税务—最全9大类67个税务风险点汇总
会计核算中不规范潜在税务风险点
会计核算中不规范潜在税务风险点我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。
1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额；5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；8、计算产品销售成本时，未附销售成本计算表；9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用；12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额报销的发票。
造成这些费用不能税前列支；15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；上述4－15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
齐红-47个实例解析如何应对各种税务风险(10集)
2、税务稽查
三、作为财务人员如何提高自己的税务实操能力？
作为财务人员的亲们，你们有没有想过到 底怎么样才能快速提高自己的税务知识水 平和实际操作能力？怎样才能快速识别企 业存在哪些税务风险？怎么样才能快速提 升自己的税务风险自查和预防技能？
如何讲解企业应对税务风险
通过实际案例来剖析，从以下几个角度：
办公室交来本期电话费支出4500元，现金付讫；同时，
又交来本期水、电费清单，内列电费支出1280元，水费198 元，全部为管理用电，现金付讫。
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
19980.5元。另外，又查增出企业视同销售收入28090.80元 。
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
税收政策： 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令 512号第43条；
2、扣除基数：依据2014年版企业所得税年度纳税申报表《一
般企业收入明细表》
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
4、广告费和业务宣传费的特殊规定 （1）、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造业，不 超过当年销售营业收入的30%部分，准予扣除；超过部分
，准予在以后纳税年度结转
（2）对于烟草公司广告费和业务宣传费支出，一律不得在 计算应纳税所得额扣除
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
案例3：不合规票据列支成本费用不得税前扣除 案例分析：
四、税务风险案列解析—预防企业所得税风险
税务风险： 上述案例中，客户名称“商贸有限公司”未使用付款方全称 “金马商贸有限公司”存在不能税前扣除的风险。此笔业务
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
栾庆忠：增值税税务风险与规避37个经典案例解析-中国讲师网
增值税税务风险与规避37个经典案例解析主讲：栾庆忠一、税务风险案例精析案例1、取得增值税专用发票不符合要求不能抵扣进项税额本案例主要涉及税务风险点：1、增值税专用发票票面需要符合哪些要求？2、汇总开具发票怎样开具？3、与承租单位共用水电，出租方怎样开具专用发票？4、混合销售应当怎样开具专用发票？5、价外费用应当怎样开具专用发票？6、“维修费”专用发票一定就能抵扣吗？7、采取销售折扣、折扣销售、销售折让等方式销售货物怎样开具增值税专用发票？8、折扣额以负数形式开具发票的业务单独将折扣额开具红字发票不符合规定。
9、应当开具红字发票而擅自将折扣额以负数形式开具发票不符合规定。
10、平销返利应该怎样开具发票？案例2、不得开具增值税专用发票而开具专用发票的税务风险本案例主要涉及税务风险点：11、并非所有的销售货物或者应税劳务和应税服务都可以开具专用发票。
12、不得开具增值税专用发票的几种情形。
案例3、反向取得增值税专用发票不能抵扣进项税额本案例主要涉及税务风险点：13、谁应该给谁开发票，税法都有明确规定。
14、作废专用发票的条件和方法。
15、开具红字专用发票的条件和方法。
案例4、企业建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，生产经营用井、管道、池，取得专用发票，能否抵扣进项税额？本案例主要涉及税务风险点：16、进项税额不得从销项税额中抵扣的5种情形。
17、不动产（建筑物、构筑物和其他土地附着物）与动产怎样区别判断？18、与建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施包括哪些内容？案例5、企业在厂区内安装路灯，进项税额可否抵扣？本案例主要涉及税务风险点：19、安装路灯不同情况需要取得不同发票。
案例6、购进财务软件可否抵扣进项税额？本案例主要涉及税务风险点：20、能否抵扣需要分析三个方面。
21、收取的相关软件服务怎样交税？案例7、购进花草树木，应当取得何种发票？进项税额可否抵扣？本案例主要涉及税务风险点：22、从生产单位购买花草树木。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是企业在税收管理和税务申报过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
对于企业来说，合理规避税务风险，确保税收合规，是维护企业利益和可持续发展的重要任务。
本文将对税务风险进行汇总和分析，以便企业能够更好地了解和应对税务风险。
二、税务风险汇总1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或疏忽导致未缴纳或少缴纳税款的行为，可能导致税务部门的处罚和补缴税款的风险。
企业应建立健全的税务管理制度，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税收监管而进行的虚假交易行为，如虚构销售、采购等。
税务部门常常通过交叉核对企业的交易数据来发现虚假交易的风险。
企业应加强内部审计，确保交易的真实性和合法性。
3. 跨境业务风险跨境业务涉及不同国家或地区的税收政策和法规，可能面临税务合规和税收优惠的风险。
企业应了解并遵守相关国家或地区的税收法规，合理规划跨境业务，降低税务风险。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务部门之间因税收事项产生的争议和纠纷。
税务部门可能对企业的税务申报、税收优惠等进行审查和调查，企业应及时配合并提供相关证据，妥善处理税务争议，避免产生不必要的损失。
5. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和税收负担产生重大影响。
企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和规定履行纳税义务的程度。
企业应建立健全的内部控制和税务管理制度，加强税务培训和宣传，确保税务合规，避免税务风险。
三、应对税务风险的建议1. 建立健全的税务管理制度企业应根据自身情况制定适合的税务管理制度，明确责任和权限，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 加强内部审计企业应建立内部审计制度，对企业的交易数据、财务报表等进行审计，发现和纠正问题，防范虚假交易等风险。
3. 密切关注税收政策变化企业应及时了解和研究税收政策的变化，与税务部门保持沟通，调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
税务稽查来敲门，你的企业风险太大！
税务稽查来敲门，你的企业风险太大！税务稽查来敲门，你的企业风险太大！金税三期，对企业、个人相关数据进行全方位无死角收集，任何问题都逃不过税务局的法眼。
税法多且繁杂，更新又非常快，所以造成了外行看不懂，内行记不住的状况，而且许多企业都只有专业的财务人员，但95%的财务人员是不懂税的，这也造成了大部分企业都面临着巨大的潜在税务风险而不自知，税务稽查来敲门，才意识到风险。
下面就让我们一起看下，一旦被稽查，企业应该怎么办，以及哪些风险点是日常经营中需要注意的。
收到了税务稽查的通知先不要慌张，在检查中，积极配合检查人员提供相关资料，主动接受检查。
对发现的涉税问题，配合调查，有错就改。
可通过主动预缴税款等形式，减轻危害后果，争取从轻处理。
千万不要隐匿或拒不提供纳税资料。
依法保管有关账簿、凭证等并接受税务检查，是纳税人的法定义务。
隐匿或拒不提供纳税资料可能将承担以下法律后果：一、行政处罚《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
”二、纳税信用等级判D根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号），以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查的，纳税信用等级直接判为D级。
三、达到移送标准的，移送司法机关追究刑事责任《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第八条规定“ 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的；（二）依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的；（三）其他情节严重的情形。
税局发布餐饮行业涉税风险手册
税局发布餐饮行业涉税风险手册《餐饮行业涉税风险手册》国家税务总局佛山市税务局编2023年7月目录第一类营业收入风险一、不开票少申报收入风险二、利用移动支付等方式隐匿收入风险三、以餐费抵顶成本费用风险四、扣除佣金后不足额申报风险五、混收入，套用低税率风险第二类发票风险一、应开具未开具发票风险二、兼营行为无正确开票风险三、虚开农产品收购发票或取得虚开农产品销售发票风险四、接受(涉嫌) 虚开发票风险第三类增值税进项抵扣凭证风险一、进项税额应转出未转出风险二、农产品进项税额抵扣有误风险第四类成本费用风险一、未取得合法税前扣除凭证风险二、虚列员工工资费用风险三、成本费用列支股东个人费用风险第五类其他税费风险一、少缴消费税风险二、迟延或漏缴合同印花税风险三、少缴房产税风险四、少报股权转让收入风险结语附:农产品进项抵扣政策汇总表第一类营业收入风险一、不开票少申报收入风险典型案例:A公司为餐饮业小规模纳税人。
客人结账时向A公司索取发票，A公司跟客人说不开发票可以打9.5折，客人同意。
A公司当月实际取得开具发票收入金额6万元，未开发票收入金额30万元，但当月仅申报9万元收入，其中开票收入6万元，未开票收入3万元，少记不开票收入。
风险描述:1.没按规定向消费者开具发票。
2.少记不开票收入，未全额申报营业收入。
风险防控建议:1.消费者在支付餐饮费用款项时，应该向经营者索要发票。
餐饮商家开具发票是餐饮服务合同的“附随义务”，也是履行税务行政法规的法定义务，不开发票的行为属于违法行为，餐饮企业需要如实开具发票。
2.企业财务人员应加强税法知识的学习，增强依法纳税的意识，如实申报开票收入和未开票收入。
未开票收入比例过低会在税务机关的风险监控范围之内，税务机关根据餐饮企业生产要素各项指标和申报收入进行分析识别，对少申报行为开展风险应对，切勿心存侥幸。
二、利用移动支付等方式隐匿收入风险典型案例:B餐饮企业是小规模纳税人，以前经常通过现金结算餐费。
史上最全的税务风险点汇总企业所得税
史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。
税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。
本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。
一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。
2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。
二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。
2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。
2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。
3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。
四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。
2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。
3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。
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税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的
不确定性和风险。
税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重
大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。
下面将列举出税务风险
的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。
一、企业所得税风险
1.收入计算和确认风险
2.费用和成本确认风险
3.折旧和摊销风险
4.减免和优惠政策风险
5.税收应税所得的计算风险
6.定价和转让风险
7.非居民企业所得税风险
8.地方税费风险
9.准予税前扣除风险
二、增值税风险
1.纳税人资格认定风险
2.销售额计算和确认风险
3.抵扣税额和转出税额风险
4.税率和计税期限风险
5.进口货物和跨境服务税务风险
6.转型期增值税风险
7.跨地区经营风险
8.增值税特殊管理风险
9.税务登记和备案风险
三、营业税风险
1.纳税人资格认定风险
2.税源监控风险
3.正常计税方法风险
4.建筑业和房地产业税务风险
5.跨地区经营风险
6.联合收税和分开征税风险
7.免征和减免政策风险
8.营改增风险
9.实物征收和景区税务风险
四、个人所得税风险
1.纳税人资格认定风险
2.扣缴义务风险
3.收入确认和计算风险
4.定薪和标准调整风险
5.报税和缴税申报风险
6.税收优惠和免税风险
7.合作单位和个体工商户税务风险
8.跨地区就业和个体生活费用风险
9.稽查和违法风险
五、关税风险
1.进口关税税率风险
2.产地规则和贸易协定风险
3.关税计算和缴纳风险
4.海关出口退税和退换税风险
5.反倾销和反补贴风险
6.跨境电商和邮件物流税务风险
7.文化出口和进口税务风险
8.海关监管和执法风险
9.涉案和违法风险
六、资源税和环保税风险
1.资源税计算和确认风险
2.互换和抵消税费风险
3.税务减免和优惠政策风险
4.税源遗漏和缺失风险
5.采矿权和开采审查风险
6.税款计算和缴纳风险
7.环境保护税风险
8.水资源税和排污费风险
9.环境违法和罚款风险
七、其他税费风险
1.城市维护建设税风险
2.车船税和过路过桥费风险
3.印花税和土地增值税风险
4.房产税和城镇土地使用税风险
5.遗产税和赠与税风险
6.教育费附加和地方教育附加风险
7.轮胎和塑料扩散税风险
8.烟叶出库和专卖税风险
9.税务处理和宣传风险
总结起来，税务风险广泛存在于企业的各个税种和税务活动中，并且
与企业的经营活动和财务状况息息相关。
企业需要全面了解各类税务风险，并建立健全的税务风险管理制度和流程，以防范和应对各类税务风险的发生。
只有加强对税务风险的管理，企业才能更好地遵守税法规定，降低税
务风险带来的不利影响，实现可持续发展。