【税会实务】社会保障费的会计处理
社会保险费分录
社会保险费分录
社会保险费是企业在雇佣员工时需要承担的一项支出。
社会保险费包括养老保险费、
医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
企业每月需要计算并缴纳这些费用，下面是社会保险费的分录。
1. 养老保险费
如果企业雇佣员工为不少于16周岁的人员，就需要按照员工工资的一定比例计算并缴纳养老保险费。
具体的比例根据不同地区的政策有所不同，一般情况下，企业需要缴纳8%到20%不等的养老保险费。
养老保险费的记账分录为：
借：工资薪金——劳动报酬
贷：应付养老保险费
应付养老保险费是指企业应该缴纳的养老保险费用，记在贷方。
总结
以上就是社会保险费的分录，企业需要按照员工的工资金额及不同地区的政策要求进
行计算和缴纳。
在记账时，需要将相应的费用记在贷方，而工资薪金记在借方，并及时进
行核销，确保企业账面的准确性和规范性。
社保在财务会计的帐务处理.doc
社保在财务会计的帐务处理一、社会保险财务会计处理，牵涉到企业税收扣除、牵涉到企业当期利润当前，企业社会保障的社保财务科目涉及到基本养老险、补充养老险、基本医疗险、补充医疗险、生育险大额保险、工伤保险及商业保险等，员工个人和单位谁来负担这些保险？纳税服务司称，对于企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
但企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
对企业按季度、半年或年度缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。
各用人单位的社会保险实行“统一缴费险种、统一缴费基数、统一缴费办法”，即养老、医疗、失业、工伤、生育“五险合一”；同时明确，用人单位如果不按规定缴纳各项社会保险，将承担相应责任。
国家要要明确财政对社会保障的责任。
近几年来，国家财政对社会保障的投入力度在持续加大，但缺乏对政府承担社会保障责任的明确界定，具有一定的随意性，这对于社会保障这样一项事关国计民生的重大制度安排而言，显然是有严重缺陷的。
加大宣传社会保险给居民带来的切实利好，并提高社会保险对居民的保，减少居民在社会保险的个人负担比例二、在我国企业社会保险责任源于法律的规定，具有正当性与合理性企业有责任为职工缴纳养老、医疗、工伤、失业、生育保险费；提供解除劳动关系的证明以及办理社会保险登记。
自08年金融危机以来，我国的社保体系经历了进一步的改革与发展。
目前，我国社保基金存在着多级的管理形式，一般中央及省属的企业养老、失业保险是实行省级统筹，对于其他的险种多是实行市级统筹抑或县级统筹。
工资社保个税的会计账务处理
工资社保个税的会计账务处理一、工资基础分录1计提工资借：生产成本-工资制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资2、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-代扣员工负担社保其他应收款-代扣员工负担公积金应交税费-个人所得税个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款呢？先交社保，后发工资，计入其他应收款先发工资，后交社保，计入其他应付款3、计提社保借:生产成本-社保制造费用-社保管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保4、支付社保借：应付职工薪酬-社保其他应收款-代扣员工负担社保贷：银行存款5、计提住房公积金借：生产成本-公积金制造费用-公积金管理费用-公积金销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金6、支付住房公积金借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-代扣员工负担公积金贷：银行存款7、缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款-fc.工资扩展分录1员工迟到扣款的处理员工工资9000元，迟到扣款200元，实发8800元借：管理费用-工资8800贷：应付职工薪酬-工资8800借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资9000贷：银行存款8800其他应付款2002、计提工资与发放工资有差异的调整员工工资9000元，实际发放8800元，多计提200元借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800借：管理费用-工资-200贷：应付职工薪酬-工资-200规则：少补多冲红3、多扣个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税156元，实发10044元，申报个税扣除了专项附加扣除,实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为30元。
借：管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬-工资12000借：应付职工薪酬-工资12000贷：银行存款IOo44其他应付款-个人负担的社保公积金1800应交税费-应交个人所得税156将多扣的30元个税退还给员工借：应交税费-应交个人所得税30贷：银行存款30或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元4、员工负担的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保1800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。
个人负担社会保险 会计处理
个人负担社会保险会计处理现代社会，个人负担社会保险已成为一项重要的社会责任。
社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险等，对于保障个体的基本生活权益具有不可替代的作用。
在会计处理方面，个人负担社会保险涉及多个方面，下文将对其会计处理进行探讨。
一、社会保险的定义与种类社会保险是指国家、地方和企事业单位按照一定的比例和金额，由本人工资收入中扣除一部分并交纳给社会保险机构，以便在遇到意外情况或者老年、疾病等困境时，能够获得相应的社会救助与保障。
常见的社会保险种类包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。
二、个人负担社会保险的会计处理个人负担社会保险的会计处理涉及到个人缴纳的保险费、保险费收入和相关的会计凭证。
下面将逐一探讨这些内容。
1. 个人缴纳的保险费个人负担社会保险时，需要根据相关规定缴纳一定比例的保险费。
保险费是个人劳动所得的一部分，按照个人所得税法律规定进行扣缴。
在会计处理中，保险费应被列为个人费用的一部分，并通过工资薪金的账户进行支付。
2. 保险费收入保险费收入是指社会保险机构通过个人缴纳社会保险费而收入的资金。
这部分资金应被认为是社会保险机构的主营业务收入，应按照公司会计准则的规定进行记录和确认。
3. 相关会计凭证在个人缴纳社会保险费和社会保险机构收到保险费时，需要相应的会计凭证进行记录和确认。
对于个人缴纳的保险费，可记录为个人费用，而对于社会保险机构收到的保险费，应记录为主营业务收入。
三、社会保险会计处理对财务报表的影响社会保险的会计处理对企业的财务报表会产生一定影响。
下面将分别对资产负债表和利润表的影响进行说明。
1. 资产负债表的影响社会保险会计处理中，个人缴纳的保险费应列为个人费用的一部分，这将导致企业的负债增加，反映在资产负债表上的应付工资、应付个人所得税等项目的增加。
2. 利润表的影响社会保险机构收到的保险费应列为主营业务收入，这将增加企业的总收入和利润，反映在利润表上的主营业务收入和净利润的增加。
新会计准则下社保会计处理
社会保险会计分录：
1、企业负担部分，提取时：
借：管理费用劳动保险费（管理部门）
销售费用劳动保险费（销售部门）
生产成本劳动保险费（生产部门）
贷：应付职工薪酬社会保险费
2、个人负担部分，发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除) 借：应付职工薪酬工资
贷：其他应付款社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
库存现金
3、交纳时
借：应付职工薪酬社会保险费（单位负担）
其他应付款社会保障金(代扣个人负担)
贷:银行存款(总交纳的金额)
会计从业资格考试会计从业考试题库 desmgvsdhdf。
社会保险费用计入什么会计科目
社会保险费用计入什么会计科目一般的社保核算主要集中在管理费用、应付福利费、其他应付款这几个科目：1、单位负担的养老保险、失业保险这些作为管理费用核算借：管理费用-养老保险、失业保险贷：其他应付款-养老保险、失业保险2、单位负担的医疗保险、工伤保险等作为应付福利费借：应付福利费贷：其他应付款-医疗保险、工伤保险3、职工负担的保险通过应付工资核算借：应付工资贷：其他应付款-养老保险、失业保险、医疗保险4、其他的商业保险也是通过应付福利费核算，特别工种的商业保险可以在管理费用或成本中核算以上都是计提保险的分录，计提以后就要上交借：其他应付款-养老保险、失业保险、医疗保险贷：银行存款、现金2社会保险个人部分计入什么科目(1)会计科目按其所反映的经济内容的不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和成本类会计科目五大类。
(2)会计科目按其隶属关系，可分为总账科目、子目和细目。
在实际会计处理过程中，关于某些会计科目如原材料、应收账款、应付账款等，还必须进一步了解其具体信息。
如原材料，必须知道它的种类、数量、单价、金额等信息，这些就必须在原有科目下再依据用途和必须要具体设置细目，这就有了总账科目、子目、细目等。
总账科目又称总分类科目或一级科目，它是总括地反映各会计要素的科目。
细目又称明细分类科目或三级科目，它是具体地反映各会计要素的科目。
有的总账科目反映的经济内容较多，还可在总账科目和细目之间设置子目。
子目又称二级科目，是对总账科目的进一步分类，而细目是对子目的进一步分类。
例如，工业企业可在原材料总账科目下设置原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、外购半成品、修理用备件等子目，然后再依据材料规格、品种或型号等设置细目。
目前，在我国执行的是统一的会计制度，这种制度的典型特征就是由国家规定统一的会计科目和会计报表格式。
财政部已于2000年12月29日正式发布了《企业会计制度》，并于2001年1月1日起实施。
应付由企业负担的职工社会保险费怎么会计处理
应付由企业负担的职⼯社会保险费怎么会计处理应付由企业负担的职⼯社会保险费的会计处理为借应付职⼯薪酬，单位部门和个⼈部门分别进⾏记录，带位银⾏存款。
在计提时，借类别写明管理费⽤，具体为社会保险费⽤，贷类别写明应付职⼯薪酬。
⼀、应付由企业负担的职⼯费怎么会计处理借：应付职⼯薪酬--社会保险费(单位部分)借：其他应收(付)款--社会保险费(个⼈部分)贷：银⾏存款计提时：借：管理费⽤--社会保险费(单位部分)贷：应付职⼯薪酬--社会保险费(单位部分)发放时：借：应付职⼯薪酬--⼯资(应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个⼈部分)贷：库存现⾦ (实发数)企业应当通过“应付职⼯薪酬”科⽬，核算应付职⼯薪酬的提取、结算、使⽤等情况。
该科⽬的贷⽅登记已分配计⼊有关成本费⽤项⽬的职⼯薪酬的数额。
借⽅登记实际发放职⼯薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科⽬期末贷⽅余额，反映企业应付未付的职⼯薪酬。
“应付职⼯薪酬”科⽬应当按照“⼯资”、“职⼯福利”、“社会保险费”、“”、“⼯会经费”、“职⼯教育经费”、“⾮货币性福利”等应付职⼯薪酬项⽬设置明细科⽬，进⾏明细核算。
企业应当在附注中披露与职⼯薪酬有关的下列信息：(⼀)应当⽀付给职⼯的⼯资、奖⾦、津贴和补贴，及其期末应付未付⾦额。
(⼆)应当为职⼯缴纳的费、费、费、费和费等社会保险费，及其期末应付未付⾦额。
(三)应当为职⼯缴存的住房公积⾦，及其期末应付未付⾦额。
(四)为职⼯提供的⾮货币性福利，及其计算依据。
(五)应当⽀付的因给予的补偿，及其期末应付未付⾦额。
(六)其他职⼯薪酬。
因⾃愿接受裁减建议的职⼯数量、补偿标准等不确定⽽产⽣的或有负债，应当按照《企业会计准则第13 号——或有事项》披露。
⼆、怎么制作社会保险⼯资表社会保险⼯资表即办理时需要提供的职⼯⼯资表。
社保要求提供⼯资表就是为了核实单位是否按照要求提供了缴费基数，当事⼈上⼀年度⽉收⼊(实际上是按照上⼀年度⽉均收⼊结合当地上下限确定本年度缴费基数)应与其本年度缴费基数差不多，否则就会被稽核出少报基数，有可能被处罚、责令改正。
企业员工社会保险和工资核算的账务处理
企业员工社会保险和工资核算的账务处理前言：在实际工作中，有些企业的会计人员尤其是绝大部分新手会计，在对员工社会保险和工资核算的账务处理上或多或少的都存在着一些不规范甚至是错误的问题。
本文账务处理的方法是依据《企业会计准则第9号--职工薪酬》的相关规定，并结合实操经验总结而出，具有较强的规范性和严谨性，尤其是解决了如何将社会保险中个人缴纳部分与工资发放扣款相衔接的账务处理问题。
一、社会保险费核算的账务处理（一）计提员工社会保险费依据社保核定单和各项社保费用按承担部门分类的汇总表1、基本养老保险借：管理费用—职工薪酬—离职后福利—基本养老保险销售费用—职工薪酬—离职后福利—基本养老保险生产成本—职工薪酬—离职后福利—基本养老保险其他应收款—代扣代缴款—扣个人养老保险款贷：应付职工薪酬—离职后福利—基本养老保险2、失业保险借：管理费用—职工薪酬—离职后福利—失业保险销售费用—职工薪酬—离职后福利—失业保险生产成本—职工薪酬—离职后福利—失业保险其他应收款—代扣代缴款—扣个人失业保险款贷：应付职工薪酬—离职后福利—失业保险3、基本医疗保险借：管理费用—职工薪酬—短期薪酬—基本医疗保险销售费用—职工薪酬—短期薪酬—基本医疗保险生产成本—职工薪酬—短期薪酬—基本医疗保险其他应收款—代扣代缴款—扣个人医疗保险款贷：应付职工薪酬—短期薪酬—基本医疗保险4、工伤保险借：管理费用—职工薪酬—短期薪酬—工伤保险销售费用—职工薪酬—短期薪酬—工伤保险生产成本—职工薪酬—短期薪酬—工伤保险贷：应付职工薪酬—短期薪酬—工伤保险5、生育保险借：管理费用—职工薪酬—短期薪酬—生育保险销售费用—职工薪酬—短期薪酬—生育保险生产成本—职工薪酬—短期薪酬—生育保险贷：应付职工薪酬—短期薪酬—生育保险（二）缴纳员工社会保险费借：应付职工薪酬—离职后福利—基本养老保险应付职工薪酬—离职后福利—失业保险应付职工薪酬—短期薪酬—基本医疗保险应付职工薪酬—短期薪酬—工伤保险应付职工薪酬—短期薪酬—生育保险贷：银行存款二、工资核算的账务处理（一）计提员工工资（依据工资表）借：管理费用—职工薪酬—离职后福利—工资销售费用—职工薪酬—离职后福利—工资生产成本—职工薪酬—离职后福利—工资贷：应付职工薪酬—离职后福利—工资（二）发放员工工资借：应付职工薪酬—离职后福利—工资贷：其他应收款—代扣代缴款—扣个人养老保险其他应收款—代扣代缴款—扣个人失业保险其他应收款—代扣代缴款—扣个人医疗保险贷：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款。
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【税会实务】社会保障费的会计处理
基本养老保险费等“三险一金”的会计处理，简单来说，“三险一金”一般都是企业从单位职工工资里直接扣除。
一、保险金的处理
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付工资
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费。