高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策
高速公路企业是国家交通基础设施建设的重要组成部分，其内部控制的完善与否直接影响着企业的运营效率和服务质量。在实际操作中，高速公路企业内部控制存在着一些问题，例如制度不健全、监督不到位等，这些问题已经严重影响到了企业的发展。必须要采取相关对策来解决这些问题，保障企业的正常运营和发展。
1. 制度不健全：部分高速公路企业在制定和执行内部控制制度的过程中存在着不完善和不规范的情况。一些企业没有建立健全的内部控制制度，或者制定了制度但难以贯彻执行，导致内部管理混乱，不能有效地保障企业的正常运营。
2. 财务管理混乱：在一些高速公路企业中，财务管理存在着不规范、不透明的问题，给企业带来了财务风险。资金管理不规范、财务数据不真实等，这些问题都严重影响到了企业的健康发展。
3. 监督不到位：高速公路企业的内部监督不到位，导致员工和管理层的行为监管不力。一些员工可能会存在违规行为，而企业管理层没有及时发现和处置，致使问题逐渐扩大。
第二，相关对策
2. 加强财务管理：高速公路企业应当建立健全的财务管理制度，做到资金管理规范，财务数据真实可靠，严格执行相关财务管理制度。
4. 加强培训和教育：企业应当加强员工的培训和教育，提高员工的法律意识和职业道德，增强员工的规范意识和自我约束能力。
5. 强化信息化建设：高速公路企业应当加强信息化建设，利用现代技术手段，提高企业的管理效率和透明度，减少人为因素带来的风险。
高速公路企业内部控制的问题必须得到足够重视和解决，只有加强内部控制的建设和完善，才能够保障企业的稳健运营和可持续发展。希望高速公路企业能够重视内部控制问题，采取有效的对策，真正提升企业的管理水平和服务质量。
浅谈高速公路公司的内部控制
浅谈高速公路公司的内部控制邹慧妮（山东基建股份有限公司济青高速青州管理处财务科，山东青州２６２５０８）【摘要】随着高速公路行业的发展，高速公路公司建立健全的内部控制势在必行。文章通过分析该行业的特点，阐述了其内部控制原则和内容的具体事项。【关键词】高速公路公司；内部控制；原则【中图分类号】Ｆ５４０．５【文献标识码】Ａ【文章编号】１００８－１１５１（２００６）０４－０１１０－０２大众科技ＤＡＺＨＯＮＧＫＥＪＩ２００６年第４期（总第９０期）Ｎｏ．４，２００６（ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｌｙＮｏ．９０）
随着经济的发展，高速公路行业发展迅速，在国民经济中发挥着越来越重要的作用。高速公路公司内部控制是否健全有效，将直接影响国有资产的保值增值和会计信息的质量。因此其内部控制的健全有效，对其正确贯彻执行国家的方针政策和财经法规，保障国有资产的安全和有效的使用，规范会计行为，提高会计信息质量具有重要意义。一、行业特点高速公路公司主要从事高速公路及其配套设施的建设和高速公路的经营管理，具体包括对公路桥梁隧道等基础设施的投资、管理、养护、咨询、服务、收费、救援、清障等业务。对所属路段设管理处管理，管理处为公司的分支机构，无法人资格。高速公路公司业务性质较单一，适合“财权集中，分级管理”的财务管理体制。在集中领导下，按分管权限及责任对财务收支进行核算、管理和监督。总公司设立计划财务部，对财务收支进行计划、控制、核算、分析和考核，依法筹集资金，有效利用公司各项资产，监督并检查各管理处的财务状况并进行业务指导，如实反映财务状况和经营成果，缴纳各项税收，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务、证券监管等有关部门的检查监督。管理处设立财务科接受财务部业务上的管理和指导，负责管理处的财务管理与会计核算工作。严格执行收支两条线原则，确保各项收入专户储存，及时全额上解；对管理处的经济活动，实施会计监督，做好内部审计工作；对内对外提供会计信息，进行财务分析。二、内部控制原则内部控制是指企业为了提高经营效率，充分有效地使用各种资料，达到既定的管理目标，而在内部实施组织、计划和程序管理，以促进各个经营环节充分发挥其互相制约、相互调节作用的一种管理方法。（一）合法合规性原则法律法规体现国家意志和人民群众的根本利益，保证法律法规的贯彻执行并与国家调控制度相一致，是建立一切内部控制制度的前提。（二）从实际出发的原则内部控制的设置要根据本国国情、本行业特点及本单位的实际情况，不能照搬照抄。（三）重要性原则重要性原则就是选择影响目标实现的关键控制点。在选择关键控制点时，应考虑关键的成本费用项目、关键的业务活动和业务环节、重要的因素和资源等。（四）不相容职务分离的原则根据《会计法》中关于职务分离的规定：记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离，执行和复核的职务要分离。约束单位内部涉及会计工作的人员不得拥有超越内部会计控制的权力。（五）业务处理程序化、规范化原则会计业务处理程序化可以明确业务处理责任，防止以权谋私、贪污舞弊。会计业务处理规范化可以加强会计基础工作，提高会计信息质量，保证会计资料真实完整。（六）计划管理和例外原则财务部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本部门的年度和月度资金收支计划。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。重大资金收支事项应先提出方案，集体讨论，经单位负责人批准后才能办理。（七）成本效益原则即在实行内部控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。（八）建立内部控制制度评价体系原则建立健全内部控制制度是一个渐进的过程，应根据情况的变化和出现的问题及时修正内部控制制度，只有不断进行自我评价和改进，才能建立行之有效的内部控制体系。（九）对外披露原则上市公司一般只对外披露财务会计信息，不披露企业内部控制状况，而财务信息的可靠与否与企业内部控制有密切联系。注册会计师在审计中虽然会对企业内控进行评审，但由于审计的时间和技术的局限性，并不能充分了解和揭示，为了提高企业内控意识和会计信息质量，企业有必要向社会公开披露其内控信息。（十）与时俱进的原则应随外部环境的变化、国家政策的调整、单位业务职能的改变和管理要求的提高，不断修订与完善。三、内部控制的内容（一）岗位设置与分工依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则，设置财务负责人、出纳、会计核算和稽核岗位。根据业务种类及业务量大小和人员数量设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不【收稿日期】２００６－０１－２５【作者简介】邹慧妮，供职于山东基建股份有限公司济青高速青州管理处。１１０－－
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析
企业内部控制管理可以有效提高企业业务管理的规范性和有效性，从而增强企业的风险控制能力和竞争优势，但在实际的管理中，也存在着一些问题和挑战。
问题1：内部控制管理体系不够完善。企业的内部控制管理体系应该是一个系统化、科学化的工程，这需要针对企业特点和业务论证，从员工、流程、系统等多个方面进行打造，但有的企业却只简单地实施了几项基础控制措施，没有建立起稳定的管理机制。
解决方案：针对不同企业特点，建立完整的内部控制管理体系，制定全面的规章制度，建立培训机制，加强内部沟通协调，确保内控体系的有效运行。
问题2：制度执行不到位。有的企业制定了很多控制制度，但实际执行过程中却存在着缺失、挑战和误解，经常出现监管疏失的情况，这对内部控制管理的效果造成了很大障碍。
解决方案：建立完整的制度执行机制和考核机制，制定实行任务书和责任矩阵，建立完善的制度执行档案，强化内部监督管理，提升制度执行的整体效果。
问题3：信息系统控制不完善。内部控制管理不仅包括人员流程等实体控制，也包括信息系统控制。而有些企业的信息系统控制不够完善，甚至未能建立有效性高的计算机审计机制，造成数据安全泄漏问题，影响企业稳定发展。
解决方案：完善信息系统控制制度，设立权限管理制度，确保数据安全，建立计算机审计机制，保证数据真实可靠。
问题4：员工培训不到位。企业内部控制管理需要全员参与，商业机密和保密文件的处理、人员保密、财务审计等方面的管理也需要员工的积极参与与执行，但是如果企业忽略了员工内控管理的清醒认识和必要的培训，将会导致误解和不重视内部控制管理的现象。
解决方案：建立全员参与内控管理的制度，加强员工的内控意识培训，注重内控管理体系的激励机制，实行正向激励金点激励，全员参与内部控制管理的工作。
问题5：管理流程不规范。内部控制系统对工作流程进行掌控，协调整个流程。一旦管理流程不规范，可能会导致内外部信息的错误，从而影响到企业整体的行业竞争优势。
高速公路公司存在的审计问题
高速公路公司存在的审计问题
全文共四篇示例，供读者参考
第一篇示例：
高速公路公司存在的审计问题
随着城市化进程的加速和经济发展的迅速，高速公路建设成为推动国家基础设施建设的重要一环。随之而来的是高速公路公司存在的诸多审计问题，这些问题影响着公司的经营管理和社会形象，也对公司的发展和稳定带来了一定的挑战。
高速公路公司审计问题的根源在于公司治理结构不够健全。一些高速公路公司缺乏有效的内部控制机制，导致财务管理不规范，风险控制不到位。一些公司存在着财务数据不真实、账目混乱、内部监督不力等问题，给公司的经营带来了一定的风险。由于高速公路公司的业务涉及面广、资金规模庞大，一些公司管理层和监管部门之间的利益冲突也会导致审计问题的发生。
高速公路公司审计问题的表现在于风险管控不足。高速公路公司的经营模式复杂多样，涉及的项目众多，一些风险隐患存在较大，需要加强风险管理和内部控制。一些公司在风险管理方面存在着薄弱环节，如资金管理不规范、投资决策不科学、合规风险不可控等问题，这些都导致了公司的审计风险增加，审计难度加大。 高速公路公司审计问题的重要体现在于对资金使用的不合理。一些高速公路公司在项目资金使用上存在着浪费、滥用等问题，导致公司的盈利能力下降，资金链条脆弱。一些公司在项目建设中存在着拖延工期、变更施工计划、材料采购过多等问题，这些不合理的资金使用行为直接损害了公司的利益。
高速公路公司审计问题还表现在对项目合规性的监督不力。高速公路建设项目涉及到土地征用、工程施工、质量监督等方面，一些公司在项目合规性方面存在着监管不到位、效果不佳等问题，这些展示了公司的审计问题。
高速公路公司存在的审计问题主要包括公司治理不健全、风险管控不足、资金使用不合理、项目合规性监督不力等方面。为了解决这些问题，高速公路公司应加强内部控制，强化风险管理，规范资金使用，加强项目合规性监督等措施，提升公司的审计质量，保障公司的可持续发展。
完善公路项目管理内部控制制度的措施探讨
科技创新与应用ｌ ２０１４年第１期 路桥科技 完善公路项目管理内部控制制度的措施探讨 黄锡钢 （重庆交通大学，重庆４０００００） 摘要：公路工程管制中，内部掌控机制是工程中进行自我管制、自我调整的一种内部制度，有重要的作用。内部掌控是本单位的 管理机构、监理机构、全部工作人员执行的，以完成掌控宗旨的程序。文章重点讲述了公路工程管制内部掌控机制中具有的问题， 例如内部会计掌控不健全等，再按照国内现在的建筑单位实际状况，探索健全内部掌控机制的一些办法，用来证明内部掌控机制 对提升单位工程管制水准的重要性。 关键词：公路；项目管理；内部控制制度 １公路项目管理内部控制制度存在的问题以及原因 Ｉ．ｉ公路项目管理内部控制中的资产安全管理问题 Ｉ．Ｉ．１存货管制问题 存货存在问题常常会使单位沉陷运营困难，在会计信息中，存货的 数量牵扯到资产、资产负债以及利润中收益的状况。在公路工程管制 里，内部掌控如果不对存货进行管理，在结算时没有统一的结算方式， 致使帐和实际不一样，各个期间内差异太大、含有水分、具有随意陛，导 致单位的会计资料不符合实际晴况。 Ｉ．Ｉ．２货币资金周转的问题 在公路工程管制中，并没有健全的会计掌控机制，无法对资金开展 管制以及监控。资金在活动中没有受到监管的情况下，会有一些败法乱 纪的行为存在，例如私自使用公司款项、利用公款炒股等。就算在事情 出现之后经过审计发现，资金所受到的损耗也没办法补救了。 Ｉ．Ｉ．３固资管制中存在的问题 工程管制中，因为基础工作不完善，固资类型繁多，在施工完成后， 建筑物没有检验、制作设施的台件未检查等行为经常出现，再加上技术 改革工程以及大修工程在实施中没有区分出来，导致帐实不符，会计资 料缺乏完整以及真实性，为后期的私自改动建筑规模带来了机会。 １．２公路项目内部控制机制难以有效落实 建立健全单位的内部掌控机制后，还必须要求职员学习遵守，次啊 能够发挥其作用。不过在实施的过程中，很多的单位尽管有这相对来说 比较健全的内部掌控机制，但是因为领导阶层的轻视，并且推广工作者 业务水平以及职业道德都差，都会导致内部掌控机制虚有其表，单位的 内部掌控管制依旧混乱。如：部分单位内部各个类型的部门都有自己的 私自储存的存款，导致资金的管制出现问题；部门单位领导阶层挪用公 款用于私事；甚至还有的执掌人员携款逃跑的情况。这就是因为单位只 是有健全的内部掌控机制，却缺乏执行力的问题。 ｌ３公路项目建设内部成本管理问题 ｌ＿３．１物料购买以及支付方面的问题 对于这方面存在的情况有：价格的对比、购买的计划、票据的核实、 品质管制、支付等步骤错综复杂；在单位内部会计机构的管理中，在支 付以及原料购买间，职责戈 分不清楚、相互之间不和谐；购买原料、检验 入库以及领用过程中监视、掌控、审核等程序不能顺利有效的开展，导 致单位资本受到损失，加大成本。 １．３．２降低筹资成本问题 在公路项目建设中，其融资活动需要考虑很多因素，主要有融资时 间、融资成本、融资规模、融资方式、企业财务结构，除此之外，还要对筹 资的整个过程（即借款、论证、管理、归还）进行内部会计控制。比如，公路 建设中，配套资金不能及时到位、筹集的资金来源不明等问题。 １．３．３往来账款管制中存在的问题 现在很多的工程对应收、预付款项的管制以及前进要求不一样，导 致应收、预付款项的数额一直在较高的水平，主要是因为：应收、预付款 项长时间内不对账、管制职责划分混乱，对于应收款没有展开分阶段的 管制等，上面所讲诉的，和单位内部掌控机制不键全息息相关。 Ｌ３．４成本管制中存在的问题 在工程管制中，现在实施的成本管制不具体，缺乏系绕洼，偏重于 事发后，在事情发生前以及发生中的掌控力不足，没有贯彻到全部的过 程中，对单位的成本掌控项目很不全面。主要体现在没有科学合理、适 合实际情况的成本策划。除此之外，缺乏健全的成本管制机制。 １４法人治理结构不规范 伴随着公路单位中制度改革的持续深入，许多单位都已经创建了 法人治理的制度，不过这种机制并不健全，内部权力划分不均。例如：单 位的总经理、董事长很多都是只有—个人承担，董事一并负责监视是很 普遍的现象，很多的董事会成员是由单位负责人组成，对负责人的工作 很难进行监管；工程管制有脱节的现象；监事会没办法发挥其应尽的功 ——２０８—— 能；经理会操纵单位的财务账目，财务失去实权，导致会计资料不符合 真实清况，形成虚假报表。 ２完善公路项目管理内部控制制度的措施 ２．１建立健全内部会计控 俐度 ２．１．１对会计体系的掌控 会计体系就是指单位为了解析、划分、总结、登记、汇报单位经济业 务，坚持对有关资产以及负债发生隋况的登记，会计体系中最根本的是 对会计登记的掌控，确保会计资料来源的准确、真实。工作时，要根据会 计准则的标准，以会计工作人员的责任制为基础，合理的划分会计工作 人员的工作，使之相互牵制；对会计原始平整进行编制号码，避免多次 抑或漏登记；登记方式使用复式登记，每一项业务都要登记到总账中， 同时也要登记在明细账目中，实施平行记录。 ２．１．２实行职务分离、授权批准控制制度 作为—个有效的内部会汁控制制度，其所执行的经济业务都会经 过除当授权（或一般授权，或特定授权）。比如，在公路工程项目中，单位 要建立工程项目业务岗位责任制，对相关部门、岗位的职责、权限进行 明确，保证办理工程项目业务的不相容岗位相互制约、监督、分离。 ２１＿３进行价款支付控制和资产保护 项目管理中，需要建立工程进度的价款支付环节的控制制度，规定 价款支付的方式、条件和会计核算，使价款支付正确且及时。对于资产 保护，有广义和狭义之分，广义资产保护的控制，包括对实物的采购、发 货、保管、销售等环节进行控制。狭义资产保护控制，包括定期盘点控制、 接近控制等。 ２．２加强思想重视，全面落实内控管理制度 企业的领导要根据本企业生产经营特点、规模、员工素质、经营战 略等，成立相应的机构。设立单独的内部审计部门，使其权威陛、独立陛 得到保障。发挥内部审计师的职能，管理、评价 ＿｝控制和管理控制。 ２３规范法人治理的结构 实践中可以看到，由于现代企业经营权和所有权分离，舍得管理层 次增多，管理范围增大，管理职能逐渐分解，这就需要一个有效的法人 治理结构来加强内部控制，维护债权人、经营者、所有者等的合法权益。 规范法人治理的结构，明确董事会、股东会、经理层、监事会的职责，使监 督系统、决策系统、管理系统能各负其责、各司其职、有效制衡、协调运 转。当前，企业里完善内部控制制度的方法主要是实行财务总监委派 制，它分为三个层次。第一层次是所有者对经营者的控制；第二层次是 财务总监实行会汁控制的权力，指导并监督 位会计控制过程；第三层 次是会计人员和单位会计部门的会计控制责任，就是面向经营实体和 经营者贯彻企业会计、财务方面的控制制度。 ３结束语 现在国内公路工程的内部管制、掌控上还具有很多的问题，使国内 的公路在建造品质、建筑过程中都存在很多不合理的现象，因此健全公 路工程管制内部掌控机制，能够加强公路建筑单位的管制水平，提升建 筑水准。所以公路建筑单位要按照在管制、掌控中存在的实际『青况进行 监查，提出合理的处理方案，推动国内公路建筑水准。 参考文献 【１］陈彦君－如何完善公路项目管理内部控制制鲫．交通世界，２０１２（１６２）． ［２］相文博．关于公路项目管理的探析 ．中国新技术新产品，２０１２（５６）． ［３１柴模．浅论公路工程项目施工成本有效控制和管理 ．改革与开发， ２０１２（４０）． 【４］张阳平，黄建有．内部控制在高速公路养护项目管理中的运用一基于南 宁高速公路运营有限公司的实践忉．企业科技与发展，２０１１（９１）．
强化公路施工企业预算管理的思考
强化公路施工企业预算管理的思考
摘要：近年来随着我国经济的高速发展，城市建设步伐不断加快，大量的公路建设工程投入实际施工中，使得公路施工企业发展势头一片大好，已经成为了施工企业中的佼佼者了。但是公路施工企业在发展的过程中也遇到一系列问题，企业规模增大、人数增多、综合竞争力增强必然会给企业内部管理工作带来相当大的难度，特别是成本预算管理方面，如果没有有效的预算管理手段，很可能会成为公路施工企业发展路途上的绊脚石。如何强化公路施工企业内部预算管理工作就成了一个长期的热门课题，给我们管理人员带来了极大的挑战。本文就结合实际管理工作经验来简要谈谈如今许多公路施工企业在预算管理方面存在的问题以及相应的强化措施。
关键词：公路施工企业；预算管理；问题；措施
预算管理是企业内部控制的重要组成部分，是实现公路施工企业运营成本最优化以及施工效率最大化的关键所在，同时也是保证企业管理工作井井有条的前提和基础。目前我国公路施工行业不少企业都对预算管理产生了足够的重视，也开始积极借鉴国外优秀企业预算管理模式并实际应用，收效非常明显，但仍有很多问题存在。公路施工企业应该把预算管理工作重心放在如何妥善解决这些现状问题上，合理应用各项对策来强化内部预算管理，才能从根本上保证企业的长久发展。
一、公路施工企业预算管理工作现状问题
1.缺乏长远眼光 公路施工企业的预算管理工作的核心内容就是通过对企业内部资金等资源进行综合管理、优化配置，依据客观资料数据来制定出一个长期的企业预算计划，通过指导该计划的实现来达到企业既定的发展目标。这个发展目标可以是短期的，即企业在某一时期内的所有财务预算计划；也可以是长期的，即企业在一个相当长时期内的总体战略方针，而现在许多公路施工企业预算管理工作上存在的问题就是出在长期目标这方面。虽然行业内大多数企业都在积极引进国内外先进企业预算管理措施，但只是照搬其模式，却没有学到它的内涵。缺乏长远眼光，这是目前公路施工企业预算管理工作普遍存在的问题。很多企业仅仅行使预算管理工作的短期目标制定职能，却忽视了长期的战略方针制定，发挥不了预算管理应有的主要作用，岂不是本末倒置？而与企业长远战略发展计划脱离的预算管理工作也只是虚有其表，只能算是局部的预算管理工作，完全不能发挥出指导企业发展的效果，无法有效提升企业的综合价值和市场竞争力，对企业的长期运营行为也起不到丝毫的促进作用。
高速公路建设资金的监管措施分析
高速公路建设资金的监管措施分析
“要想富，先修路”的发展理念逐渐成为人们的一种共识。公路建设与社会经济发展紧密相关，相互促进。完善的交通运输是社会的发展、经济腾飞的前提基础，而交通运输的进一步发展，又依赖于经济的支持和促进。如何加强工程建设资金的监管，加快高速公路修建的步伐，促进我国经济的快速发展？本文主要分析了，高速公路建设资金的管理中存在的问题，及其监管改进措施。
【关键字】高速公路；
建设资金；
监管措施
资金的来源和筹集是修建高速公路，完善公路基础设施的重要保障。现阶段我国普遍采用“国家支持点、地方资助点、社会捐款点、群众分摊点”的多方面融资方式，在高速公路工程建设中取得一定的成就。然而由于高速公路修建是一个工期长、耗资高的工程活动。因此我国在高速公路的修建工程中存在很大的资金缺口和不足，修建资金额度有限。特别是对于社会捐款和群众分摊不能采用强制性的措施，具有很强的随机性和不可控制性，在很大程度上造成我国修路工程停滞不前的局面。加强对我国公路建设资金的监管，规划好资金使用计划，提高资金使用的效率，减少资金的风险系数，防治工程用款的挪用、挤占等现象的发生已经成为我国公路建设的重要内容。笔者结合多年来的工作经验，浅谈了加强公路建设资金监管的几点措施。
一、高速公路建设资金管理存在的问题
1.1会计基础工作不扎实
我国《会计法》规定，会计工作人员对单位经济业务事项的合理性、真实性和有效性进行监察、督促，落实法律规定应依法办理的业务内容。因此，在经济活动中，会计人员工作还应当承担着监督的会计工作，对不真实、不合法的原始凭证应当不予受理。然而现阶段我国公路修建工程中会计基础工作不扎实，会计监管工作存在很大漏洞，在很大程度上造成工程款挪用、资金挤占的现象。主要是由于工程一线缺乏专业的会计人才和财务人员，大部分会计工作人员的专业素养低下，业务能力、思想政治觉悟不强。在工程资金的会计处理工作中，不能够对票据进行有效的审核判断，甚至出现假发票、白条、假账等等现象，没有发挥会计监督的有效作用。
对公路客运企业内部控制的探讨
财会园地
对公路客运企业内部控制的探讨
广西驰程汽车运输有限责任公司 覃灵艳
【摘要】新修订的《会计法》在建立健全单位内部会计监督机制方面提出了要求，进而引导企业进一步加强内部控制，使得
企业改进管理并杜绝会计造假等行为产生，进而达到低成本、高效益的目标。本文分析了公路客运企业进行内部控制的现状，
并据此提出了针对性的建议。
【关键词】客运企业内部控制 对策
目前我国经济飞速发展，围家投入大量的资金改善基础没施建
设，高速公路也处于快速发展阶段，２００８年我国的高速公路通车总里
程突破６万公里．居世界第二位，２０１０年“五纵七横”国道主干线将建
成．到２０２０年将基本形成全国高速公路网。同时发达国家生产的许多
高科技含量客车也进入我国，装有的ＡＢＳ、ＡＳＲ等系统能够保证车辆
在高速行驶、高强度条件下连续稳定工作，这些高新技术的使用和先
进设施的投入都要求我国的公路客运企业加强内部控制，使得客运企
业的效益提高，提供更便捷的设施和服务。
一、内部控制涵义界定
内部控制概念首先由美国会计师协会审计程序委员会于ｌ９４９年
提出，经过五十多年的发展，内部控制理论先是将内部控制分为内部
会计与管理控制．然后把内部控制称为内部控制结构，将其定义为一
个保证公司业务、管理政策和规章一致、记录完整性和正确的有序的
整体系统．目前，内部控制定位于内部控制成分，ＣＯＳＯ委员会将内部
控制描述为：由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效
率效果、财务报告的可靠性、机关法令的遵循性等目标的达成而提供
合理保证的过程。我国对于内部控制含义的表述，在独立审计准则中
的定义是指企业为了保证业务活动的有效进行、资产的安全和完整，
防止发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定
和实施的政策与程序。由控制环境、会计系统和控制程序构成。
二、公路客运企业实施内部控制的现状
近些年对运输企业的财务审计发现大部分运输企业的内部控制
浅谈施工企业的内部控制
投资理财
浅谈施工企业的内部控制
山西路桥第二工程有限公司 冯志宏
摘要：随着我国市场经济的发展以及现代企业制度的深化。企业的
经营管理环境已经发生了很大的变化。企业的内部控制对于企业的经
营管理至关重要，通过内部控制。企业可以加强对于企业各项活动的控 制及监督。提高企业的经济效率和市场竞争力。本文从施工企业内部控
制中存在的一些不足出发．探析如何加强施工企业的内部控制。
关键词：施工企业内部控制问题对策
内部控制即遵循企业的经营管理战略、财务政策与基本目标。通过
有效的制度形式强化对公司或者单位内部各项活动的监测、督导与控
制，是完善企业或者单位治理机制，提高企业内部资源配置与使用效率
的重要环节。
目前，我国的施工市场竞争非常激烈，存在着大量的规模各异的施
工企业。我国的大多数施工企业的内部经营管理制度不规范，再由于建
筑施工企业其经营业务的独特性，使得很多企业在内部控制中存在着
大量的问题和漏洞。随着我国基础建设等大规模投资刺激经济的热潮
逐渐退却，施工企业的市场生存空间越来越小，竞争越来越激烈。要想
在激烈的市场竞争中获得一席之地并不断的发展壮大．施工企业一定
要加强内部的管理和控制，尤其要重视建立完善的内部控制体系，提高
企业的市场竞争力。提升企业的经济效益，从而实现企业的经营目标。
一、施工企业内部控制中存在的问题
（一）施工企业缺乏成熟的内部控制环境
我国的施工企业的管理层往往都是从施工，工程管理。技术等员工
出身，对于企业经营管理方面的知识缺乏了解，因此，企业往往对于内
部控制缺乏重视，导致内部控制建设缺乏成熟的环境。许多企业的领导
对于内部控制的理解还停留在财务会计部门的管理层面．对于全方位
的内部控制的重要性以及应用认识不足。其次。一些制定了内部控制制
度的施工企业，由于领导的重视不足以及企业的内部控制文化没有形
成，导致一些规章制度达不到很好的执行和落实，内部控制制度形同虚
高速公路运营成本的影响因素及控制对策
高速公路运营成本的影响因素及控制对策
随着国民经济的迅速发展，高速公路建设也在日益完善，其规模也在逐年增加。当下交通事业的急剧发展势必使得高速公路运营管理愈发重要。在繁多的高速公路建设项目中，质量把控是至关重要的；从施工方的经济效益而言，如何合理有效控制成本也是关键之一。针对高速公路运营成本加以分析和探究，并逐步完善高速公路运营体系对整个交通事业都有重要影响。文章通过针对高速公路运营成本进行研究和探讨，并提出对应的控制对策。
标签：高速公路；运营成本；因素；控制对策
1.引言
目前高速公路建设日益完善，项目要求也愈发严格。随着建设工程的规模壮大，所涉及面也变得广泛。因此在很大程度上，施工单位要具备很多专业素质水平而不仅仅是单一的施工技术水平。此外，项目增多也对安全管理问题提出了诸多挑战。如何在竞争激烈的市场占有一定市场份额，这也是目前行业经营者一直关心和探索的问题。从经济角度看，如何控制高速公路运营成本也成为了企业工作中的重中之重。只有合理控制成本，管理好资金流向，才能提高经济效益，才能保持好竞争力水平。同时，针对运营成本控制的问题提出控制对策也是十分必要的。
2.高速公路运营成本的影响因素
2.1体制因素
在交通事业中，各个单位的运营体制差异也给高速公路整体的运营成本上带来一定的影响。一般而言，合理有效的运营体制会在降低运营成本上起到很大的作用。如果运营体制并不完善或者在实用过程中不合理等因素，就会直接导致运营成本的增加。针对目前我国的高速公路中的运营体制而言，很大程度上还是存在着一些不足和纰漏，尤其是政企不分，直接导致了当下高速公路运营中人员责任和人员权利不对等的现场。此外对当前的状况的不了解也使得高速公路资产不完善而且得不到有效监管。此外，相关运营公司中的工作人员缺乏有效的管理措施提高自身的监管积极性和责任意识，这也是目前高速公路运营成本难以把控的主要原因之一。
2.2经营因素
针对目前的高速公路运营情况而言，一些不足的直接导致原因是相关企业行为造成的。本身高速公路的运营模式及理念，以及相关的制度等往往都会直接作用于运营成本上。引进先进的经营制度也会使得企业更加进步和发展，也能促进对高速公路的运营成本上的有效控制，最重要的就是能够取得良好的经济效益。
我国高速公路的资金管理
试论我国高速公路的资金管理与控制
摘要:随着我国经济的快速腾飞，我国在交通运输方面的建设也获得了巨大的进步，尤其是近年来，我国高速公路建设的活动更是全面展开，而由此带来的资金需求也逐步增加了。在这样一个背景下，如何通过合理的管理控制措施来提高资金的利用率显得尤为重要。本文就以此作为一个出发点，对当前我国在高速公路资金管理与控制中存在的问题进行一系列详细的分析与说明，并重点讨论了如何采取合适的对策来提高我国高速公路资金管理与控制的对策这一现实性问题。
关键词:高速公路 资金管理 融资 资金控制
一、我国高速公路资金管理与控制中存在的主要问题
(一)高速公路建设资金的融资问题
这是目前我国高速公路资金管理与控制中存在的最大问题，融资问题一直是阻碍我国高速公路发展的最大障碍。融资问题主要表现在以下几个方面：
1、融资渠道过于单一
在当前我国高速公路的融资结构中，银行贷款占了相当大的一个比例，而其它融资类型则相对较少甚至没有，在这样一种单一化的融资结构中，高速公路建设工资不仅要负担很大的还款压力，还要面临一定的债务负担和银行风险。相比之下发达国家的融资方式则显得更为多样化与合理化了。
2、融资环境的不佳
高速公路的融资环境是指包括了金融环境、经济环境和法律环境等影响高速公路融资活动各种因素的集合。而在目前，我国高速公路的融资环境尚欠理想。首先，我国的财政资金对高速公路项目建设投入不足，而高速公路的自有资金严重不足或者难以及时到位都使的高速公路的外部形象受损，从而更加不利于融资。除此之外，高速公路的融资得不到保障政策与法律的保障，国家对高速公路的政策与法律制定很少，没有为融资者创造融资依据和方式，使高速公路的融资变得更加困难。再次，高速公路网的逐步建成将会使公路在养护、运营、管理等方面所付出的资金越来越多，由此，融资的压力也就越来越大了。