期末结转科目表
全年结账安排表格
月份
结账日期
结账内容
1月
31日
完成12月份的账务处理，编制年度财务报表
2月
28日
完成1月份的账务处理，核对银行账户余额
3月
31日完成2月ຫໍສະໝຸດ 的账务处理，核对往来款项4月
30日
完成3月份的账务处理，核对存货数量和价值
5月
31日
完成4月份的账务处理，核对固定资产折旧和摊销
12月
31日
完成11月份的账务处理，编制年度财务报表和财务分析报告
6月
30日
完成5月份的账务处理，核对税金和社保费用
7月
31日
完成6月份的账务处理，核对银行账户余额和往来款项
8月
31日
完成7月份的账务处理，核对存货数量和价值
9月
30日
完成8月份的账务处理，核对固定资产折旧和摊销
10月
31日
完成9月份的账务处理，核对税金和社保费用
11月
30日
完成10月份的账务处理，核对银行账户余额和往来款项
财务新手如何进行结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。
民间非营利组织月末一般要结转的科目
求民间非营利组织月末一般要结转的科目第一、需要结转的科目：净资产类3101 非限定性净资产3102 限定性净资产收入费用类4101 捐赠收入4201 会费收入4301 提供服务收入4401 政府补助收入4501 商品销售收入4601 投资收益4901 其他收入5101 业务活动成本5201 管理费用5301 筹资费用5401 其他费用二、结转科目使用说明3101 非限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。
二、民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。
三、非限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“会费收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入——非限定性收入”、“商品销售收入——非限定性收入” “投资收益——非限定性收入”、“其他收入——...民非组织是不计算利润的，而是将收入和费用转入净资产科目。
其中限定性收入转入限定性净资产，非限定性收入转入非限定性净资产，所有业务活动成本和期间费用都转入非限定性净资产。
在业务活动表中，收入减成本费用等于本期净资产变动额。
具体账务处理请看下民间非营利组织会计制度就清楚了。
投资设立民间非营利组织的会计分录怎么做? 答:相关分录如下:1、一般情况下,民间非营利组织收到的注册资本贷:非限定净资产2、如果上级及相关单位的注册资金是指定了明确用途的,则:借:银行存款贷:限定净资产3、启动资金若不是注册资本,而是向其他人借款的情况:借:银行存款贷:其他应付款民间非营利组织收到投资计入什么科目?答:收到的投资或捐助款,一般可以直接计入对应的收入科目;主要有如下几类:捐赠收入、会费收入;政府补助收入、提供服务收入;商品销售收入、投资收益以及其他收入等.筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费等。
用友软件期末转帐定义设置与生成操作
⽤友软件期末转帐定义设置与⽣成操作期末转帐定义设置操作规程操作步骤与⼯作⽂档：1、打开企业门户2、点【业务】-【财务会计】-【总账】-【期末】-【转帐定义】3、⾃定义转账功能可以完成的转账业务主要有： 1)"费⽤分配"的结转。
如：⼯资分配等 2)"费⽤分摊"的结转。
如：制造费⽤等。
3)"税⾦计算"的结转。
如：增值税等。
4)"提取各项费⽤"的结转。
如：提取福利费等。
5)"部门核算"的结转。
6)"项⽬核算"的结转。
7)"个⼈核算"的结转 8)"客户核算"的结转 9)"供应商核算"的结转【操作步骤】单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【⾃定义转账设置】，屏幕显⽰⾃动转账设置窗。
单击〖增加〗按钮，可定义⼀张转账凭证，屏幕弹出凭证主要信息录⼊窗⼝。
输⼊以上各项后，单击[确定]，开始定义转账凭证分录信息；公式录⼊完毕后，按[Enter]键，可继续编辑下⼀条转账分录。
单击〖插⼊〗按钮，可从中间插⼊⼀⾏。
【如何导⼊公式操作步骤】在录⼊公式处按[F2]键或单击，屏幕显⽰公式向导⼀。
选择所需的公式名称，按〖下⼀步〗，屏幕显⽰公式向导⼆。
如果您选择的是账务取数函数（即QM( )、QC( )、JE( )、FS( )、LFS( )及JG( )函数）则屏幕显⽰取数来源录⼊框。
输⼊取数的科⽬、期间，并根据科⽬属性决定输⼊部门、项⽬、个⼈、客户、供应商等信息。
公式中的科⽬是您决定取哪个科⽬的数据。
部门只能录⼊明细级。
科⽬可以为⾮末级科⽬，但只能取该科⽬的总数，不能按辅助项取数。
若不输⼊科⽬，系统默认按转账分录中定义的科⽬和辅助项取数。
若取数科⽬有辅助核算，应输⼊相应的辅助项内容，若不输⼊，系统默认按转账分录中定义的辅助项取数，（即按默认值取数）但如果您希望能取到该科⽬的总数，则应选择"取科⽬或辅助项总数"。
(058)3.5.1：期末转账功能
知识点3-5-1：期末转账功能
在进行月末转账工作之前，应先将本月该入账的业务全部 入账，将所有未记账的凭证全部记账。必须按固定的顺序依次 进行转账生成、审核、记账，其次序不可颠倒，必须在某些转 账凭证已经记账的前提下，另一些转账凭证才能生成。
知识点3-5-1：期末转账功能
一般情况下应首先生成和处理由外部系统转入会计信息系 统的凭证；然后再生成和处理自定义转账凭证和对应转账凭 证；第三生成和处理主营业务成本结转凭证；第四生成和处 理汇兑损益结转凭证；最后生成和处理期间损益结转凭证。 各种转账凭证每月只能生成一次。
知识点3-5-1：期末转账功能
（5）期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指 定专人负责，一般情况应由会计主管来完成。
期末转账业务是所有企业单位在月底结账之前都要进行 的固定业务，并且这类转账业务在单位管理体制或会计核算 制度未改变的情况下，每个月都要重复进行。一般情况下， 期末转账业务主要有以下特点：
由于定界的会计信息系统是狭义会计信息系统，即不包 括固定资产、工资、成本等业务管理系统，因此，期末转账 凭证处理是指会计信息系统内部的自动转账凭证处理。主要 涉及期末摊、提、结转等业务。
期末摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，通过调 用转账凭证定义，系统根据转账定义自动生成转账凭证。使 用自动转账生成功能需要注意以下几个问题：
自动转账功能分为“转账凭证定义”和“转账凭证生成”。 “转账凭证定义”设置自动转账凭证模板，“转账凭证生成”生 成转账凭证。
知识点3-5-1：期末转账功能
“转账凭证定义”包括“自定义转账定义”、“对应转账 定义”、“主营业务成本结转定义”、“汇兑损益结转定义” 和“期间损益结转定义”五个功能。
系统投入运行，第一个核算期末结账前，即可启用“转账 凭证定义”，定义的转账凭证模板被存入对应的数据基表。
会计期末结转科目及相关分录
会计期末结转科目及相关分录(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--会计期末结转科目及相关分录（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0.（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0.（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。
盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。
应在当年年底提取法定盈余公积。
2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。
应按股东大会决议提取任意盈余公积。
（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。
（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。
一般企业会计期末结转相关分录：一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税（5）年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净利润，转入“利润分配”科目：借:本年利润贷:利润分配-未分配利润（6）利润分配：借：利润分配----未分配利润----提取法定盈余公积---提取法定公益金---提取任意盈余公积贷：盈余公积---法定盈余公积法定公益金---任意盈余公积（7）应分配给股东的利润：借：利润分配---应付股利贷：应付股利成本会计结转相关分录：1、结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表借：生产成本/制造费用转入（各种成品明细名称）贷：制造费用（各项明细）2、结转半成品，把上月库存的半成品按各种对应的科目分别结转到生产成本/材料中借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：生产成本/半成品（各种明细成品名称）3、结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装），按原材料对应的各种明细材料结转到产成品的生产成本当中，附上材料出库单借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：原材料/（各种原辅材料，内外包装名称）4、结转生产成本，把生产成本下的各类明细全部分别转入库存商品的各种明细成品当中，附产成品入库单借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/制造费用转入（各种成品名称）借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/材料（各种成品名称）5、结转销售成本借：主营业务成本/（各种明细成品名称）贷：库存商品/（各种明细成品名称）6、本月领用原材料，要计入生产成本/材料，但尚未将制作成成品，称作半成品，所以将其结转到生产成本/半成品当中，等到下个月继续将其领用制作成品借：生产成本/半成品（各种明细成品名称）贷：生产成本/材料（各种明细成品名称）7、结转期间损益，把主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，三大期间费用，所得税费用，全部结转到本年利润当中，如余额在其借方表示当月亏损，贷方表示当月盈利借：本年利润借：主营业务收入贷：主营业务成本其他业务收入其他业务成本营业外收入主营业务税金及附加投资收益（净收益）管理费用贷：本年利润销售费用财务费用营业外支出所得税费用投资收益（净损失）8、到了年终，把本年利润余额(借/贷)转入利润分配，如果盈利，那么应进行分配，如果亏则只需结转到利润分配的借方。
政府会计新中大财务软件操作手册2(对应科目结转、凭证打印、月结、反月结、报表计算)
五、期末对应科目结转
每月月末业务凭证录入完毕后，应对本月财务会计收支业务进行月末结转（预算会计凭证每年年末结转一次，月末不用结转）。
点击“凭证处理”－“期末特殊转账”，
在弹出的窗口点选前两条转账信息（即方案01和02，点选后该条信息为蓝色）
点“转账”后，如有收支业务会自动生成结转凭证，无业务
会提示“无数据可转出”，（生成凭证时，自动生成第一张凭证点击保存后，才会自动生成第二张凭证。
）结转凭证生成后，需要将生成的凭证审核记账。
六、凭证打印
凭证打印前请确认凭证打印格式已导入，打印纸张格式已设置好，如未设置完成请先联系软件维护人员进行设置。
七、月结
当月业务全部完成，只有月结后才可以进入下个月录入凭证。
点击“凭证处理”－“月结”进入月结界面。
以下为月结界面
八、反月结、反记账
以前月份已进行月结操作，如需更改已月结月份的记账凭证，应先进行“反月结、反记账”操作。
点击“系统管理－
数据安全维护－反月结、反记账”进行反月结界面。
以下为“反月结”界面
九、报表计算。
第四节期末账务处理二、生成转账凭证
(二)期间损益结转
[例3-13]黄海机械厂2011年1月31日，由总账会计(张诚)将201 1年1月份发生的损益类科目发生额转入“本年利润”科目中，并设 计成期间损益结转凭证。
期间损益转账的会计分录： 借：本年利润(科目编码为4103)
贷：支出类损益科目 借：收入类损益科目)
贷：本年利润(科目编码为4103)
[例3-14]黄海机械厂2011年1月31日，由账套主管(赵正)生成 2011年1月份的自定义转账凭证和期间损益转账凭证。
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
生成转账凭证的操作方法与步骤： 1.以账套主管(赵正)身份登录“畅捷通T3-企业管理信息化软 件教育专版”。在“总账”主界面中，单击“期末转账”图标，系 统打开“转账生成”对话框。
(一)自定义结转 设置金额公式可采用参照录入计算公式或直接输入转账函数 公式方式，例如：采用直接输入方式，金额公式设置： 增值税转出额=FS(22210103，月，贷)?—FS(222101期末转账定义
(一)自定义结转 5.自定义转账设置完毕，在计算公式设置对话框中单击“完成” 按钮，返回“自动转账设置”界面。
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
图3-36
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
4.返回“转账生成”对话框，选中“期间损益结转”单选按钮， “结转月份”选中“2011.01”，“类型”选择“全部”，“包含 未记账凭证”前打上“√”标志，单击“确定”按钮，即 可生成转账凭证。
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
在定义完转账凭证后，在每个月的月末只需执行“转账生成” 功能即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未 记账凭证中。但在生成凭证时要注意业务发生的先后次序，否则在 计算金额时会发生错误，尤其是相关自动转账的分录。
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财政补助收入 （基本支出）
期末结转科目表
财政补助结转 （基本支出结转）
事业支出 （财政补助支出 ——基本支出）财政补助收入 （项目支出）
财政补助结转 （项目支出结转）
事业支出 （财政补助支出 ——项目支出）
事业收入 （专项资金收入）
上级补助收入 （专项资金收入）
附属单位上缴收入 （专项资金收入）
其他收入 （专项资金收入）
非财政补助结转
事业支出 （非财政专项资金支
出）
其他支出 （专项资金支出）
经营收入
经营结余
经营支出
事业收入 （非专项资金收入）
上级补助收入 （非专项资金收入）
附属单位上缴收入 （非专项资金收入）
其他收入 （非专项资金收入）
事业结余
事业支出 （其他资金支出）
上缴上级支出
对附属单位补助支出
其他支出 （非专项资金支出）
二、手工制证
财政补助结转 （项目支出结转）
年末结转科目表
财政补助结余
说明：必须项目已完 工
事业结余 经营结余
非财政补助结余分配
说明：经营结余只能 是贷方余额转分配
非财政补助结余分配
非财政补助结转
事业基金
说明：缴纳税费和提 取基金后
说明：完工项目剩余 资金归单位使用