得税，直接从个人或企业的收入中征税；间接税如消费税，通过商品和服务的销售间接征税；财产税则基于个人的财产价值征税。
5. 解释什么是公共选择理论，并讨论其对财政政策的影响。
- 公共选择理论是研究个体在政治过程中如何做出选择的理论。
它认为，政府官员和选民的行为也会受到个人利益的驱动，这可能会影响财政政策的制定和执行。
6. 讨论政府如何通过税收和支出政策来实现收入再分配。
- 政府可以通过累进税率、社会福利支出、教育和医疗补贴等手段来实现收入再分配，减少社会不平等。
7. 解释什么是财政乘数，并讨论其在经济刺激政策中的作用。
- 财政乘数是指政府支出或税收变化对总需求的影响程度。
在经济刺激政策中，通过增加政府支出或减少税收，可以刺激总需求，从而带动经济增长。
8. 讨论财政政策与货币政策的区别及其在宏观经济管理中的作用。
- 财政政策主要通过政府的税收和支出来影响经济，而货币政策则通过中央银行控制货币供应量和利率来影响经济。
财政学 期末考试重点归纳总结
财政学期末考试重点归纳总结1、公共性与阶级性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。
）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责。
满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
财政学期末考试复习练习题
财政学期末考试复习练习题名词解释1、财政支出指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资源向有关部门和方面进行支付的活动。
2、税收资本化税收资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，即税收合并到资产价格中的过程。
3、反弹性法则当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率应与该商品自身的价格弹性成反比。
4、社会消费性支出社会消费性支出是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。
5、非排他性公共产品的非排他性指的是在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外，或者虽然技术上可以实现排他，但因排他成本太高而不可能被采纳。
6、外部效应外部效应是指一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬。
7、财政幻觉财政幻觉指的是现有财政税收制度使纳税人在做出财政选择时产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值。
8、累进税率累进税率是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，适用于对所得和财产的课税。
9、转移性支出转移性支出是指政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。
10、财政补贴财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。
11、明补与暗补明补等于给予补贴领受人的一笔收入，针对个人；暗补使消费者以低于市场的价格得到某种商品，针对商品。
12、流转税流转税是指在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。
13、税制要素构成税制基本要素主要包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、起征点或免征额、减免税、加征及违章处理等内容，其中征税对象、纳税人、税率是三大基本要素。
判断题1、转移性支出是指政府为了获得产品和劳务面向企业或个人的支付。
公共财政学考试复习名词解释
公共财政学期末复习名词解释1.公共产品是具有非排他性和非竞争性的产品。
2.公共资源主要是指具备非排他性而不具备非竞争性的公共产品。
3.市场失灵：市场失灵是指市场机制在某些情况下无法实现资源配置的最优化，导致社会福利损失的现象。
4.外部性：是指私人成本与社会成本或私人利益与社会利益的非一致性。
财政支出规模变化的理论分析1.政府活动扩张理论，又称纳格纳法则。
他认为随着工业比经济的发展，政府活动规模必然不断扩张。
2.梯度渐进增长理论，认为在一个较长时期内，财政支出增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。
1置换效应是指在不同财政支出水平下，政府对以前财政支出水平的置换和对私人部门支出的置换。
2审视效应是在不同财政支出水平下，公众对于财政支出和税收的心理预期发生变化的现象。
3集中效应：在公共财政中，集中效应是指将经济单位的财权、财力与事权、事力相对等，根据“一级事权，一级财权，一级财力”的原则，对政府职能和机构进行定位，并按照职能和机构行使财权、财力。
3.经济发展阶段理论，是财政支出数量随着不同时期财政支出作用的变化而变化。
4.非平衡增长理论。
政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。
财政支出的经济效应1.财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者个人的收入水平。
2.财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而增加对其他产品或者服务的购买。
3.财政支出的经济增长效应：是指财政支出能够促进经济增长，而且财政支出的增加，能够促进经济成倍的增长。
4.财政支出的挤出效应是指财政支出的增加所引起的私人消费或投资降低的效果。
5.财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致效益转移的现象从而使财政支出带来的利益产生再分配。
中国公债负担的现状1.公债负担率，是指一定时期的公债累计余额占同期国民生产总值的比重。
2.债务低存度，通常是指当年国债发行数与中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，也可间接表示偿还能力。
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1.财政的基本含义：就是国家(或政府）为了满足其生存和履行职能的需要而对一部分社会产品进行集中性分配的特定活动以及由此形成的分配关系.2.财政的产生条件：①剩余产品的出现是财政产生的经济条件；②国家的形成是财政产生的政治条件3.财政的基本特征：①公共性与阶级性；⑵强制性与非直接性偿还；③收入与支出的对称性。
（简答）4.自然垄断的公共定价法:⑴平均成本定价法⑵二部定价法⑶负荷定价法政治市场与经济市场的区别：①经济市场的个人选择与最终结果确定，而政治市场是不确定的;②经济市场的竞争是连续的,且允许多个卖主存在，政治市场的竞争是间断的, 且只能有一个胜者；③经济市场的选择规则是自愿性,政治市场为少数服从多数；④经济市场的参与者职责和损失关联度大，政治市场相反.（选择，判断或简答）5.财政监督的方式：日常监督检查，专项监督检查，个案检查.（选择）6.财政支出分类：按财政支出功能分类(经济建设费，社会文教费，国防费,行政管理费，其他）；（选择）现行支出经济分类（经常性支出，资本性支出，净贷款);按财政支出与经济活动的关系分类(购买性支出，转移性支出）按经济性质分类的经济分析意义：①作用：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响；对收入分配有间接的影响；转移性支出则相反。
②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，这种活动对政府的效益约束较强；在安排转移支出时,政府并没有一以贯之的原则，对政府的效益约束是软的。
③微观主体在同政府的购买性支出发生关系时，也必须遵守等价交换的原则,这对微观主体的预算约束是硬的；在同政府转移性支出发生联系时，并无交换产生，对其预算约束是软的。
影响财政支出规模的宏观因素分析：经济性因素；政治性因素（①政局是否稳定②政体结构和行政效率③政府干预政策)；社会性因素。
（选择）财政支持和保障社会民生的几种关系（多,简答）①促进经济发展与推进社会事业建设协调的关系②统筹兼顾与突出重点的关系③财政支持和社会坚持的关系④增加投入和制度建设的关系11.国防支出项目包括：人员生活费，训练维持费,装备费。
（选择)12.行政管理与国防支出作为消耗性支出，存在的意义①对内管理国家，对外保卫国家②维持正常的市场秩序③提高技术水平13.义务教育为公共物品，义务教育以外的高层次教育为混合物品。
Page8014.国防支出，教育支出的属性：经常性支出,购买性支出。
15.社会保险的属性:经常性支出，转移性支出。
16.所谓保险制度，是由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
17.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施的理由①弥补市场机制的失灵②社会保障制度具有“内在稳定器”的作用③私人保险或商业保险由于存在种种缺陷，不能完全向人们提供基本的经济保障22.西方国家的社会保险制度类型①社会保险型②社会救济型③普遍津贴型④节俭基金型23。
各国社会保险制度的共同点(选择）①保障项目名目繁多②社会保险资金有确定的来源③社会保险支出依法由政府集中安排④西方国家的社会保险制度是全社会化的⑤社会保险资金的运作，有现金收付制和基金制两种模式。
(基金制又分为完全和部分,当一个非完全基金制的养老保险的储蓄基金可以满足两年以上的养老金支出需要时，则属于部分基金制）24.怎样优化行政管理制度?(简答）①精简机构,优化编制②加强行政管理监督职能③优化财务管理制度④优化行政审批流程，提高行政职能25。
投资与经济发展的作用：①影响供求关系②连带边际产业的发展③消费带来生产27.投资能带来经济增长，但不一定能带来经济发展。
(判断）28。
社会总投资的分类page99（判断）29.政府投资的宏观调控功能：（判断）①直接调节自身投资的规模，间接调节非政府投资规模，使两者加总与国民经济稳定增长所要求的投资总量相吻合②调节自身投资的结构，纠正非政府投资结构的偏差，是全社会的投资结构符合国家产业政策的要求.30.政府投资的决策标准：资本-—产出比例最小化标准(单位成本产出最大）资本——劳动比例最大化标准（比例越高说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越高）（选择）就业创造标准(单位投资额能动员最大数量劳动力）31。
基础设施投资的性质(决定基础设施由国家建设）（多选)公用性；非独占性；不可分割性32。
基础设施投资的提供方式：①政府投资建设,或免费提供，或收取使用费.②私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本(简答，多选）③政府与民间共同投资的方式④政府投资，法人团体经营合作⑤BOT投资方式（建设-经营—转让）33。
财政对三农投资的重要意义：①农业是国民经济的基础②促进农民持续增收,缩小城乡居民收入差距③加强农村基础设施建设34.财政必须介入三农投入的理由：⑴三农投入的一般特点：财政是履行政府弥补市场失灵的功能,提供市场不能满足的具有外部效应的公共物品和公共服务⑵特殊性：①我国当前农业生产率和收益率低下,靠自身难以产生满足计生发展的积累②我国已进入以工促农，以城带乡的发展阶段35..财政加大三农措施:①全面取消农业税②财政补贴③支持农业综合开发（简答）④大力推进农村综合开发投资参股经营试点36.财政投融资的基本特征：①是一种政府投入资本金的政策性融资②目的性很强,范围有严格规范（简答）③计划性与市场机制相结合④由政策性金融机构负责统筹管理和经营;预算管理比较灵活37.我国的财政性银行page11238.我国政策性银行的特点：①业务职能的政策性②资金来源的政府性与市场性相结合资金来源的政府性与市场性主要体现在三个方面：①财政借款②财政贴息③税收减免39。
国内外银行区别：国内（业务职能的政策性；资金来源的政府性与市场性相结合）(判断）国外（以国家信用为背景;国家财政提供有力支持;自主决策，自主经营，自担风险；保持合理盈利水平；运用新的盈利手段）41.财政补贴的分类：物价补贴；亏损补贴，专项补贴；财政贴息;税收支出禁止性补贴（出口补贴，进口替代补贴）；可诉补贴（政府对农产品的直接价格干预和补贴，种子、肥料、灌溉等农业投入品补贴、农产品营销贷款补贴、休耕补贴）；不可诉补贴（)42。
财政补贴影响经济的机理分析：①财政补贴可以改变需求结构；②改变需求结构; ③将外部效应内在化.Page11743.财政补贴的经济和社会效应⑴积极效应：①有效的贯彻国家的经济政策②以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应③加大技术改造力度，推动产业升级④消除挤出效应⑤对社会经济发挥稳定效应⑵消极作用：①项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，削弱国家财政的宏观调控能力②使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率,加剧企业的不公平竞争③扩大了经济体系中的政府行为，缩小了市场活动的覆盖范围，影响经济改革的顺利进行④不当的补贴，扭曲了价格体系，扭曲了合理的消费结构,加大了宏观调控的难度44.税收支出：以特殊的法律条款规定的，给予特定经济类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
45.税收支出分类:①照顾性税收支出②刺激性税收支出46.税收支出的形式：①税收豁免(企业从治理污染中的所得;慈善机构，宗教团体的收入）②纳税扣除（从毛所得中扣除一定数额或一定比率。
所得额越大，扣除越多；降低纳税档次。
购买国债)③税收抵免④优惠税率(小微企业）⑤延期纳税（延后收款，相当于得到一笔无息贷款）⑥盈亏相抵(企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的应纳税款，或以前年度的盈余）⑦加速折旧（初期得到较多的折旧，税负前轻后重）⑧退税（对已纳税款的退回）47.各国政府投资在社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素：（选择，判断)page100①经济体制的不同②经济发展阶段的不同③投资结构和产业结构合理化的需要48.转移性支出的意义（目的）（简答）①有利于社会的公平分配，缩短收入差距,保护弱势群体②转移性支出对经济有“自动稳定器”的意义③转移支出经财政之手转移给他人购买，保证经济持续稳定发展49.财政收入分类⑴按财政收入形式分类：①税收收入②社会保险基金收入③非税收入④贷款转贷回收本金收入⑤债务收入⑵按来源分类：①所有制结构②部门结构⑶按财政收入的管理方式分类：预算内和预算外50.影响财政收入规模的因素:①经济发展水平和生产技术水平②分配政策和分配制度③价格对财政收入的影响51.财政收入上限：企业和个人的承受能力；财政收入下限:国家履行财政职能的最基本收入52.价格对财政收入的影响（判断）page13153.合理调节财政收入规模的基本政策思路（论述）①正确理解和处理政府与市场的关系，是前提。
②实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针③预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分④继续坚持有增有减结构性调整的税收政策⑤严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革,坚决取缔滥收费⑥调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长编辑倾向54.收费与税收的区别：①收费专款专用②地方和部门特定用途的筹资手段③不用纳入预算内管理（除全国性收费外）④容易引发滥收费现象55.收费的性质:政府收费主要是使用费，按世界银行有关文件的说法,使用费是指“为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付"。
此外，政府收费还有少量的其他收费，如罚没收入和捐赠收入等。
56.收费的特殊作用:①弥补市场失灵②提高公共物品的使用效率57.政府性基金收入和国有土地使用权出让收入：预算外58.税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质；只有出现剩余产品，才有税收的源泉59.税收的三性：①税收的强制性（前提）②税收的无偿性(本质）③税收的固定性(必要条件)(选）↓60.纳税人与负税人（能否转嫁) 课税对象（征税的目的物：所得，商品和财产) 税源（税收的最终出处）税目（课税对象的具体项目）税基（可能是收入也可能是支出)进口设备：课税对象：进口的设备；税基：进口设备的支出；税源:利用设备生产商品所得的收入61.税率：比例税率，定额税率，累进税率(全额累进7500。
3；超额累进5000。
3)62.税收能力（能收上来的税收数额，实现的) 税收努力（应纳税额的程度，潜在的)能力是努力的实现，努力越大，能力越强，税收越多.63.起征点（全额累进）免征额（超额累进）当时低收入人群时是一致的64.税收分类:①所得课税，商品课税和财产课税②直接税和间接税③从量税和从价税④价内税和价外税（增值税）⑤中央税（消费税，中央企业所得税，关税）共享税（增值税，资源税，印花税）地方税（个人所得税)↑65.税收中的公平与效率：①税收应以公平为本②税收必须考虑效率的要求③税收公平与效率的两难选择(多）66.公平类税收原则：受益原则，能力原则;效率类税收原则：促进经济发展原则,征税费用最小化和确实简化原则67.税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置情况68.税收超额负担：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中,给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担69.税负转嫁:是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买这货供应者的一种经济现象70.税负转嫁方式：前转（转给购买者），后转和其他（前转和后转并行，称为混转或散转：自然垄断行业；消转和税收资本化：后转的特殊方式)71.税负转嫁与归宿的一般规律（论述）①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁②供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之不易③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁④对垄断性商品课征的税容易转嫁,对竞争性商品课征的税较难转嫁⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁72.税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中,使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平73.税收的收入效应的表现:减少购买量或降低消费水平,而不减少购买两种商品的数量组合74.税收的经济影响page16875.拉弗曲线的经济含义：①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率③保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件76.马斯顿的经验分析：较低的宏观税率对提高本国的经济增长率有积极的促进作用77.美国减税政策实例分析：①罗斯福，生产过剩的经济危机，实行扩张性财政政策，增税,提供就业机会。