2014年山东会计继续教育课件试题答案-企业纳税实务与技巧-山财培训网

合集下载

山财培训网会计继续教育高级财务管理题库答案

山财培训网会计继续教育高级财务管理题库答案1、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。

[单选题] *A.75 000B.71 250C.100 000D.70 000(正确答案)2、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。

[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)3、实收资本的增减与变动超过注册资本的（），应持资金使用证明或者验资证明向原登记机关申请变更登记。

[单选题] *A.10％B.15％C.20％(正确答案)4、A企业2014年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2018年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。

则对该项固定资产进行更换后的原价为( )万元。

[单选题] *A.210B.1 000C.820D.610(正确答案)5、甲公司的注册资本为1 000万元，2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。

该专利权的账面价值为420万元，双方协议约定的价值为440万元（协议约定价值公允），占甲公司注册资本的20％，则甲公司接受乙公司投资的专利权入账价值（）万元。

[单选题] *A.200B.430C.420D.440(正确答案)6、企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。

[单选题] *A.增值税B.印花税(正确答案)C.土地增值税7、．（年浙江省高职考）下列各项中，不属于经济业务的经济活动是（）[单选题] *A采购原材料并验收入库B生产产品领用原材料C支付职工工资D签订产品销售合同(正确答案)8、企业2018年6月22日一生产线投入使用，该生产线成本740万元，预计使用5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧的情况下，2018年该设备应计提的折旧为（）万元。

2014山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案

山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案第一讲.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

（） .正确 .错误.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。

.纳税义务人 .征税对象 .税率 .纳税期限.税率的形式有（）。

.比例税率 .全额累进税率 .超额累进税率 .超率累计税率.我国现行税制纳税期限的形式有（）。

.按期纳税 .按次纳税.按年计征，分期预缴 .以上都是.我国现行税制规定的纳税地点有（）。

.机构所在地纳税 .劳务提供地纳税.进口货物向报关地海关申报纳税.某人劳务报酬的所得为元，应缴纳的个人所得税为（）。

第二讲.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。

万元万元万元万元.公司章程的内容有（）。

.企业名称 .企业住所 .经营范围.股东出资比例、方式 .期限及企业解散清算.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（）形式出资。

.货币资金 .实物 .房产.知识产权.领取工商执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。

日日日日第三讲.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。

日日日日.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本还得每个贴（）印花税 .万分之一元 .万分之五元 .千分之五元 .千分之十元.需设置的明细账的科目有（）。

.应收账款 .长期股权投资 .应付账款 .其他应付款.服务业包括（）。

.交通运输业 .金融保险业 .仓储保管业 .代理业.施工企业的特点有（）。

.工作地点的流动性 .工作内容的多样性 .施工周期长.受自然气候影响大第四讲.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。

（） .正确 .错误.视同销售行为主要有（）。

.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。

山财年度继续教育考试题库

山财2014 年度继续教育考试题库一、选择题1、分离债的认股权证持有人有权在权证上市满（）个月之日的前（）个交易日内行权。

答案： A 24.52、甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25% , 2 >08年和2 >09年有以下内部业务：2 >08年乙公司从甲公司购进 A商品400件， 购买价格为每件 8万元。

甲公司A商品每件成本为6万元。

2 X08年乙公司对外销售 A商品300件，每件销售价格为9万元；年末 结存 A 商品 100 件。

2>08 年 12 月 31 日， A 商品每件可变现净值为 7.2 万元；乙公司对 A 商品计提存货跌价准备 80 万元。

则会计处理的 资产减值损失为（）万元。

答案： C 803、甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25%， 2>08年和2>09年有以下内部业务： 2 »8年乙公司从甲公司购进 A商品400件， 购买价格为每件 8万元。

甲公司A商品每件成本为6万元。

2 X08年乙公司对外销售 A商品300件，每件销售价格为9万元；年末 结存 A 商品 100 件。

2>08 年 12 月 31 日， A 商品每件可变现净值为 7.2 万元；乙公司对 A 商品计提存货跌价准备 80 万元。

则会计处理的 资产减值损失为（）万元。

答案： C 材料存货4 、出包方式建造固定资产的核算： 1. 预付的工程款先通过（）科目核算，办理结算时再计入在建工程成本； 2. 期末在填列资产负债表时，属于超过 1 年期以上的预付账款的借方余额应当在（）项目列示。

答案： A 预付账款；其他非流动资产5、甲公司于 20>9年1月1日取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。

2014年山东区会计人员继续教育题库(东营)

2014年山东地区会计人员继续教育题库说明：1、下载此文件考试前打开此文件2、开始考试用查询功能（Ctrl+f），把试题复制粘贴到查找内容里，点击查找下一处，考试可轻松通过。

1、下列各项中不属于登记总账的方法的是（D ）。

A.根据记账凭证逐笔登记B.根据各种汇总记账凭证登记C.根据科目汇总表登记D.根据原始凭证登记A B C D2、下列关于增值税发票联次的说法，不正确的是（）。

A.手写普通发票，一式三联：记账联、发票联和存根联B.机打普通发票，一式两联：记账联、发票联，无存根联C.机打专用发票，一式三联：记账联、发票联和抵扣联D.机打专用发票，一式两联：记账联、发票联，无存根联和抵扣联A B C D3、下列各项中，属于审计工作底稿包括的内容的是（）。

A. 已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿B. 对不全面或初步思考的记录C. 存在印刷错误或其他错误而作废的文本D. 审计工作方案A B C D4、下列各项中，不属于筹资活动现金流量项目的是（）。

A.分得股利或利润所收到的现金B.吸收权益性投资所收到的现金C.借款所收到的现金D.分配股利或利润所支付的现金A B C D5、审计建议的特点不包括（）。

A.针对性B.可操作性C.时效性D.重要性A B C D6、对舞弊行为进行检查和报告的基本工作流程包括：评估舞弊发生的可能性、检查舞弊和（）。

A.报告舞弊B.设计适当的舞弊检查程序C.确定舞弊者D确定舞弊程度A B C D7、选取特定项目测试一般用于（）。

A. 大额或关键项目、超过某一金额的全部项目B. 总体由少量的大额项目构成C. 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据D. 信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则A B C D8、企业在对各项经济业务活动实施全面控制的基础上，要有针对性的关注重要的业务领域和可能面临较高经营风险和财务风险的业务活动。

山东会计继续教育网上考试试题及答案

山东会计继续教育网上考试试题及答案第1题负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的（）。

A 现时义务B 潜在义务C 过去义务D 未来义务正确答案：A第2题某企业的库存现金账户期初余额为 8000 元，本期库存现金借方发生额合计为 2000 元，本期库存现金贷方发生额合计为 3000 元，则库存现金账户的期末余额为（）。

A 13000B 3000C 9000D 7000正确答案：D第3题企业用银行存款购买原材料时，应（）A 借记“银行存款”B 贷记“银行存款”C 借记“库存现金"D 贷记“原材料”正确答案：B，B第4题（）是指企业的投资者按照企业章程、合同或协议的约定，实际投入企业的资本金以及按照有关规定由资本公积、盈余公积等转增资本的资金。

A 实收资本B 未分配利润C 资本溢价D 银行存款正确答案：A第5题增值税一般纳税人购进生产用机器设备所支付的增值税款应记入（）。

A 物资采购B 固定资产C 应交税费D 在建工程正确答案：C第6题下列各项对记账凭证账务处理程序的表述中，错误的是（）A 简单明了，易于理解B 适用于规模较大的单位C 适用于经济业务较少的单位D 登记总分类账的工作量较大正确答案：B第7题在企业进行财产清查时，发现存货盘亏，在报批前正确的账务处理方法为（）A 借：库存商品贷：待处理财产损溢B 借：待处理财产损溢贷：管理费用C 借：管理费用贷：待处理财产损溢D 借：待处理财产损溢贷：库存商品正确答案：D，第8题盘亏和毁损的固定资产，在减去过失人的赔偿和残料价值之后，经批准应计入（）A 营业外收入B 营业外支出C 其他业务支出D 其他业务收入正确答案：B，第9题更正错账时，划线更正法的适用范围是（）。

A 记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误B 记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误C 记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误D 记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误正确答案：B，第 10 题填制记账凭证时，错误的做法是（）A 根据每一张原始凭证填制B 根据若干张同类原始凭证汇总填制C 将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上D 根据原始凭证汇总表填制正确答案：C，第 11 题下列不符合登记会计账簿基本要求的是（）A 文字和数字的书写应占格距的 1/3B 登记后在在记账凭证上注明已经登账的符合C 冲销错误记录可以用红色墨水D 使用黑色钢笔登记正确答案：A，第 12 题下列各项错误，应当用红字更正法予以更正的是（）A 在结账前发现账簿中的摘要栏文字写错，记账凭证没有错误B 某账簿记录中，将 128.50 元误记为 125.80 元，而对应的记账凭证无误C 接受外单位投入资金 180 000 元，已存入银行。

山东会计继续教育课件试题答案企业纳税实务与技巧山财培训网

一、单选：1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

（A）A.正确B.错误2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。

A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是4.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。

A.1300B.2080C.3900D.52005.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元B.10万元C.30万元D.500万元6.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.15日B.30日C.45日D.60日7.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.45日8.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税A.万分之一5元B.万分之五5元C.千分之五5元D.千分之十10元9.下列选项中属于销售额的有（A）。

A.价外费用B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费10.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关追征期为（D）。

A.3年C.10年D.无限期11.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（C）。

A.收到销售款的当天B.取得收款凭证的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.货物发出的当天12.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入（B）科目。

A.未交增值税借方B.未交增值税贷方C.转出多缴增值税借方D.转出多缴增值税贷方13.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器开具普通发票，对方以银行存款支付。

2014山东省会计人员继续教育最新考试试题库(完整版)

1、能够提供企业某一类经济业务增减变化较为详细会计信息的账簿是（）。

A、明细分类账B.总分类账C.备查簿D.记账凭证2、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（）。

A.金额计算正确的原始凭证B.填写齐全的原始凭证C.审核无误的原始凭证D.盖有填制单位财务公章的原始凭证3、能够提供企业某一类经济业务增减变化较为详细会计信息的账簿是（）。

A、明细分类账B.总分类账C.备查簿D.记账凭证4、能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（）。

A、明细分类账 B.总分类账 C.备查簿 D.日记账5、目前企业的总分类账产一般根据国家所制定的有关会计制度设置。

（）6、目前企业的总分类账产一般根据国家所制定的有关会计制度设置。

（）7、对于将现金送存银行业务，会计人员应填制的记账凭证是（）。

A.银行收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证和现金付款凭证D.转账凭证8、一般而言，费用（成本）类账产结构与权益类账户相同，收入（利润）类账产结构与资产类账产相。

（）7只要实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的平衡关系，就说明账产记录正确。

9、为了满足管理的需要，企业账产设置越细越好。

（）10、对于将现金送存银行业务，会计人员应填制的记账凭证是（）。

A.银行收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证和现金付款凭证D.转账凭证11、企业将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账一般只编制收款凭证，不编付款凭证。

（）12、在实际工作中，余额试算平衡采用的方式是编制（）。

A.余额表B.发生额平衡表C.资产负债表D.试算平衡表13、能够提供企业某一类经济业务增减变化总括会计信息的账簿是（）。

A.明细分类账B.总分类账C.备查簿D.日记账14、在账务处理中可用红色墨水的情况有（）。

A.过次页账B.总账C.更正会计科目和金额同时错误的记账凭证D.更正会计科目正确，多记金额的记账凭证15、下列内容不属于原始凭证审核的是（）。

2014年会计继续教育答案

1.会计法的学习要求是（）。

A.规范会计行为B.保证会计资料真实完整C.规避职业风险D.学以致用A B C D2.合作社对确实无法收回的应收及暂付款项，按规定程序批准核销时，借记（）科目。

A．其他支出B．经营支出C．管理费用D．应收款A B C D3.对于《小企业会计准则》中对于适用范围的表述不正确的是（）。

A．不承担社会公众责任B．经营规模较小C．既不是企业集团内的母公司也不是子公司。

D．以上选项都不正确A B C D4.下列固定资产可以计算折旧扣除的是（）。

• A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产• B．以经营租赁方式租入的固定资产• C．以融资租赁方式租出的固定资产• D．与经营活动有关的固定资产A B C D5.下列有关新准则中规定的合并财务报表相关项目填列要求的表述中，不正确的是（）。

• A．小规模的子公司、经营业务性质特殊的子公司均纳入合并财务报表的合并范围• B．少数股东损益作为合并利润表中“净利润”的组成部分单独列示• C．在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益• D．非同一控制下企业合并，母公司长期股权投资大于其在购买日子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为资本公积A B C D6.下列有关报告分部的确定的表述中，不正确的是（）。

• A．企业披露分部信息，应当区分业务分部和地区分部• B．企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部• C．报告分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重未达到80%的，应当将其他分部确定为报告分部，直至该比重达到80%• D．企业的内部管理按照垂直一体化经营的不同层次来划分的，即使其大部分收入不通过对外交易取得，仍可将垂直一体化经营的不同层次确定为独立的报告业务分部A B C D7.下列不属于金融负债的是（）。

• A．企业发行的非衍生工具包含了交付现金的合同义务• B．企业发行的非衍生工具包含了交付其他金融资产的合同义务• C．企业发行的衍生工具包括了为发行方所设立的结算选择权• D．企业发行的非衍生工具包括了“真实”的条件，使企业承担了交付现金或其他金融资产的合同义务A B C D 应先C8.自营工程在领用物资或产品时，贷方科目应记（）：• A.产品物资• B.在建工程• C.其他支出• D.生产物资A B C D9.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

一、单选：1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

（A）A.正确B.错误2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。

A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是4.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。

A.1300B.2080C.3900D.52005.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元B.10万元C.30万元D.500万元6.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.3年C.10年D.无限期11.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（C）。

该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元，则应缴的增值税额为（B）。

A.60B.58.25C.90D.87.3814.东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为元（人民币，下同），关税为30000元。

计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（C）元。

A.77142.86B.30600C.43714.29D.38614.2915.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。

根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。

应缴纳增值税税额应该为（A）元。

A.436.85B.440.6416.某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。

以上业务均为分开核算。

计算该饭店应纳营业税。

应纳营业税（A）万元。

A.77.25B.8217.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年后结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

A.1年B.2年C.3年D.5年18.张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生来领取工资。

已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。

如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应缴纳额为（D）元。

A.18000B.21600C.141019.某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。

张先生应纳个人所得税为245元，若公司为张先生提供免费住宿，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（C）元。

A.45B.250C.200D.30020.王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（A）元。

A.0B.200C.250D.34021.某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。

预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。

如果该作家自己负担费用，则应缴纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（A）元。

A.22400，16800B.28000,21000C.32000,16800D.28000,2400022.某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入100 0万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。

该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。

不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。

公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。

此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税也相同。

但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。

则租赁的房产税为（A）万，仓储的房产税为（A）万。

A.120,50.4B.120,60C.150,50.4D.100,60二、多选：1.税率的形式有（ABCD）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累计税率2.我国现行税制规定的纳税地点有（ABC）。

A.机构所在地纳税B.劳务提供地纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税3.公司章程的内容有（ABCDE）。

A.企业名称B.企业住所C.经营范围D.股东出资比例、方式E.期限及企业解散清算4.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。

A.货币资金C.房产D.知识产权5.需设置的明细账的科目有（ABCD）。

A.应收账款B.长期股权投资C.应付账款D.其他应付款6.服务业包括（ABCD）。

A.交通运输业B.金融保险业C.仓储保管业D.代理业7.施工企业的特点有（ABCD）。

A.工作地点的流动性B.工作内容的多样性C.施工周期长D.受自然气候影响大8.视同销售行为主要有（ABCD）。

A.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费C.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户D.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人9.下列适用于13%税率的有（ABCD）。

A.自来水B.图书C.化肥D.电子出版物10.纳税申报的必报资料有（ABCD）。

A.纳税申报表、附表B.利润表、资产负债表C.增值税专用发票汇总表及明细表D.IC卡11.下列属于价外费用的有（ABCD）。

A.价外向购买方收取的手续费B.延期付款利息C.代收、代垫款项D.运输装卸费12.下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（ABC）。

A.免税：对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。

（零税率）B.抵税：生产企业出口自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

C.退税：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

13.营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。

由地税部门负责征管。

与其他流转税相比有如下特点（ABCD）。

A.按行业设计税目汇率，具有很强的行业调解能力B.多环节总额课征C.征税范围与增值税的征税范围互为补充D.纳税义务发生地的流动性较大14.印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：（ABCD）A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人和使用人E.合同的担保人15.土地使用权的转让下列视同转移的有（ABCD）。

A.以土地、房屋权属作价投资、入股B.以土地、房屋权属抵债C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以预购方式承受土地、房屋权属E.农村集体土地承包经营权的转移16.下列属于免税收入的有（ABCD）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非盈利组织的收入17.财政拨款需要具备的条件（ABC）。

A.主体为各级政府，即富有公共管理职责的各级国家行政机关B.拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织C.拨款为财政资金，被列入预算支出的18.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方法：（ABCD）。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品B.采取分期收款方式销售开发产品C.采取银行按揭方式销售开发产品D.采取委托方式销售开发产品19.《企业财务通则》第46条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（A BD），不可以在税前扣除。

A.商业保险B.支付物业管理费C.差旅费D.个人行为导致20.下列税种属于流转税的有哪些（ABCD）？A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.企业所得税21.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。

A.服从于企业财务总体目标的原则B.合法（不违法）原则C.综合性原则D.事先筹划原则三、判断题：1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。

（A）A.正确B.错误2.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。

（B）A.正确B.错误3.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务（A）机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A.正确B.错误4.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值额。

（A）A.正确B.错误5.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

（A）A.正确B.错误6.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”科目。

（A）A.正确B.错误7.“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。